做賬實操1/9會計實操文庫做賬實操-錄音棚有限公司的賬務處理分錄一、公司設立與基礎運營股東出資：股東投入貨幣資金150萬元作為公司注冊資本。賬務處理：借：銀行存款1500000貸：實收資本1500000租賃場地：每月支付錄音棚場地租金12000元，取得增值稅專用發票，稅率為9%，以銀行存款支付。支付租金時：借：主營業務成本-場地租金11009.17（12000÷(1+9%)）借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）990.83（11009.17×9%）貸：銀行存款12000購買設備：購買專業錄音設備（如麥克風、混音臺、監聽音箱等）花費30萬元，取得增值稅專用發票，稅率為13%；購買辦公設備（電腦、辦公桌椅等）5萬元，取得增值稅專用發票，稅率為13%，均以銀行存款支付。購買錄音設備時：借：固定資產-錄音設備265486.73（300000÷(1+13%)）借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）34513.27（265486.73×13%）貸：銀行存款300000購買辦公設備時：借：固定資產-辦公設備44247.79（50000÷(1+13%)）借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）5752.21（44247.79×13%）貸：銀行存款50000二、錄音業務相關賬務處理錄音服務收入：為客戶提供錄音服務，合同金額8萬元，客戶預付30%款項，剩余款項在錄音完成且驗收合格后支付，增值稅稅率為6%。收到預付款時：借：銀行存款24000貸：預收賬款24000錄音完成并交付，驗收合格，確認收入時（扣除預付款）：借：預收賬款24000借：銀行存款51320.75（80000×(1-30%)÷(1+6%)×(1+6%)）貸：主營業務收入-錄音服務收入75471.70（80000÷(1+6%)）貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）4528.30（75471.70×6%）設備折舊：錄音設備和辦公設備均采用直線法折舊，錄音設備預計使用年限5年，辦公設備預計使用年限3年，無殘值。假設當月錄音設備折舊4400元，辦公設備折舊1200元。計提折舊時：借：主營業務成本-錄音設備折舊4400借：管理費用-辦公設備折舊1200貸：累計折舊-錄音設備4400貸：累計折舊-辦公設備1200錄音材料與消耗品成本：購買錄音用的存儲卡、音頻線等材料，花費3000元，取得增值稅專用發票，稅率為13%；當月消耗品（如電池、打印紙等）成本1000元，取得增值稅普通發票（不考慮增值稅抵扣）。購買材料時：借：原材料-錄音材料2654.87（3000÷(1+13%)）借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）345.13（2654.87×13%）貸：銀行存款3000結轉消耗品成本時：借：主營業務成本-消耗品成本1000貸：原材料-消耗品（或庫存商品-消耗品）1000技術人員薪酬：支付錄音技術人員薪酬3萬元，取得增值稅相關發票（假設含稅價，稅率為6%）。支付薪酬時：借：主營業務成本-技術人員薪酬28301.89（30000÷(1+6%)）借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）1698.11（28301.89×6%）貸：銀行存款30000三、其他業務與期末處理設備租賃收入（假設對外出租設備）：將閑置錄音設備對外出租，取得租金收入5000元，已收到款項，增值稅稅率為13%。確認收入時：借：銀行存款5000貸：其他業務收入-設備租賃收入4424.78（5000÷(1+13%)）貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）575.22（4424.78×13%）計算增值稅：假設當月銷項稅額為6000元，進項稅額為4000元。計算應繳納增值稅時：借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）2000貸：應交稅費-未交增值稅2000繳納增值稅時（假設次月繳納）：借：應交稅費-未交增值稅2000貸：銀行存款2000計算附加稅費：假設城市維護建設稅稅率7%，教育費附加稅率3%，地方教育附加稅率2%。計提附加稅費時：借：稅金及附加240（2000×(7%+3%+2%)）貸：應交稅費-應交城市維護建設稅140（2000×7%）貸：應交稅費-應交教育費附加60（2000×3%）貸：應交稅費-應交地方教育附加40（2000×2%）繳納附加稅費時（假設次月繳納）：借：應交稅費-應交城市維護建設稅140借：應交稅費-應交教育費附加60借：應交稅費-應交地方教育附加40貸：銀行存款240期末結轉：結轉收入：借：主營業務收入-錄音服務收入[具體金額]借：其他業務收入-設備租賃收入[具體金額]貸：本年利潤[收入總計金額]結轉成本和費用：借：本年利潤[成本費用總計金額]貸：主營業務成本-場地租金[具體金額]貸：主營業務成本-錄音設備折舊[具體金額]貸：主營業務成本-消耗品成本[具體金額]貸：主營業務成本-技術人員薪酬[具體金額]貸：管理費用-辦公設備折舊[具體金額]貸：稅金及附加[具體金額]會計做賬流程原始憑證的收集與審核1.收集原始憑證：原始憑證是經濟業務發生時取得或填制的，用以記錄和證明經濟業務發生或完成情況的憑證，包括發票、收據、銀行回單、報銷單、入庫單、出庫單等。例如，企業購買辦公用品，會取得辦公用品銷項；員工出差回來，會提交差旅費報銷單及相關車票、住宿發票等。2.審核原始憑證：審核原始憑證的真實性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發票上的發票專用章是否清晰、發票金額與實際業務是否相符等；查看報銷單填寫是否完整，相關人員簽字是否齊全等。對于不真實、不合法的原始憑證，會計人員有權不予接受，并向單位負責人報告。記賬憑證的編制1.確定會計分錄：根據審核無誤的原始憑證，分析經濟業務涉及的會計科目，確定應借應貸的方向和金額，編制會計分錄。例如，企業銷售產品收到貨款，應借記“銀行存款”科目，貸記“主營業務收入”“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目。2.填制記賬憑證：將確定好的會計分錄填寫在記賬憑證上，包括憑證日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數等內容，并由制單人、審核人、記賬人等相關人員簽字蓋章。賬簿登錄1.設置賬簿：根據企業的規模和業務特點，設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿。總賬用于總括反映企業的經濟業務，明細賬用于詳細記錄某一類經濟業務，日記賬如現金日記賬和銀行存款日記賬用于序時記錄現金和銀行存款的收支情況。2.登錄賬簿：根據記賬憑證，將經濟業務逐筆登錄到相應的賬簿中。登錄總賬時，可以根據記賬憑證匯總表進行登錄；登錄明細賬時，要按照經濟業務的發生時間和明細科目進行逐筆登錄。例如，將銷售產品的業務登錄到主營業務收入明細賬和總賬的“主營業務收入”科目下。成本計算與核算1.確定成本計算對象：根據企業的生產經營特點和管理要求，確定成本計算對象，如產品品種、批次、步驟等。2.歸集和分配成本費用：將生產經營過程中發生的各項成本費用，按照一定的方法歸集和分配到各個成本計算對象中。例如，對于生產企業，要將原材料、人工、制造費用等成本分配到不同的產品中。3.計算成本：根據成本計算對象和歸集的成本費用，計算產品或服務的成本。財產清查1.確定清查范圍：對企業的各項財產物資、貨幣資金、往來款項等進行全面或局部的清查。例如，定期對庫存現金進行盤點，對存貨進行實地盤點，對銀行存款進行對賬等。2.進行清查盤點：通過實地盤點、核對賬目等方法，確定各項財產物資的實存數，并與賬面數進行核對。3.處理清查結果：對于清查中發現的盤盈、盤虧、毀損等情況，要查明原因，按照規定的程序進行處理，調整賬簿記錄，使賬實相符。財務報表編制 1.編制調整分錄：在結賬前，需要對一些跨期攤配項目、預提項目、折舊計提等進行調整，編制調整分錄，以確保會計信息的準確性和及時性。2.結賬：將本期發生的經濟業務全部登錄入賬后，結出各賬戶的本期發生額和期末余額。3.編制財務報表：根據總賬和明細賬的記錄，編制資產負債表、利潤表、現金流量表等財務報表。資產負債表反映企業在某一特定日期的財務狀況，利潤表反映企業在一定會計期間的經營成果，現金流量表反映企業在一定會計期間的現金和現金等價物的流入和流出情況。 納稅申