關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定的說(shuō)明TOC\o"1-2"\h\u11532第一章總則 1105031.1目的與依據(jù) 137621.2適用范圍 1199791.3財(cái)務(wù)管理原則 21897第二章財(cái)務(wù)組織架構(gòu)與職責(zé) 2234882.1財(cái)務(wù)部門設(shè)置 2269662.2財(cái)務(wù)人員職責(zé) 215607第三章預(yù)算管理 2144223.1預(yù)算編制 2248623.2預(yù)算執(zhí)行與控制 223816第四章資金管理 3291114.1資金籌集 363574.2資金使用與審批 314511第五章資產(chǎn)管理 329335.1固定資產(chǎn)管理 3261955.2流動(dòng)資產(chǎn)管理 323956第六章成本費(fèi)用管理 371526.1成本核算 33716.2費(fèi)用控制 32140第七章財(cái)務(wù)報(bào)表與分析 4168267.1財(cái)務(wù)報(bào)表編制 435897.2財(cái)務(wù)分析與報(bào)告 422499第八章財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì) 4261678.1財(cái)務(wù)監(jiān)督 4201928.2內(nèi)部審計(jì) 4第一章總則1.1目的與依據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目的在于規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效率，保障企業(yè)的財(cái)務(wù)安全，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益最大化。本規(guī)定依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)的實(shí)際情況制定，是企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的基本依據(jù)。1.2適用范圍本規(guī)定適用于企業(yè)內(nèi)部的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于財(cái)務(wù)部門的工作、各部門的財(cái)務(wù)收支、資金管理、資產(chǎn)管理等方面。無(wú)論是企業(yè)的總部還是下屬分支機(jī)構(gòu)，都應(yīng)嚴(yán)格遵守本規(guī)定。1.3財(cái)務(wù)管理原則企業(yè)財(cái)務(wù)管理應(yīng)遵循以下原則：合法性原則，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)必須符合國(guó)家法律法規(guī)的要求；效益性原則，通過合理配置資源，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化；風(fēng)險(xiǎn)性原則，充分考慮各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，采取有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施；全面性原則，財(cái)務(wù)管理應(yīng)涵蓋企業(yè)的各個(gè)方面，包括財(cái)務(wù)預(yù)算、資金管理、成本控制、財(cái)務(wù)分析等。第二章財(cái)務(wù)組織架構(gòu)與職責(zé)2.1財(cái)務(wù)部門設(shè)置企業(yè)設(shè)立專門的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。財(cái)務(wù)部門的主要職責(zé)包括：財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行、財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)分析等。2.2財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)素質(zhì)，嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織和領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)管理制度，審核財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告，協(xié)調(diào)各部門之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)核算工作，如實(shí)記錄企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。出納人員負(fù)責(zé)企業(yè)的資金收付和保管工作，保證資金的安全和正常流轉(zhuǎn)。第三章預(yù)算管理3.1預(yù)算編制企業(yè)實(shí)行全面預(yù)算管理，每年年初編制年度預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循以下程序：各部門根據(jù)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，提出本部門的預(yù)算草案；財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算草案進(jìn)行匯總和審核，編制企業(yè)的年度預(yù)算草案；年度預(yù)算草案經(jīng)企業(yè)管理層審議通過后，下達(dá)各部門執(zhí)行。3.2預(yù)算執(zhí)行與控制預(yù)算執(zhí)行過程中，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，不得隨意超預(yù)算支出。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)覺問題并采取措施加以解決。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過程中的重大調(diào)整，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。第四章資金管理4.1資金籌集企業(yè)根據(jù)自身的發(fā)展需求和資金狀況，合理選擇資金籌集方式，包括但不限于銀行貸款、發(fā)行債券、股票融資等。在進(jìn)行資金籌集時(shí)，應(yīng)充分考慮資金成本和風(fēng)險(xiǎn)，制定合理的籌資方案，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。4.2資金使用與審批企業(yè)的資金使用應(yīng)遵循?？顚Ｓ玫脑瓌t，不得挪用或截留資金。資金使用的審批程序應(yīng)嚴(yán)格按照企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行，對(duì)于重大資金支出，應(yīng)經(jīng)過集體決策審批。同時(shí)企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金的風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。第五章資產(chǎn)管理5.1固定資產(chǎn)管理企業(yè)應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、維護(hù)、報(bào)廢等進(jìn)行全過程管理。固定資產(chǎn)的購(gòu)置應(yīng)按照企業(yè)的預(yù)算和審批程序進(jìn)行，購(gòu)置后應(yīng)及時(shí)進(jìn)行登記和入賬。固定資產(chǎn)的使用應(yīng)明確責(zé)任人，定期進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，保證固定資產(chǎn)的正常使用和安全。固定資產(chǎn)的報(bào)廢應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和處理。5.2流動(dòng)資產(chǎn)管理企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，提高流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)效率。對(duì)存貨的管理應(yīng)實(shí)行分類管理，合理控制存貨庫(kù)存，避免積壓和浪費(fèi)。對(duì)應(yīng)收賬款的管理應(yīng)建立健全客戶信用管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收工作，降低應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)貨幣資金的管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算的規(guī)定，保證貨幣資金的安全和正常流轉(zhuǎn)。第六章成本費(fèi)用管理6.1成本核算企業(yè)應(yīng)建立健全成本核算制度，準(zhǔn)確核算企業(yè)的生產(chǎn)成本和經(jīng)營(yíng)成本。成本核算應(yīng)遵循合法性、合理性、準(zhǔn)確性的原則，采用適當(dāng)?shù)某杀竞怂惴椒?，將企業(yè)的各項(xiàng)成本費(fèi)用合理地分配到各個(gè)產(chǎn)品或項(xiàng)目中。6.2費(fèi)用控制企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)費(fèi)用控制，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用的支出。費(fèi)用控制應(yīng)實(shí)行預(yù)算管理，各部門應(yīng)按照預(yù)算安排控制費(fèi)用支出。同時(shí)企業(yè)應(yīng)建立健全費(fèi)用審批制度，嚴(yán)格控制費(fèi)用的審批權(quán)限，對(duì)于超預(yù)算或不合理的費(fèi)用支出，應(yīng)堅(jiān)決予以拒絕。第七章財(cái)務(wù)報(bào)表與分析7.1財(cái)務(wù)報(bào)表編制企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表的編制應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。7.2財(cái)務(wù)分析與報(bào)告企業(yè)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為企業(yè)的管理層提供決策依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)比率分析、趨勢(shì)分析、因素分析等方法，對(duì)企業(yè)的償債能力、營(yíng)運(yùn)能力、盈利能力等進(jìn)行全面分析。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)提交給企業(yè)管理層，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策提供支持。第八章財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)8.1財(cái)務(wù)監(jiān)督企業(yè)應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督。財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督兩個(gè)方面。內(nèi)部監(jiān)督主要由企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)部門和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，定期對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行檢查和審計(jì)。外部監(jiān)督主要由有關(guān)部門和社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行，對(duì)