大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）索引號(hào)：AC7-2內(nèi)部控制缺陷溝通函××公司總經(jīng)理\財(cái)務(wù)總監(jiān)\...：在按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》的規(guī)定計(jì)劃和執(zhí)行貴公司20l×年12月31日的財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)工作時(shí)，我們的責(zé)任是基于審計(jì)工作對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制發(fā)表意見。因此，我們?cè)O(shè)計(jì)審計(jì)程序，評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性，以便對(duì)貴公司20l×年12月31日的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制是否存在重大缺陷獲取合理保證。在審計(jì)過程中，我們可能發(fā)現(xiàn)單獨(dú)或匯總起來嚴(yán)重程度低于重大缺陷的缺陷。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1152號(hào)——向治理層和管理層通報(bào)內(nèi)部控制缺陷》的規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就內(nèi)部控制重大缺陷和重要缺陷，以書面溝通方式及時(shí)與管理層溝通。保持有效的雙向溝通關(guān)系，有利于注冊(cè)會(huì)計(jì)師與管理層履行各自的職責(zé)。必須特別強(qiáng)調(diào)的是，除法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則另有規(guī)定的情形之外，本溝通函僅供貴公司董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、管理層或內(nèi)部相關(guān)人員使用，我們對(duì)第三方不承擔(dān)任何責(zé)任，未經(jīng)我們事先書面同意，溝通函不得被引用、提及或向其他人披露。一、獨(dú)立性問題現(xiàn)就獨(dú)立性問題聲明如下：（一）參與貴公司審計(jì)工作的審計(jì)項(xiàng)目組成員、本會(huì)計(jì)師事務(wù)所其他相關(guān)人員以及本會(huì)計(jì)師事務(wù)所按照法律法規(guī)和職業(yè)道德守則的規(guī)定保持了獨(dú)立性；（二）根據(jù)職業(yè)判斷，我們認(rèn)為本會(huì)計(jì)師事務(wù)所與貴公司之間不存在可能影響?yīng)毩⑿缘年P(guān)系和事項(xiàng)；（如果認(rèn)為存在可能影響?yīng)毩⑿缘年P(guān)系和事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)具體說明，并在第（三）項(xiàng)中有針對(duì)性地說明相關(guān)的補(bǔ)救或防護(hù)措施。）本會(huì)計(jì)師事務(wù)所在財(cái)務(wù)報(bào)表涵蓋期間并未為貴公司提供非審計(jì)服務(wù)，也未為受貴公司控制的子公司提供非審計(jì)服務(wù)。（如提供則按審計(jì)準(zhǔn)則的要求說明所提供服務(wù)的性質(zhì)和收費(fèi)情況）（三）我們已經(jīng)根據(jù)法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范的規(guī)定采取了必要的防護(hù)措施，以防止可能出現(xiàn)的對(duì)獨(dú)立性的威脅。二、內(nèi)部控制缺陷按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引實(shí)施意見》的規(guī)定，重大缺陷是內(nèi)部控制中存在的、可能導(dǎo)致不能及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的一項(xiàng)控制缺陷或多項(xiàng)控制缺陷的組合。重要缺陷是內(nèi)部控制中存在的、其嚴(yán)重程度不如重大缺陷但足以引起負(fù)責(zé)監(jiān)督被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)告的人員（如審計(jì)委員會(huì)或類似機(jī)構(gòu)）關(guān)注的一項(xiàng)控制缺陷或多項(xiàng)控制缺陷的組合。一般缺陷是內(nèi)部控制中存在的、除重大缺陷和重要缺陷之外的控制缺陷。我們已經(jīng)向貴公司董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)詳細(xì)通報(bào)了我們對(duì)貴公司進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的、按規(guī)定應(yīng)予溝通的以下重大缺陷和重要缺陷。（一）重大缺陷【列明具體缺陷情況……】（二）重要缺陷【列明具體缺陷情況……】（三）此外，我們還注意到以下一般缺陷：【列明具體缺陷情況……】三、審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督無效【不適用請(qǐng)刪除】【列明具體情況……】大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（公章）二○一×年×月×日貴公司的意見：貴公司的結(jié)論：同意上述貴所就獨(dú)立性問題所做的聲