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文檔簡介
1/4會計實操文庫記賬實操-創視技術有限公司賬務處理實例一、研發投入1.研發人員薪酬與材料采購公司研發一款新型視覺識別系統，本月支付研發人員工資50萬元，購買研發所需電子元件等材料20萬元，增值稅稅率為13%，款項通過銀行轉賬支付。會計分錄：借：研發支出費用化支出（人員薪酬）500000研發支出費用化支出（材料采購）200000應交稅費應交增值稅（進項稅額）26000貸：銀行存款7260002.研發設備折舊用于研發的專用設備原值300萬元，預計使用年限5年，無殘值，采用直線法計提折舊，本月折舊額為5萬元。會計分錄：借：研發支出費用化支出（設備折舊）50000貸：累計折舊50000二、產品生產1.原材料采購與領用采購生產視覺識別設備所需的原材料，如電路板、攝像頭等，金額為150萬元，增值稅稅率為13%，款項已付。會計分錄：借：原材料電路板等1500000應交稅費應交增值稅（進項稅額）195000貸：銀行存款1695000領用原材料120萬元用于生產。會計分錄：借：生產成本直接材料1200000貸：原材料電路板等12000002.人工成本與制造費用支付生產工人工資60萬元。會計分錄：借：生產成本直接人工600000貸：應付職工薪酬600000借：應付職工薪酬600000貸：銀行存款600000車間發生制造費用30萬元（包括設備折舊、水電費等），分攤到產品成本。會計分錄：借：生產成本制造費用300000貸：制造費用設備折舊等300000產品完工入庫，總成本為210萬元。會計分錄：借：庫存商品視覺識別設備2100000貸：生產成本直接材料1200000生產成本直接人工600000生產成本制造費用300000三、銷售與收入確認1.產品銷售銷售視覺識別設備，合同金額為500萬元，增值稅稅率為13%，收到銀行存款300萬元，其余款項暫未收到。會計分錄：借：銀行存款3000000應收賬款3650000貸：主營業務收入5000000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）6500002.結轉銷售成本假設銷售產品成本為180萬元。會計分錄：借：主營業務成本1800000貸：庫存商品視覺識別設備1800000四、期間費用1.銷售費用支付廣告宣傳費40萬元，銷售人員差旅費20萬元。會計分錄：借：銷售費用廣告宣傳費400000銷售費用差旅費200000貸：銀行存款6000002.管理費用支付管理人員工資70萬元，辦公費用10萬元。
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