理財工作管理過程第1節理財工作中的計劃第3節理財工作中的領導第4節理財工作中管理控制第2節理財工作中的組織管理學（第三版）

第1頁一、企業理財過程中計劃工作的含義第1節理財工作中的計劃

企業融資方案、行動和收益企業投資方案、行動和收益財務控制方案、行動和收益資本經營方案、行動和收益各種財務計劃企業理財工作過程計劃組織領導……理財工作的管理協調理財工作的產出理財工作的投入人力資源信息資源物質資源權力資源企業理財工作的投入—產出過程圖管理學（第三版）

第2頁

二、企業理財過程中計劃工作的意義

1.嚴謹、合理的計劃工作有利于企業確認改進理財工作的目標與途徑。2.計劃工作有利于確保企業改進理財工作的可行性，避免出現有關的風險。3.計劃可以起到溝通和激勵作用。這種作用對于協調一致地、有步驟地推進理財工作改進的極為必要。

第1節理財工作中的計劃

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第3頁三、企業理財過程中計劃工作的基本過程第1節理財工作中的計劃

對企業理財工作現狀的分析和描述(1)當前的職能和職能分布(2)當前的理財資源規模和結構(3)當前的理財技術、方法和流程

……（其他理財工作現狀）對未來某時刻企業理財工作應達到狀態的分析(1)未來的職能和職能分布(2)未來的理財資源規模和結構(3)未來的理財技術、方法和流程

……（其他理財工作的目標狀態）由起點向終點過渡的安排(1)工作改進的基本思路(2)人力資源規則(3)業務流程改進計劃(4)組織變革計劃

……（其他改進的具體安排）第一步：計劃的起點第二步：計劃的終點

第三步：過渡過程安排

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第4頁理財過程中計劃的內在過程或邏輯原理 企業理財過程中的計劃制定總體程序源自于計劃的基本邏輯，是不能隨意破壞的。和其他計劃一樣，理財工作的計劃必須由現狀分析開始，而只有當計劃起點、終點都搞清以后，人們才能安排各種過渡方案，這就像只有先建立了橋墩以后才能架設橋梁一樣。對計劃的內在邏輯的破壞，會使現實中的“計劃”經常起不到應有的作用。

第1節理財工作中的計劃

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第5頁理財過程中計劃的內在過程或邏輯原理

在現實中，計劃工作的內在邏輯經常得不到遵守。主要原因有二：一方面，很多理財主管人員平時忙于事務性工作，使他們無法分出精力來開展系統細致的計劃工作，等到形勢迫使他們不得不制訂計劃時，時間往往就很緊迫了。在這種情況下，他們往往省去一些工作，而首先忽略的往往就是第一步對現實的分析。另一方面，在計劃工作的三個基本步驟中，第二、三兩個步驟涉及到對目標的確認以及對通往目標的途徑安排，相對來說，這方面工作比較令人振奮，因為目標總是優于現實的。第1節理財工作中的計劃

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第6頁四、企業理財過程中計劃工作的主要內容和成果

（一）理財過程中的管理計劃與企業的理財業務計劃的區別首先，從性質上講：（1）企業的理財計劃或財務計劃是一種業務計劃，主要包括預期財務報表(損益表和資產負債表)和現金計劃等。它是企業理財活動的產出之一。（2）理財過程的工作計劃是一種管理行為，其目的是協調和指導企業理財活動本身的改進和提高。第1節理財工作中的計劃

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第7頁四、企業理財過程中計劃工作的主要內容和成果

（一）理財過程中的管理計劃與企業的理財業務計劃的區別其次，從內容上講：（1）作為業務計劃的企業財務計劃，主要包括企業的預期財務報表以及各種預算，其具體內容取決企業整體經營、外部競爭的狀況。（2）理財過程中的管理計劃的內容，在各個時期有其不同的組成，這種內容主要取決于企業有關管理人員對理財過程工作改進的要求和設想。第1節理財工作中的計劃

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第8頁四、企業理財過程中計劃工作的主要內容和成果

（一）理財過程中的管理計劃與企業的理財業務計劃的區別最后，從計劃工作的承擔者來講：（1）作為業務計劃的企業理財計劃是企業理財部門的員工協作行動的成果。制訂這種計劃也是他們的本職工作。（2）理財過程中的管理計劃則是一種管理活動，是由該過程中的管理人員(通常是財務經理、總會計師等)來完成的。第1節理財工作中的計劃

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第9頁(二)企業理財過程中管理計劃的一些典型內容和成果

1.人力資源計劃

第1節理財工作中的計劃

企業的總體發展戰略企業的成長階段會計準則和有關的規范企業理財系統的職責或使命國內外競爭對手的理財策略和水平外部經營環境，如：資本市場發育程度，融資渠道狀況等決定企業理財系統職責和使命的主要參考因素管理學（第三版）

第10頁2.工作改進計劃主要指理財手段、理財方法等方面的改進。通過工作改進可以提高企業理財工作的效率和精確度。企業理財工作在很大程度上是一種信息處理工作。這就存在一個對信息的收集、分析、存儲、傳遞、反饋等等方面的處理問題，信息技術的發展為企業理財工作的改進提供了各種機會和途徑。但是要注意，把信息技術，具體地說就是計算機技術引入到企業理財工作中來以提高理財工作的效率和精度，這只是一個總的原則。在這個原則下需要進一步確定在什么環節上，通過什么樣的具體方式，以什么為目標通過信息技術來促進理財工作的質量、效率等。第1節理財工作中的計劃

(二)企業理財過程中管理計劃的一些典型內容和成果管理學（第三版）

第11頁2.工作改進計劃：以計算機輔助企業財務管理為例策略分析這些質量和效率瓶頸可以通過什么樣的策略或方法來改進？需求分析企業的整體理財過程中存在哪些質量和效率瓶頸？過程分析通過引入信息技術來改進企業的理財工作水平要經歷哪幾個階段？各階段之間如何協調？資源分析企業理財工作改進需要哪些種類的投入？每種投入的規模如何？影響分析引入計算機手段后會對現有的理財系統產生哪些影響？第1節理財工作中的計劃

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第12頁3.組織或流程改進計劃

企業理財工作是一個由眾多人參與的不間斷的活動過程。作為一個業務組織，企業理財系統有其自身的業務流程和與之相應的部門設置。通過調整和改進流程并在此基礎上建立新的組織結構、溝通機制，這稱之為企業流程重組或再造。對于一些企業特別是大型企業來說，在其理財系統中通過業務流程重組來改進整體工作質量和效率是管理的最新趨勢之一。但這種重組本身就是一個復雜的過程，它需要一個嚴密的計劃來加以指導。第1節理財工作中的計劃

(二)企業理財過程中管理計劃的一些典型內容和成果管理學（第三版）

第13頁

企業理財過程中的組織，就是根據企業理財系統的使命（這種使命是動態的）來確認自身的總體任務，并按照某種合適的原則把這個總任務加以分解并分配到相應的部門中去，通過建立和貫徹溝通與合作的規范來創造和維持群體的協同效果。從企業理財過程的特點看，財務主管人員要較好地完成這一過程中的組織工作有兩個重要的策略，即徹底掌握組織工作的過程或者說程序以便為組織變革和創新創造條件；系統掌握企業理財的業務流程以便在合適的時機進行流程重組以提高企業理財的整體業務效率。第２節理財工作中的組織

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第14頁企業理財過程的組織，需遵循如下的邏輯順序：第２節理財工作中的組織

企業理財系統的使命和總體職責與分項任務對應的部門和崗位設置部門間的溝通機制和有關規范組織文化的建設對理財系統總體任務的分解企業理財系統的總體任務123456管理學（第三版）

第15頁

企業理財過程中的組織工作主要是對分工和協作的處理，這也是所有管理組織工作的基本核心。從企業理財過程的特點看，財務主管人員要較好地完成這一過程中的組織工作有兩點需要特別注意：

1.在變化的環境中捕捉企業理財系統的新使命，并適時調整組織中的工作分工;2.在既定的使命和總體任務不變的條件下，不斷尋求更合理的溝通和合作方式。第２節理財工作中的組織

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第16頁

一、選擇企業理財工作合適的領導風格 企業理財工作是一種“知識密集”工作，承擔這些工作的人有很多都是中高級專門人才，對他們的領導要求領導者具有較高的個人素質，并采取合適的領導方式。強調領導方式應隨機制宜的權變領導理論指出，組織中管理者的領導風格是否有效，取決于特定的情境狀況。

。第3節理財工作中的領導管理學（第三版）

第17頁

一、選擇企業理財工作合適的領導風格 以任務結構這一情境因素為例，可通過某種手段加以影響和控制。下表列出了幾種理財工作的任務結構狀況。如果其他多件不變，關系導向型的領導在管理A、B、C等項工作時可取得較好的效果，而任務導向型領導則在D、E、F等項工作中可取得較好的成績。

第3節理財工作中的領導任務結構高的理財工作任務結構低的理財工作A財務分析、數據表分析、比率分析D存在風險因素的項目的可行性研究B財務計劃E企業并購C流動資產管理F資本經營管理學（第三版）

第18頁三、營造組織氛圍

企業理財系統和企業其他系統（如生產系統、研發系統、營銷系統）一樣，需要積極的組織氛圍、組織文化來誘導和鼓勵系統成員的合作行為。和許多企業中的研究開發、市場營銷部門不一樣，我國企業的財務部門是一個傳統部門，原有的工作環境、職能和行為方式已形成了定式。在這個固有的文化模式中，許多因素具有雙重效果，也即既有積極的一面，又有消極的一面。區別這些文化因素的性質就成為我國企業理財系統改進工作的重要環節。第3節理財工作中的領導管理學（第三版）

第19頁三、營造組織氛圍我國企業理財系統中傳統的和應倡導的典型文化因素的對比：第3節理財工作中的領導傳統的企業理財系統中倡導的典型文化新的企業理財系統中倡導的典型文化1.完成既定的理財工作任務1.關注企業的整體發展戰略，使理財工作最大限度地服務于企業發展的需要2.嚴格按規章制度辦事2.富有創新精神，隨時或主動地響應變化了的環境或競爭形式3.一絲不茍地完成本職工作3.奉公守法4.嚴格按上級指示辦事4.主動合作，學會在團隊中找到自己的最佳位置管理學（第三版）

第20頁企業財務控制和企業理財過程中的管理控制的區別第4節理財工作中的管理控制

財務控制

財務控制是指以財務預算為基礎而對企業組織整體運行所進行的一種管理行為，其目的是使企業整體的各項活動能符合事先規定的經濟績效要求理財過程中的管理控制

理財過程中的管理控制則是企業理財系統的主管人員對該系統進行管理時所履行的一項管理職能，其目的是使企業理財系統本身處于良好的運行狀態。管理學（第三版）

第21頁一、企業理財過程中管理控制活動的程序1.理財過程中的控制標準2.理財工作的檢查與測量3.理財過程中的偏差糾正第4節理財工作中的管理控制

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第22頁一、企業理財過程中管理控制活動的程序1.理財過程中的控制標準

企業理財過程中的控制標準要根據企業理財工作的目標要求來設置，而理財工作目標可分為業務方面的目標和工作質量、服務水平方面的目標兩類。第4節理財工作中的管理控制

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第23頁一、企業理財過程中管理控制活動的程序2.理財工作的檢查與測量

檢查與衡量是完成控制職能的必要環節。在這個環節上，企業理財系統的主管人員需要對照控制標準來檢查、衡量實際工作的進展情況。檢查與衡量實際工作除了要根據控制標準的要求來開展以外，還應注意檢查與衡量本身的方式方法，以便在確保檢查與衡量工作精確性的同時設法提高檢查與衡量工作的效率。如果精確性、效率方面不能達到一定的要求，控制工作就難免要遭致失敗。

第4節理財工作中的管理控制

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第24頁一、企業理財過程中管理控制活動的程序3.理財過程中的偏差糾正

將檢查與衡量出的實際工作與控制標準進行比較，管理人員會得出有關工作相對于控制標準是否存在偏差的結論。編差糾正，故名思義，就是對企業理財工作中的這種偏差進行矯正，使有關工作保持在事先規定的要求范圍之內。第4節理財工作中的管理控制

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第25頁二、企業理財過程中的控制類型

一般來講，控制活動有反饋控制、前饋控制和同步控制這三種基本類型。反饋控制是最常見的一種控制類型，它的最大特點是經濟和操作方便，適用范圍廣。反饋控制的缺點也是很明顯的，這就是某些偏差的影響是不能被完全事后消除的。企業不可能完全排除在企業理財過程中由于反饋控制措施滯后而導致重大損失的情形。因此，企業理財過程比其他業務過程更需要加強前饋控制和同步控制，而這兩種控制又要求企業理財系統的主管人員必須具備一定的預測能力和概念能力。第4節理財工作中的管理控制

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