會計實操文庫PAGE1-快餐行業的賬務處理-做賬實操一、公司基本情況假設某快餐企業主要從事快餐的制作與銷售。公司為一般納稅人，適用的增值稅稅率為6%。二、業務實例及賬務處理1.采購原材料公司采購蔬菜、肉類、大米等原材料，價款為10,000元，增值稅稅額為1,300元（假設取得的是13%稅率的專票，但用于餐飲的進項稅額不能抵扣，所以此處不考慮進項稅入賬），貨款已付，材料驗收入庫。借：原材料10,000貸：銀行存款10,0002.原材料領用生產快餐過程中領用原材料8,000元。借：主營業務成本8,000貸：原材料8,0003.員工工資核算本月廚房工作人員工資為5,000元，服務人員工資為3,000元。借：主營業務成本——人工成本5,000銷售費用——人工成本（服務人員）3,000貸：應付職工薪酬8,0004.水電費支出本月水電費共計2,000元。借：主營業務成本——水電費2,000貸：銀行存款等2,0005.銷售快餐本月銷售快餐收入為50,000元，款項已存入銀行。借：銀行存款50,000貸：主營業務收入50,0006.計算應交增值稅快餐行業一般納稅人適用6%的稅率，銷項稅額為50,000×6%=3,000元。由于采購原材料的進項稅額不能抵扣，所以本月應交增值稅為3,000元。借：主營業務收入（銷項稅額部分）3,000貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）3,0007.計提附加稅費假設城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加3%，地方教育附加2%。應交附加稅費合計=3,000×(7%+3%+2%)=360元。借：稅金及附加360貸：應交稅費——應交城市維護建設稅210（3000×7%）——應交教育費附加90（3000×3%）——應交地方教育附加60（3000×2%）三、月末結轉損益1.結轉收入類科目借：主營業務收入50,000貸：本年利潤50,0002.結轉成本費用類科目借：本年利潤18,360（8000+5000+3000+2000+360）貸：主營業務成本15,000（8000+5000+2000）銷售費用——人工成本3,000稅金及附加360以下是一個詳細的企業資金管理流程方案：一、資金預算管理1.制定年度資金預算各部門根據業務計劃和發展需求，提交下一年度的資金需求預算，包括采購、生產、銷售、投資、研發等方面的費用。財務部門匯總各部門預算，結合企業戰略目標和財務狀況，制定年度資金預算草案。管理層對預算草案進行審核和調整，確定最終的年度資金預算。2.月度資金預算執行與監控每月初，各部門根據年度資金預算和實際業務情況，制定月度資金預算計劃。財務部門對月度資金預算進行審核和匯總，確保預算的合理性和可行性。在月度執行過程中，財務部門實時監控資金流動情況，對比實際支出與預算計劃，及時發現偏差并采取措施進行調整。每月末，對月度資金預算執行情況進行總結和分析，為下一個月的預算制定提供參考。二、資金籌集管理1.確定資金需求根據企業的發展規劃和資金預算，確定資金需求的規模和時間。分析不同資金來源的成本和風險，選擇合適的融資方式。2.融資渠道選擇銀行貸款：與銀行建立良好的合作關系，根據企業的信用狀況和資金需求，申請合適的貸款額度和期限。發行債券：在符合條件的情況下，通過發行債券籌集資金，降低融資成本。股權融資：引入戰略投資者或進行上市融資，擴大企業的資本規模。內部融資：通過提高企業的盈利能力和資金周轉效率，增加內部留存收益，滿足部分資金需求。3.融資申請與審批準備融資申請材料，包括企業的財務報表、業務計劃、融資方案等。按照企業的審批流程，將融資申請提交給管理層和相關部門進行審批。與融資機構進行溝通和協商，確定融資條件和合同條款。4.資金到賬與使用跟蹤融資進度，確保資金按時到賬。根據資金預算和業務需求，合理安排資金的使用，確保資金用于指定的項目和用途。三、資金使用管理1.采購與付款管理建立嚴格的采購管理制度，規范采購流程，確保采購的合理性和經濟性。與供應商建立良好的合作關系，爭取有利的付款條件，如延長付款期限、獲得折扣等。嚴格按照合同約定的付款方式和期限進行付款，避免逾期付款和違約風險。2.生產與成本管理優化生產流程，提高生產效率，降低生產成本。加強對原材料、在產品和產成品的庫存管理，減少資金占用。合理安排生產計劃，避免過度生產和庫存積壓。3.銷售與收款管理制定合理的銷售政策，提高產品的市場競爭力，促進銷售增長。加強對客戶的信用管理，評估客戶的信用狀況，確定合理的信用額度和收款期限。及時開具銷售發票，跟蹤客戶的付款進度，采取有效的催收措施，確保貨款及時收回。4.投資與資產管理建立科學的投資決策機制，對投資項目進行充分的可行性研究和風險評估。根據企業的資金狀況和投資目標，合理安排投資規模和結構，降低投資風險。加強對固定資產和無形資產的管理，提高資產的使用效率和回報率。四、資金風險管理1.風險識別與評估定期對企業的資金狀況進行分析和評估，識別潛在的風險因素，如市場風險、信用風險、流動性風險等。采用定量和定性相結合的方法，對風險進行評估和量化，確定風險的程度和影響范圍。2.風險控制措施針對不同的風險因素，制定相應的風險控制措施，如分散投資、建立風險準備金、購買保險等。加強對資金流動的監控和預警，及時發現風險信號，采取有效的應對措施。建立健全內部控制制度，規范資金管理流程，防范內部風險。3.風險應急預案制定風險應急預案，明確在風險發生時的應急處理流程和責任分工。定期進行風險應急演練，提高企業應對風險的能力和反應速度。五、資金結算與報表管理1.資金結算管理建立健全資金結算制度，規范資金收付流程，確保資金結算的安全、準確和及時。選擇合適的銀行和結算方式，降低結算成本和風險。加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬目，確保資金的安全和完整。2.財務報表編制與分析按照會計準則和財務制度的要求，及時編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。對財務報表進行分析和解讀，評估企業的財務狀況和經營成果，為管理層提供決策依據。定期向股東、債權人、監管機構等報送財務報表，滿足外部信息需求。六、資金管理績效考核1.制定考核指標結合企業的資金管理目標和重點，制定科學合理的資金管理績效考核指標，如資金周轉率、資金成本率、應收賬款回收率、存貨周轉率等。2.考核實施與評價定期對各部門和崗位的資金管理績效進行考核和評價，確保資金管理措施的有效落實。