會計實操文庫PAGE1-做賬實操-會議服務餐飲成本核算實例一、食材及飲料采購成本核算1.按會議規模采購食材假設某會議服務公司為一場有300人參加的會議提供餐飲服務，預計每人的食材成本約為50元（包括主食、葷素菜品、水果等）。食材采購總成本=300×50=15000元采購食材時，增值稅稅率假設為9%（實際根據相關政策確定），款項通過銀行轉賬支付，食材已驗收入庫。增值稅額=15000×9%=1350元會計分錄如下：借：庫存商品-食材15000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）1350貸：銀行存款16350當會議結束，根據實際消耗情況，假設本次會議實際消耗了食材成本13000元（通過盤點、統計等方式確定實際使用量及成本）。會計分錄如下：借：主營業務成本-餐飲食材成本13000貸：庫存商品-食材130002.飲料采購成本為該會議采購飲料，預計每人飲料成本約為10元，共300人參加會議。飲料采購總成本=300×10=3000元采購飲料時，增值稅稅率假設為13%，款項通過銀行轉賬支付，飲料已驗收入庫。增值稅額=3000×13%=390元會計分錄如下：借：庫存商品-飲料3000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）390貸：銀行存款3390會議結束后，假設實際消耗飲料成本為2500元。會計分錄如下：借：主營業務成本-餐飲飲料成本2500貸：庫存商品-飲料2500二、人力成本核算1.廚師及幫廚工資成本公司安排了2名廚師和3名幫廚為該會議提供餐飲服務，廚師每人日薪為500元，幫廚每人日薪為200元，會議餐飲準備及服務時間為1天。廚師工資總成本=2×500=1000元幫廚工資總成本=3×200=600元餐飲人力總成本=1000+600=1600元會計分錄如下：借：主營業務成本-餐飲人力成本（廚師及幫廚）1600貸：應付職工薪酬-廚師工資1000應付職工薪酬-幫廚工資600支付工資時：借：應付職工薪酬-廚師工資1000應付職工薪酬-幫廚工資600貸：銀行存款16002.服務人員工資成本安排了5名服務人員負責會議餐飲的上菜、清理等服務工作，每人日薪為300元，服務時間為1天。服務人員工資總成本=5×300=1500元會計分錄如下：借：主營業務成本-餐飲人力成本（服務人員）1500貸：應付職工薪酬-服務人員工資1500支付工資時：借：應付職工薪酬-服務人員工資1500貸：銀行存款1500三、設備及場地租賃成本核算（若餐飲服務使用租賃的設備及場地）1.廚房設備租賃成本為了滿足會議餐飲的制作需求，租賃了一些專業的廚房設備，如烤箱、爐灶等，租賃期為1天，租金總計為1000元，增值稅稅率為13%，款項通過銀行轉賬支付。租賃費用支出=1000元增值稅進項稅額=1000×13%=130元支付租金時的會計分錄如下：借：主營業務成本-餐飲設備租賃成本（廚房設備）1000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）130貸：銀行存款11302.餐飲場地租賃成本租賃了專門的餐飲場地用于會議餐飲服務，租賃期為1天，租金為3000元，增值稅稅率為9%，款項通過銀行轉賬支付。租賃費用支出=3000元增值稅進項稅額=3000×9%=270元支付租金時的會計分錄如下：借：主營業務成本-餐飲場地租賃成本3000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）270貸：銀行存款3270四、餐具及廚具采購成本核算1.一次性餐具采購成本為會議餐飲采購一次性餐具，如餐盤、筷子、紙杯等，采購數量足夠300人使用，采購成本總計為1500元，增值稅稅率為13%，款項通過銀行轉賬支付，餐具已驗收入庫。采購成本=1500元增值稅額=1500×13%=195元會計分錄如下：借：庫存商品-一次性餐具1500應交稅費-應交增值稅（進項稅額）195貸：銀行存款1695會議結束后，假設所有一次性餐具都已使用。會計分錄如下：借：主營業務成本-餐飲餐具成本（一次性餐具）1500貸：庫存商品-一次性餐具15002.廚具采購成本（若有）購買一些常用的廚具，如鍋、鏟、碗等，用于會議餐飲制作，采購成本為2000元，增值稅稅率為13%，款項通過銀行存款支付，廚具已驗收入庫。采購成本=2000元增值稅額=2000×13%=260元會計分錄如下：借：庫存商品-廚具2000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）260貸：銀行存款2260假設在會議餐飲制作過程中，使用了部分廚具，根據成本分攤方法，確定本次會議使用廚具的成本為1000元。會計分錄如下：借：主營業務成本-餐飲廚具成本1000貸：庫存商品-廚具1000會計做賬流程一般包括以下幾個主要步驟：一、收集原始憑證原始憑證是做賬的依據，包括發票、收據、銀行對賬單、費用報銷單等。會計人員需要及時收集這些憑證，并確保其真實性、合法性和完整性。二、填制記賬憑證1.根據原始憑證的內容，確定會計科目和借貸方向。2.填寫記賬憑證的日期、憑證編號、摘要、金額等信息。3.審核記賬憑證的準確性和合規性，如有錯誤及時更正。三、登記會計賬簿1.根據記賬憑證，將會計科目和金額登記到相應的會計賬簿中，包括總賬、明細賬、日記賬等。2.按照會計科目進行分類匯總，確保賬簿數據的準確性和完整性。3.定期對賬簿進行核對和結賬，保證賬賬相符、賬實相符。四、成本核算1.對于生產企業或有成本核算需求的單位，需要進行成本核算。2.確定成本核算對象和成本項目，收集相關的成本數據。3.采用適當的成本計算方法，如品種法、分批法、分步法等，計算產品或服務的成本。五、編制財務報表1.根據會計賬簿的數據，編制資產負債表、利潤表、現金流量表等財務報表。2.確保財務報表的格式規范、數據準確、內容完整。3.對財務報表進行分析和解讀，為企業管理層提供決策依據。六、納稅申報1.根據稅法規定，計算企業應繳納的各種稅款，如增值稅、企業所得稅、個人所得稅等。2.填寫納稅申報表，按時向稅務機關申報納稅。3.留存納稅申報的相關資料，以備稅務檢查。七、檔案管理1.將會計憑證、賬簿、報表等會計資