第3頁共3頁2024年企業現金管理制度現金，特指人民幣現鈔，其在企業交易中的應用受到嚴格限制，僅能在特定范圍內流通。關于現金管理，其核心規范依據為《現金管理暫行條例》，該條例詳盡規定了現金的使用范疇、庫存現金的限額設定，以及一系列現金管理相關的具體規定。一、現金使用范圍界定如下：1.用于支付職工工資及津貼；2.發放給個人的勞務報酬；3.依據國家相關政策，頒發予個人的科技、文化、藝術、體育等類獎金；4.涵蓋各類勞保、福利費用，以及國家法定對個人的其他支出；5.支付向個人收購的農副產品及其他物資的款項；6.出差人員所必需的差旅費用；7.結算起點以下的零星支出，具體金額待明確；8.中國人民銀行認定的其他需以現金支付的情形。二、庫存現金限額管理說明：庫存現金限額系指，為滿足單位日常小額開支需求，而設定的企業可留存現金的最高額度。此限額由企業的開戶銀行，依據企業的實際需求核定，通常依據企業數日內日常小額開支的平均需求量來確定。對于地處偏遠或交通不便地區的開戶單位，其庫存現金限額可適當放寬至多于常規天數，但總體不得超過更長期限內的日常小額開支需求。企業需嚴格遵守核定的庫存現金限額，超出部分應于當日營業結束前存入銀行。若需調整庫存現金限額，企業應向開戶銀行提出正式申請，由銀行重新核定。三、現金管理的其他重要規定包括：1.禁止坐支現金，即不得直接使用收入的現金進行支付，特殊情況下需經開戶銀行審批后方可實施；2.嚴禁使用不符合財務規定的憑證替代庫存現金，即不得“白條頂庫”；3.禁止虛構用途以套取現金；4.禁止利用企業銀行賬戶為其他單位或個人辦理現金存取業務；5.嚴禁將企業收入的現金以個人名義存入儲蓄賬戶；6.嚴格禁止私設小金庫或公款私存等行為。四、銀行存款管理制度概覽：（一）銀行賬戶管理：企業應遵循《銀行賬戶管理辦法》的相關規定，合法開立并有效使用基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶及專用存款賬戶。其中，基本存款賬戶為企業辦理日常結算及現金收付的核心賬戶，企業所有現金支取活動均需通過此賬戶進行。同時，企業應在選定的銀行單一營業機構內，且僅設立一個基本存款賬戶，避免在多家銀行機構重復開設。（二）銀行結算紀律強調：依據《支付結算辦法》的明確要求，各單位在辦理銀行結算業務時，必須嚴格遵守以下紀律：1.禁止任何形式的套取銀行信用行為，包括但不限于簽發空頭支票、印章與預留印鑒不符的支票、遠期支票以及無資金保證的票據；2.嚴禁無理拒付或任意占用他人資金；3.嚴格遵守賬戶開立及使用的相關規定，杜絕違規行為；4.禁止簽發、取得或轉讓無真實交易背景及債權債務關系的票據，以防范套取銀行或他人資金的風險。五、資金使用審批制度構建：企業應建立健全的資金使用審批機制，明確審批人在資金業務中的審批權限、方式、程序、責任及相應的控制措施。同時，需清晰界定經辦人在資金業務中的職責范圍與工作要求。對于超越審批人授權范圍的資金業務申請，經辦人有權拒絕辦理，并應及時向上級授權部門報告。未經正式授權的部門及人員，均不得擅自辦理資金業務或直接接觸現金，以確保資金管理的規范性與安全性。2024年企業現金管理制度（二）第一章總則第一條為強化現金管理，確保現金收支與結存的準確性，防止不法行為如挪用公款等發生，依據《現金管理暫行條例》，結合公司實際運營情況，特制定本制度。第二條本制度適用于集團公司及其下屬的各分(子)公司、工業園區。第三條本制度所指現金涵蓋庫存現金，包括備用金、固定數額、用于小額零星支出的現金。第二章現金使用范圍第四條公司與各經濟主體的交易，除本制度第五條明確的現金使用情況外，應通過銀行賬戶進行結算。第五條公司可在以下范圍內使用現金：1.職工工資、獎金、加班費、津貼及補貼；2.個人勞務報酬；3.各類勞保、福利費、撫恤金、救濟金及國家規定的對個人的其他支出；4.出差人員必須攜帶的差旅費借款；5.向個人采購物資的價款；6.結算起點以下的零星報銷費用支出；7.其他需要支付現金的支出。第三章現金收支規定第六條除第五條第4、6項外，公司支付給個人的款項，超出現金使用限額的部分，應通過網銀轉賬支付。如需全額支付現金，須經領導批準，銀行審查后，以現金支票形式支付。第七條公司庫存現金限額為特定數額。如業務需求增加，由財務部提交書面申請，經公司領導同意，報開戶銀行審批后調整。第八條公司現金收支業務應遵循以下規定：1.收入現金應在當日存入銀行，如遇特殊情況，最遲不超過次日10:00，節假日銀行會計柜臺休息時，應將現金封包交由銀行儲蓄專柜代管，待會計柜臺營業后解封存入；2.支付現金時，可從現金庫存或開具現金支票從銀行提取，但不得直接從公司現金收入中支付（即坐支）；3.如需坐支現金，需事先報經開戶銀行審批，并在現金賬上如實記錄坐支金額，接受銀行監督；4.從銀行提取現金，由出納開具現金支票，注明用途，經辦人在支票存根聯簽字，財務主管審核后加蓋銀行預留印鑒，經開戶銀行審核后支付；5.因特殊情況需使用現金，需由支款部門書面申請，經公司領導同意，開戶銀行審批后支付。第四章現金日常管理第九條現金支出應由專人審核，確保符合現金開支范圍和財經政策、財務制度，審核內容包括憑證是否完整，經手人是否簽字，有無涂改、偽造或虛報冒領等。第十條經審核無誤的原始憑證作為編制付款憑證的依據，由出納辦理付款并加蓋“付訖”戳記后入賬。第十一條為全面、連續、序時、逐筆反映和監督現金收支及結存，所有獨立核算單位應設立“現金日記賬”進行核算。有外幣庫存的企業，需為每種外幣設立單獨的“現金日記賬”。第十二條出納人員根據審核無誤的現金收、付款憑證和銀行存款付款憑證，按業務發生順序逐日逐筆登記“現金日記賬”。第十三條每日結束時，計算現金收入、支出合計及結余數，與庫存現金實際盤點數核對，確保賬款相符。發現差異，應及時查明原因并處理。月度結束，還需核對“現金日記賬”余額與“庫存現金”總賬余額。第十五條嚴格執行“六不準”現金管理規定：1.不準以不符合財務制度的憑證替換庫存現金；2.不準單位間相互借用現金；3.不準虛構用途套取現金；4.不準利用銀行賬戶為其他單位或個人存取現金；5.不準將單位收入的現金以個人名義存入銀行；6.不準保留賬外公款。第十六條公司借款應嚴格遵守《集團借款管理制度》，禁止