稅法課件稅法概述稅收法律制度流轉稅法律制度所得稅法律制度財產與行為稅法律制度資源與環境稅法律制度稅收征收管理法律制度國際稅收法律制度01稅法概述稅法是國家制定的調整稅收關系的法律規范的總稱，是國家法律體系的重要組成部分。稅法定義稅法具有強制性、無償性、固定性和公平性的特點，是國家財政收入的主要來源之一。稅法特點稅法定義與特點稅法體系包括憲法性稅收規范、稅收法律、稅收行政法規、稅收地方性法規和稅收規章等五個層次。稅法按照征稅對象的不同，可分為流轉稅類、所得稅類、財產稅類、資源稅類和行為稅類五大類。稅法體系及分類稅法分類稅法體系稅收原則包括公平原則、效率原則和財政原則。公平原則要求稅收應當普遍征收、平等對待；效率原則要求稅收應當盡量降低對經濟活動的干擾，提高稅收征收效率；財政原則要求稅收應當滿足國家財政收入的需要，保持稅收收入的穩定增長。稅收原則稅收政策是國家為實現一定經濟和社會目標而制定的指導稅收工作的方針和原則。稅收政策包括宏觀稅收政策、中觀稅收政策和微觀稅收政策。宏觀稅收政策主要關注國家整體經濟和社會發展，中觀稅收政策主要關注特定產業或行業的發展，微觀稅收政策主要關注企業和個人的稅收負擔和稅收行為。稅收政策稅收原則與政策02稅收法律制度由立法機關審議法律草案立法機關對法律草案進行審議，討論和表決，成為正式法律。公布法律國家主席根據全國人大和全國人大常委會的決定，公布法律，法律公布后生效。立法準備階段包括立法預測、立法規劃的制定、法律草案的擬訂和論證以及其他一切立法的準備工作。稅收立法程序稅收法律淵源憲法：憲法是國家的根本大法，是稅收法律的立法依據。稅收法律：稅收法律是由國家最高權力機關或其常設機關制定的，用以調整稅收關系的法律規范的總稱。稅收行政法規：稅收行政法規是由國家最高行政機關即國務院制定的規范性法律文件，其效力僅次于憲法和法律，不得與憲法和法律相抵觸。部門規章和地方性法規：部門規章是國務院所屬部委根據法律和國務院行政法規、決定、命令，在本部門的權限范圍內，發布的各種行政性的規范性法律文件。地方性法規是省、自治區、直轄市和較大的市的人民代表大會及其常務委員會根據本行政區域的具體情況和實際需要，在不同憲法、法律和行政法規相抵觸的前提下制定的規范性法律文件。稅收執法是指國家稅務機關及其公職人員依照法定職權和程序，貫徹執行稅收法律法規，實現國家稅收職能的活動。包括稅務管理、稅款征收、稅務檢查和法律責任等環節。稅收執法稅收司法是指國家司法機關在憲法和法律規定的職權范圍內，按照法定程序，處理涉稅刑事、民事和行政案件的活動。包括涉稅刑事案件的偵查、起訴、審判和執行等環節。稅收司法稅收執法與司法03流轉稅法律制度征稅范圍納稅人稅率應納稅額計算增值稅法01020304包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產和不動產等。包括單位和個人，分為一般納稅人和小規模納稅人。設有不同稅率檔次，包括基本稅率、低稅率和零稅率等。采用銷項稅額減進項稅額的方法計算應納稅額。包括煙、酒、化妝品、高檔手表、貴重首飾及珠寶玉石等消費品。征稅范圍生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人為消費稅納稅人。納稅人設有不同稅率檔次，根據消費品類型和價格等因素確定。稅率從價定率或從量定額計算應納稅額，具體方法根據消費品類型而定。應納稅額計算消費稅法包括進口貨物、出口貨物等。征稅范圍納稅人稅率應納稅額計算進口貨物的收貨人、出口貨物的發貨人、進出境物品的所有人為關稅的納稅義務人。設有進口關稅稅率和出口關稅稅率，根據商品種類和來源地等因素確定。關稅應納稅額為關稅完稅價格乘以關稅稅率。關稅法04所得稅法律制度包括居民企業和非居民企業，根據企業所得來源地確定納稅義務。納稅義務人包括生產經營所得、利息、股息、紅利所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。應稅所得適用25%的比例稅率，符合條件的小型微利企業適用20%的稅率，國家需要重點扶持的高新技術企業適用15%的稅率。稅率包括免稅收入、減計收入、加計扣除、加速折舊、稅額抵免等。稅收優惠政策企業所得稅法納稅義務人包括居民個人和非居民個人，根據個人所得來源地確定納稅義務。稅率綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率，經營所得適用5%-35%的超額累進稅率，其他所得適用20%的比例稅率。應稅所得包括綜合所得、經營所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得和偶然所得等。稅收優惠政策包括免稅收入、減除費用、專項附加扣除、稅收抵免等。個人所得稅法跨國所得征稅原則包括居民管轄權和來源地管轄權兩種征稅原則，以及避免雙重征稅的方法（免稅法、抵免法等）。國際避稅與反避稅國際避稅的主要方式包括利用轉讓定價、資本弱化、避稅港等方式避稅。反避稅措施包括加強國際稅收合作、完善轉讓定價稅制、防范資本弱化等。跨國所得與反避稅措施05財產與行為稅法律制度稅收優惠如國家機關、人民團體、軍隊自用房產等免征房產稅。稅率1.2%或12%。計稅依據從價計征或從租計征。征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區的房產，不包括農村房產。納稅人產權所有人或使用人。房產稅法車輛購置稅對購置規定的車輛單位和個人征收的稅種。稅率一般為10%。車船稅對在我國境內依法應當到車船管理部門登記的車輛、船舶的所有人或者管理人征收的稅種。采用定額稅率，與車型和排量相關。車輛購置與車船稅法包括合同、產權轉移書據、營業賬簿、權利許可證照等。征稅范圍立合同人、立賬簿人、立據人、領受人等。納稅人合同金額、賬簿資金等。計稅依據比例稅率或定額稅率，如購銷合同稅率為0.3‰。稅率印花稅法06資源與環境稅法律制度包括在中華人民共和國領域和中華人民共和國管轄的其他海域開發應稅資源的單位和個人。納稅人與征稅范圍應稅資源計稅依據與稅率原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦、鹽等。從價定率或從量定額征收，具體稅率根據資源類型不同而有所差異。030201資源稅法納稅人與征稅范圍在中華人民共和國領域和中華人民共和國管轄的其他海域，直接向環境排放應稅污染物的企業事業單位和其他生產經營者為環境保護稅的納稅人，應當依照本法規定繳納環境保護稅。應稅污染物大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲等。計稅依據與稅率根據污染物排放量折合的污染當量數確定，具體稅率根據污染物種類和排放量不同而有所差異。環境保護稅法碳排放權交易01指將二氧化碳排放權作為一種商品進行買賣，通過市場手段促進溫室氣體減排。碳排放權交易政策02包括碳排放權配額分配、碳排放權交易市場建設、碳排放權抵消機制等。碳排放權交易與稅法關系03碳排放權交易所得收入應納入企業所得稅應納稅所得額計算繳納企業所得稅。同時，企業購買碳排放配額支出可以作為成本在企業所得稅前扣除。碳排放權交易及相關政策07稅收征收管理法律制度稅務登記制度規定納稅人需在稅務機關進行登記，包括開業登記、變更登記、注銷登記等，以便稅務機關掌握納稅人信息。納稅申報制度要求納稅人按照法定時間和方式向稅務機關申報納稅事項，包括申報期限、申報方式、申報內容等。稅務登記與納稅申報制度VS明確稅務機關對納稅人應納稅款的征收方式、征收程序、征收保障等，確保稅款及時足額入庫。稅款退還制度規定納稅人在符合法定條件下可以申請稅款退還，包括多繳稅款退還、誤繳稅款退還等。稅款征收制度稅款征收與退還制度授權稅務機關對納稅人進行稅務檢查，包括查賬、查詢存款賬戶、詢問納稅人等，以監督納稅人依法納稅。對違反稅收法律、行政法規的行為進行處罰，包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等，以維護稅收秩序。稅務檢查制度稅務處罰制度稅務檢查與處罰制度08國際稅收法律制度國際稅收協定國家間為避免雙重征稅、防止偷稅漏稅和解決稅收管轄權沖突而簽訂的雙邊或多邊協議。避免雙重征稅方法包括免稅法、抵免法、扣稅法等，旨在確保跨國納稅人不會因同一所得在兩個或多個國家被重復征稅。國際稅收協定及避免雙重征稅方法轉讓定價跨國企業內部交易時，為降低整體稅負，通過調整價格、費用等方式轉移利潤的行為。要點一要點二反避稅策略稅務機關采取的措施，包括加強轉讓定