第二節舉借債務的核算。【參考答案】向X銀行借入專項資金：財務會計：借：銀行存款5000000貸：長期借款——X銀行——本金5000000預算會計：借：資金結存——貨幣資金5000000貸：債務預算收入5000000年底，計提利息財務會計：借：在建工程150000貸：應付利息——X銀行150000預算會計：不涉及現金收支業務，不作賬務處理2X21年6月支付X銀行利息時：財務會計：借：應付利息——X銀行300000貸：銀行存款300000預算會計：借：其他支出300000貸：資金結存——貨幣資金3000002x21年10月借入資金時：財務會計：借：銀行存款1000000貸：長期借款——Y銀行——本金1000000預算會計：借：資金結存——貨幣資金1000000貸：債務預算收入10000002x21年底，計提利息：財務會計：借：在建工程318750貸：應付利息——X銀行300000長期借款——應計利息——Y銀行18750預算會計：不涉及現金收支業務，不作賬務處理2X22年6月支付X銀行利息：財務會計：借：應付利息——X銀行300000貸：銀行存款300000預算會計：借：其他支出300000貸：資金結存——貨幣資金3000002X22年底：財務會計：借：在建工程375000貸：應付利息——X銀行300000長期借款——應付利息——Y銀行75000預算會計：不涉及現金收支業務，不作賬務處理2X23年1月-5月，按月計提利息：財務會計：借：其他費用31250貸：應付利息——X銀行25000長期借款——應計利息——Y銀行6250預算會計：不涉及現金收支業務，不作賬務處理2x24年6月底支付上年X銀行利息并歸還本金：財務會計：借：長期借款——X銀行——本金5000000應付利息——X銀行275000其他費用25000貸：銀行存款5300000預算會計：借：債務還本支出5000000其他支出300000貸：資金結存——貨幣資金53000002x24年7月-8月，按月計提Y銀行利息財務會計：借：其他費用6250貸：長期借款——應計利息——Y銀行6250預算會計：不涉及現金收支業務，不作賬務處理2x24年9月：財務會計：借：長期應付款——本金1000000長期借款——應計利息——Y銀行143750其他費用6250貸：銀行存款1150000預算會計：借：債務還本支出1000000其他支出150000貸：資金結存——貨幣資金1150000第三節應付及預收款項類負債的核算【參考答案】1.6月，甲單位計提工資：財務會計：借：業務活動費用——工資福利費用500000貸：應付職工薪酬——基本工資250000——津貼補貼150000——績效工資100000預算會計：不涉及現金收支業務，不作賬務處理2.計提單位負擔的社會保險費和住房公積金：財務會計：借：業務活動費用——工資福利費用221200貸：應付職工薪酬——社會保險費——養老保險金80000——社會保險費——醫療保險金40000——社會保險費——職業年金40000——社會保險費——其他社會保障繳費1200——住房公積金60000預算會計：不涉及現金收支業務，不作賬務處理3.從應付職工薪酬中代扣個人應負擔的社會保險費、住房公積金和個人所得稅、水電費等：財務會計：借：應付職工薪酬——基本工資134000貸：應付職工薪酬——社會保險費——養老保險金40000——社會保險費——醫療保險金10000——社會保險費——職業年金20000——住房公積金60000其他應交稅費——應交個人所得稅3000其他應收款——應收個人水電費1000預算會計：不涉及現金收支業務，不作賬務處理4.6月11日向職工支付工資時：財務會計：借：應付職工薪酬——基本工資116000——津貼補貼150000——績效工資100000貸：財政撥款收入366000預算會計：借：事業支出366000貸：財政撥款預算收入3660005.按照國家有關規定繳納住房公積金、社會保險費、個人所得稅時：財務會計：借：應付職工薪酬——社會保險費——養老保險金120000——社會保險費——醫療保險金50000——社會保險費——其他社會保障繳費1200——社會保險費——職業年金60000——住房公積金120000其他應交稅費——個人所得稅3000貸：財政撥款收入354200預算會計：借：事業支出354200貸:財政撥款預算收入354200第四節暫收性負債的核算【參考答案】收到行政事業性收費時：財務會計：借：銀行存款10000貸：應繳財政款10000預算會計：不涉及納入預算管理的現金收支，不做賬務處理轉入待處理財產時：財務會計：借：固定資產累計折舊42000待處理財產損溢——待處理財產價值8000貸：固定資產50000預算會計：不涉及現金收支業務，不作賬務處理報經批準處理時：財務會計：借：資產處置費用8000貸：待處理財產損溢——待處理財產價值8000預算會計：不涉及現金收支業務，不作賬務處理取得處置收入時：財務會計：借：銀行存款5000貸：待處理財產損溢——處理凈收入5000預算會計：不涉及現金收支業務，不作賬務處理結轉處置凈損溢：財務會計：借：待處理財產損溢——處理凈收入5000貸：應繳財政款5000預算會計：不涉及現金收支業務，不作賬務處理上繳行政事業性收費、取得的處置收入：財務會計：借：應繳財政款15000貸：銀行存款15000預算會計：不涉及現金收支業務，不作賬務處理第五節預提費用的核算【參考答案】1-6月每月預提物業費：財務會計：借：單位管理費用4000貸：預提費用4000預算會計：不涉及現金收支業務，不作賬務處理3月提取項目管理費：財務會計：借：業務活動費用10000貸：預提費用——項目間接費用10000預算會計：不涉及現金收支業務，不作賬務處理5月購買設備時：財務會計：借：固定資產10000貸：財政撥款收入??10000借：預提費用——項目間接費用或管理費????10000貸：累計盈余10000預算會計：借：事業支出——財政撥款支出??10000貸：財政撥款預算收入???100006月支付物業費：財務會計：借：預提費用20000單位管理費用4000貸：銀行存款24000預算會計：借：事業支出24000貸：資金結存——貨幣資金24000預計負債的核算2X23年確認預計負債時：財務會計：借：業務活動費用500000貸：預計負債——未決訴訟500000預算會計：不涉及現金收支業務，不作賬務處理2X24年6月確定要賠償金額后：財務會計：借：預計負債500000業務活動費用100000貸：銀行存款600000預算會計：借：事業支出600000貸：資金結存——600000受托代理負債的核算收到時：財務會計：借：銀行存款—