一、單項選擇題

1.以下行政責任形式中，屬于行政處分的是()。(2013)

A.降級

B.記大過

C撤職

D.沒收違法所得

【答案】D

【解析】根據《行政處分法》的規定，行政處分的具體種類有：警告，罰款，沒收違

法所得、沒收非法財物，責令停產停業，暫扣或者撤消許可證、暫扣或者撤消執照，行政拘

留和法律、行政法規規定的其他行政處分。選項A、B、C屬于行政處分，根據《公務員法》，

對違法違紀應當承當紀律責任的公務員給予的行政處分種類有：警告、記過、記大過、降級、

撤職、開除六類。

2.根據民事法律制度的規定，對始終不知道自己權利受侵害的當事人，其最長訴訟時

效期間是()。(2012年)

A.2年

B.5年

C.20年

D.30年

【答案】C

【解析】訴訟時效期間,均從權利人知道或者應當知道權利被侵害時起計算，但從權

利被侵害之日起超過20年的，法院不予保護。

3.根據民事訴訟法律制度的規定，當事人不服人民法院第一審判決的，有權在判決書

送達之日起一定期間內向上一級人民法院提起上訴。該期間是()。(2013)

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

【答案】C

【解析】當事人不服法院第一審判決的，有權在判決書送達之日起15日內向上一級人

民法院提起上訴。

4.以下法的形式中，由全國人民代表大會及其常務委員會經一定立法程序制定公布的

標準性文件是()。(2012年)

A.憲法

B彳亍政法規

C.法律

D行政規章

【答案】C

【解析】(1)選項A:憲法由全國人民代表大會制定;(2)選項B:行政法規由國務院制定;

(3)選項C:法律由全圈人民代表大會及其常務委員會經一定立法程序制定公布;(4)選項

D:行政規章是國務院各部委，省、自治區、直轄市人民政府，省、自治區人民政府所存地

的市和國務院批準的較大的市以及某些經濟特區市的人民政府，在其職權范圍內依法制定、

發布的標準性文件。

5.根據行政復議法律制度的規定，以下各項中,不屬于行政復議參加人的是()。(2013)

A.申請人

B.被申請人

C.第三人

D行政復議機關

【答案】D

【解析】行政復議參加人是指具體參加行政復議活動全過程，以保護其合法權益不受

非法侵害的人。行政復議參加人包括申請人、被申請人和第三人。

6.根據刑事法律制度的規定，以下各項中，屬于拘役法定量刑期的是()。(2012年)

A.15天以下

B.1個月以上6個月以下

C.3個月以上2年以下

D.6個月以上15年以下

【答案】B

【解析】Q）選項A:行政拘留的最長期限為15天（教材未提及）;（2）選項B:拘役的期

限為1個月以上6個月以下;⑶選項C:管制的期限為3個月以上2年以下;⑷選項D:有

期徒刑的期限為6個月以上15年以下。

7.以下法的形式中，由國家最高權力機關制定，規定周家基本制度和基本任務，

具有最高法律效力，屬于國家基本大法的是（）。（2011年）

A.《中華人民共和國憲法》

B.《中華人民共和國民法通則》

C.《中華人民共和國刑法》

D.《中華人民共和國物權法》

【答案】A

【解析】《憲法》由全國人民代表大會制定，是國家基本大法。憲法規定國家的基

本制度和基本任務，具有最高的法律效力，也具有最為嚴格的制定和修改程序。

8.以下對法所作的分類中，以法的創制方式和發布形式為依據進展分類的是()。(2011

年)

A.成文法和不成文法

B.基本法和普通法

C.實體法和程序法

D.一般法和特別法

【答案】A

【解析】⑴選項B:是根據法的內容、效力和制定程序所作的分類;(2)選項C：是根據

法的內容所作的分類;(3)選項D:是根據法的空間效力、時問效力或對人的效力所作的分類。

一、單項選擇題

1.某企業實行標準工時制。2012年3月，為完成一批訂單，企業安排全體職工每工作

日延長工作時間2小時，關于企業向職工支付加班工資

的以下計算標準中，正確的選項是()。(2012年)

A.不低于職工本人小時工資標準的100%

B.不低于職工本人小時工資標準的150%

C.不低于職工本人小時工資標準的200%

D.不低于職工本人小時工資標準的300%

【答案】B

【解析】用人單位依法安排勞動者在日標準工作時間以外延長工作時間的，按照不低

于勞動合同規定的勞動者本人小時工資標準的150%支付勞動者工資。

2.韓某在甲公司已工作10年，經甲公司與其協商同意解除勞動合同。韓某在勞動合同

解除前12個月平均工資為7000元，當地人民政府公布的本地區上年度職工平均工資為

2000元。甲公司應向韓某支付的經濟補償金額是（）元。（2012年）

A.20000

B.24000

C.60000

D.70000

【答案】C

【解析】勞動者月工資高于用人單位所在直轄市、設區的市級人民政府公布的本地區

上年度職工月平均工資3倍的，向其支付經濟補償的標準按職工月平均工資3倍的數額支

付，向其支付經濟補償金的年限最高不超過12年;在此題中，甲公司應向韓某支付的經濟補

償金=2000x3x10=60000（元）。

3.鄭某于2012年6月15日與甲公司簽訂勞動合同，約定試用期1個月。7月2日鄭

某上班。鄭某與甲公司建設勞動關系的時間是（）。（2012年）

A.2012年6月15日

B.2012年7月2日

C.2012年7月15日

D.2012年8月2日

【答案】B

【解析】用人單位自“用工之日”起即與勞動者建設勞動關系。

4.王某因勞動合同終止而失業，已辦理登記并有求職要求，此系王某首次失業，王某

與用人單位累計繳納失業保險費滿7年。王某領取失業保險金的最長期限是()。(2013年)

A.6個月

B.12個月

C.18個月

D.24個月

【答案】C

【解析】失業人員失業前用人單位和本人累計繳費滿1年缺乏5年的，領取失業保險

金的期限最長為12個月;累計繳費滿5年缺乏10年的，領取失業保險金的期限最長為18

個月;累計繳費10年以上的，領取失業保險金的期限最長為24個月。止匕題中，繳納7年，

領取失業保險金的期限最長為18個月。

5.周某于2011年4月11日進入甲公司就職，經周某要求，公司于2012年4月11

日才與其簽訂勞動合同。周某每月工資2000元，已按時足額領取。甲公司應向周某支付工

資補償的金額是（）元。（2012年）

A.0

B.2000

C.22000

D.24000

【答案】C

【解析】用人單位自用工之日起滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，自用工之日

起滿一個月的次日至滿一年的前一日（共11個月）應當向勞動者每月支付2倍的工資，并視

為自用工之日起滿1年的當日已經與勞動者訂立無固定期限勞動合同，應當立即與勞動者

補訂書面勞動合同。

6.孫某與甲公司簽訂了為期3年的勞動合同，月工資1200元（當地最低月工資標準為

800元）。期滿終止合同時，甲公司未向孫某提出以不低于原工資標準續訂勞動合同的意向。

甲公司應向孫某支付的經濟補償金額為（）元。（2011年）

A.800

B.1200

C.2400

D.3600

【答案】D

【解析】Q）勞動合同期滿后，假設用人單位不同意按照維持或高于原勞動合同約定的

條件，與勞動者續訂勞動合同的，用人單位應當向勞動者支付經濟補償,即以2008年1月

1日為分界點，對于2008年1月1日后，因勞動合同終止需要支付經濟補償金的，經濟補

償金的計算年限應自2008年1月1日開場計算;2008年1月1日之前的工作年限不屬于

經濟補償的計算范疇;（2）此題沒有交待勞動合同的存續期間，按照發生在2008年1月1日

之后的情況處理即可，甲公司應支付的經濟補償金=3x1200=3600（元）。

7.2011年3月1日，甲公司與韓某簽訂勞動合同，約定合同期限1年，試用期1個

月，每月15日發放工資。韓某3月10日上崗工作。甲公司與韓某建設勞動關系的起始時

間是（）。（2011年）

A.2011年3月1日

B.20n年3月10日

C.2011年3月15日

D.2011年4月10日

【答案】B

【解析】用人單位與勞動者在用工前訂立勞動合同的，勞動關系自用工之日起建設。

在此題中.勞動合同簽訂于2011年3月1日，但韓某3月10日才上崗（實際用工之日），勞

動關系自2011年3月10日起建設。

8.根據勞動合同法律制度的規定，以下情形中，用人單位與勞動者可以不簽訂書面勞

動合同的是（）。（2011年）

A.試用期用工

B.非全日制用工

C.固定期限用工

D.無固定期限用工

【答案】B

【解析】非全日制用工雙方當事人可以訂立口頭協議。

9.方某工作已滿15年（2009年上半年在甲公司已休帶薪年休假（以下簡稱年休假）5天;

下半年調到乙公司工作，提出補休年休假的申請。

乙公司對方某補休年休假申請符合法律規定的答復是（）。（2010年）

A.不可以補休年休假

B.可補休5天年休假

C.可補休10天年休假

D.可補休15天年休假

【答案】B

【解析】職工累計工作已滿10年不滿20年的，年休假10天。在此題中，方某累計

工作已滿15年，可以享受10天的年休假，由于其已在甲公司享受過5天，在乙公司可以

再補休5天。

10.工人李某在加工一批零件時因疏忽致使所加工產品全部報廢，給工廠造成經濟損失

6000元。工廠要求李某賠償經濟損失，從其每月工資中扣除，李某每月工資收入1100元，

當地月最低工資標準900元。根據勞動合同法律制度的規定，該工廠可從李某每月工資中

扣除的最高限額為（）元。（2010年）

A.500

B.220

C.200

D.110

【答案】C

【解析】如果扣除月工資的20%,剩余局部（880元）將低于當地月最低工資標準900

元。因此，該工廠可從李某每月工資中扣除的最高限額=1100-900=200阮）。

一、單項選擇題

1.某票據的出票日期為"2011年3月15日"，其標準寫法是（）?（2011年）

A.貳零壹壹年零叁月壹拾伍日

B.貳零壹壹年叁月壹拾伍日

C.貳零壹壹年零叁月拾伍日

D.貳零壹壹年叁月拾伍日

【答案】B

【解析】Q）月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的應在其前加"零"；（2）

日為拾壹至拾玖的，應在其前加"壹"。

2.張某因采購貨物簽發一張票據給王某，胡某從王某處竊取該票據，陳某明知胡某系

竊取所得但仍受讓該票據，并將其贈與不知情的黃某，以下取得票據的當事人中，享有票據

權利的是（）?（2013年）

A.王某

B.胡某

C.陳某

D.黃某

【答案】A

【解析】（1）持票人以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據的，或者明知有上述情形，

出于惡意取得票據的，不享有票據權利。胡某和陳某均不享有票據權利;（2）因稅收、繼承、

贈與可以依法無償取得票據的，票據權利不得優于其前手。黃某雖然是善意不知情的，但是

其未支付合理對價，其票據權利不優于其前手陳某，故黃某不享有票據權利。

3.根據支付結算法律制度的規定，關于國內信用證的以下表述中，正確的選項是（）。

（2013年）

A.可用于支取現金

B.開證申請人可以是個人

C.有效期最長不超過9個月

D.國內信用證為不可撤銷、不可轉讓的跟單信用證

【答案】D

【解析】（1）國內信用證（以下簡稱信用證），是指開證銀行依照申請人（購貨方）的申請向

受益人（銷貨方）開出的有一定金額、在一定期限內憑信用證規定的單據支付款項的書面承

諾;（2）我國信用證為不可撤銷、不可轉讓的跟單信用證;（3）信用證結算方式只適用于國內企業

之間商品交易產生的貨款結算，并且只能用于轉賬結算，不得支取現金。（4）信用證有效期

及有效地點最長不得超過6個月。

4.以下銀行結算賬戶中，不能支取現金的是（）。（2012年）

A.黨、團、工會經費專用存款賬戶

B.個人銀行結算賬戶

C.預算單位零余額賬戶

D.單位銀行卡賬戶

【答案】D

【解析】(1)選項A:黨、團、工會經費等專用存款賬戶支取現金應按照國家現金管理

的規定辦理;(2)選項B:個人銀行結算賬戶用于辦理個人轉賬收付和現金存取;(3)選項C:預

算單位零余額賬戶用于財政授權支付，可以辦理轉賬、提取現金等結算業務;(4)選項D:單

位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉賬存入，該賬戶不得辦理現金收付業務。

5.趙某所持貸記卡透支余額為1萬元，一根據支付結算法律制度的規定，其首月最低

還款額不低于()元。(2012年)

A.1000

B.1500

C.2000

D.2500

【答案】A

【解析】貸記卡的首月最低還款額不得低于其當月透支余額的10%.

6.根據支付結算法律制度的規定，以下票據當事人中，應在票據和粘單的粘接處簽章

的是（）.（2012年）

A.粘單上第一手背書的背書人

B.票據上最后一手背書的背書人

C.票據上第一手背書的背書人

D.粘單上第一手背書的被背書人

【答案】A

【解析】粘單上的第一記載人，應當在票據和粘單的粘接處簽章。

7.根據支付結算法律制度的規定，以下票據欺詐行為中，屬于偽造票據的是（）。

（2012年）

A.假冒出票人在票據上簽章

B.涂改票據號碼

C對票據金額進展挖補篡改

D.修改票據密押

【答案】A

【解析】票據的偽造，是指無權限人假冒他人或虛構他人名義簽章的行為，例如偽造

出票簽章、背書簽章、承兌簽章和保證簽章等。

8.根據支付結算法律制度的規定，以下各項中，屬于存款人在開支一般存款賬戶之前

必須開立的賬戶是（）。（2013年）

A.基本存款戶

B.單位銀行卡賬戶

C.專業存款戶

D.臨時存款戶

【答案】A

【解析】存款人申請開立一般存款賬戶，應向銀行出具其開立基本存款賬戶規定的

證明文件、基本存款賬戶開戶許可證等文件，說明在開立一般存款賬戶前，需要先行開立

基本存款賬戶。

9.甲公司因結算需要，向w銀行申請開立一般存款賬戶。w銀行為該賬戶辦理付款業

務的起始時間是（）。（2011年）

A.正式開立該賬戶之日起

B.向中國人民銀行當地分支行備案之日起

C.正式開立該賬戶之日起3個工作日后

D.向中國人民銀行當地分支行申請之日起5個工作日后

【答案】C

【解析】Q）存款人開立單位銀行結算賬戶

自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業務;（2）對于一般存款賬戶

（非核準類銀行結算賬戶），"正式開立之日”是指銀行為存款人辦理開戶手續的日期。

10.根據支付結算法律制度的規定，以下銀行卡分類中，以是否具有透支功能劃分的是

（）.（2011年）

A.人民幣卡與外幣卡

B.單位卡與個人卡

C.信用卡與借記卡

D.磁條卡與芯片卡

【答案】C

【解析】（1）選項A:是按幣種不同所作的分類;（2）選項B:是按發行對象不同所作的分

類;（3）選項D:是按信息載體不同所作的分類。

一、單項選擇題

L根據營業稅改征增值稅試點稅收政策的規定，以下各項中，不屬于營業稅改征增值

稅應稅服務的是0。（2013年）

A.廣告設計

B.有形動產租賃

C.不動產租賃

D.鑒證咨詢服務

【答案】C

【解析】Q）選項AD:屬于納入"營改增”征稅范圍的"局部現代服務業"；（2）選項

BC:根據"營改增”的有關規定，有形動產租賃（包括有形動產融資租賃和有形動產經營性

租賃）屬于營業稅改征增值稅的征稅范圍，但不動產租賃尚未納入"營改增”的范圍內。

2.根據營業稅法律制度的規定，以下工程中，不免征營業稅的是（）。（2011年）

A.托兒所提供育養服務

B.農場提供農田灌溉業務

C.文化館出租房屋業務

D.保險公司為種植業提供保險業務

【答案】C

【解析】（1）選項ABD:均屬于營業稅的免稅工程;（2）選項C：文化館舉辦文化活動的

門票收入免征營業稅，文化館出租房屋取得的收入，應按"服務業一租賃業"稅目繳納營業

稅。

3.甲公司為增值稅一般納稅人，2013年5月從國外進口一批音響，海天核定的關稅完

稅價格為117萬元,繳納關稅11.7萬元。增值稅稅率為17%,甲公司該筆業務應繳納增

值稅稅額的以下計算中,正確的選項是()。(2013年)

A.117*17%=19.89萬元

B.(H7+11.7)*17%=21.879萬元

C.117/(l+17%)*17%=17萬元

D.(H7+11.7)/(1+17%)*17%=18.7萬元

【答案】B

【解析】甲公司應繳納增值稅稅額=(關稅完稅價格+關稅)x增值稅稅率=(117+11.7)

xl7%=21.879(萬元)。

4.根據營業稅法律制度的規定，以下業務中，屬于營業稅征稅范圍內的是()。(2013年)

A.貸款業務

B.縫紉業務

C.加工業務

D.商品期貨業務

【答案】A

【解析】營業稅的征稅范圍包括在中華人民共和國境內提供給稅勞務、轉讓無形資產

或銷售不動產。選項BCD屬于增值稅的征稅范圍。

5.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2012年5月銷售果木酒，取得不含增值稅銷售額10

萬元，同時收取包裝物租金0.585萬元、優質費2.34萬元。果木酒消費稅稅率為10%,增

值稅稅率為17%,甲酒廠當月銷售果木酒應繳納消費稅稅額的以下計算中，正確的選項是

0.(2013年)

A.(10+0.585+2.34)*10%=1.2925萬元

B.(10+0.585)*10%=1.0585萬元

C.[10+(0.585+2.34)/Q+17%)]*10%=1.25萬元

D.[10+0.585/(l+17%)]*10%=1.05萬元

【答案】C

【解析】銷售果木酒的同時收取的包裝物租金和優質費屬于消費稅的價外費用，應價

稅別離后并入銷售額征收消費稅。甲酒廠當月銷售果木酒應繳納消費稅

=[10+(0.585+2.34)/(1+17%)]*10%=1.25(萬元)。

6.根據營業稅法律制度的規定，以下各項中，不屬于營業稅征收范圍的是()。(2012年)

A.體育業

B.財產保險業務

C.旅游業

D.修理修配業務

【答案】D

【解析】銷售貨物和提供加工修理修配勞務的行為，屬于增值稅的征稅范圍，不屬于

營業稅的征稅范圍。

7.某餐飲公司2012年6月取得餐飲收入154萬元，包間服務費20萬元，茶水收入

25萬元;直接成本支出120萬元。服務業適用的營業稅稅率為5%,該公司當月應繳納營業

稅稅額的以下計算中，正確的選項是()。(2012年)

A.154x5%=7.7萬元

B.(154+20)X5%=8.7萬元

C.(154+20+25)X5%=9.95萬元

D.(154+20+25-120)X5%=3.95萬元

【答案】C

【解析】飲食業的計稅依據為向顧客提供餐飲服務取得的全部收入，該公司當月應繳

納的營業稅=(154+20+25)x5%=9.95(萬元)。

8.根據增值稅法律制度的規定，以下業務中，屬于增值稅征稅范圍的是()。(2013年)

A.郵政公司發行報紙

B.汽修公司修理汽車

C.建筑公司修繕房屋

D.物業公司提供物業管理服務

【答案】B

【解析】選項B:汽修公司修理汽車，屬于提供修理勞務，屬于增值稅的征稅范圍;選

項ACD:屬于營業稅的征稅范圍，征收營業稅。

9.根據營業稅法律制度的規定，以下業務中，屬于營業稅征稅范圍的是（）。（2011年）

A.汽修廠修理汽車

B.百貨商店銷售日用品

C.建材商店銷售裝修材料

D.電信公司銷售移動并提供相關電信服務

【答案】D

【解析】Q）銷售貨物（選項BC）以及加工、修理（選項A）修配勞務屬于增值稅的征稅范

圍;（2）選項D:電信單位自己銷售電信物品，并為客戶提供有關的電信勞務服務的，征收營

業稅。

10根據營業稅法律制度的規定，以下各項中，按“服務業”稅目征稅的是（）。（2011

年）

A.旅游公司從事景區內索道運輸業務

B.金融企業從事融資租賃業務

C.郵政局從事傳遞函件業務

D.文化公司從事字畫展覽業務

【答案】A

【解析】Q)選項A:單位和個人在旅游景區經營索道、旅游游船、觀光電梯、觀光電

車、景區坯俁客運車取得的收入按"服務業—旅游業”稅目征收營業稅;(2)選項B:按"金

融保險業"稅目征收營業稅;⑶選項C:按"郵電通信業”稅目征收營業稅;(4)選項D:按"文

化體育業“稅目征收營業稅。

一、單項選擇題

1.根據個人所得稅法律制度的規定，以下所得中，應繳納個人所得稅的是()。(2012年)

A.加班工資

B.獨生子女補貼

C.差旅費津貼

D.國債利息收入

【答案】A

【解析】（1）選項A:工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、

獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。（2）選項BC:

不屬于工資、薪金性質的"補貼、津貼”，不征收個人所得稅，具體包括：①獨生子女補貼;

②執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食補貼;③

托

兒補助費;④差旅費津貼、誤餐補助。⑶選項D:國債利息收入屬于免稅工程。

2.根據企業所得稅法律制度的規定，以下固定資產中，在計算企業所得稅應納稅所得

額時準予扣除折舊費的是（）。（2013年）

A.未投入使用的房屋

B.以經營租賃方式租入的固定資產

C.未投入使用的機器設備

D.以融資租賃方式租出的固定資產

【答案】A

【解析】選項A:"房屋、建筑物以外"未投入使用的固定資產，不得計算折舊扣除;

未投入使用的房屋，計提的折舊可以在稅前扣除。

3.根據企業所得稅法律制度的規定，以下各項中，屬于免稅收入的是（）。（2013年）

A.企業承受社會捐贈收入

B.轉讓企業債券取得的收入

C.已作壞賬損失處理后又收回的應收賬款

D.國債利息收入

【答案】D

【解析】選項ABC:屬于企業所得稅的應稅收入;選項D:屬于企業所得稅免稅收入。

4.根據企業所得稅法律制度的規定，關于確定來源于中國境內、境外所得的以下表述

中，不正確的選項是()。(2013年)

A.提供勞務所得，按照勞務發生地確定

B銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定

C.股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定

D.轉讓不動產所得，按照轉讓不動產的企業或者機構、場所所在地確定。

【答案】D

【解析】選項D:轉讓不動產所得按照不動產所在地確定。

5.人民幣某在一次演出中取得收入10000元，勞務報酬所得每次收入不超過4000元

的，減除費用800元，4000元以上的，減除20%的費用，適用稅率為20%。人民幣某應

繳納的個人所得稅稅額為()元。(2012年)

A.1840

B.1600

C.2000

D.4800

【答案】B

【解析】人民幣某應繳納個人所得稅=10000x(1-20%)x20%=1600(元)。

6.根據個人所得稅法律制度的規定，以下收入中，應按"勞務報酬所得"稅目繳納個

人所得稅的是()。(2012年)

A.退休人員再任職取得的收入

B.從非任職公司取得的董事費收入

C.從任職公司取得的監事費收入

D.從任職公司關聯企業取得的監事費收入

【答案】B

【解析】Q)選項A:退休人員再任職取得的收入，在減除按稅法規定的費用扣除標準

后，按"工資、薪金所得”工程繳納個人所得稅;(2)選項BCD:個人擔任公司董事、監事，

但不在公司任職、受雇，其取得的董事費、監事費收入，按照"勞務報酬所得"工程征稅;

個人在公司（包括關聯公司）任職、受雇，同時兼任董事、監事的，應將董事費、監事費與個

人工資收人合并，統一按"工資、薪金所得”工程繳納個人所得稅。

7.根據個人所得稅法律制度的規定，以下從事非雇傭勞動取得的收入中，應按"稿酬

所得"稅目繳納個人所得稅的是（）。（2011年）

A.審稿收入

B.翻譯收入

C.題字收入

D.出版作品收入

【答案】D

【解析】選項ABC應按"勞務報酬所得”計算繳納個人所得稅。

8.作家馬某2010年12月從某電視劇制作中心取得劇本使用費50000元。關于馬某

該項收入計繳個人所得稅的以下表述中，正確的選項是（）。（2011年）

A.應按"稿酬所得"計繳個人所得稅

B.應按"工資、薪金所得”計繳個人所得稅

C.應按"勞務報酬所得"計繳個人所得稅

D.應按"特許權使用費所得"計繳個人所得稅

【答案】D

【解析】編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區分劇本的使用方是否為

其任職單位，統一按"特許權使用費所得”工程征收個人所得稅。

9.鄭某2011年3月在某公司舉行的有獎銷售活動中獲得獎金12000元,領獎時發生

交通費600元、食宿費400元（均由鄭某承當）。在領獎現場鄭某直接向某大學圖書館捐款

3000元。偶然所得適用的個人所得稅稅率為20%。鄭某中獎收入應繳納的個人所得稅稅額

為（）元.（20U年）

A.0

B.1600

C.1800

D.2400

【答案】D

【解析】Q）直接向某大學圖書館捐款不得稅前扣除;（2）應納稅額=12000x

20%=2400阮）。

10.根據個人所得稅法律制度的規定，在中國境內無住所但取得所得的以下外籍個人

中，屬于居民納稅人的是（）。（2010年）

A.M國甲，在華工作6個月

B.N國乙,2009年1月10日入境,2009年10月1013離境

C.X國丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日離境.其間臨時離境28天

D.Y國丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日離境，其間臨時離境100天

【答案】C

【解析】⑴選項ABD:在1個納稅年度內，在中國居住時間不滿365日;⑵選項C:

在1個納稅年度內，在中國境內居住滿365日，且臨時離境僅28天,可以不扣減其在華居

住天數。

一、單項選擇題

1.根據船舶噸稅法律制度的規定，以下船舶中，不予免征船舶噸稅的是（）。（2013年）

A.捕撈漁船

B.非機動駁船

C.養殖漁船

D.軍隊專用船舶

【答案】B

【解析】以下船舶免征噸稅：（一）應納稅額在人民幣50元以下的船舶;（二）自境外以購

置、受贈、繼承等方式取得船舶所有權的初次進口到港的空載船舶;（三）噸稅執照期滿后24

小時內不上下客貨的船舶;（四）非機動船舶（不包括非機動駁船）;（五）捕撈、養殖漁船（需要在中

華人民共和國漁業船舶管理部門登記為捕撈船或者養殖漁船的）;（六）避難、防疫隔離、修理、

終止運營或者拆解，并不上下客貨的船舶;（七）軍隊'武裝警察部隊專用或者征用的船舶;（八）

依照法律規定應當予以免稅的外國駐華使領館、國際組織駐華代表機構及其有關人員的船

舶。

2.根據契稅法律制度的規定，以下各項中，不屬于契稅納稅人的是（）。（2013年）

A.出售房屋的個人

B.受贈土地使用權的企業

C.購置房屋的個人

D.受讓土地使用權的企業

【答案】A

【解析】在我國境內"承受"土地、房屋權屬轉移的單位和個人，為契稅的納稅人。

3根據土地增值稅法律制度的規定，以下行為中,應繳納土地增值稅的是（）。（2013年）

A.甲企業將自有廠房出租給乙企業

B.丙企業轉讓國有土地使用權給戊企業

C.某市政府出讓國有土地使用權給丁房地產開發商

D.戊軟件開發公司將閑置房屋通過民政局捐贈給養老院

【答案】B

【解析】選項A:甲企業將自有廠房出租給乙企業，廠房的所有權沒有發生轉移，不

屬于土地增值稅的征稅范圍，不征收土地增值稅;選項C:出讓國有土地的行為不征收土地

增值稅;選項D:將房屋通過民政局捐贈給養老院，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不征收

土地增值稅。

4.根據城鎮土地使用稅法律制度的規定，以下土地中，不屬于城鎮土地使用稅征稅范

圍的是0。（2013年）

A.城市土地

B.縣城土地

C.農村土地

D.建制鎮土地

【答案】C

【解析】城鎮土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區范圍內的土地，

不包括農村。

5.甲公司于2012年8月開業后，領受了工商營業執照、稅務登記證、土地使用證、房

屋產權證各T牛。權利、許可證照印花稅單位稅額為每件5元，甲公司應繳納的印花稅額

為0元。（2013年）

A.5

B.10

C.15

D.20

【答案】C

【解析】工商營業執照、土地使用證、房屋產權證屬于印花稅的征稅范圍，稅務登記

證不屬于印花稅的征稅范圍。甲公司應繳納印花稅額=3x5=15阮）。

6.根據房產稅法律制度的規定，以下各項中，不予免征房產稅的是（）.（2013年）

A名勝古跡中附設的經營性茶社

B.公園自用的辦公用房

C.個人所有的唯一普通居住用房

D.國家機關的職工食堂

【答案】A

【解析】選項A:名勝古跡中附設的營業單位所使用的房產，不屬于免稅范圍，應征

收房產稅;選項B:公園自用的房產，免征房產稅;選項C:個人所有非營業用的房產，免征

房產稅;選項D:國家機關自用的房產，免征房產稅。

7.關于房產稅納稅人的以下表述中，不符合房產稅法律制度規定的是（）。（2012年）

A.房屋出租的，承租人為納稅人

B.房屋產權所有人不在房產所在地的，房產代管人為納稅人

C.房屋產權屬于國家的，其經營管理單位為納稅人

D.房屋產權未確定的，房產代管人為納稅人

【答案】A

【解析】房屋出租的，出租人為房產稅的納稅人。

8.某企業2011年度生產經營用房原值12000萬元;幼兒園用房原值400萬元;出租房

屋原值600萬元，年租金80萬元。房產原值減除比例為30%;房產稅稅率從價計征的為

1.2%,從租計征的為12%，該企業當年應繳納房產稅稅額的以下計算中,正確的選項是()。

(2012年)

A.12000x(1-30%)x1.2%=100.8(萬元)

B.12000x(l-30%)xl.2%+80xl2%=110.4(萬元)

C.Q2000+400)x(l-30%)xl.2%+80xl2%=113.76(萬元)

D.(12000+400+600)x(l-30%)xl.2%=109.2(萬元)

【答案】B

【解析】(1)企業辦的幼兒園用房免征房產稅;(2)企業經營性房產從價計征房產稅;(3)出

租房產從租計征房產稅。

9.甲公司于2012年9月向乙公司購置一處閑置廠房，合同注明的土地使用權價款2000

萬元，廠房及地上附著物價款500萬元，，當地規定的契稅稅率為3%。根據契稅法律制度

的規定,甲公司應繳納的契稅稅額為()萬元。(2012年)

A.15

B.45

C.60

D.75

【答案】D

【解析】國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買賣，以成交價格作為計稅依

據，甲公司應繳納契稅=(2000+500)x3%=75(萬元)。

10根據車船稅法律制度的規定,以下各項中，免予繳納車船稅的是()。(2012年)

A.載客汽車

B.銀行運鈔車

C.機關公務車

D.養殖漁船

【答案】D

【解析】捕撈、養殖漁船免征車船稅。

一、單項選擇題

L根據稅收征收管理法律制度的規定，以下發票中，屬于專用發票的是()。(2013年)

A.機動車銷售統一發票

B.商品房銷售發票

C.商業零售發票

D.鐵路客票

【答案】D

【解析】專業發票是指由國有金融、郵電、鐵路、民用航空、公路和說上運輸單位等

開具的專業性很強的發票。如：國有金融、保險企業的存貸、匯兌、轉賬憑證、保險憑證;

國有郵政、電信企業的郵票、郵單、話務、電報收據;國有鐵路、民用航空企業和交通部門

國有公路、水上運輸企業的客票、貨票等。

2.根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關作出的以下行政行為中，納稅人認為

侵犯其合法權益時應領先申請行政復議，不服行政復議決定再提起行政訴訟的是()。(2012

年)

A.加收稅款滯納金

B.沒收財物和違法所得

C.罰款

D.停頓出售發票

【答案】A

【解析】對稅務機關作出的"征稅行為”不服，應領先申請行政復議，對行政復議決

定不服的，才能提起行政訴訟。征稅行為，包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、

免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據、納稅環節、納稅期限、納稅地點和稅款征收

方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務人、受稅務機關委托的單位和個人

作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。

3.納稅人因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關的，應向原稅務登記機關申

報辦理的稅務登記是()。(2013年)

A.變更稅務登記

B.停業、復業登記

C.注銷稅務登記

D.外出經營報驗登記

【答案】C

【解析】納稅人因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關的，應當在向工商行

政管理機關或者其他機關申請辦理變更、注銷登記。

4.根據稅收征收管理法律制度的規定，以下個人財產中，不適用稅收保全措施的是()。

(2012年)

A.機動車輛

B.金銀首飾

C.古玩字畫

D.維持生活必需的住房

【答案】D

【解析】個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍

之內。

5.甲公司2012年5月10日取得營業執照并開業經營，但一直不辦理稅務登記。稅務

機關發現后責令限期改正，該公司在限期內仍未改正。根據稅收征收管理法律制度的規定，

稅務機關有權對其采取的措施是()。(2012年)

A.處以2000元以下的罰款

B.沒收經營所得

C提請司法機關查封財產

D.提請工商行政管理機關撤消營業執照

【答案】D

【解析】納稅人不辦理稅務登記，由稅務機關責令限期改正，逾期不改正的，經稅務

機關提請，由工商行政管理機關撤消營業執照。

6.從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起一定期限內，將其財務、

會計