營運規范財務手冊二零零十二個月內部資料嚴禁外傳編號：目錄財務部組織架構財務部部門職責財務部各崗位職責財務部相關制度費用報銷暫行要求會計、出納、總收管理措施供給商結算須知財務部監督專柜相關事項商品銷貨款結算程序總收室工作步驟第一章組織架構圖總收組5人出納員1人結算組3人核實組4人財務部主任總收組5人出納員1人結算組3人核實組4人財務部主任1人財務部經理1人財務部部門職責落實實施國家相關財經政策及董事會相關財務工作要求，根據國家要求財經制度、會計法規及企業規章,組織企業各項理財活動正常運行。制訂企業財務管理制度并監督、檢驗其實施情況。參與企業相關經濟活動評定、審核和分析。依據企業經營目標，編制企業年、季、月財務計劃，結合有關管理部門對各經營單位、部門下達經濟指標，并監督、檢驗、考評指標完成情況。真實反應企業經營結果，并提交各項財務報表及分析，為企業經營決議提供完整會計資料。確保會計財務體系健全和完整，依據國家財經紀律實施現金收付、銀行結算業務，對企業各項財產物資、經營活動開支起控制和監督審核職能。確保商場收銀工作日常進行，正確反應企業銷售業務。平衡企業核實，合理安排資金，開源節流，盤活資金，為企業重大決議提供依據。合理安排人員分工。實施董事會財務決定。第三章財務部各崗位職責財務部主任職責格實施國家要求財經制度，會計法規，并依據其精神制訂本商場財務會計制度，全方面負責商場財務工作運行。負責編制財務計劃，并督促財務計劃及其它經濟計劃實施。領導及管理會計核實、督促費用等各核實結算會計提供會計資料，真實匯報經營結果。合理安排調度資金報財務經理或總經理審批，實施會計監督。領導及管理商場總收工作，督促總收室正確收銀、立即安全收繳營業款。組織編制財務報表，審閱及修改財務分析，分析經濟效果。幫助財務部經理領導和管理財務工作，做好財政、稅務等對外聯絡工作。督促結算部做好供給商結算工作，監控供給商結算工作進行。負責協調和企業內其它部門銜接配合工作。結算部職責負責結算單錄入和打印工作，按時將應扣款項立即錄入指標進行錄入。立即掌握供給廠商供給政策，輸入讓利優惠銷售匯報單。對廠商結算單和專用發票進行認真審核，增值稅專用發票要符合國家稅法具體要求。依據扣款項目向廠商開含相關收據，按月次序結帳，不得跨月。審核齊全無誤結算單據和發票要在一個工作日內傳輸到審核員處。依據商場舉行促銷活動，正確計算商場、供給商負擔讓利分額。認真查對廠方往來帳，并對所查對廠商帳務出具對帳匯報，列明需調帳內容，造成錯誤原因、金額、憑證號數、發生時間等。查對結果正確無誤。掌握需對帳廠商信息，廠商對我方價格政策，優惠政策，對方記帳方法，發貨開票方法，我方商品庫存數量，雙方簽署協議資料，廠方返利政策等信息，要掌握第一手資料，確保對帳工作順利進行。對需對帳廠商實施預約制，確保不讓廠商跑冤枉路，對帳期間要熱情、勤奮，對帳前要準備好我方一切對帳資料，縮短我方和廠商對帳時間，維護商場信譽。未經許可，不得私自向廠家提供相關帳務查對信息。立即和廠商查對，如有差異，立即查找原因，進行帳務調整。核實部崗位職責費用、成本會計崗位職責《會計基礎工作規范》登記經營費用、管理費用、財務費用及相關科目明細帳。督費用開支情況，確保其合理，正當性，對超計劃費用項目要有明確標注。當日憑證次日志完。每個月5日前出費用明細表（分項目、分部門明細），并交會計報表每個月1日監督水電費、養老保險費等項目立即入帳。確保計算、結算、付息等費用歸屬正確性。負責內部人員差旅費、辦公費等費用報工作。審核原始單據是否合理、正當，對不符合要求原始憑證或手續不齊全憑證不予報銷。編制憑證正確率達100%。負責除損益類科目以外應付福利費，應付工資，預收、預付收款，其它往來等明細收，確保帳帳，帳證相符。對待處理科目及其它往來科目每個月清理一次，于每個月10日前清理完成上月長短款。接收相關人員查詢，及其它臨時任務。收入會計崗位職責立即、正確地編制營業統計報表。嚴格控制銷售收入短款，發覺問題立即匯報處理。負責各項收入編制及憑證錄入工作。負責商品銷售退回核實工作。每個月底正確提取應提稅金。正確無誤地出具所負責專柜部收入、成本及毛利指標完成情況及對應財務報表。負責審核取得增值稅專用發票。負責編制各會計期間增值稅納稅申報表，消費稅報表，所得稅納稅申報表，稅種分析表，同時進行商場納稅情況分析，打印各明細報表，于每個月10日前進行納稅申報。每個月3日前將所需繳納稅款做出計劃，方便5日前將稅款轉達入稅金專戶，10日前立即繳納稅款，正確辦理免稅及緩交手續。每個月15日前裝訂稅務報表，同時交抵扣憑證一并送交檔案管理員。妥善保管多種稅收文件。立即傳達稅務政策法規。加強和稅務部門聯絡和溝通，起到上傳下達作用。將需要辦理《索取銷售退回或銷售折讓證實單》送往主管稅務部門，按要求辦理后進行具體登記。在企業主管領導領導下，幫助稅務機關，做好多種稅務檢驗工作，同時要主動開展自我檢驗，立即發覺問題，并向主管領導匯報。固定資產核實員崗位職責核固定資產購進是否合理，監督新增固定資產和憑證一致。所附備件齊全。全部固定資產建立卡片制度。確保一物一卡，建卡立即登記完整，正確。審核調出，轉讓手續是否齊全，有沒有數量短缺或附件，部件不全設備。對報廢固定資產查對實物，確保所報廢固定資產和申請報廢固定資產所列內容一致。維護固定資產于當月輸入微機，正確無誤，如有錯誤，更正統計需操作正確。維護計算機系統內固定資產模塊，統計清楚。檢驗固定資產保管使用和維護情況，對固定資產長久閑置，使用不妥保管不妥情況書面匯報相關領導。立即揭露固定資產使用中存在問題并提出處理意見。對固定資產利用效果考評，正確，立即上服。按要求每個月28日計提折舊正確，立即。每個月12月份幫助固定資產管理部門進行財產清理，保證企業財產完整，清查匯報要清楚，正確。對借調出本企業資產登記清楚，手續嚴密。監督實物部門卡片建立正確、立即、調整部門存放統計清楚。監督審核每個月30日物品管理部門遞交物品領用（表）。登記固定資產，低值易耗品，物料用具帳。負責庫存商品進、銷、存管理。每日查對聯營管庫存專柜商品；打印每個月會計賬本，裝訂并保留多種報表，做好電腦保養工作。做好本部門辦公用具領用及其它內勤工作。做好檔案管理工作。完成領導交給其它任務。往來會計崗位職責好各項應收款項（押金、廣告費、水電費、促銷費、廠商返利、綜合服務費）收取情況。做好采購員報帳及借款往來。對包含辭職人員，確定往來帳項無借款后，在辭職表簽字。督促商場各項應收帳款收回。出納員崗位職責申報轉帳支票及匯票等相關空白銀行票據備足一周之需。銀行票據及其它關鍵票據領、用、收回有正確登記且確保易查對。依據手續齊全“費用支審批請單”“廠商結算單”支付款項。每個月11—28日下午依據結算卡辦理廠商結算。以超期未取支票加蓋“作廢”章后，登記備查簿，檢驗作廢支票，確保留根和正本齊全。關鍵單證丟失立即向相關領導匯報。必需時匯報主管領導及財務部經理銀行存款余額及結款中發生問題和疑問。接到相關領導交辦任務后，在要求時間內完成，若不能按時完成，立即匯報相關領導。款項支付符合《票據法》有《支付結算措施》相關要求。不得無故壓款，壓單，不得因職務之便，收受及索要廠商及她人財物。每日下班作收支報表。監督匯票及電匯手續費向廠商收支情況。定時將作廢支票訂本歸檔。立即向銀行索取對帳單。登記銀行存款日志帳，確保和總帳及機制帳相符。定時編制余額調整表，確保月末余額相符。現金收付業務符合《現金管理要求》，現金收付必需依據審核無誤符合開支范圍正當原始憑證收付款項。認真清點所收付現金，收取假鈔自行負責。在收付現金后，必需在發票收付單據或原始憑證加“現金收訖”或“現金付訖”字樣。每日營業終了前，對庫現金進行盤點，確保現金帳存和實際庫存數相符，發覺庫存現金長余或短缺，應立即做出統計。嚴禁以白條抵庫，挪用庫存現金、不得坐支現金。登記現金明細帳，每日收付款后，依據審核無誤會計憑證按序進行登記，每日終了結出余額。庫存現金余額必需在核定額以下，超出限額部分當日存入銀行。妥善保管企業財務專用章，法人章及收據等票據。按企業要求使用印鑒及相關票據。總收員工作職責按時到班；整理前一天收銀員現金明細表和信用卡等有價票據明細表，經主管會計和經理署名后，于12：00前送店長簽閱。負責零鈔兌換，和銀行保持聯絡，以取得足夠零錢，隨時整理零錢，并給前臺收銀員更換。對每日出入零鈔，作好帳簿登記，日清月結，每日帳實相符。負責指導發票使用人正確開具發票。審核已用發票和保管前臺用發票，抽點備用金，會計主管須最少三天抽查總收一次，總收員須三天隨時不定時抽查收銀員備用金及發票交納情況。整齊清潔：保持總收室內外整齊清潔。私人物品：總收人員上班時不攜私人物品入內。嚴禁挪用備用金：除總經理同意以外，任何人不得挪用備用金。早晚班交接：交接班時需點清楚零用金及其它物品，所用款項及有價票據交接須在交接表上登記好。負責和專柜柜組長查對供給商銷售報表；人員管制：除當班總收人員和會計人員外，其它人員不得進入。整理銷售單，捆扎入庫，整理報表歸類，歸檔。下班時鎖好全部應鎖柜子，檢驗一遍，走時把鐵門關好。相關制度一、審批權限制度商品資金審批要求及程序：專柜\代銷結算嚴格按財務部下發《供給商結算須知》及程序操作；每個月10日各結算會計將審核無誤“專柜\代銷結算單”向廠商發放,廠商接到通知單,憑單開具增值稅專用發票,由結算會計審核后付款;財務部每個月11—28日根據專柜品牌、名優廠家，銷售金額大小，按次序安排付款。專柜\代銷付款由總經理審批,即每個月結算會計依據要付貨款供給商列出匯總表，標明供給商名稱、應結算金額，實付金額，由總經理審批，審批完后，財務依據審批單，按時安排付款。使用銀行承兌匯票結算業務，按經銷商品結算程序辦理。全部商品付款均憑協議付款，財務部在支付貨款時，按結算程序嚴格審核，無購銷協議或不符合要求付款，財務部有權給予拒付。財務辦理貨款轉帳手續后，如有誤，由供給商到商城財務部查對；如發生結算錯誤，結算會計應立即負責處理，因結算錯誤而造成產生經濟損失，相關人員必需負擔全部損失。二、發票管理制度A、發票領用要求票領用人員必需經客服部、發票專管員嚴格審查后，報財務部責任人同意；被同意發票領用人員，第一次領用前須每人交納發票押金1000元；發票領用人員應認真學習和掌握發票管理及填寫相關要求；每人每次限領發票一本；前次領用發票未用完不得繼續領用；發票用完后，立即交收銀主管審查，收銀主管審查后，認真填寫發票扉頁相關項目，不得有誤；歸還舊發票后，方可領用新發票，發票領用人不得因為發標問題而影響經營；歸還發票時，總收組發票專管員認真檢驗復核已用發票使用情況，發覺問題立即參考稅法處罰條例（具體附后）提出書面處理意見，速報相關領導指示；健立健全發票領用、歸還登記制度，每次領用、歸還時經手人必需在登記簿上署名登記。發票使用人不得將發票帶離工作區以外地方，下班后，將發票放于款包鎖好，交總收處統一保管，總收員不定時抽查發票交納情況；領用人遺失發票，應立即匯報，按國家稅務總局發票管理相關要求處理并登報申明，一切費用自負，取消其發票領用資格，更換發票領用人，重新辦理新發票領用人相關手續。B、發票填開要求開票字跡，要書寫清楚，輕易辯認。漢字要端正清楚，不得使用未經國家公布簡化字。大小寫金額填寫要規范，大寫金額“零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾”一律用正楷填寫，大寫金額如有空，應寫“零”封頂。小寫金額前應加人民幣符號“￥”，阿拉伯數字不得連筆寫；開具發票時，必需按次序號使用；開具發票時，必需用復寫紙套寫且發票上下聯金額、項目一致；不得涂改發票；項目填寫齊全，各項內容正確無誤；票、物相符，票面所開取項目、金額必需和客人實際消費一致。每張發票存根聯全部要附上收銀機打印微機小票或營業中開具手工售貨小票；開票人處必需填寫漢字全名；發票寫錯作廢，必需全聯順號保留，不得撕毀，并在發票上注明“作廢”字樣；嚴禁偽造、撕毀、挖補、變造、轉借、代開、買賣、拆本和單聯填開發票；如為截剪發票，應按大小金額要求進行截剪。C、發票處罰要求有下列情形之一，每份發票處50元罰款：字跡不清，有涂改現象；填寫項目不齊全，未填寫漢字全名；發票填寫計算錯誤；不按要求時項開具發票；應開具未開具發票；以其它單據白條替換發票；開個項目和實際消費行為不符；有下列情形之一，每次處50元罰款：未按時上交，歸還發票；未按要求在發票領用登記簿上登記；未用復寫紙套寫；有下列情形之一，每份發票處100元罰款：單聯填開發票；未經同意，拆本使用發票；開具作廢發票；擴大發票開具范圍；裁剪發票未按金額或不規范裁剪；有下列情形之一，每份發票處以1000罰款：轉借、轉讓、代開發票；開具發票上下聯金額不一致；遺失發票；有下列情形之一，處以5000元罰款：丟失或私自銷毀發票存根聯；損毀、撕毀發票；攜帶空白發票外出；同一錯誤出現兩次，，除按要求處罰外，還將取消其發票使用權；同時包含兩種或兩種以上錯誤，將分別進行處罰；虛開、偽造、出售發票等嚴重行為按國家要求處罰。三、交接手續要求多種交接手續內容包含：備用金、營業款、結算清單、多種有價證券、信用卡簽購單、相關物品等交接。交接要求上班前，收銀員到總收處領取備用金、相關物品等，要填寫一式二聯交收表。清點無誤后，雙方簽中全名確定。營業結束后，收銀員將備用金、營業款、清單、多種證券、信用卡等分別在交收表注明。總收笮查對無誤后，須署名確定接收。交接單上文字不得涂改，所交物品和實交不符，接收人應立即提出。送交人核實后，用劃線更正法更正，并署名確定。接收人一但署名確定，即表示責任已轉移給接收人，和送交人無關。責任劃分要求：接收人簽認前發覺問題，由送交人負責由此產生經濟責任。接收人簽認后，對接管錢、物、單證負全部或相關責任；任何人不得因為須負責任而拒絕或不完全實施交接，由此而產生一切經濟后果由拒絕或不完全實施者負擔，并做出嚴厲處理。各級督導人員必需模范實施本要求，細致地實施各項督導工作，確保資金安全完整；違反此要求處罰未造成經濟損失，視情節輕重作考勤處理，數次違反者，調離本部門；造成經濟損失，按實損數額1—5倍罰款，并按相關要求處理。四、檔案管理制度第一條：為了規范管理會計檔案，加強會計檔案管理，使之符合全國統一會計檔案管理措施，制訂本措施；第二條：會計檔案內容會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計資料。第三條：會計檔案整理立卷會計憑證：指進入會計核實領域，已經輸收支款項和轉達帳事宜一切憑證。包含外來和自制多種原始憑證、原始憑證匯表、記帳憑證、記帳憑證匯總表、銀行存款（借款）對帳單及余額調整表等。為了確保會計憑證及原始憑證完整，要求填制記帳憑證時，對尺寸較大或較小原始憑證進行折疊、裱附，使必需保留附件規格統一，粘貼錯落有致，符合會計基礎工作要求，并立即按流水號次序和通常不超出三公分厚度，去掉金屬物裝訂成冊。憑證案卷要保持整齊、堅固、美觀、封面各項填寫齊全，接縫處要加蓋財務專用單。會計憑證按整年次序統一編號，卷號應裝訂會計憑證封面冊數編號一致。會計帳簿：包含總帳、日志帳、明細帳、多種輔助登記簿等。訂本帳保持原來面目歸檔；活頁帳、卡片帳應撤出空白面，填齊帳本目錄頁號。會計報表：包含《會計制度》要求和上級部門要求編報關鍵財務快報，月、季、年度會計報表和財務分析。會計報表裝訂次序為：封面、財務情況說明書、按表號次序排列會計報表、封底。會計報表要按保管期限異同編制卷號。其它會計資料：包含會計移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、經濟協議、財產清查匯總資料、存放于磁性介質上會計數據，程序文件等。第四條：歸檔保管當年會計檔案在年度終了后30天后移交財務部檔案管理人員，并辦理移交手續。由檔案管理員按檔案管理要求填寫“會計檔案案卷目錄表”，并附有當年會計人員情況表一式兩份，由財務部經理簽字后，留在財務部自存備查。財務部保管十二個月以后，應向企業檔案管理部門辦理移交手續。機構變動或檔案管理員調動時，應辦理交接手續，由原管理人員編制會計檔案移交清冊，將案卷逐一點交。第五條：借閱使用會計檔案在財務管理，應建立會計檔案借閱記錄表冊，立即借閱檔案所屬日期、檔案名稱、借閱人姓名、借閱日期、借閱目標、歸還日期等情況登記清楚。企業內部人員借閱會計檔案，應經會計人員同意后，辦理借閱手續；外單位人員調閱，應該持本單位介紹信，注明調閱內容，經會計主管人員同意，方可辦理調閱手續。借閱會計檔案人員，不得在案卷中標畫，不得拆散原卷冊，更不得抽換，不得將會計檔案攜帶外出，特殊情況經財務部經理同意。需復制經財務經理同意后方可進行復制。經同意借閱會計檔案應限定時限歸還。若發生借閱檔案丟失，引發一切后果均由借閱人負責。第六條：會計檔案銷毀會計檔案保管期滿需要銷毀時，應由本單位檔案管理部門提出銷毀意見，會同會計機構共同判定，嚴格審查，編制“會計檔案銷毀清冊”，經單位領導審查同意后銷毀。經同意銷毀會計檔案中，屬于未了結債權債務原始憑證，應單獨抽出，另行立卷，由檔案管理部門保管到結清債權債務為止。銷毀時，應由檔案機構和財會機構共同派員監銷，按會計檔案銷毀清冊逐一查對，銷毀后要在銷毀清冊上簽章，歸入檔案。第六章費用報銷暫行要求為了加強本企業差旅費報銷管理，本著“節儉、必需、合理“標準，制訂本暫行要求。出差審批程序及權限因公確需出差，須由部門申請，并按要求列申請單，經主管領導同意同意，方可辦理出差借款。預支差旅費借款=往返交通費+出差天數發生費用（住宿費+伙食補助費+市內交通費）出差審批權限：出差人員審批權限副總經理、總助總經理部門經理以下人員分管副總經理出差補助標準出差伙食補助、市內交通及住宿費標準以下表：一類地域（元/天）北京、上海、天津、海南、廈門、珠海、福州、廣助及州、深圳二類地域（元/天）省會城市及除一類以外地域三類地域（元/天）省內城市、市轄縣（市）區住宿費伙食補助費市內交通住宿費伙食補助費市內交通住宿費伙食補助費市內交通副總經理以上32050實報實銷28050實報實銷18040實報實銷總助及部門經理250405020040401203030部門副經理及主管20404015040301003030通常職員14030201003020602020交通費用開支標準：因公務出差，凡有火車直達目標標準上乘坐火車，以乘坐硬座，硬臥為主。需乘輪船以四等艙為主。需乘坐飛機、軟坐、軟臥或三等艙，必需事前報總經理同意后，方可乘坐。出差人員住宿費、市內交通費、伙食補助費、實施“分項計算、總額包干、調劑使用、超支不補“措施。計算方法：出差乘火車，從晚上八到次日八點之間在火車上過夜六小是支上或連續乘車十二小時，可購置臥鋪車票。實施費用包干后，在要求標準內憑據報銷，超出標準部分自理，不予報銷，特殊情況超標，須經總經理同意方可報銷。低于包干標準全部歸已。無住宿單據一律不予報銷。出差人員伙食補助費按每人天天補助標準發給，不分路徑和住勤。離開駐地和返回駐地當日，按所在高標準地域發給。離開駐地和抵達目標地時間以中午12時為界，中午12之前出發按一天計，中午12時之一后出發按半天計。出差報銷職員出差回企業后應在三天內對所借差旅費辦理報銷手續。逾期不辦理，除按超出天數計算資金占用利息外，緩發當月工資，直至費用結清時再發工資。未經領導同意，超出開支標準，其超出部分由個人自理。其它參與各類會議，凡交納會務費，可按參會實際發生費用據實報銷，不再報銷住宿費用伙食補助。經企業領導同意，陪同上級部門及公、檢、法、稅務、工商、銀行等相關部門出差，其差旅費據實報銷。隨企業領導出差，可按企業領導標準據實報銷。企業職員出差非工作原所以繞道，其繞道費用由個人自理。企業自備汽車出差人員（含司機），其補助、補助比照第二條實施，但不發市內交通費。司機長途出車補助天天20元。大部經理及采購人員依據等級每個月補助一定交通費用，除采購部以外大部經理及采購助理每個月30元，采購主管每個月60元，二級采購經理每個月100元，一級采購經理每個月150元。該補助補助到工資，凡市內公共汽車及出租車費一律不予報銷。采購人員通訊工具配置及使用要求為加強企業通訊工具管理，做到合理配置和有效使用，特制訂暫行要求以下：通訊工具配置及使用標準：通訊工具按職員崗位、職位不一樣分別給配置，職員崗位或職位變動，應按新崗位、職位重新調整。通訊工具配置，必需是企業正式簽署《勞動協議》職員。解除勞動協議時，職員應主動將所配通訊工具歸還企業。不然，企業將不予辦理離職手續，并有權保護企業財物不受損失。通訊工具配置，必需按本要求辦理申請和借用手續。通訊工具使用者，應珍惜和妥善使用通訊工具如因使用不妥造成損壞致通訊不暢，除修理費由使用者自負外，還視情節酌扣當月工資或獎金。如將通訊工具丟失，如使用者照價賠償。通訊工具配置后，須由本人使用，并保持通訊通暢，隨時候機和復機。如不立即或通訊聯絡中止二小時以上，企業有權取消其通訊工具配置或不予報銷服務費，并視情節給處罰。手機、BP機配置：標準：職位配置標準費用負擔二級采購經理級及以上人員移動電話（手機）價格（含入網費）不超出2800元二級采購經理手機每個月使用費用200元，一級采購經理手機每個月使用費用250元（籌備期可酌情），超出部分由使用人自理。采購主管數字式傳呼機（全國聯網）價格不超出400元BP機月租費按實報銷程序達成配置等級，由個人提出書面申請，經總經理審批后，由行政辦統一購置和辦理借用手續。特殊崗位或因工作需要，由部門提出申請，經總經理審批同意也可配置手機和BP機，購機程序由上。私機公用：手機：主管級采購人員私人已經有手機又在工作中使用，可申請報銷手機話費，但每個月不超出100元（憑電信局話務費用單），計入部門費用，超出部分自理。BP機：按要求能夠配置BP機者，但個人已經有BP機，企業可不再購置新機，由使用者提供服務費交費憑據，給報銷。辦公電話：企業各職能部門辦公室及部門辦公室均由企業統一安裝一部直拔電話或一部總機分機電話（配置程序同上）。職能部門每部電話每個月可報話費150元，超出部分自理（扣減全體人職員資）；采購部每個月每部可報話費300元（計入部門經營費用），超出部分自理（招商期間酌情掌握）。職員使用電話應突出專題，言簡意賅，晝量縮短占線時間，提升通話質量和接通率。不許可因個人私事拔打長途電話和發入個人傳真資料，如有發覺，除按電信局收費標準收取費用外，企業將通報批評，情節嚴重者經予嚴厲處理。第六章會計、出納、總收管理措施處罰目無組織紀律，工作不聽從安排，當專場頂撞領導扣10—20分。受到客人和職員投訴，經查明屬實，每次扣10分，違規處理業務，和相關部門溝通不善，影響工作，每次扣5分。不按要求日期報送報表和數據，每超出一天扣10分，以這類推，沒有明確責任，扣部門責任人。遲到、早退、休假不提前半天請示者，無故中途離崗、串崗，10分鐘內，每次扣2分，10分鐘至30分鐘扣5分，30分鐘至一個小時扣10分，超出一小時記曠工半天，并取消當月獎金。開會無故缺席第一次扣5分，第二次扣10分，每增加一次加扣5分，；連續三次以上，整年累計5次以上作自動降級，或自動離職辦理，交人事部安排。企業各項活動，要求要參與人員，無故不參與者，每次扣10分。帳務處理違犯《會計人職員作規則》，每次扣2分，經指出不立即更正者每次扣5分。不立即，不按時按要求交接各項單據憑證，造成款項損失或拖欠。除賠償損失外每項（次）扣5分。不按要求，不按時完成本職員作，影響數據正確性，在送出財務部后發覺每次（項）扣5分，在市政府各職能部門財務報表及會計資料須在上年基礎更上深入，取得愈加好名次，如受到批評或低于上年水平，扣經辦人和分部責任人各10分。出納員天天須登記銀行存款日志帳和現金日志帳。經查實未日清月結每次扣5分，天天下午下班報送當日資金日報表，推遲報送，每次扣2分。違犯財經法規，不按要求填寫發票，每份扣5分。遺失發票，除按稅務部門處罰外，另扣20—50分。違犯市地國稅局，“相關對發票開具違章行為處罰要求”任何一項，和種類使用錯誤，每次扣10分。本紀律管理處罰，關鍵是財務業務和部門方面。相關勞動紀律儀容儀表，服務規范，國家財經規章制度等方面按其適用商場規章制度和政策法規辦理。獎勵認真實施國家政策法規，維護財經紀律，每項業務均能根據《會計人職員作規則》進行核實和帳務處理，受到財政、審計、稅務等政府機關表彰，每次獎10分。主動參與酒店各項重大活動，商場無獎勵，每項獎2分，取得名次和好評，一次（項）獎5分，連續數次或多項嘉獎，按次（項）計算。主動在店報上投稿，發表者，一次獎勵2分，報道財務部事跡，工作情況發表者，一次獎5分。連續投稿五篇不一樣文章，未錄用者，獎2分。主動向領導提出合理化建設性意見，經采取者，一次獎勵5分，未采取者，得到領導好評，獎2分。連續二個月工作主動主動，每項工作均能保質保量完成，本職員作無差錯獎2分。受到商場領導文字材料表彰，一次獎5分。第七章供給商結算須知每個月到我企業結算用戶，必需是國大商城簽署了專柜、經銷或代銷租賃協議供給商戶。對于無協議或專柜項目通知單供給商戶，財務部會計不予打單結算。供給商簽署協議后，將協議文本蓋章，返回財務部，不然協議將視為在途協議，電腦則限制打印結算單，直至協議文本返回。協議簽畢后，供給商在結算第30天貨款之前，需到結算會計處領取廠商結算卡。每個月10—12日到財務部結算員或回單柜處，領取蓋有“復印無效，持本單結算”章機制結算單。每個月13—15日供給商查對其所列銷售及結算數據，如有疑異，和結算員重新查對數據。每個月16—18日供給商依據審核無誤電腦結算單開出增值稅專用發票。（所開發票必需按稅務局要求規范填列，且和結算單所列金額、稅額一致）并立即交到財務部結算員處，結算員審核無誤后，交會計審核，并由會計開出多種相關費用扣款收據。每個月19—28日出納員對合符條件供給商自動轉帳。供給商如發生結算卡或結算單丟失，應立即辦理掛失并補辦手續，具體手續根據《相關供給商結算單使用管理要求》和《供給商使用回單柜相關要求》辦理。節假日（星期六、星期日）不結帳，如不能提供發票，必需在協議中注明，方便在結算中扣除應交稅金，全部供給商付款金額由結算員統一找領導指示。A、相關供給商結算單使用管理要求結算單必需妥善保管，以防丟失損壞；如發生供給商結算單遺失，供給商應按以下程序辦理結算手續：（1）、由供給商出具結算單遺失證實，報采購部經理、財務部經理審批；（2）、供給商交納10元掛失費后，由結算會計重新打印結算單，辦理結算手續；（3）、供給商于次月19日至28日辦理結算，領取貨款。B、供給商使用回單柜相關要求為方便供給商結算，縮短每次結算拿單時間，秉著“老實信用”標準，我商城決定采取回單柜拿單形式；凡和我商城簽署了協議供給商戶，全部配有一個回單柜；回單柜鑰匙有兩把，一把給供給商，一把給結算中心，回單柜通常把來存放結算單及相關通知或單據；到了結算日，供給商能夠隨時拿鑰匙打開回單柜拿取結算單，這么縮短了供給商等候時間；為了便于管理，我商城要求每個使用回單柜供給商交100元使用費/每十二個月，另交100元鑰匙押金，累計200元；當供給商離場不做時，我方要將鑰匙收回，同時退回100元押金。如因中途保管不善，鑰匙丟失，供給商先交10元手續費后，再配一把鑰匙給供給商。C、供給商結算程序時間表（試行）1日供給商按協議及訂單供貨月末結算組生成全部結算單（一式兩聯，供給商、結算組各一聯）次月9日供給商到結算組拿結算單（10日—12日）12日供給商查對帳務（13日—15日）15日供給商依據審核無誤結算單金額開專用發票（16—18日）18日出納員支票付款時間（19日—28日）28日說明：此結算時間和協議不一致時，按協議所列時間實施（1—10日除外）第八章財務部監督專柜相關事項為確保商城經濟活動正常開展，確保商城利益實現，開源節流，堵漏挖潛，特將財務相關監督權限要求以下：財務部有權對商城各職能部門、專柜實施檢驗，各部門應主動配合，提供多種資料。財務部有權對商城整體經濟效益進行分析、考評、監督、控制。經過矯正、處罰多種違反商城經營管理制度行為。促進商城規范化實現，提升職員經營管理素質，提升商城經濟效益。認真檢驗商品實物負責制實施情況。發覺未按要求進行日常交接，或調崗離職時交接不清，發覺商品庫存和機存數量不一致，發覺商品短少或非正常損壞，全部必需作出嚴厲處理，確保商城財產完整。未經企業審批簽約，私自上柜銷售，或冒用她人商品編碼進行銷售，除處以廠商元罰款外，將視情節輕重，對部門經理及經辦人分別給予記過失處理，罰款30元—100元。部門私自留廠商返利等各項款項，不立即上交企業，私設小金庫等行為，追究該部門責任人責任并視情節輕重，給予記過失罰款處理。營運二部在專柜管理過程中，未立即跟進管理，給企業造成經濟損失，對當事人及主管領導按商城要求追究對應責任。未嚴格推行《供給商協議》，給商城造成經濟損失，采購部及專柜部將負連帶責任。凡商城一切廢品各部門要有專員負責搜集保管，需要處理變賣時，必需要有財務人員監督，并將收入全額立即上交財務，由防損部把關，如私自截留、私設小金庫一經查出，除限期限額賠償外，按企業要求給予處罰。對上述檢驗結果及處罰情況，立即上報總經理，對情節嚴重者，將提出追究其經濟責任，對違法亂紀違規廠商將清退出場。聯營專柜商品帳務體系：實物責任人（營業員）登記商品保管帳，即單品數量帳，注明商品編碼、商品名稱、規格、型號、零售單位、售價、經營方法。天天營業終了，實物責任人（營業員）依據驗收單等單證登記手冊當日借方（購進欄），依據當日售貨小票單，逐筆登記手冊中貸方欄（銷售欄），并計算出當日存量；不一樣班次交接時，必需清點商品，明確經營責任，商品未清點完成，交班班組不能下班。按商品手冊余額點交商品，由交班人員持商品手冊，交班人員清點商品，逐一單品點數交接。發覺實物數量和商品手冊不符時，由交班人員訂正商品數量。并在訂正處簽章，接班人員按實際存量接管商品。天天打烊前，實物責任人（營業員）應點商品，盒裝商品應開盒清點，登記商品夜間存放數量，將商品陳列整齊，平柜應上鎖，次日營業前查商品數量，注銷夜間存放數量，如發覺商品丟失、毀損，應保護現場，通知保安人員查看現場，由實物責任人丟失，按售價賠償；實物責任人：登記商品保管帳，即單品數量帳，注明商品編碼，商品名稱、數量、售價、供給商名稱、存放地點（柜組）；柜組長登記柜組資金帳，即進、銷、存金額帳，以售價登記，按廠商明細建帳，包含自營廠商和專柜廠商，柜組長所登記銷售額次日早晨要和總收查對。第九章商品銷貨款結算程序結算單：（專柜、代銷）每個月1—4日，結算會計必需認真審核電腦顯示供給商銷售額，并和柜組長簽字供給商銷售報表（人工）查對，電腦和人工數據不相符時，暫不結算；依據審核無誤已記帳銷售額計算企業分成額；供給商所得=實銷額*（1-扣率）+（應銷額-實銷額）*（1-扣率）*我方分攤讓利百分比我方所得=實銷額*扣率-（應銷額-實銷額）*（1-扣率）*我方分攤讓利百分比3、商品有折扣銷售時，依據ALC 提供經過審批讓利優惠銷售匯報單輸入讓利或優惠降點情況，實施起止時間及分攤百分比。4、結算會計依據相關部門提供資料輸入專柜\代銷結算單，完成應扣費用項目。5、結算單輸入完成后，仔細查對各項扣款是否有漏扣、錯扣、多扣或少扣情況。6、查完成后，報審核員，審核員同意后，打出結算單。打出結算單后，在結算單上加蓋“復印無效，持本單結算”印章。結算會計將結算單，逐張在“供給商結算記錄表”上登記。結算單于每個月10日以后發放。供給商接到結算單后，依據結算單，開出增值稅專用發票，具體操作按《供給商結算須知》進行；外進供給商由采購員負責通知。結算員認真審核增值稅發票，發覺不符合要求發票立即退還。結算員填寫正確、齊備單證登記好，交審核員。審核員將審核無誤單證送交出納員，由出納員簽收，開出票據。銀行票據開妥后，出納員在結算單上加蓋“轉帳付訖”或“帳已結”章。出納員將供給商結算單據、