跨區(qū)域稅收風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)作業(yè)務(wù)需求

一、概述

跨區(qū)域稅收風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)作業(yè)務(wù)需求主要分為異常名單管理、情報(bào)管理、協(xié)作管理、查詢

統(tǒng)計(jì)四部分。

異常名單包括非正常納稅人名單、納稅信用登記評(píng)定D級(jí)納稅人名單（重大稅收違法案

件納稅人名單）、欠稅納稅人名單和異常自然人名單。異常名單管理流程為：依托金稅一期

工程，通過對(duì)數(shù)據(jù)按異常行為事項(xiàng)進(jìn)行分析，通過信息提取、分發(fā)和比對(duì)，生成異常納稅人

名單，并同步到各省金稅三期核心征管系統(tǒng)等業(yè)務(wù)系統(tǒng)中，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)異常名單中納稅人、

自然人進(jìn)行監(jiān)控，在其辦理涉稅業(yè)務(wù)時(shí)進(jìn)行提醒、限制或阻斷，以打破省域和國稅地稅界限，

在全國范圍形成執(zhí)法合力，共同促進(jìn)納稅遵從。

情報(bào)管理主要用于股權(quán)轉(zhuǎn)讓、總分機(jī)構(gòu)、涉嫌虛開納稅人、關(guān)鍵自然人等情報(bào)進(jìn)行發(fā)布，

供其他省市稅務(wù)機(jī)關(guān)使用。情報(bào)管理的流程為：各地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收管理過程中，發(fā)現(xiàn)

涉及外省市的股權(quán)轉(zhuǎn)讓、總分機(jī)構(gòu)、涉嫌虛開納稅人、關(guān)鍵自然人等涉稅情報(bào)，通過系統(tǒng)按

目的地稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行發(fā)布；目的地稅務(wù)機(jī)關(guān)接收外省市發(fā)布的本地區(qū)相關(guān)情報(bào)，加強(qiáng)日常征

管和后續(xù)管理。

協(xié)作管理主要用于各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)工作實(shí)際，發(fā)起需總局或外省市協(xié)作的涉稅事項(xiàng)，

主要分為信息協(xié)作類和管理協(xié)作類兩類。處理流程為：管轄地稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)范模版錄入?yún)f(xié)

作事項(xiàng)，發(fā)起跨省稅收協(xié)作，推送到協(xié)作地，協(xié)作省市對(duì)應(yīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)完對(duì)協(xié)作事項(xiàng)，進(jìn)行核

查后通過系統(tǒng)中進(jìn)行反饋，實(shí)現(xiàn)跨區(qū)域管理協(xié)作。

查詢統(tǒng)計(jì)主要用于查詢本機(jī)構(gòu)異常名單清冊(cè)、對(duì)名單分布、變更、稅收協(xié)作情況等進(jìn)行

統(tǒng)計(jì)。

二、需求正文

1.異常名單管理

1.1非正常戶管理

修訂狀況

修訂

章節(jié)修訂前版審核

章節(jié)名稱修訂內(nèi)容簡述修訂日期后版修訂人

編號(hào)本號(hào)人

本號(hào)

一、分類索引

（一）業(yè)務(wù)類別

異常名單管理

（二）業(yè)務(wù)部門

征管科技

（三）流程部署方式

跨區(qū)域稅收風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)作系統(tǒng)

二、流程概述

本工作流程分為信息提取、信息分發(fā)、名單生成、名單觸發(fā)和名單解除五個(gè)節(jié)點(diǎn)，是根據(jù)己

辦理稅務(wù)登記的納稅人稅務(wù)登記信息，生成直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的異常納稅

人名單清冊(cè)和非正常戶法定代表人（業(yè)主）或負(fù)責(zé)人清冊(cè)并進(jìn)行共享，作為稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)管

理的依據(jù)和參考。

三、政策依據(jù)

1.《稅務(wù)登記管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第7號(hào)）

2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善稅務(wù)登記管理有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告

2011年第21號(hào)）

3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布＜納稅信用管理辦法（試行）〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告

2014年40號(hào)）

4.《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確納稅信用管理若干業(yè)務(wù)口徑的公告》（國家稅務(wù)總局公告

2015年第85號(hào)）

四、業(yè)務(wù)概述

通過提取非正常的納稅人信息，關(guān)聯(lián)非正常戶直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的稅

務(wù)等級(jí)狀態(tài)為正常的異常納稅人名單清冊(cè)和非正常戶法定代表人（業(yè)主）或者負(fù)責(zé)人清冊(cè)，

通過對(duì)清冊(cè)中企業(yè)和自然人的限制，加強(qiáng)非正常戶異地協(xié)作管理，形成對(duì)非正常戶管理的工

作合力，從而在全國范圍內(nèi)加強(qiáng)非正常戶管理，提高納稅遵從度。

五、業(yè)務(wù)處理流程及規(guī)則

（-）信息提取

從省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)從稅務(wù)登記信息中提取已被認(rèn)定為非正常戶的納稅人信息，由系統(tǒng)按月

自動(dòng)產(chǎn)生《非正常戶清冊(cè)》。

《非正常戶清冊(cè)》數(shù)據(jù)項(xiàng)處理規(guī)則

一麗數(shù)據(jù)項(xiàng)名稱|數(shù)據(jù)項(xiàng)代碼|處理方式|采集規(guī)則|備注

1統(tǒng)一社會(huì)信用代碼調(diào)用未取得統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的則

為空

2納稅人識(shí)別號(hào)調(diào)用對(duì)未取得統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的

獲取此項(xiàng)數(shù)據(jù)

3納稅人名稱調(diào)用

4納稅人注冊(cè)（生調(diào)用

產(chǎn)）經(jīng)營地址

5登記注冊(cè)類型調(diào)用主要用于關(guān)聯(lián)納稅信用評(píng)定

6所得稅核算方式調(diào)用主要用于關(guān)聯(lián)納稅信用評(píng)定

7法定代表人（負(fù)貢調(diào)用

人、業(yè)主）姓名

8法定代表人（負(fù)賁調(diào)用建議暫時(shí)僅將法定代表人（業(yè)

人、業(yè)主）身份證主）證件類型為身份證，并按

件類型身份證編碼規(guī)則進(jìn)行號(hào)碼校驗(yàn)

通過的納入名單管理，待條件

成熟后考慮增加其他身份證

件，比如港澳臺(tái)人士的身份證

件、護(hù)照等

9法定代表人（負(fù)責(zé)調(diào)用身份證號(hào)碼按身份證編碼規(guī)則

人、業(yè)主）身份證進(jìn)行校驗(yàn)，通過的納入名單管

件號(hào)碼理，待條件成熟后考慮增加其

他身份證件，比如港澳臺(tái)人士

的身份證件、護(hù)照等

10法定代表人（負(fù)責(zé)調(diào)用

人、業(yè)主）聯(lián)系電

話

11欠繳稅收金額調(diào)用不含滯納金，核心征管系統(tǒng)中

已申報(bào)欠繳數(shù)

12發(fā)票結(jié)存情況調(diào)用

13非正常戶認(rèn)定原因調(diào)用最近一次認(rèn)定非正常戶原因

14非正常戶認(rèn)定時(shí)間調(diào)用最近一次認(rèn)定非正常戶時(shí)間

15非正常戶認(rèn)定稅務(wù)調(diào)用最近一次認(rèn)定非正常戶稅務(wù)機(jī)

機(jī)關(guān)關(guān)

（二）信息分發(fā)

系統(tǒng)將《非正常戶清冊(cè)》傳送至各省稅務(wù)機(jī)關(guān)。

（三）名單生成

各省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)《非正常戶清冊(cè)》中法定代表人（負(fù)責(zé)人、業(yè)主）信息，在系統(tǒng)中

篩查由非正常戶直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的關(guān)聯(lián)正常納稅人信息，生成異常名單

《非正常戶直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的納稅人清冊(cè)》。

《非正常戶直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的正常納稅人清冊(cè)》數(shù)據(jù)項(xiàng)處理規(guī)則

序號(hào)數(shù)據(jù)項(xiàng)名稱數(shù)據(jù)項(xiàng)代碼處理方式采集規(guī)則備注

1統(tǒng)一社會(huì)信用代碼調(diào)用對(duì)未取得統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的

則為空

2納稅人識(shí)別號(hào)調(diào)用對(duì)未取得統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的

獲取此項(xiàng)數(shù)據(jù)

3納稅人名稱調(diào)用

4登記注冊(cè)類型調(diào)用主要用于關(guān)聯(lián)納稅信用評(píng)定

5所得稅核算方式調(diào)用主要用于關(guān)聯(lián)納稅信用評(píng)定

6登記注冊(cè)時(shí)間調(diào)用工商登記注冊(cè)時(shí)間

7發(fā)票結(jié)存情況調(diào)用

8法定代表人（負(fù)責(zé)調(diào)用

人、業(yè)主）姓名

9法定代表人（負(fù)責(zé)調(diào)用

人、業(yè)主）身份證

件類型

10法定代表人（負(fù)貢調(diào)用

人、業(yè)主）身份證

件號(hào)碼

11法定代表人（負(fù)貢調(diào)用

人、業(yè)主）聯(lián)系電

話

12主管稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)用

13關(guān)聯(lián)非正常統(tǒng)一社調(diào)用

會(huì)信用代碼

14關(guān)聯(lián)非正常納稅人調(diào)用

識(shí)別號(hào)

15關(guān)聯(lián)非正常納^人調(diào)用

名稱

16關(guān)聯(lián)非正常法定代

表人（負(fù)責(zé)人、業(yè)

主）姓名

17關(guān)聯(lián)非正常納稅人調(diào)用

注冊(cè)（生產(chǎn)）經(jīng)營

地址

18關(guān)聯(lián)非正常登記注調(diào)用

冊(cè)類型

19關(guān)聯(lián)非正常所得稅調(diào)用

核算方式

20關(guān)聯(lián)非正常戶認(rèn)定調(diào)用

原因

21關(guān)聯(lián)非正常戶認(rèn)定調(diào)用

時(shí)間

22關(guān)聯(lián)非正常戶認(rèn)定調(diào)用

稅務(wù)機(jī)關(guān)

23本企業(yè)關(guān)聯(lián)非正常采集根據(jù)同法人關(guān)聯(lián)到非正常戶數(shù)

戶戶次量

24本企業(yè)關(guān)聯(lián)非正常采集根據(jù)同法人關(guān)聯(lián)到非正常戶欠

欠繳稅收金額稅總額

（四）名單觸發(fā)

針對(duì)前一環(huán)節(jié)生成的《非正常戶直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的納稅人清冊(cè)》，

信息，自動(dòng)產(chǎn)生《非正常戶直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的納稅人納稅信用等級(jí)清

冊(cè)》。

《非正常戶直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的納稅人納稅信用等級(jí)清冊(cè)》

數(shù)據(jù)項(xiàng)處理規(guī)則

序號(hào)數(shù)據(jù)項(xiàng)名稱數(shù)據(jù)項(xiàng)代碼處理方式采集規(guī)則備注

1統(tǒng)一社會(huì)信用代碼調(diào)用

2納稅人識(shí)別號(hào)調(diào)用

3納稅人名稱調(diào)用

4主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼調(diào)用

5主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱調(diào)用

6登記注冊(cè)類型調(diào)用

7所得稅核算方式調(diào)用

8注冊(cè)登記時(shí)間調(diào)用

9法定代表人（負(fù)責(zé)調(diào)用

人、業(yè)主）姓名

10法定代表人（負(fù)責(zé)調(diào)用

人、業(yè)主）身份證

件類型

11法定代表人（負(fù)責(zé)調(diào)用

人、業(yè)主）身份證

件號(hào)碼

12納稅信用等級(jí)年度調(diào)用

13納稅信用等級(jí)（無調(diào)用無該協(xié)作事項(xiàng)時(shí)，判斷的納稅

該協(xié)作事項(xiàng)時(shí)）信用等級(jí)

14納稅信用等級(jí)（調(diào)觸發(fā)有該協(xié)作事項(xiàng)時(shí)，判斷的納稅

整后，屬于觸發(fā)類信用等級(jí)（分直接判定D和外

型）部信息提醒）

15關(guān)聯(lián)異地非正常戶觸發(fā)提供本企業(yè)關(guān)聯(lián)非正常戶清冊(cè)

戶數(shù)鏈接

16本企業(yè)關(guān)聯(lián)非正常采集根據(jù)同法人關(guān)聯(lián)到非正常戶欠

欠繳稅收金額稅總額

觸發(fā)類型:

對(duì)于《非正常戶直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的納稅人清冊(cè)》中“從事生產(chǎn)、經(jīng)

營并適用查賬征收的企業(yè)納稅人”的，若異地觸發(fā)非正常關(guān)聯(lián)戶為“從事生產(chǎn)、經(jīng)營并適用

查賬征收的企業(yè)納稅人”，且非正常戶認(rèn)定時(shí)間在本地“從事生產(chǎn)、經(jīng)營并適用查賬征收的

企業(yè)納稅人”注冊(cè)登記之前的，在省內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)“從事生產(chǎn)、經(jīng)營并適用查賬征收的企業(yè)

納稅人”進(jìn)行納稅信用等級(jí)評(píng)價(jià)時(shí)，將相應(yīng)信息推送至納稅信用等級(jí)評(píng)價(jià)系統(tǒng)，建議定級(jí)為

D級(jí)。

對(duì)于《非正常戶直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的納稅人清冊(cè)》中“從事生產(chǎn)、經(jīng)

營并適用查賬征收的企.業(yè)納稅人”的，若異地觸發(fā)非正常關(guān)聯(lián)戶為“從事生產(chǎn)、經(jīng)營并適用

查賬征收的企業(yè)納稅人”的，但是本地“從事生產(chǎn)、經(jīng)營并適用查賬征收的企業(yè)納稅人”登

記注冊(cè)時(shí)間在觸發(fā)納稅人最近一次認(rèn)定非正常戶之前的，若異地觸發(fā)非正常戶在納稅等級(jí)評(píng)

價(jià)年度12月31日的稅務(wù)登記狀態(tài)為非正常的將相應(yīng)信息推送至納稅信用等級(jí)評(píng)價(jià)系統(tǒng)，

建議定級(jí)為D級(jí)。。

對(duì)于《非正常戶直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的納稅人清冊(cè)》中“其他類型納稅

人”或者異地觸發(fā)非正常關(guān)聯(lián)戶的本地企業(yè)為“其他類型納稅人”，作為外部信息，將該信

息推送到?jīng)Q策二包納稅信用等級(jí)管理系統(tǒng)，供各省在開展納稅信用等級(jí)評(píng)定時(shí)使用。（注：

建議總局打通各種類型納稅人之間信用等級(jí)評(píng)價(jià)的應(yīng)用，不同類型之間納稅人只要存在非正

常的就直接判D,也就是將2014年40號(hào)公告第二十條第九款適用范圍擴(kuò)大到所有納稅人）

根據(jù)《非正常戶清冊(cè)》和于《非正常戶直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的納稅人清

冊(cè)》，對(duì)非正常戶法定代表人（業(yè)主）或者負(fù)責(zé)人進(jìn)行以下限制。

控制名監(jiān)控屬性

序號(hào)監(jiān)控時(shí)點(diǎn)控制條件控制手段

稱

1車輛購車購稅申報(bào)阻斷存在非正常戶不允許申報(bào)繳納車購稅

置環(huán)節(jié)

2不動(dòng)產(chǎn)申報(bào)系統(tǒng)中阻斷存在非正常戶不允許啟動(dòng)不動(dòng)產(chǎn)交易

交易錄入買賣雙

方信息環(huán)節(jié)

3發(fā)票代錄入身份證阻斷存在非正常戶不允許啟動(dòng)發(fā)票代開交

開環(huán)節(jié)號(hào)碼時(shí)易

根據(jù)受控納稅人于《非正常戶直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的納稅人清冊(cè)》中非

正常戶戶次和非正常戶累計(jì)欠稅金額，當(dāng)受控納稅人納稅信用等級(jí)評(píng)價(jià)為D后適用D級(jí)納

稅人一般管控措施，升級(jí)對(duì)因存在關(guān)聯(lián)非正常戶直接判D后的納稅人的監(jiān)控措施。

因存在關(guān)聯(lián)非正常戶直接判D納稅人的升級(jí)控制措施規(guī)則表

控制名

序號(hào)監(jiān)控時(shí)點(diǎn)監(jiān)控屬性控制條件控制手段

稱

1增值稅購買環(huán)節(jié)，限制外省非正常系統(tǒng)強(qiáng)制監(jiān)控納稅人每次領(lǐng)購不多于

專用發(fā)錄入統(tǒng)一社戶＞=5或外省25份；最高開票金額不多于10萬

票領(lǐng)購會(huì)信用代碼非正常戶累計(jì)元。

時(shí)欠稅＞=50萬

提醒關(guān)聯(lián)非正常戶在增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購環(huán)節(jié)，提醒適

＜5且外省非正用輔導(dǎo)期一般納稅人政策

常戶累計(jì)欠稅

＜50萬

2普通發(fā)購買環(huán)節(jié)，提醒類法定代表人或在普通發(fā)票領(lǐng)購環(huán)節(jié)進(jìn)行提醒

票領(lǐng)購錄入統(tǒng)一社業(yè)生存在省外

會(huì)信用代碼關(guān)聯(lián)非正常戶

時(shí)

3納稅評(píng)無提醒外省非正常推送決策二包風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，在風(fēng)險(xiǎn)

估戶＞=5或外省等級(jí)評(píng)價(jià)中應(yīng)對(duì)方式定為納稅評(píng)估。

非正常戶累計(jì)

控制名

序號(hào)監(jiān)控時(shí)點(diǎn)監(jiān)控屬性控制條件控制手段

稱

欠稅＞=50萬

提醒關(guān)聯(lián)非正常戶推送決策二包風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，作為特

＜5且外省非正殊風(fēng)險(xiǎn)，在納稅人掃描風(fēng)險(xiǎn)時(shí)在風(fēng)控

常戶累計(jì)欠稅報(bào)告中進(jìn)行提醒。

＜50萬

4稅務(wù)機(jī)無提醒關(guān)聯(lián)非正常在對(duì)D級(jí)納稅人進(jìn)行聯(lián)合懲戒措施

夫與相戶＞=5或外省時(shí)，優(yōu)先提供因存在非正常戶直接判

關(guān)部門非正常戶累計(jì)D企業(yè)的懲戒

實(shí)施的欠稅＞=50萬

聯(lián)合懲

戒措施

5對(duì)申請(qǐng)申請(qǐng)出口退提醒法定代表人或推送至進(jìn)出口退稅系統(tǒng)中，對(duì)該納稅

出口退稅時(shí)業(yè)主存在關(guān)聯(lián)人的每票退稅逐筆人工審核。

稅業(yè)務(wù)非正常戶

加強(qiáng)審

核

6網(wǎng)稅系登陸網(wǎng)上申限制網(wǎng)稅系統(tǒng)只提供查詢和瀏覽功能，不

統(tǒng)應(yīng)用報(bào)系統(tǒng)時(shí)，允許享受各種網(wǎng)絡(luò)自助服務(wù)（如申請(qǐng)

限制只允許提供行政許可、網(wǎng)上申報(bào)、網(wǎng)上申請(qǐng)減免

查詢功能稅）

7車輛購車購稅申報(bào)阻斷存在關(guān)聯(lián)非正不允許中報(bào)繳納車購稅

置環(huán)節(jié)常戶

8不動(dòng)產(chǎn)申報(bào)系統(tǒng)中阻斷存在關(guān)聯(lián)非正不允許啟動(dòng)不動(dòng)產(chǎn)交易

交易錄入買賣雙常戶

方信息環(huán)節(jié)

9納稅證納稅證明開阻斷存在關(guān)聯(lián)非正不允許開具無違法行為證明

明開具具環(huán)節(jié)常戶

10退稅退稅環(huán)節(jié)阻斷存在關(guān)聯(lián)非正暫不允許退稅

（非出常戶

口退

稅）

11稅收優(yōu)稅收優(yōu)惠發(fā)阻斷存在關(guān)聯(lián)非正不允許辦理稅收優(yōu)惠

惠辦理起環(huán)節(jié)常戶的

12稅收違錄入統(tǒng)一社限制外省非正常在稅收（規(guī)費(fèi)）違法行為登記。系統(tǒng)

法行為會(huì)信用代碼戶＞=5或外省自動(dòng)跳出提醒“該納稅人為D級(jí)信用

處理時(shí)非正常戶累計(jì)評(píng)級(jí)等級(jí)，一般不得低于規(guī)定處罰幅

欠稅＞=50萬度內(nèi)的最低標(biāo)準(zhǔn)上浮50%。校驗(yàn)：處

罰額不得高于最高標(biāo)準(zhǔn)。

限制關(guān)聯(lián)非正常戶在稅收（規(guī)費(fèi)）違法行為登記。系統(tǒng)

控制名

序號(hào)監(jiān)控時(shí)點(diǎn)監(jiān)控屬性控制條件控制手段

稱

<5且外省非正自動(dòng)跳出提醒“該納稅人為D級(jí)信用

常戶累計(jì)欠稅評(píng)級(jí)等級(jí)，一般不得低于規(guī)定處罰福

<50萬度內(nèi)的最低標(biāo)準(zhǔn)上浮20%。校驗(yàn)：處

罰額不得高于最高標(biāo)準(zhǔn)。

（五）名單解除

當(dāng)非正常戶滿足非正常戶異常接觸標(biāo)準(zhǔn)：非正常戶解除、非正常戶注銷、法定代表人變

更導(dǎo)致關(guān)聯(lián)關(guān)系不存在的，系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)異常名單信息進(jìn)行按天更新，消除異常名單信息。

快速響應(yīng)機(jī)制：如因系統(tǒng)解除信息傳輸不及時(shí)導(dǎo)致納稅人辦理涉稅業(yè)務(wù)限制、阻斷的，

在觸發(fā)地稅務(wù)在核實(shí)情況后在核心征管管控界面上進(jìn)行操作，對(duì)該異常信息錄入快速響應(yīng)理

由進(jìn)行限制暫時(shí)解除，如下次掃描時(shí)該異常記錄仍存在，系統(tǒng)自動(dòng)生成快速響應(yīng)異常記錄。

補(bǔ)償機(jī)制：對(duì)證件丟失冒用的，導(dǎo)致納稅人因?yàn)榉钦舢惓Ｐ畔⒂|發(fā)的，憑公安機(jī)關(guān)

報(bào)案回執(zhí)，并進(jìn)行核實(shí)后由觸發(fā)地進(jìn)行相關(guān)信息錄入后《非正常戶直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或

者負(fù)責(zé)經(jīng)營的正常納稅人清冊(cè)》該條記錄消除。

系統(tǒng)監(jiān)控處理規(guī)則

序號(hào)監(jiān)控名稱監(jiān)控時(shí)點(diǎn)監(jiān)控屬性監(jiān)控條件監(jiān)控處理結(jié)果

1身份證件號(hào)信息提取強(qiáng)制類當(dāng)身份證件種類為身份證不列入《跨省非正常戶清

碼時(shí)，對(duì)身份證件號(hào)碼按身冊(cè)》

份證號(hào)碼編碼規(guī)則進(jìn)行校

驗(yàn)

2納稅人狀態(tài)名單生成強(qiáng)制類納入非正常戶直接責(zé)任人不為正常納稅人，不列入

員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營

的納稅人清冊(cè)的本地納下兌

人狀態(tài)必須為正常

六、輸入輸出表證單書

（-）輸入

無

（二）輸出

無

七、各節(jié)點(diǎn)職責(zé)

無

八、關(guān)聯(lián)流程

無

1.2D級(jí)納稅人名單管理

1.2.1D級(jí)企業(yè)聯(lián)合管理

修訂狀況

修訂

章節(jié)修訂前版審核

章節(jié)名稱修訂內(nèi)容簡述修訂FI期后版修訂人

編號(hào)本號(hào)人

本號(hào)

一、分類索引

（一）業(yè)務(wù)類別

異常名單管理

（二）業(yè)務(wù)部門

征管科技

（三）流程部署方式

跨區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)作系統(tǒng)

二、流程概述

本流程主要分為信息提取、信息分發(fā)、名單生成、名單觸發(fā)、名單解除五個(gè)節(jié)點(diǎn)。

D級(jí)企業(yè)聯(lián)合管理流程適用最底層業(yè)務(wù)

序號(hào)業(yè)務(wù)編號(hào)業(yè)務(wù)名稱業(yè)務(wù)部署方式

1D級(jí)企業(yè)聯(lián)合管理跨區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)作系統(tǒng)

三、政策依據(jù)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈納稅信用管理辦法（試行）〉的公告〉（國家稅務(wù)總局公告2014

年第40號(hào)）

四、業(yè)務(wù)概述

利用全國納稅信用等級(jí)D級(jí)信息和重大稅務(wù)違法案件的法定代表人信息，確定同一法

定代表人注冊(cè)登記或負(fù)責(zé)經(jīng)營的單位納稅人（個(gè)體工商戶），若這些納稅人信用等級(jí)為非D

級(jí)，向?qū)?yīng)省份發(fā)送信息，在評(píng)定為納稅信用等級(jí)D級(jí)后，按D級(jí)企業(yè)管理辦法加強(qiáng)管理，

提高納稅人稅收遵從。

五、業(yè)務(wù)處理流程及規(guī)則

（一）信息提取

根據(jù)《納稅信用管理辦法（試行）》第二十三條規(guī)定：“稅務(wù)機(jī)關(guān)每年4月確定上一年度

納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果；”根據(jù)各省納稅信用等級(jí)信息每年5月1日進(jìn)行數(shù)據(jù)提取、篩查，將數(shù)

據(jù)推送各省。對(duì)符合〈納稅信用管理辦法（試行）》中評(píng)為D級(jí)的納稅人，由各省納稅信用

等級(jí)管理系統(tǒng)獲取數(shù)據(jù)后自動(dòng)產(chǎn)生《已評(píng)D級(jí)企業(yè)分戶清冊(cè)》。

《已評(píng)D級(jí)企業(yè)分戶清冊(cè)》數(shù)據(jù)項(xiàng)處理規(guī)則

序號(hào)數(shù)據(jù)項(xiàng)名稱數(shù)據(jù)項(xiàng)代碼處理方式采集規(guī)則備注

1統(tǒng)一社會(huì)信用代碼調(diào)用

2納稅人識(shí)別號(hào)調(diào)用如該納稅人不存在統(tǒng)一社會(huì)信

用代碼，系統(tǒng)調(diào)用其納稅人識(shí)

別號(hào)

3納稅人名稱調(diào)用

4主管稅務(wù)所（科、調(diào)用

分局）

5稅收管理員調(diào)用

6直接責(zé)任人員（法調(diào)用011001設(shè)立稅務(wù)登記《個(gè)體經(jīng)

人代表）營納稅人稅務(wù)登記信息采集

表》業(yè)主姓名、《臨時(shí)稅務(wù)登記

納稅人稅務(wù)登記信息采集表》

法定代表人（負(fù)責(zé)人）、《單位

納稅人稅務(wù)登記信息采集表》

法定代表人（負(fù)責(zé)人）：

7直接責(zé)任人員（法調(diào)用011001設(shè)立稅務(wù)登記《單位納

定代表人）身份證稅人稅務(wù)登記信息采集表》、

件種類《個(gè)體經(jīng)營稅務(wù)登記信息采集

表》、《臨時(shí),兌務(wù)登記納稅人桎

務(wù)登記信息采集表》

8直接責(zé)任人員（法調(diào)用011001設(shè)立稅務(wù)登記《單.位納

定代表人）身份證稅人稅務(wù)登記信息采集表》、

件號(hào)碼《個(gè)體經(jīng)營稅務(wù)登記信息采集

表》、《臨時(shí)稅務(wù)登記納稅人稅

務(wù)登記信息采集表》

9生產(chǎn)經(jīng)營地址調(diào)用011001設(shè)立稅務(wù)登記《單位納

稅人稅務(wù)登記信息采集表》、

《個(gè)體經(jīng)營稅務(wù)登記信息采集

表》、《臨時(shí)稅務(wù)登記納稅人稅

務(wù)登記信息采集表》

10D級(jí)企業(yè)認(rèn)定口期調(diào)用

11認(rèn)定原因調(diào)用

序號(hào)數(shù)據(jù)項(xiàng)名稱數(shù)據(jù)項(xiàng)代碼處理方式采集規(guī)則備注

12認(rèn)定稅務(wù)機(jī)關(guān)（名調(diào)用

稱、代碼）

13是否直接判D級(jí)調(diào)用

（二）信息分發(fā)

系統(tǒng)將產(chǎn)生的清冊(cè)通過按年發(fā)布、按月更新的方式分發(fā)對(duì)應(yīng)各省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)。

（三）名單生成

系統(tǒng)從各省稅務(wù)登記信息中提取異常名單中D級(jí)（直接判D）納稅人的直接責(zé)任人員，

在本省注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的納稅人；列入重大稅收違法案件“黑名單”系統(tǒng)的納稅人。

根據(jù)《納稅信用管理辦法（試行）》，由D級(jí)納稅人的直接責(zé)任人員在評(píng)價(jià)為D級(jí)之后，注

冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的納稅人；列入重大稅收違法案件“黑名單”系統(tǒng)的納稅人，本評(píng)價(jià)年

度直接判為D級(jí)。根據(jù)以上條件系統(tǒng)自動(dòng)產(chǎn)生本省《應(yīng)判D級(jí)納稅人分戶清冊(cè)》，供本省信

用等級(jí)評(píng)定時(shí)調(diào)用參考。

《應(yīng)判D級(jí)納稅人分戶清冊(cè)》數(shù)據(jù)項(xiàng)處理規(guī)則

序號(hào)數(shù)據(jù)項(xiàng)名稱數(shù)據(jù)項(xiàng)代碼處理方式采集規(guī)則備注

1統(tǒng)一社會(huì)信用代碼調(diào)用

2納稅人識(shí)別號(hào)調(diào)用如該納稅人不存在統(tǒng)一社會(huì)信

用代碼，系統(tǒng)調(diào)用其納稅人識(shí)

別號(hào)

3納稅人名稱調(diào)用

4主管稅務(wù)所（科、調(diào)用

分局）

5管理員調(diào)用

6直接責(zé)任人員（法調(diào)用011001設(shè)立^務(wù)登記《個(gè)體經(jīng)

人代表、個(gè)體工商營納稅人稅務(wù)登記信息采集

戶業(yè)主）表》業(yè)主姓名、《臨時(shí)稅務(wù)登記

納稅人稅務(wù)登記信息采集表》

法定代表人（負(fù)責(zé)人）、《單位

納稅人稅務(wù)登記信息采集表》

法定代表人（負(fù)責(zé)人）；

7直接責(zé)任人員（法調(diào)用011001設(shè)立稅務(wù)登記《單位納

定代表人、個(gè)體工校人稅務(wù)登記信息采集表》、

商戶業(yè)主）身份證《個(gè)體經(jīng)營稅務(wù)登記信息采集

件種類表》、《臨時(shí)稅務(wù)登記納稅人稅

務(wù)登記信息采集表》

8直接貨任人員（法調(diào)用011001設(shè)立稅務(wù)登記《單位納

定代表人、個(gè)體工稅人稅務(wù)登記信息采集表》、

商戶業(yè)主）身份證《個(gè)體經(jīng)營桎務(wù)登記信息采集

件號(hào)碼表》、《臨時(shí)稅務(wù)登記納稅人稅

務(wù)登記信息采集表》

9生產(chǎn)經(jīng)營地址調(diào)用011001設(shè)立稅務(wù)登記《單位納

稅人稅務(wù)登記信息采集表》、

《個(gè)體經(jīng)營稅務(wù)登記信息采集

序號(hào)數(shù)據(jù)項(xiàng)名稱數(shù)據(jù)項(xiàng)代碼處理方式采集規(guī)則備注

表》、《臨時(shí)不兌務(wù)登記納稅人稅

務(wù)登記信息采集表》

10應(yīng)判D級(jí)認(rèn)定原因

（四）名單觸發(fā)

針對(duì)各省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的D級(jí)納稅人清冊(cè)，系統(tǒng)自動(dòng)觸發(fā)以下控制措施:

控制措施規(guī)則表

序號(hào)控制名稱監(jiān)控時(shí)點(diǎn)控制屬性控制條件處理結(jié)果

1增值稅專用錄入納本兌人限制類D級(jí)納稅人系統(tǒng)強(qiáng)制監(jiān)控納稅人每次

發(fā)票領(lǐng)購識(shí)別號(hào)時(shí)領(lǐng)購小于等于25份；最高

開票金額小于等于10萬

Jij°

1普通發(fā)票領(lǐng)錄入納稅人提醒類D級(jí)納稅人在發(fā)票領(lǐng)購、后續(xù)管理時(shí)

購、后續(xù)管識(shí)別號(hào)時(shí)系統(tǒng)提示“該納稅人為D

理級(jí)信用評(píng)價(jià)等級(jí)，請(qǐng)對(duì)其

限量供應(yīng)或依法停供”

2出口退稅審錄入納稅人限制類D級(jí)納稅人將清冊(cè)提供至進(jìn)出口退稅

核識(shí)別號(hào)時(shí)系統(tǒng)中，對(duì)該納稅人的每

票退稅逐筆人工審核。

3納稅評(píng)估無提醒類D級(jí)納稅人推送決策：包風(fēng)險(xiǎn)管理系

統(tǒng)，作為特殊風(fēng)險(xiǎn)，在納

稅人掃描風(fēng)險(xiǎn)時(shí)在風(fēng)控報(bào)

告中進(jìn)行提醒。

4重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)無提醒類D級(jí)納稅人推送決策：包風(fēng)險(xiǎn)管理系

象統(tǒng)，作為特殊風(fēng)險(xiǎn)，在納

稅人掃描風(fēng)險(xiǎn)時(shí)在風(fēng)控報(bào)

告中進(jìn)行提醒。

5稅收違法行錄入納稅人限制類D級(jí)納稅人一般不得低于規(guī)定處罰幅

為處理識(shí)別號(hào)時(shí)度內(nèi)的最低標(biāo)準(zhǔn)上浮

20%o校驗(yàn)：處罰額不得

高于最高標(biāo)準(zhǔn)。

（三）名單解除

對(duì)由于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)后續(xù)管理中對(duì)D級(jí)納稅人進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整或?qū)⒎荄級(jí)納稅人調(diào)整為

D級(jí)納稅人的，觸發(fā)跨區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)更新相應(yīng)表單，按天進(jìn)行更新。

快速響應(yīng)機(jī)制：如因系統(tǒng)解除信息傳輸不及時(shí)導(dǎo)致納稅人辦理涉稅業(yè)務(wù)限制、阻斷的，

在觸發(fā)地稅務(wù)在核實(shí)情況后在核心征管管控界面上設(shè)置操作，對(duì)該異常信息錄入快速響應(yīng)理

由進(jìn)行限制暫時(shí)解除，如下次掃描時(shí)該異常記錄仍存在，系統(tǒng)自動(dòng)生成快速響應(yīng)異常記錄。

補(bǔ)償機(jī)制：對(duì)證件丟失冒用的，憑公安機(jī)關(guān)報(bào)案回執(zhí)前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，由主管稅務(wù)機(jī)

關(guān)在系統(tǒng)對(duì)該納稅人稅務(wù)登記信息進(jìn)行變更；此時(shí)觸發(fā)跨區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)更新相應(yīng)表單。

對(duì)于證件數(shù)據(jù)錯(cuò)誤造成錯(cuò)誤限制的，當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)在驗(yàn)證真實(shí)證件確認(rèn)為信息錯(cuò)誤

后，先解除對(duì)納稅人的限制，同時(shí)向原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)送數(shù)據(jù)更正請(qǐng)求。

系統(tǒng)監(jiān)控處理規(guī)則

序號(hào)監(jiān)控名稱監(jiān)控時(shí)點(diǎn)監(jiān)控屬性監(jiān)控條件監(jiān)控處理結(jié)果

1直接責(zé)任人系統(tǒng)產(chǎn)生清強(qiáng)制類當(dāng)直接責(zé)任人員證件類型不符合規(guī)則證件號(hào)碼，改

員證件類型冊(cè)時(shí)為身份證時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)按直接責(zé)任人不能進(jìn)入名

身份證編碼規(guī)則進(jìn)行號(hào)碼單。

校驗(yàn)，

六、輸入輸出表證單書

（一）輸入

無

（二）輸出

無

七、各節(jié)點(diǎn)職責(zé)

序號(hào)業(yè)務(wù)節(jié)點(diǎn)角色工作職責(zé)辦理時(shí)限

1

八、關(guān)聯(lián)流程

無

1.2.2重大稅收違法案件納稅人

修訂狀況

修訂

章節(jié)修訂前版審核

章節(jié)名稱修訂內(nèi)容簡述