會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（稅收征收管理法律制度）模擬試卷1（共9套）（共248題）會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（稅收征收管理法律制度）模擬試卷第1套一、單項(xiàng)選擇題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)1、下列各項(xiàng)中，不需要辦理稅務(wù)登記的是()。A、從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位B、取得工資、薪金的個(gè)人C、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)D、個(gè)體工商戶標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)登記范圍包括：企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所，個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位，都應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。2、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)代理人違反法律法規(guī)，除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，還要對(duì)稅務(wù)代理人處一定數(shù)額的罰款。其罰款數(shù)額是()。A、2000元以下B、2000元以上5000元以下C、納稅人未繳或者少繳稅款50％以上3倍以下D、納稅人未繳或者少繳稅款50％以上5倍以下標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對(duì)稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50％以上3倍以下的罰款。3、根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證，情節(jié)嚴(yán)重的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)其采取的措施是()。A、提請(qǐng)工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)其營(yíng)業(yè)執(zhí)照B、處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款C、處以2000元以上5000元以下的罰款D、沒(méi)收其經(jīng)營(yíng)所得標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上5000元以下的罰款。4、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為中，納稅人認(rèn)為侵犯其合法權(quán)益時(shí)應(yīng)當(dāng)先申請(qǐng)行政復(fù)議，不履行行政復(fù)議決定再提起行政訴訟的是()。A、加收稅款滯納金B(yǎng)、沒(méi)收財(cái)物和違法所得C、罰款D、停止出口退稅權(quán)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，包括確認(rèn)納稅主體、征稅對(duì)象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)以及稅款征收方式等具體行政行為和征收稅款、加收滯納金及扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等不服的，應(yīng)當(dāng)先行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議結(jié)果不服再提起訴訟。選項(xiàng)B、C、D屬于行政處罰行為，申請(qǐng)人可以申請(qǐng)先行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。對(duì)征稅行為不服，必經(jīng)復(fù)議(先議后訴)；對(duì)其他行為不服，選擇復(fù)議(或議或訴)。5、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的是()。A、責(zé)成納稅人提供擔(dān)保B、書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行從其存款中扣繳稅款C、拍賣(mài)納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣(mài)所得抵繳稅款D、書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)注意鑒別納稅擔(dān)保、稅收保全及稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。選項(xiàng)A為責(zé)令提供納稅擔(dān)保，選項(xiàng)B、C為強(qiáng)制執(zhí)行措施，選項(xiàng)D為稅收保全措施。6、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅人申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議的法定期限的說(shuō)法中正確的是()。A、申請(qǐng)人可以在稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)B、申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)C、法定申請(qǐng)期限的計(jì)算應(yīng)當(dāng)扣除被耽誤時(shí)間D、法定申請(qǐng)期限的計(jì)算不應(yīng)當(dāng)扣除被耽誤時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。因不可抗力或者被申請(qǐng)人設(shè)置障礙等原因耽誤法定申請(qǐng)期限的，申請(qǐng)期限的計(jì)算應(yīng)當(dāng)扣除被耽誤時(shí)間。選項(xiàng)C、D說(shuō)法均不正確。7、A公司是執(zhí)行按月納稅的增值稅納稅人，按規(guī)定應(yīng)于每月15日前申報(bào)并繳納上月稅款，至2020年10月15日甲公司未辦理納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)向其下達(dá)責(zé)令限期改正通知書(shū)，要求A公司于10月20日前辦理納稅申報(bào)，至限期滿A公司仍未申報(bào)，則稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)()。A、責(zé)令A(yù)公司提供納稅擔(dān)保B、核定A公司應(yīng)納稅額C、對(duì)A公司進(jìn)行稅收保全D、對(duì)A公司執(zhí)行稅收強(qiáng)制執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅額。8、下列各項(xiàng)中，不進(jìn)行稅務(wù)登記的是()。A、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)B、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位C、國(guó)家機(jī)關(guān)D、個(gè)體工商戶標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C，國(guó)家機(jī)關(guān)不進(jìn)行稅務(wù)登記。非從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)但依照規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，除國(guó)家機(jī)關(guān)、個(gè)人和無(wú)固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販外，也應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。9、納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍未申報(bào)。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)()。A、對(duì)納稅人采取稅收保全措施B、責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保C、拍賣(mài)納稅人財(cái)產(chǎn)D、核定納稅人應(yīng)納稅額標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍未申報(bào)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定其應(yīng)納稅額。10、根據(jù)《發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，納稅人已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)及發(fā)票登記簿的保存期限是()年。A、3B、5C、10D、15標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年，但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。二、多項(xiàng)選擇題(本題共9題，每題1.0分，共9分。)11、下列我國(guó)現(xiàn)行有效稅種中適用《稅收征收管理法》的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：凡依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理，均適用《征管法》，包括增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、車(chē)船稅、車(chē)輛購(gòu)置稅、房產(chǎn)稅、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、環(huán)境保護(hù)稅等稅種。由海關(guān)負(fù)責(zé)征收的關(guān)稅以及海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅、消費(fèi)稅，依照法律、行政法規(guī)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。12、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的說(shuō)法中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B，對(duì)稅務(wù)所(分局)、各級(jí)稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議。選項(xiàng)D，對(duì)各級(jí)稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級(jí)稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議。13、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)納稅人進(jìn)行發(fā)票檢查中有權(quán)采取的措施有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)進(jìn)行下列檢查：(1)檢查印制、領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得和保管發(fā)票的情況；(2)調(diào)出發(fā)票查驗(yàn)；(3)查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料；(4)向當(dāng)事各方詢問(wèn)與發(fā)票有關(guān)的問(wèn)題和情況；(5)在查處發(fā)票案件時(shí)，對(duì)與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。14、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議審查的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A正確，行政復(fù)議原則上采用書(shū)面審查的辦法；選項(xiàng)B錯(cuò)誤，行政復(fù)議聽(tīng)證人員不得少于2人；選項(xiàng)C錯(cuò)誤，第三人不參加聽(tīng)證的，不影響聽(tīng)證的舉行；選項(xiàng)D正確，聽(tīng)證應(yīng)當(dāng)公開(kāi)舉行，涉及國(guó)家秘密、商業(yè)秘密或者個(gè)人隱私的除外。15、下列屬于重大稅收違法失信案件的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：題中涉及屬于重大稅收違法失信案件的標(biāo)準(zhǔn)有：納稅人偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷(xiāo)毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款100萬(wàn)元以上(選項(xiàng)A不符合)，且任一年度不繳或者少繳應(yīng)納稅款占當(dāng)年各稅種應(yīng)納稅總額10％，以上的(選項(xiàng)B不符合)；納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款，欠繳稅款金額10萬(wàn)元以上的(選項(xiàng)C符合)；虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的(選項(xiàng)D符合)。16、下列納稅申報(bào)方式中，符合稅收征收管理法規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：按照《稅收征收管理法》的規(guī)定，目前納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)的主要形式有三種：直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)。除上述三種納稅申報(bào)方式外，實(shí)行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等方式申報(bào)納稅。17、下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)行使稅務(wù)檢查權(quán)的表述中，符合稅法規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，應(yīng)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查，不可以到納稅人住所檢查。選項(xiàng)D，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶需要憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明；稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款需經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)。18、下列各項(xiàng)中，屬于重大稅收違法失信案件公布的案件信息內(nèi)容的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B，應(yīng)為實(shí)施檢查的單位，非人民法院；選項(xiàng)D，對(duì)自然人，公布其姓名、性別、身份證號(hào)碼，不包括家庭住址。19、下列可能屬于稅法規(guī)定的逃稅行為的法律責(zé)任為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：逃稅行為的法律責(zé)任如下：選項(xiàng)A和選項(xiàng)B所述法律責(zé)任均不包含在內(nèi)。三、判斷題(本題共7題，每題1.0分，共7分。)20、納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間不需辦理納稅申報(bào)。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。21、稅收立法權(quán)是征稅主體享有的最基本、最主要的職權(quán)。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：稅款征收權(quán)是征稅主體享有的最基本、最主要的職權(quán)。稅款征收權(quán)包括依法計(jì)征權(quán)、核定稅款權(quán)、稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)、追征稅款權(quán)等。22、認(rèn)定為重大稅收違法失信案件，且為未作出《稅務(wù)處理決定書(shū)》《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》的走逃(失聯(lián))案件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查證處理后，依法向社會(huì)公布。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：認(rèn)定為重大稅收違法失信案件，如果是未作出《稅務(wù)處理決定書(shū)》《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》的走逃(失聯(lián))案件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查證處理，進(jìn)行公告30日后，依法向社會(huì)公布。23、復(fù)議機(jī)關(guān)以原具體行政行為違反法定程序而決定撤銷(xiāo)的，責(zé)令被申請(qǐng)人重新作出具體行政行為的，被申請(qǐng)人不得以同一事實(shí)和理由作出與原具體行政行為相同或基本相同的具體行政行為。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：決定撤銷(xiāo)或者確認(rèn)具體行政行為違法的，可以責(zé)令被申請(qǐng)人在一定期限內(nèi)重新作出具體行政行為。復(fù)議機(jī)關(guān)責(zé)令被申請(qǐng)人重新作出具體行政行為的，被申請(qǐng)人不得以同一事實(shí)和理由作出與原具體行政行為相同或基本相同的具體行政行為；但復(fù)議機(jī)關(guān)以原具體行政行為違反法定程序而決定撤銷(xiāo)的，被申請(qǐng)人重新作出具體行政行為的，不受前述限制。24、納稅人虛開(kāi)普通發(fā)票50份，金額達(dá)45萬(wàn)元的案件應(yīng)被認(rèn)定為重大稅收違法失信案件。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：虛開(kāi)普通發(fā)票100份或者金額40萬(wàn)元以上的應(yīng)被認(rèn)定為重大稅收違法失信案件，本題虛開(kāi)普通發(fā)票的數(shù)量沒(méi)有達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)，但是金額滿足要求，因此表述正確。25、稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，只對(duì)稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50％以上3倍以下的罰款。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對(duì)稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50％以上3倍以下的罰款。26、選擇自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)也可為其代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：小規(guī)模納稅人(其他個(gè)人除外)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開(kāi)具。選擇自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（稅收征收管理法律制度）模擬試卷第2套一、單項(xiàng)選擇題(本題共11題，每題1.0分，共11分。)1、根據(jù)稅收征管法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)擔(dān)保范圍的是()。A、罰款B、滯納金C、應(yīng)收稅款、滯納金的費(fèi)用D、稅款標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：納稅擔(dān)保范圍包括稅款、滯納金和實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用。費(fèi)用包括抵押、質(zhì)押登記費(fèi)用，質(zhì)押保管費(fèi)用，以及保管、拍賣(mài)、變賣(mài)擔(dān)保財(cái)產(chǎn)等相關(guān)費(fèi)用支出。2、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人有騙稅行為，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一定倍數(shù)的罰款，該倍數(shù)為()。A、5倍以上10倍以下B、1倍以上5倍以下C、10倍D、10倍以上15倍以下標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人有騙稅行為，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款1倍以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。3、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，由付款方或受票方作為付款原始憑證的是()。A、抵扣聯(lián)B、記賬聯(lián)C、存根聯(lián)D、發(fā)票聯(lián)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核發(fā)票管理。發(fā)票聯(lián)由付款方或者受票方作為付款的原始憑證。4、納稅人的下列情形中，不適用納稅擔(dān)保的是()。A、在限期內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡象B、納稅人未按規(guī)定期限納稅C、納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議而未繳清稅款，需要申請(qǐng)行政復(fù)議的D、欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核適用納稅擔(dān)保的情形。納稅人適用納稅擔(dān)保有四種情況，除選項(xiàng)A、C、D以外，還有稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定可以提供納稅擔(dān)保的其他情形，不包括納稅人未按規(guī)定期限納稅這種情形。5、稅務(wù)機(jī)關(guān)針對(duì)納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方式。根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，對(duì)于賬冊(cè)不健全，但能控制原材料、產(chǎn)量或進(jìn)銷(xiāo)貨物的單位，適用的稅款征收方式是()。A、查賬征收B、查定征收C、查驗(yàn)征收D、定期定額征收標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核稅款的征收方式。對(duì)賬務(wù)不全，但能控制其材料、產(chǎn)量或進(jìn)銷(xiāo)貨物的納稅單位或個(gè)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依據(jù)正常條件下的生產(chǎn)能力對(duì)其生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查定產(chǎn)量、銷(xiāo)售額并據(jù)以征收稅款。6、甲公司2016年6月應(yīng)繳納關(guān)稅50000元，城市維護(hù)建設(shè)稅2500元。該公司在規(guī)定期限內(nèi)未進(jìn)行納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其繳納稅款并加收滯納金，該公司在7月30日辦理了申報(bào)繳納手續(xù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)核定該公司關(guān)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅均以1個(gè)月為一個(gè)納稅期；從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款0．5‰的滯納金。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，該公司應(yīng)繳納的滯納金金額是()元。A、50000×0．5‰×15=375B、(50000+2500)×0．5‰×15=393．75C、50000×0．5‰×30=750D、(50000+2500)×0．5‰×30=787．5標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人以1個(gè)月為一個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。在本題中，6月份應(yīng)繳納的關(guān)稅、城建稅應(yīng)當(dāng)最晚于7月15日申報(bào)繳納，該公司實(shí)際繳納稅款的日期為7月30日，滯納天數(shù)為15天，應(yīng)繳納的滯納金=(50000+2500)×0．5‰×15=393．75(元)。7、王某對(duì)A市B縣國(guó)稅局作出的具體行政行為不服，擬申請(qǐng)行政復(fù)議。根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列表述不正確的是()。A、王某可以向A市國(guó)稅局申請(qǐng)行政復(fù)議B、王某可以向B縣人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議C、王某可以書(shū)面申請(qǐng)行政復(fù)議D、王某可以口頭申請(qǐng)行政復(fù)議標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A、B，對(duì)各級(jí)國(guó)家稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級(jí)國(guó)家稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議；選項(xiàng)C、D，申請(qǐng)人申請(qǐng)行政復(fù)議，可以書(shū)面申請(qǐng)，也可以口頭申請(qǐng)。8、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的是()。A、稅務(wù)檢查B、稅務(wù)代理C、稅務(wù)處罰D、稅款征收標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核稅收征收管理機(jī)關(guān)的職權(quán)。稅務(wù)代理是社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)范圍。9、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤少繳稅款，累計(jì)數(shù)額不足10萬(wàn)元的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在一定期限內(nèi)可以追征稅款和滯納金，該一定期限是()年。A、1B、3C、7D、10標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)規(guī)定，因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到5年。10、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列行為中，屬于偷稅的是()。A、以暴力、威脅方法，拒不繳納稅款的B、在賬簿上多列支出、少列收入，少繳應(yīng)納稅款的C、未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的D、假報(bào)出口，騙取國(guó)家出口退稅款的標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題的考核點(diǎn)是稅收法律責(zé)任。選項(xiàng)：A抗稅；選項(xiàng)C：違反稅務(wù)管理基本規(guī)定；選項(xiàng)D騙稅。11、某酒店2016年12月份取得餐飲收入5萬(wàn)元，客房出租收入10萬(wàn)元，該酒店未在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)該酒店采取的稅款征收措施是()。A、采取稅收保全措施B、責(zé)令提供納稅擔(dān)保C、稅務(wù)人員到酒店直接征收稅款D、核定其應(yīng)納稅額標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核稅款征收措施。納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅額。二、多項(xiàng)選擇題(本題共5題，每題1.0分，共5分。)12、下列各項(xiàng)中，屬于稅款征收方式的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核稅款征收方式。13、根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，我國(guó)對(duì)納稅人和征稅對(duì)象實(shí)行減免稅的方式主要有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)規(guī)定，減免稅主要包括稅基式減免、稅率式減免和稅額式減免三種，不包括協(xié)商式減免。14、2016年9月主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲公司2015年度企業(yè)所得稅的納稅情況進(jìn)行檢查，要求甲公司補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅款56萬(wàn)元并在規(guī)定時(shí)限內(nèi)申報(bào)繳納，甲公司以2015年企業(yè)所得稅稅款是聘請(qǐng)乙稅務(wù)師事務(wù)所計(jì)算申報(bào)為由，請(qǐng)求主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向乙稅務(wù)師事務(wù)所追繳稅款，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)未接受甲公司的請(qǐng)求，并依照法律規(guī)定責(zé)令甲公司提供納稅擔(dān)保，甲公司請(qǐng)丙公司提供納稅擔(dān)保并得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的確認(rèn)。上述事件中涉及的機(jī)關(guān)和企業(yè)中，屬于稅收法律關(guān)系主體的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：(1)稅收法律關(guān)系主體分為征稅主體和納稅主體；(2)征稅主體包括各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)(選項(xiàng)D)、海關(guān)等；(3)納稅主體包括納稅人(選項(xiàng)B)、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人(選項(xiàng)C)。15、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期追征稅款和滯納金的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規(guī)定期限的限制，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期追征。16、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人存在下列情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題的考核點(diǎn)是稅收征收措施。除選項(xiàng)ABCD所述情形外，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的情形還有：(1)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的；(2)發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的。三、判斷題(本題共6題，每題1.0分，共6分。)17、凡依法負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，都應(yīng)按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核稅務(wù)登記。臨時(shí)取得應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)人，以及只繳納個(gè)人所得稅、車(chē)船稅的個(gè)人，無(wú)須辦理稅務(wù)登記。18、實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的。應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記。納稅人的停業(yè)期限不得超過(guò)1年。19、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可以延期辦理納稅申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在批準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析20、普通發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)印制，增值稅專(zhuān)用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)指定的企業(yè)統(tǒng)一印制。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核發(fā)票的印制，上述表述是正確的。21、實(shí)行定期和定額征收方式的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理停業(yè)登記。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析22、稅收保全措施，不僅適用于從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，也適用于扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核稅收保全措施。稅收保全適用于從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，對(duì)不從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人不適用。四、不定項(xiàng)選擇題(本題共4題，每題1.0分，共4分。)某市一汽車(chē)銷(xiāo)售公司于2016年3月1日丟失一本普通發(fā)票。該公司于3月10日到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交了發(fā)票遺失書(shū)面報(bào)告，并在該市報(bào)紙上公開(kāi)聲明作廢。同年4月10日，市稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)該公司進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司存在如下問(wèn)題：(1)未按規(guī)定建立發(fā)票保管制度：(2)將2012年度開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)銷(xiāo)毀；稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)相關(guān)發(fā)票進(jìn)行拍照和復(fù)印時(shí)，該公司以商業(yè)機(jī)密為由拒絕。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，該公司通過(guò)各種非法手段，共計(jì)少繳稅款10萬(wàn)元。根據(jù)以上情況，市稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令其限期補(bǔ)繳少繳的稅款10萬(wàn)元外，還依法對(duì)其進(jìn)行了相應(yīng)的處罰。(3)汽車(chē)公司一直拖延繳納稅款，市稅務(wù)機(jī)關(guān)在多次催繳無(wú)效的情況下。責(zé)令其提供納稅擔(dān)保，但納稅人拒絕提供納稅擔(dān)保；在經(jīng)市稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)遂在5月10日查封了該公司一處房產(chǎn)。汽車(chē)公司認(rèn)為該房產(chǎn)已于4月15日抵押給乙公司作為合同擔(dān)保，并依法辦理了抵押物登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)查封該房產(chǎn)。據(jù)此，該公司向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出行政復(fù)議。要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。23、下列說(shuō)法中，正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)規(guī)定，發(fā)票丟失的，應(yīng)于丟失發(fā)票當(dāng)日書(shū)面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在報(bào)刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。甲公司應(yīng)在丟失發(fā)票的當(dāng)天(即3月1日)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，而甲公司于3月10日才到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交發(fā)票遺失書(shū)面報(bào)告，不符合法律規(guī)定。24、下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行發(fā)票檢查的說(shuō)法中，不正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：印制、使用發(fā)票的單位和個(gè)人，必須接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查，如實(shí)反映情況。提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。25、下列各項(xiàng)中，可能成為該公司少繳稅款的手段的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：四個(gè)選項(xiàng)均有可能成為該公司少繳稅款的手段。26、下列表述正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（稅收征收管理法律制度）模擬試卷第3套一、單項(xiàng)選擇題(本題共15題，每題1.0分，共15分。)1、納稅人已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期限是()。A、3年B、5年C、10年D、15年標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。要注意發(fā)票的保存期限與發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期限是不同的。2、根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，對(duì)于生產(chǎn)不固定、賬冊(cè)不健全的單位，但能控制進(jìn)貨銷(xiāo)貨的納稅人，適用的稅款征收方式是()。A、查賬征收B、查定征收C、查驗(yàn)征收D、定期定額征收標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：查定征收，適用生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會(huì)計(jì)賬冊(cè)不健全，但能控制原材料或進(jìn)銷(xiāo)貨的小型廠礦和作坊。3、納稅人的下列情形中，不適用納稅擔(dān)保的是()。A、在限期內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡象B、納稅人未按規(guī)定期限納稅C、納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議而未繳清稅款，需要申請(qǐng)行政復(fù)議的D、欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人適用納稅擔(dān)保有四種情況，除選項(xiàng)A、C、D以外，還有稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定可以提供納稅擔(dān)保的其他情形，不包括納稅人未按規(guī)定期限納稅這種情形。4、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)自然人納稅人采取稅收保全措施時(shí)，下列物品中，不得采取稅收保全措施的是()。A、豪華轎車(chē)B、古玩字畫(huà)C、單價(jià)4500元的空調(diào)D、自住房以外的一幢別墅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的生活用品，不采取稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施。5、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人采取稅收保全措施的情形是()。A、納稅人賬目混亂難以查賬的B、納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的C、納稅人有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅收入跡象的D、納稅人有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅收入跡象且拒絕提供納稅擔(dān)保的標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A、B所說(shuō)的情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額；如果納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅收入跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。只有納稅人不能提供納稅擔(dān)保時(shí)，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)才可以采取稅收保全措施，因此選項(xiàng)C錯(cuò)誤。6、根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列具體行政行為不服時(shí)，可以選擇申請(qǐng)行政復(fù)議或者直接提起行政訴訟的是()。A、確認(rèn)適用稅率B、收繳發(fā)票C、確認(rèn)計(jì)稅依據(jù)D、加收稅收滯納金標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核稅務(wù)行政復(fù)議的規(guī)定：根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)行政復(fù)議中，復(fù)議前置的納稅爭(zhēng)議有以下情形：稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為。包括確認(rèn)納稅主體、征稅對(duì)象、征稅范圍、減稅、免稅及退稅、抵扣稅款、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)以及稅款征收方式等具體行政行為和征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托征收的單位和個(gè)人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為。其他稅務(wù)具體行政行為，可以直接提起行政訴訟，也可以選擇申請(qǐng)行政復(fù)議。7、下列稅種中，不屬于國(guó)家稅務(wù)局征收的是()。A、鐵道部門(mén)集中繳納的營(yíng)業(yè)稅B、股份制企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅C、海運(yùn)企業(yè)繳納的船舶噸稅D、保險(xiǎn)公司總公司集中繳納城市維護(hù)建設(shè)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析8、納稅人到外縣(市)臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)開(kāi)具《外管證》，《外管證》的有效期限最長(zhǎng)是()。A、30日B、60日C、90日D、180日標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析9、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起的一定期限內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。該期限為()。A、7日B、15日C、30日D、45日標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析10、對(duì)財(cái)務(wù)健全的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)采取的稅款征收方式為()。A、查賬征收B、查定征收C、查驗(yàn)征收D、定期定額征收標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析11、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令其限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納金，該滯納金的比例是滯納稅款的()。A、0．1‰B、0．5‰C、1‰D、2‰標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析12、下列對(duì)退還稅款和追繳稅款時(shí)間限制的表述，不符合法律規(guī)定的是()。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù)B、納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款，要求退還的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自查實(shí)10日內(nèi)辦理退還手續(xù)C、因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金D、因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析13、關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。A、受理行政復(fù)議申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)書(shū)面告知申請(qǐng)人B、行政復(fù)議原則上采用書(shū)面審查的方法C、申請(qǐng)人在申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，不可以提出行政賠償請(qǐng)求D、復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析14、納稅人采取在賬簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為屬于()。A、偷稅B、欠稅C、騙稅D、抗稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析15、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人逃避、拒絕、阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取的措施是()。A、責(zé)令改正并可處以罰款B、查封賬簿C、凍結(jié)納稅人在銀行的存款D、移送司法機(jī)關(guān)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析二、多項(xiàng)選擇題(本題共9題，每題1.0分，共9分。)16、下列組織和人員中，應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C知識(shí)點(diǎn)解析：除國(guó)家機(jī)關(guān)、個(gè)人和無(wú)固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販外，凡是從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、負(fù)有納稅義務(wù)的納稅人，均應(yīng)辦理稅務(wù)登記。17、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人在辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，D知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料，結(jié)清應(yīng)納稅款、多退(免)稅款、滯納金、罰款，繳銷(xiāo)發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記手續(xù)。18、某旅游公司2015年9月1日領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照，主要經(jīng)營(yíng)范圍為提供境內(nèi)外旅游服務(wù)，開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)荔園景區(qū)及射擊、游戲機(jī)等游藝項(xiàng)目。該公司辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)時(shí)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的資料是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，D知識(shí)點(diǎn)解析：需要領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定式樣制作的財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專(zhuān)用章的印模，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。19、根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核發(fā)票使用的相關(guān)規(guī)定。發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)單位和個(gè)人在未經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的情況下是不可以將發(fā)票攜帶到省外使用的；已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。任何單位和個(gè)人未經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)是不可以拆本使用發(fā)票的。20、下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額的情形。21、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取的措施有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)檢查中稅務(wù)機(jī)關(guān)主要有6項(xiàng)權(quán)利：①查賬權(quán)；②場(chǎng)地檢查權(quán)；③責(zé)成提供資料權(quán)；④詢問(wèn)權(quán)；⑤交通郵政檢查權(quán)；⑥存款賬戶檢查權(quán)。22、下列各項(xiàng)中，納稅人應(yīng)當(dāng)先申請(qǐng)行政復(fù)議，不服行政復(fù)議的，再向人民法院提起訴訟的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核稅務(wù)行政復(fù)議的相關(guān)規(guī)定。選項(xiàng)C，可以先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服的，再向人民法院提起訴訟；也可以直接向人民法院提起訴訟。23、根據(jù)《刑法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于偷稅行為的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核偷稅行為的判定。虛假申報(bào)、多列支出、隱匿賬簿或憑證、偽造賬簿或憑證，從而不交、少交稅款的行為均屬于偷稅行為。24、在稅款征收過(guò)程中，納稅人依法享有一定權(quán)利。下列各項(xiàng)中，屬于納稅人權(quán)利的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（稅收征收管理法律制度）模擬試卷第4套一、多項(xiàng)選擇題(本題共9題，每題1.0分，共9分。)1、關(guān)于申報(bào)辦理稅務(wù)登記的時(shí)限要求，下列說(shuō)法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析2、納稅人到外縣(市)臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)開(kāi)具《外管證》。對(duì)此，下列說(shuō)法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析3、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列情形中，應(yīng)辦理稅務(wù)注銷(xiāo)登記的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析4、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)納稅人進(jìn)行發(fā)票檢查中有權(quán)采取的措施有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析5、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析6、納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間發(fā)生下列情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以調(diào)整其應(yīng)納稅額的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析7、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法對(duì)納稅人采取稅收保全措施。下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析8、根據(jù)稅收征收管理法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析9、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生偷稅行為時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使的權(quán)力有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析二、判斷題(本題共9題，每題1.0分，共9分。)10、納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，可以隨時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析11、在資金、經(jīng)營(yíng)、購(gòu)銷(xiāo)等方面，存在直接或者間接的擁有或者控制關(guān)系的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織，屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析12、納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的，可以從滯納稅款之日起按日加收滯納稅款5‰的滯納金。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析13、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，但逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施。采取稅收保全措施須經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析14、稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，不包括個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析15、納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押之后的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)執(zhí)行。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析16、納稅人分立時(shí)未繳清稅款的，分立后的納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)不承擔(dān)責(zé)任。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析17、申請(qǐng)人申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議，可以書(shū)面申請(qǐng)，也可以口頭申請(qǐng)。()。A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析18、稅務(wù)行政復(fù)議書(shū)一經(jīng)作出，即發(fā)生法律效力。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析三、不定項(xiàng)選擇題(本題共5題，每題1.0分，共5分。)A市稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)甲公司2015年度的納稅情況依法進(jìn)行稅務(wù)檢查。稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn)甲公司的記賬憑證等涉稅資料不完整，還發(fā)現(xiàn)甲公司有一些在B市經(jīng)營(yíng)的票據(jù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn)甲公司有逃避納稅義務(wù)的行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿應(yīng)納稅收入的跡象，即責(zé)令甲公司限期補(bǔ)稅，但甲公司在期限屆滿后，仍拒絕補(bǔ)稅。經(jīng)市地方稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定對(duì)甲公司采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。甲公司對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的強(qiáng)制執(zhí)行措施不服，向稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。19、稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)甲公司進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，下列做法符合法律規(guī)定的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析20、公司的記賬憑證等資料的保存期限應(yīng)當(dāng)是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析21、如果甲公司到B市進(jìn)行臨時(shí)性生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，下列說(shuō)法正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析22、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C，D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析23、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說(shuō)法中，不符合法律規(guī)定的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（稅收征收管理法律制度）模擬試卷第5套一、單項(xiàng)選擇題(本題共11題，每題1.0分，共11分。)1、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的是()。A、稅務(wù)檢查B、稅務(wù)代理C、行政處罰D、稅款征收標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核稅收征收管理機(jī)關(guān)的職權(quán)。稅務(wù)代理是社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)范圍。2、納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理的稅務(wù)登記是()。A、變更稅務(wù)登記B、停業(yè)、復(fù)業(yè)登記C、注銷(xiāo)稅務(wù)登記D、外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核稅務(wù)登記。納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理變更、注銷(xiāo)登記前，或者住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)前，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記，并自注銷(xiāo)稅務(wù)登記之日起30日內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。3、納稅人外出經(jīng)營(yíng)，在同一縣（市）實(shí)際經(jīng)營(yíng)連續(xù)12個(gè)月內(nèi)累計(jì)超過(guò)一定期限的，應(yīng)當(dāng)在期滿之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。該期限為()。A、60日B、90日C、120日D、180日標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核外出經(jīng)營(yíng)稅務(wù)登記的時(shí)限要求。4、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列發(fā)票中，屬于專(zhuān)業(yè)發(fā)票的是()。A、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票B、商品房銷(xiāo)售發(fā)票C、商業(yè)零售發(fā)票D、鐵路客票標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核發(fā)票的種類(lèi)。專(zhuān)業(yè)發(fā)票是指由國(guó)有金融、郵電、鐵路、民用航空、公路和水上運(yùn)輸?shù)葐挝婚_(kāi)具的專(zhuān)業(yè)性很強(qiáng)的發(fā)票。如國(guó)有金融、保險(xiǎn)企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證、保險(xiǎn)憑證；國(guó)有郵政、電信企業(yè)的郵票、郵單、話務(wù)、電報(bào)收據(jù)；國(guó)有鐵路、民用航空企業(yè)和交通部門(mén)國(guó)有公路、水上運(yùn)輸企業(yè)的客票、貨票等。5、下列納稅人中，適用稅款定期定額征收方式的是()。A、已建立會(huì)計(jì)賬冊(cè)，會(huì)計(jì)記錄完整的納稅人B、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，產(chǎn)品零星、稅源分散的納稅入C、財(cái)務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不周定，流動(dòng)性大的納稅人D、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，又確無(wú)記賬能力，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)可以不設(shè)置賬簿的小型納稅人標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核稅款的征收方式。已建立會(huì)計(jì)賬冊(cè)，會(huì)計(jì)記錄完整的納稅人，采用查賬征收方式；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、產(chǎn)品零星、稅源分散的納稅人采用查定征收方式；財(cái)務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不固定，流動(dòng)性大的納稅人采用查驗(yàn)征收；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，又確無(wú)記賬能力，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)可以不設(shè)置賬簿的小型納稅人采用定期定額征收。6、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為中，納稅人認(rèn)為侵犯其合法權(quán)益時(shí)應(yīng)當(dāng)先申請(qǐng)行政復(fù)議，不履行行政復(fù)議決定再提起行政訴訟的是()。A、加收稅款滯納金B(yǎng)、沒(méi)收財(cái)物和違法所得C、罰款D、停止發(fā)售發(fā)票標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核稅務(wù)行政復(fù)議。對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，包括確認(rèn)納稅主體、征稅對(duì)象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)以及稅款征收方式等具體行政行為和征收稅款、加收滯納金及扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等不服的，應(yīng)當(dāng)先行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議結(jié)果不服再提起訴訟。7、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為屬于()。A、偷稅B、騙稅C、抗稅D、逃避稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核抗稅的定義?？苟愂侵讣{稅人、扣繳義務(wù)人以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為。8、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利的是()。A、稅務(wù)管理權(quán)B、知情權(quán)C、核定納稅人應(yīng)納稅額D、行政處罰權(quán)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核征納雙方的權(quán)利與義務(wù)。稅收征收機(jī)關(guān)職權(quán)有稅務(wù)管理、稅款征收、稅務(wù)檢查、稅務(wù)處罰等。選項(xiàng)B知情權(quán)屬于納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利。9、根據(jù)發(fā)票管理制度的規(guī)定，增值稅專(zhuān)用發(fā)票是()。A、國(guó)家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制B、省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局指定的企業(yè)印制C、地方人民政府主管部門(mén)指定的企業(yè)印制D、省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局指定的企業(yè)印制標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核增值稅專(zhuān)用發(fā)票印制的權(quán)限。根據(jù)規(guī)定，增值稅專(zhuān)用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制。增值稅專(zhuān)用發(fā)票是最主要的發(fā)票，由國(guó)稅總局確定企業(yè)印制。10、下列關(guān)于稅款征收措施的表述中，不正確的是()。A、納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令限期繳納，并從滯納稅款之日起，按日加收滯納金B(yǎng)、對(duì)未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，以及臨時(shí)從事經(jīng)營(yíng)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅額，責(zé)令其繳納應(yīng)納稅款C、稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物后，納稅人仍不繳納應(yīng)納稅款的，經(jīng)市以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，依法拍賣(mài)或者變賣(mài)所扣押商品、貨物，以拍賣(mài)或者變賣(mài)所得抵繳稅款D、納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令其限期繳納應(yīng)納稅款。逾期仍未交納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取其他稅款征收措施標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核稅款征收措施。根據(jù)規(guī)定，納稅人不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以扣押其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物。扣押后繳納應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須立即解除扣押，并歸還所扣押的商品、貨物?？垩汉笕圆焕U納應(yīng)納稅款的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，依法拍賣(mài)或者變賣(mài)所扣押商品、貨物，以拍賣(mài)或者變賣(mài)所得抵繳稅款。11、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人采取稅收保全措施的情形是()。A、納稅人賬目混亂難以查賬的B、納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的C、納稅人有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅收入跡象的D、納稅人有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅收入跡象且拒絕提供納稅擔(dān)保的標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核適用稅收保全的情形。選項(xiàng)AB所說(shuō)的情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額；如果納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅收入跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。只有納稅人不能提供納稅擔(dān)保時(shí)，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)才可以采取稅收保全措施，因此選項(xiàng)C錯(cuò)誤。二、多項(xiàng)選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)12、根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，以下屬于稅收法律關(guān)系主體的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核稅收法律關(guān)系的主體。稅收法律關(guān)系主體分為納稅主體（如納稅人）和征稅主體（如稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)）。13、納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起一定期限內(nèi)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記，納稅人申報(bào)辦理稅務(wù)登記時(shí)應(yīng)出示的證件和資料有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核稅務(wù)登記的內(nèi)容。納稅人在辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同的情況向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)提供以下證件和資料：(1)工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件；(2)有關(guān)合同、章程、協(xié)議書(shū)；(3)組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證書(shū)；(4)法定代表人或者負(fù)責(zé)人或業(yè)主的居民身份證、護(hù)照或者其他合法證件。14、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于納稅擔(dān)保范圍的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核納稅擔(dān)保的范圍。15、下列各項(xiàng)中，經(jīng)逐級(jí)報(bào)請(qǐng)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)后，可以延長(zhǎng)稅收保全期限的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核稅收保全延期的規(guī)定。16、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核稅務(wù)登記的范圍。除國(guó)家機(jī)關(guān)、個(gè)人和無(wú)固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販外，凡是從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、負(fù)有納稅義務(wù)的納稅人，均應(yīng)辦理稅務(wù)登記。反向記憶不用辦理稅務(wù)登記的情形。即國(guó)家機(jī)關(guān)、個(gè)人和無(wú)固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販。17、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人在辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的事項(xiàng)有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核注銷(xiāo)稅務(wù)登記。納稅人辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料，結(jié)清應(yīng)納稅款、多退（免）稅款、滯納金、罰款，繳銷(xiāo)發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記手續(xù)。18、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行的稅務(wù)檢查有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核稅務(wù)檢查的職責(zé)。19、根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行，但有下列情形之一出現(xiàn)時(shí)可以停止執(zhí)行，這些情形包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核稅務(wù)行政復(fù)議。行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行，但有下列情形之一出現(xiàn)時(shí)可以停止執(zhí)行：(1)被申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的；(2)行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的；(3)申請(qǐng)人申請(qǐng)停止執(zhí)行，復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理，決定停止執(zhí)行的；(4)法律規(guī)定停止執(zhí)行的。三、判斷題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)20、企業(yè)在外地設(shè)立分支機(jī)構(gòu)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所，由總機(jī)構(gòu)辦理統(tǒng)一稅務(wù)登記，而分支機(jī)構(gòu)不必辦理稅務(wù)登記手續(xù)。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核稅務(wù)登記的范圍。分支機(jī)構(gòu)應(yīng)辦理注冊(cè)稅務(wù)登記。21、增值稅專(zhuān)用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核增值稅專(zhuān)用發(fā)票的印制。22、稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具收據(jù)；經(jīng)查無(wú)問(wèn)題的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)返還。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核發(fā)票的檢查。稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將已開(kāi)具的發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被查驗(yàn)的單位和個(gè)人開(kāi)具發(fā)票換票證。發(fā)票換票證與所調(diào)出查驗(yàn)的發(fā)票有同等的效力。被調(diào)出查驗(yàn)發(fā)票的單位和個(gè)人不得拒絕接受。稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具收據(jù)；經(jīng)查無(wú)問(wèn)題的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)返還。23、納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加處罰款，再申請(qǐng)行政復(fù)議。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核稅收征收管理。24、行政復(fù)議機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自受理行政復(fù)議申請(qǐng)之日起10日內(nèi)，將行政復(fù)議申請(qǐng)書(shū)副本或者行政復(fù)議申請(qǐng)筆錄復(fù)印件發(fā)送被申請(qǐng)人。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核行政復(fù)議審查和決定。行政復(fù)議機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自受理行政復(fù)議申請(qǐng)之日起7日內(nèi)，將行政復(fù)議申請(qǐng)書(shū)副本或者行政復(fù)議申請(qǐng)筆錄復(fù)印件發(fā)送被申請(qǐng)人。25、納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷(xiāo)以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記管理機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記的期限。根據(jù)規(guī)定，納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷(xiāo)以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)先向原稅務(wù)登記管理機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記，然后再向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)手續(xù)。26、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人未辦理工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照，也未經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核申報(bào)辦理稅務(wù)登記的時(shí)限要求。27、需要繳納稅款的納稅人出境前未結(jié)清應(yīng)納稅款，又不提供擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核阻止出境的相關(guān)規(guī)定。本題表述的是稅收征收措施中的阻止出境，但是注意，稅務(wù)機(jī)關(guān)只是有權(quán)通知出境管理機(jī)關(guān)，并不是直接行使阻止出境的權(quán)力。四、綜合題(本題共1題，每題1.0分，共1分。)28、繳納和解繳有何區(qū)別？標(biāo)準(zhǔn)答案：繳納是納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納自己應(yīng)該繳納的稅款，該稅款是由自己負(fù)擔(dān)的；而解繳是扣繳義務(wù)人代納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的情況，該稅款不是由自己負(fù)擔(dān)的。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（稅收征收管理法律制度）模擬試卷第6套一、單項(xiàng)選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)1、下列各項(xiàng)中，不需要辦理稅務(wù)登記的是()。A、從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位B、取得工資、薪金的個(gè)人C、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)D、個(gè)體工商戶標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)登記范圍包括：企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所，個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位，都應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。2、下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)征收和管理的是()。A、個(gè)人所得稅B、資源稅C、印花稅D、車(chē)輛購(gòu)置稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A、B、C均屬于地方稅務(wù)局系統(tǒng)征收和管理的范圍。3、因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到()。A、5年B、6年C、8年D、10年標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤(指非主觀故意的計(jì)算公式運(yùn)用錯(cuò)誤以及明顯的筆誤)，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到5年。4、根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人如在一定期限內(nèi)發(fā)現(xiàn)繳納的稅款超過(guò)應(yīng)納稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳稅款并加算銀行同期存款利息。這里的一定期限內(nèi)是指自結(jié)算繳納稅款之日起()。A、1年內(nèi)B、2年內(nèi)C、3年內(nèi)D、5年內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析5、根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于稅收保全措施的是()。A、暫扣納稅人營(yíng)業(yè)執(zhí)照B、書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行從其存款中扣繳稅款C、依法拍賣(mài)納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣(mài)所得抵繳稅款D、書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施包括：(1)書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；(2)扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。其他財(cái)產(chǎn)是指納稅人的房地產(chǎn)、現(xiàn)金、有價(jià)證券等不動(dòng)產(chǎn)和動(dòng)產(chǎn)。6、稅務(wù)機(jī)關(guān)針對(duì)納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方式。根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，對(duì)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，不能建賬設(shè)賬的單位，適用的稅款征收方式是()。A、查賬征收B、查定征收C、查驗(yàn)征收D、定期定額征收標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：定期定額征收方式適用于經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定和縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)(含縣級(jí))批準(zhǔn)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，達(dá)不到《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)，難以查賬征收，不能準(zhǔn)確計(jì)算計(jì)稅依據(jù)的個(gè)體工商戶。7、根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)其采取的措施是()。A、提請(qǐng)工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)其營(yíng)業(yè)執(zhí)照B、處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款C、向人民法院提起訴訟D、沒(méi)收其經(jīng)營(yíng)所得標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。8、稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查稅收違法案件時(shí)，查詢案件涉嫌人員儲(chǔ)蓄存款的，應(yīng)經(jīng)()。A、稅務(wù)所所長(zhǎng)批準(zhǔn)B、稽查局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)C、縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)D、設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。二、多項(xiàng)選擇題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)9、納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，需要出示稅務(wù)登記證件的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)登記證用于納稅人辦理與征納稅相關(guān)的事項(xiàng)，而簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同屬于納稅人經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)。10、下列從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的各項(xiàng)活動(dòng)中，符合我國(guó)《稅收征收管理法》規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。11、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收強(qiáng)制措施包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：A、C選項(xiàng)屬于稅收保全措施。12、在稅款征收過(guò)程中，納稅人依法享有一定權(quán)利。下列各項(xiàng)中，屬于納稅人權(quán)利的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：估稅權(quán)屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利。13、納稅擔(dān)保的范圍包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：滯納金不能作為提供納稅擔(dān)保的依據(jù)。14、根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于偷稅行為的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：偷稅，是指納稅人采取偽造、變?cè)?、隱匿、擅．自銷(xiāo)毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為。15、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，在稅務(wù)檢查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人的生活場(chǎng)所不受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。16、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)納稅人進(jìn)行發(fā)票檢查中有權(quán)采取的措施有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)進(jìn)行下列檢查：(1)檢查印制、領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得和保管發(fā)票的情況；(2)調(diào)出發(fā)票查驗(yàn)；(3)查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料；(4)向當(dāng)事各方詢問(wèn)與發(fā)票有關(guān)的問(wèn)題和情況；(5)在查處發(fā)票案件時(shí)，對(duì)與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。17、下列各項(xiàng)中，單位和個(gè)人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，需要領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定式樣制作的財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專(zhuān)用章印模，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。18、納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列具體行政行為不服時(shí)，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出征稅行為以外的其他具體行政行為，申請(qǐng)人可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。三、判斷題(本題共7題，每題1.0分，共7分。)19、單位和個(gè)人從中國(guó)境外取得的與納稅有關(guān)的發(fā)票或者憑證，可直接作為記賬核算憑證。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人從中國(guó)境外取得的與納稅有關(guān)的發(fā)票或者憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅審查時(shí)有疑義的，可以要求其提供境外公證機(jī)構(gòu)或者注冊(cè)會(huì)計(jì)師的確認(rèn)證明，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核認(rèn)可后，方可作為記賬核算的憑證。20、納稅人分立時(shí)未繳清稅款的，分立后的納稅人以未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人合并時(shí)未繳清稅款的，應(yīng)當(dāng)由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)；納稅人分立時(shí)未繳清稅款的，分立后的納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任。21、因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款和滯納金。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：可以要求納稅和補(bǔ)繳稅款，但不得加收滯納金。22、當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)和處罰決定、強(qiáng)制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以依法向人民法院提起訴訟。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析23、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，對(duì)納稅人有過(guò)偷稅、騙稅行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅款。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：(1)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；(2)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；(3)擅自銷(xiāo)毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；(4)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的；(5)發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的；(6)納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的。24、發(fā)票真?zhèn)蔚蔫b定權(quán)屬于公安機(jī)關(guān)或公證機(jī)關(guān)。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：發(fā)票真?zhèn)蔚蔫b定權(quán)屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)。25、稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施不當(dāng)，致使納稅人的合法權(quán)益遭受損失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（稅收征收管理法律制度）模擬試卷第7套一、單項(xiàng)選擇題(本題共18題，每題1.0分，共18分。)1、納稅人的下列情形中，不適用納稅擔(dān)保的是()。A、在限期內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡象B、納稅人未按規(guī)定期限納稅C、納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議而未繳清稅款，需要申請(qǐng)行政復(fù)議的D、欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核適用納稅擔(dān)保的情形。納稅人適用納稅擔(dān)保有四種情況．除選項(xiàng)A、C、D以外，還有稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定可以提供納稅擔(dān)保的其他情形．不包括納稅人未按規(guī)定期限納稅這種情形。2、某酒廠2013年3月18日將2月份應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅150萬(wàn)元，向主管稅務(wù)局繳納，其同時(shí)應(yīng)繳納的稅收滯納金為()元。A、2250B、3000C、6000D、24000標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核責(zé)令繳納加收滯納金的計(jì)算。本題中營(yíng)業(yè)稅的入庫(kù)時(shí)間為3月15日之前，納稅人滯納稅款3天，每天滯納金比例為萬(wàn)分之五，滯納金=150×0．5‰×3×1000=2250(元)。3、下列納稅人中，適用稅款定期定額征收方式的是()。A、已建立會(huì)計(jì)賬冊(cè)．會(huì)計(jì)記錄完整的納稅人B、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，產(chǎn)品零星、稅源分散的納稅人C、財(cái)務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不固定，流動(dòng)性大的納稅人D、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，又確無(wú)記賬能力，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)可以不設(shè)置賬簿的小型納稅人標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核稅款的征收方式。已建立會(huì)計(jì)賬冊(cè)，會(huì)計(jì)記錄完整的納稅人，采用查賬征收方式；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、產(chǎn)品零星、稅源分散的納稅人采用查定征收方式：財(cái)務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不固定，流動(dòng)性大的納稅人采用查驗(yàn)征收；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，又確無(wú)記賬能力，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)可以不設(shè)置賬簿的小型納稅人采用定期定額征收。4、稅務(wù)機(jī)關(guān)針對(duì)納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方式。根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，對(duì)于賬冊(cè)不健全，但能控制原材料、產(chǎn)量或進(jìn)銷(xiāo)貨物的單位，適用的稅款征收方式是()。A、查賬征收B、查定征收C、查驗(yàn)征收D、定期定額征收標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核稅款的征收方式。對(duì)賬務(wù)不全，但能控制其材料、產(chǎn)量或進(jìn)銷(xiāo)貨物的納稅單位或個(gè)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依據(jù)正常條件下的生產(chǎn)能力對(duì)其生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查定產(chǎn)量、銷(xiāo)售額并據(jù)以征收稅款。5、稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)()個(gè)月；重大案件需要延長(zhǎng)的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。A、3B、6C、12D、24標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析6、李某是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的業(yè)主，該企業(yè)因資金周轉(zhuǎn)困難，到期不能繳納稅款。經(jīng)申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)其延期3個(gè)月繳納。在此期間，稅務(wù)局得知李某將要出國(guó)探親，辦理了簽證并預(yù)訂了機(jī)票。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)()。A、責(zé)令李某在出境前提供納稅擔(dān)保B、由于已經(jīng)批準(zhǔn)延期納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)采取任何措施C、撤銷(xiāo)有關(guān)的延期納稅的批準(zhǔn)D、直接通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。在本題中．稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)先責(zé)令李某提供擔(dān)保，未能提供的，方可阻止其出境。7、甲公司2013年6月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅50000元，城市維護(hù)建設(shè)稅2500元。該公司在規(guī)定期限內(nèi)未進(jìn)行納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其繳納稅款并加收滯納金，該公司在7月30日辦理了申報(bào)繳納手續(xù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)核定該公司營(yíng)業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅均以1個(gè)月為一個(gè)納稅期；從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款0．5‰的滯納金。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，該公司應(yīng)繳納的滯納金金額是()元。A、50000×0．5‰×15=375B、(50000+2500)×0．5‰×l5=393．75C、50000×0．5‰×30=750D、(50000+2500)×0．5‰×30=787．5標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人以1個(gè)月為一個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。在本題中，6月份應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅應(yīng)當(dāng)最晚于7月15日申報(bào)繳納，該公司實(shí)際繳納稅款的日期為7月30日，滯納天數(shù)為15天，應(yīng)繳納的滯納金=(50000+2500)×0．5‰×15=393．75(元)。8、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)自然人納稅人采取稅收保全措施時(shí)，下列物品中，不得采取稅收保全措施的是()。A、豪華轎車(chē)B、古玩字畫(huà)C、單價(jià)4500元的空調(diào)D、一處以外的住房標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核不適用稅收保全的財(cái)產(chǎn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的生活用品，不采取稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施。9、甲公司對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局作出的征稅行為不服，其擬采取的下列措施中，正確的是()。A、向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議B、向人民法院提起行政訴訟C、向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)行政復(fù)議D、向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)裁決標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局作出的征稅行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)行政復(fù)議決定不服，申請(qǐng)人可以向人民法院提起行政訴訟，也可以向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)裁決。國(guó)務(wù)院的裁決為終局裁決。10、王某對(duì)A市B縣國(guó)稅局作出的具體行政行為不服，擬申請(qǐng)行政復(fù)議。根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列表述不正確的是()。A、王某可以向A市國(guó)稅局申請(qǐng)行政復(fù)議B、王某可以向B縣人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議C、王某可以書(shū)面申請(qǐng)行政復(fù)議D、王某可以口頭申請(qǐng)行政復(fù)議標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A、B，對(duì)各級(jí)國(guó)家稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級(jí)國(guó)家稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議；選項(xiàng)C、D，申請(qǐng)人申請(qǐng)行政復(fù)議，可以書(shū)面申請(qǐng)，也可以口頭申請(qǐng)。11、稅收法律關(guān)系中的權(quán)利主體是指()。A、征稅方B、納稅方C、征納雙方D、國(guó)家稅務(wù)總局標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核稅收法律關(guān)系中的權(quán)利主體。權(quán)利主體是稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人。包括征納雙方。12、下列各項(xiàng)中，不屬于納稅人、扣繳義務(wù)人義務(wù)的是()。A、按期辦理稅務(wù)登記，并按規(guī)定使用稅務(wù)登記證件B、按規(guī)定設(shè)置賬簿．并正確使用、保管有關(guān)憑證的義務(wù)C、按期辦理納稅申報(bào)的義務(wù)D、受理稅務(wù)行政復(fù)議標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核征納雙方的權(quán)利和義務(wù)。選項(xiàng)D屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的義務(wù)。13、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的是()。A、稅務(wù)檢查B、稅務(wù)代理C、稅務(wù)處罰D、稅款征收標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核稅收征收管理機(jī)關(guān)的職權(quán)。稅務(wù)代理是社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)范圍。14、納稅人、扣繳義務(wù)人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)書(shū)面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。報(bào)告時(shí)間自遺失稅務(wù)登記證件之日起()日內(nèi)。A、10B、15C、20D、30標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核證照管理。納稅人、扣繳義務(wù)人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)自遺失稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，書(shū)面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。15、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人財(cái)產(chǎn)中，不適用稅收保全措施的是()。A、機(jī)動(dòng)車(chē)輛B、金銀首飾C、古玩字畫(huà)D、維持生活必需的住房標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機(jī)動(dòng)車(chē)輛、金銀飾品、古玩字畫(huà)、豪華住宅或者一處以外的住房。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施。16、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤少繳稅款，累計(jì)數(shù)額不足10萬(wàn)元的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在一定期限內(nèi)可以追征稅款和滯納金，該一定期限是()年。A、1B、3C、7D、10標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)規(guī)定，因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到5年。17、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法對(duì)納稅人采取稅收保全措施。下列各項(xiàng)中，不屬于稅收保全措施的是()。A、責(zé)令納稅人暫時(shí)停業(yè)，直至繳足稅款B、扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品C、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物D、書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：稅收保全措施包括：(1)書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；(2)扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。18、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)不可采取的稅款征收措施是()。A、加收滯納金B(yǎng)、追征稅款C、取消稅收優(yōu)惠D、采取稅收保全措施標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核稅款征收措施。二、多項(xiàng)選擇題(本題共6題，每題1.0分，共6分。)19、下列各項(xiàng)中，屬于納稅主體享有的權(quán)利有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核納稅主體享有的權(quán)利。納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利：(1)知情權(quán)；(2)要求保密權(quán)；(3)稅法規(guī)定的減稅免稅和出口退稅優(yōu)待；(4)多繳稅款申請(qǐng)退還權(quán)；(5)陳述權(quán)、申辯權(quán)；(6)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)賠償責(zé)