擔保機構財務和會計擔保機構財務和會計遵照中國《企業財務標準》和《企業會計準則》，并結合擔保業行業特點制訂，把經營風險銷售信用這一新生特殊行業經濟活動進行立即、正確、完整統計和反應，以揭示擔保機構財務情況、經營業績、現金流量、風險程度。擔保機構財務和會計制度框架中國信用擔保業已經有十余年發展歷程，作為一個行業越來越顯示出它在經濟活動中作用，同時加強擔保業會計核實和財務管理工作也顯得十分迫切。擔保機構財務會計管理工作，是和擔保機構控制防范風險實現連續發展關系親密工作，因為處于探索發展中很多原因，中國沒有建立統一擔保企業財務會計制度，各擔保機構各自參與不一樣行業制度處理會計事項，也有擔保機構自行制訂了財務會計制度，造成會計信息不可比，不能正確反應擔保業整體情況，十分不利于擔保業風險控制和連續發展。不管從政府監管、銀行合作還是擔保機構本身管理需要全部需要制訂一部全國統一擔保機構財務會計制度。為此，財政部從規范擔保業會計核實、真實、完整地提供會計信息、控制擔保風險出發，總結了中國擔保機構會計核實成功經驗，充足考慮了中國擔保業特點，在《金融企業會計制度》基礎上，適時制訂了《擔保機構會計核實措施》。《擔保機構會計核實措施》頒布實施標志著擔保行業財務會計形成。擔保機構企業財務會計特征擔保機構是從事風險管理、出售信用產品專業機構，信用是金融本質，擔保業務實質是一個金融業務。擔保機構經過信用擔保、信用増級支持中小企業融資，在負擔確保責任同時增加自己或有負債，從而影響社會資金流向和大小、使資金流向收益較高、風險較低地方。這一過程充足表現了金融體系基礎功效——資金配置和風險配置。擔保業務是專門從事資金風險價值管理衍生金融業務，擔保業務風險規律特點和金融業務風險規律特點基礎相同。所以，要求擔保機構定在金融企業財務會計框架下，要求擔保機構財務會計要充足反應擔保業務金融特點，擔保機構財務會計要利用金融學理論，尤其是衍生金融理論去認識擔保業務規律、研究控制擔保風險方法。擔保機構財務會計，充足反應了擔保業務高風險特點，表現了“風險成本是擔保機構關鍵成本”規律性，具體地要求了擔保機構風險準備金制度，包含擔保賠償準備、未到期責任準備、通常風險準備、多種應收款壞賬準備、各類資產減值準備等。擔保機構財務會計制度，遵照國際通例做法，充足表現信用擔保準公共產品特點，在擔保分先損失補助、擔保資本投入、擔保扶持基金、代管擔保基金、擔保減免稅等方面全部作出具體要求。擔保機構財務會計，充足反應了擔保機構收入特點，具體要求了各項收入核實方法，包含：擔保費收入、評審費收入、手續費收入、利息收入、追償收入等，對指導擔保機構科學合理地進行擔保業務定價含有十分關鍵意義。擔保機構銷售是保函，是一紙協議，但它表現了未來一定時間因擔保責任發生而遭致代償損失責任。也就是說當所擔保企業到期不能償還該項債務時，擔保機構必需代其償還。擔保機構代被擔保機構償還了該項債務后，擔保機構也就享受了追償該項債務權利，即含有了債權。這也是會計上所說“或有事項”。財務上“或有負債”和“或有資產”管理。擔保機構財務會計。在現有會計基礎制度體系下，充足反應擔保業務或有性。盡管沒有將擔保業務納入表內核實，但在表外設計了“擔保余額變動表”和會計報表附注中“資產負債表表外項目”信用擔保，不需要拿資金資產直接去作確保或抵押。在確保擔保代償前提下能夠將閑置資金合理使用，使資產保值增值。在投資管理上必需符合國家對擔保投資要求遵照安全性、盈利性、流動性標準，在財務上表現為資金運作特殊性。擔保機構是處于被擔保人、擔保受益人中間步驟，被擔保人不是一個或多個企業而是一個群體。擔保受益人絕大部分是銀行和金融機構，也有企業法人、自然人和機構投資者。所以擔保機構含有公信人熱特點，擔保機構財務會計含有社會公眾性。擔保機構財務會計，對反應擔保業務基礎指標做出了明確內涵定義和外延描述，這對統一擔保行業信息標準、制訂擔保行業監管考評措施奠定了關鍵基礎。擔保機構財務會計作用和意義、專業擔保在中國尚屬新生事物，只有十余年時間，其它行業會計制度沒有充足表現擔保業務特點，更沒有把擔保業務作為會計關鍵核實對象，至多是就關鍵擔保協議對企業財務產生重大影響給予表外披露。各地擔保機構采取會計核實方法也不盡相同，關鍵會計信息沒有得到反應，同行業會計信息缺乏可比性，大家難以經過會計報表來認識擔保機構資產、負債、收入、費用等。所以，作為統計、反應擔保業務擔保財務會計，是一個很現實基礎工作，對擔保行業規范發展奠定基礎，含有十分關鍵意義。當然擔保行業發展才有幾年時間，擔保業務規律在時間上和空間上暴露海很有限，作為統計、反應擔保業務規律擔保財務會計業不可能達成很成熟程度，需要廣大業內專業人士不停探索總結擔保業務規律，不停提出完善擔保財務會計提議。第二節擔保機構會計科目及核實步驟為了分類連續統計和反應擔保機構各項經濟業務所引發會計要素價值變動情況，就需要設置賬戶。設置賬戶是對會計對象具體內容進行歸類反應和監督一個會計核實方法。因為擔保機構業務經營特點不一樣，會計對象具體內容也不一樣，所以在設計擔保機構會計制度時，依據擔保機構具體特點確定適宜賬戶分類、賬戶名稱。賬戶名稱也叫會計科目，全部會計科目按會計要素分類排列，編成會計科目表。會計科目表是會計制度主干，是數據處理信息樹。擔保機構會計科目表《擔保機構會計核實措施》依據擔保機構業務特點和核實要求，將會計科目分為資產、負債、全部者權益和損益四大類，共設置表內科目79個，表外科目1個，以下表。擔保機構會計科目表次序號編號會計科目名稱資產類11001現金21002銀行存款31003其它貨幣資金41101短期投資51111應收票據61121應收股利71122應收利息81131應收擔保費91132應收分擔保賬款101133應收代償款111141應收擔保損失補助款121151其它應收款131161壞賬準備141301待攤費用151311存出分擔保確保金161312存出擔保確保金171315委托貸款181316委托貸款減值準備191401長久股權投資201402長久債券投資211405長久投資減值準備221501固定資產231502累計折舊241503經營租入固定資產改良251505固定資產減值準備261601固定資產清理271701無形資產281705無形資產減值準備291715未確定融資費用301801長久待攤費用311901待處理財產損益321911抵債資產1921抵債資產減值準備二、負債類342101短期借款352121應付分擔保賬款362122應付手續費372131預收擔保費382141存入分擔保確保金392142存入擔保確保金402151應付工資412153應付福利費422161應付股利432171應交稅金及附加442181其它應付款452191預提費用462192擔保賠償準備472193未到期責任準備金482201待轉資產價值492211估計負債502301長久借款512311應付債券522321長久應付款532331專題應付款全部者權益類543101實收資本（或股本）553111資本公積563121通常風險準備573122盈余公積583131本年利潤593141利潤分配603151擔保扶持基金損益類614101擔保費收入624102手續費收入634103利息收入644104評審費收入654105追償收入664109其它業務收入674201投資收益684301營業外收入694401擔保賠償支出704402分擔保費支出714411利息支出724421手續費支出734431營業稅金及附加744451其它業務支出754461營業費用764601營業外支出774701資產減值損失784801所得稅794901以前年度損益調整表外科目805101代管擔保基金二、擔保機構會計核實步驟（一）擔保機構會計核實步驟說明①取得款項或憑證時，確定為收入；②發生各項費用時，直接或分配計入成本費用科目；③期末，將各項收入結轉本年利潤；④期末，結轉成本費用；⑤期末，結轉投資收益；⑥期末，結轉資產減值損失；⑦期末，結轉所得稅；⑧期末，將凈利潤轉入利潤分配；⑨利潤分配提取通常風險準備和盈余公積金。第三節或有負債和或有資產一、“或有負債”、“或有資產”含義企業會計準則對或有資產和或有負債核實進行了規范。或有事項，是指過去交易或事項形成一個情況，其結果須經過未來不確定事項發生或不發生給予證實。或有負債，指過去交易或事項形成潛在義務，其存在須經過未來不確定事項發生或不發生給予證實；或過去交易事項形成現時義務，推行該義務不是很可能造成經濟利益流出企業或該義務金額不能可靠計量。或有資產，是指過去交易或事項形成潛在資產，其存在須經過未來不確定事項發生或不發生給予證實。對或有負債應同時符合三個條件才能給予確定：義務是企業負擔現時義務；該義務推行很可能造成經濟利益流出企業；該義務金額能夠可靠地計量。對或有資產只有在或有負債賠償金額確定能收到時，才能作為資產單獨確定。而且，確定賠償金額不應超出所確定負債賬面價值。企業不應自行確定或有負債和或有資產。二、或有資產和或有負債核實對或有資產、或有負債怎樣核實，傳統核實方法有兩種。一個作為表外科目核實。即采取單式記賬，當擔保業務發生后，借記“或有負債”科目，期末，會計報表內不反應，而在資產負債表報表附注中加以說明；二是納入表內核實，即采取復式記賬，當擔保業務發生后，借記“或有負債”科目，貸記“或有資產”科目。擔保責任解除，作一相反會計分錄。發生實際擔保代償，借記“代位賠款”科目。貸記“或有負債”科目。同時，借記“或有資產”科目，貸記“貨幣資金”科目。這么做，在擔保機構開出擔保函當期，應將擔保資產總額納入會計報表中反應。對于專業擔保企業來講，第二種方法在會計處理上顯得較為完善。任何事情全部是有利有弊，第二種方法對擔保企業會計報表影響較大。納入表內，能夠加大擔保企業資產總額，通常來講能夠將擔保企業現有資產總額放大幾倍，甚至幾十倍。當然，負債總額也同時加大，資產負債率將大幅增大。擔保機構不一樣于通常企業，其關鍵業務反應在“或有負債”和“或有資產”上。企業會計準則對“或有事項”要求對通常企業是適用。而對于“擔保”為主業專業擔保機構來講，顯然，貿易充足考慮擔保業行業特點。所以，擔保機構完全根據新準則對“或有事項”要求去核實擔保業務，則不能全方面反應擔保業務特點。比如，擔保機構“或有負債”和“或有資產”對應但不相等，通常來講“或有資產”賬面價值會大于“或有負債”賬面價值擔保機構財務會計對擔保機構“或有負債”和“或有資產”作為表外科目，采取單式記賬方法來單獨核實。“或有負債”和“或有資產”配比但不相等。擔保機構“或有負債”和“或有資產”作為附表或附注披露，反應擔保機構經營情況和風險程度。企業為被擔保人提供擔保，設置反擔保抵押質押資產，應作為或有事項進行表外核實。設置表外科目“或有負債”、“或有資產”。“或有負債”、“或有資產”采取單式記賬法核實，會計報表內不反應，在資產負債表附表中加以反應。“或有負債”按擔保類別、品種設置二、三級科目進行明細核實。開出擔保確保時按擔保債務本息責任金額貸記“或有負債”科目；擔保責任解除或代償時借記“或有負債”科目。“或有負債”科目貸方余額反應擔保責任余額。“或有資產”指擔保機構因為其它單位提供擔保而設置反擔保物抵押、質押資產。“或有資產”按抵押、質押和抵質押物設置二、三級科目，進行明細核實。擔保協議生效后對已辦理抵押、質押手續后資產，按公允價值借記“或有資產”科目；擔保責任解除或代償、對抵押、質押資產處理后貸記“或有資產”科目。“或有資產”科目借方余額反應企業抵押、質押資產余額。第四節擔保準備金擔保是高風險行業，擔保風險通常含有滯后性。擔保機構在負擔確保責任過程中，常常會因為擔保風險出現而造成擔保機構資產流出或負債增加，這種風險出現往往滯后于擔保收入確實定，且在時間上和數額上難以計算，假如等到風險發生時一次性計入損益，有可能造成損益大幅度波動。所以根據謹慎性標準，有必需在收入確定當期，預先從費用中提取一定準備，作為未來擔保風險損失支出起源。擔保準備金關鍵有企業提取和政府賠償兩部分，企業提取部分有擔保賠償準備、未到期責任準備、通常風險準備。擔保賠償準備財政部《中小企業融資擔保機構分先管理暫行措施》要求擔保機構“按不超出當年年末擔保責任余額1%百分比提取風險準備金，用于擔保賠付”。提取擔保賠償準備金額，在營業費用中通常占有較大百分比，假如在年末一次性提取，會造成年末損益較大幅度波動，同時也違反收入和費用相互配比標準。為此提議：平時月份可按當月擔保發生額計提擔保賠償準備，年末將逐月累計提取和按要求百分比計算應提取數比較，實施差額提取。按謹慎性元則，擔保賠償準備應該覆蓋應收代償款。期末，應對擔保賠償準備和應收代償款進行比較，使擔保賠償準備大于或等于應收代償款。提取擔保賠償準備金時：借：營業費用——提取擔保賠償準備貸：擔保賠償準備代償或確定損失時：借：擔保賠償準備（估量不能收回部分）貸：銀行存款應收代償款二、未到期責任準備“未到期責任準備”是“為負擔未到期責任而提取準備”。擔保費收入確定以后，所擔保義務并未隨即推行，擔保風險將伴隨擔保業務周期完成在當期和以后期間逐步釋放或顯現。假如將當期收入全部計入當期損益，那么在以后期間發生風險將沒有償付起源，造成擔保風險成本和收入不匹配。所以，有必需從當期收入中提取一定百分比準備作為負擔未到期責任起源。《中小企業融資擔保機構管理暫行措施》要求，“擔保機構應按當年擔保費50%提取未到期責任準備金”。從合理性來講，這是基于一定假定，即假定十二個月中擔保額均勻分布，且均為十二個月期，整體上可看作擔保費收入在當年配比了50%費用和風險成本，還有50%應和下十二個月度費用和風險成本相配比。這和流動資金貸款擔保業務十二個月周期實際情況是靠近。假如大部分擔保業務周期不是十二個月期，則應合理確定未到期責任準備回轉周期。最正確做法是：按每一筆擔保業務實際風險周期計提和回轉未到期責任準備。從理論上講，假如在下期發生擔保代償損失，應將上期已計提準備作為損失抵減項目；假如下期擔保責任期已過，未發生擔保代償損失，則應將上期提轉準備轉回，確定為一項收益。但實際工作中，因為日常業務量很大，假如分別每個協議作如此處理，將帶來很大工作量，不便于操作。所以，措施要求，提取未到期責任準備從營業費用列支，在會計期末實施差額提取。擔保機構較為普遍地采取“提轉差”會計處理方法，即分別“提存未到期責任準備”和“轉回未到期責任準備”，將提轉差計入損益。按《擔保機構會計核實措施》直接計入營業費用后，假如計算差額期間不變，損益結果是相同。能夠直接對比上年度同期“未到期責任準備”科目余額，實施差額提取。提取未到期責任準備時：借：營業費用——提取未到期責任準備貸：未到期責任準備三、通常風險準備擔保機構應該根據稅后利潤一定百分比提取通常風險準備金，《中小企業融資擔保機構風險管理暫行措施》并未明確“通常風險準備”計提百分比，所以擔保機構應按企業章程及管理當局相關要求計提。計提百分比一旦確定，應該堅持一貫性標準，不得常常變動。通常風險準備用于填補擔保機構經營虧損，不得用于分配和轉增資本。四、通常風險準備和擔保賠償準備、未到期責任準備關系及賬務次序通常風險準備和擔保賠償準備、未到期責任準備計提基礎和用途是不一樣。擔保賠償準備使用于擔保代償損失；未到期責任準備時收入備抵準備；通常風險準備不是作為擔保損失準備，而是作為填補虧損一項準備。所以不存在通常風險準備和擔保賠償準備、未到期責任準備在賠償擔保風險上前后次序問題。當然，假如擔保賠償準備在不足以賠償擔保代償損失數額時，當期擔保賠償支出會增加，可能間接造成虧損，從而影響到通常風險準備使用；而擔保賠償準備提取數額也會影響到利潤數額從而影響到通常風險準備提取額。五、政府風險賠償因為政策性擔保含有準公共品德性質，所以國際上政策性擔保機構，政府全部給對應賠償。現在中國政府給擔保機構風險賠償資金大致分為兩種情形：限率賠償、限額賠償。限率賠償針對具體項目風險，根據“限率賠償”政策，在實際出現風險損失后給賠償。政府通常會依據宏觀經濟情況、信用擔保機構擔保規模、資產結構和經濟效益和社會效益情況，在每十二個月初核定當年擔保代償損失率，發生擔保代償損失，擔保機構首先用擔保賠償準備填補，不足部分政府給資金補助。超出核定擔保代償率損失部分，由擔保機構在稅后收益中填補或由各出資方按出資百分比抵減擔保資本。擔保機構向銀行代償債務，取得對被確保人和反擔保人代償求償權后，應制訂追償方法，實施追償。追償債權所得資金中屬于歸還財政代償資金部分，信用擔保機構要單獨記賬，作為以后年度政府賠償貸款擔保代償損失資金起源；其它部分能夠增加擔保機構擔保賠償準備。政府給風險賠償在會計上不應該統計為“收入”，而應該統計為“擔保賠償準備”，這么能夠反應擔保機構真實經營情況。收到政府賠償時：借：擔保賠償準備—政府賠償貸：銀行存款限額賠償不針對具體項目風險，根據擔保額或資本額等一定百分比給風險準備金等賠償資金，實質上屬于通常風險性質。在補助文件下達時核實：借：應收擔保損失補助款貸：通常風險準備實際收到資金會計處理略。政府風險賠償和政府給“擔保扶持基金”區分“擔保扶持基金”是擔保機構實施國家政策性擔保收到不需要償還擔保扶持基金。比如為扶持中小企業擔保機構開展業務，政府設置擔保基金投入擔保機構，并明確不需要償還，也不需要支付利息等費用。擔保扶持基金和政府給風險準備補助不一樣在于：其用途不是賠償風險或作為風險準備，而是為了增加擔保實力，發揮放大功效。它帶有資本性質，故放在全部者權益項下。另外，擔保扶持基金和代管擔保基金也不一樣。擔保扶持基金屬于全部者權益，而代管擔保基金屬于獨立于企業之外會計主體。第五節資本運行和投資擔保機構資本運行擔保機構資本運行是指擔保機構在擔保經營過程中管理利用資金，使資本增值過程。投資包含意向投資和擔保轉換投資兩種。意向投資即有目標投資，擔保轉換投資是由擔保關系變為投資關系，擔保機構由債券人成為原被擔保機構股東。從財務管理角度看，投資首先應符合國家對擔保機構投資監管要求。同時還要考慮擔保機構本身特點和投資環境。遵照安全性、流動性和盈利性標準。安全性，就是投資和一定收益安全收回。因為擔保機構是依靠本身資產情況經營風險，所以安全性就成為擔保投資前提。流動性，就是擔保投資應含有部分即時變現能力，擔保機構能隨時抽回投資資金，向受保人代償被擔保人債務。要使擔保投資含有流動性，就要使投資結構合理，將一部分資金投入到變現能力強項目上去，依據擔保資金不一樣要求分別投放。資金流動性和安全性一致，而和盈利性則呈反方向。盈利性，是擔保投資關鍵目標，提升投資盈利性，投資安全性就會降低。二、擔保機構投資形式擔保機構應依據擔保資金起源確定擔保投資結構和形式。擔保資金起源包含資本金、多種準備金、擔保盈余和其它資金。因為這些資金特點不一樣，可用以投資百分比也不一樣。就現在擔保機構投資形式關鍵有：債券。債券時表明債權、債務關系一個憑證。對債券購置者來說是一個投資。債券可分為國債，金融債券、企業債券等。債券收益有保障，風險較小，對擔保企業來說是一個較為理想投資形式。擔保企業還能夠利用債券回購進行融資，能夠提升資金利用效率。股票。股票是一個有價證券，是股份企業發給股東股權證書。對大多數投資者來說，購置股票關鍵目標在于取得投資收益如股息和紅利，但利用股價波動獲取投機收益也是股票投資動力。所以，股票投資是一個高風險、高流動、高收益投資活動。對擔保企業來講也能夠控制百分比合適參與。存款。存款也是一個投資。擔保企業在銀行存款首先能夠增加受益人對擔保安全確保性，為銀行在不擔風險情況下獲取貸款收益，同時又為銀行吸儲存款，謂一舉兩得。對擔保企業來講在現在信用環境和金融體制下要被銀行認可擔保機構擔保資格，在銀行存有一定資金還是很必需。委托存款。委托存款簡稱委貸，是擔保機構按要求委托金融機構向其它單位貸出款項。委托貸款應嚴格根據要求程序辦理，簽定委托貸款協議、擔保協議。單純從負擔風險和取得收益看，委托貸款和擔保負擔風險是相同，銀行在擔保機構擔保情況下，安全賺取了存貸差收益，經過委貸能夠把銀行賺取部分收益由擔保企業賺取。擔保企業能夠選擇部分需要臨時資金周轉企業、優質企業，適度開展委托貸款。項目投資。擔保機構可利用本身對企業了解這一優勢，對那些技術含量高，市場潛力大項目在擔保時候取得一部分股權。也可能被動地將擔保債券轉換為股權。但不管哪種形式項目投資，在退出機制沒有完全建立起來時候，其變現能力會影響和限制擔保機構。擔保機構要不停地進行金融創新，利用對項目標了解優勢，合適開展擔保換期權、擔保換股權、擔保換利潤等業務以提升收益。三、國家對擔保機構資金運作要求為了規范和加強中小企業融資擔保機構管理，防范和控制擔保風險，財政部在3月制訂印發《中小企業融資擔保機構風險管理暫行措施》中要求：擔保機構必需遵照安全性、流動性、效益性標準利用資金。擔保機構設置后應該根據其注冊資本10%提取確保金，存入主管財政部門指定銀行，除擔保機構清算時用于清償債務外，任何機構一律不得動用。擔保機構提取了風險準備金必需存入銀行專戶。其它貨幣資金，不低于80%部分可用于銀行存款，和買賣國債、金融債券及國家關鍵企業債券；不高于20%部分，經主管財政部門同意，可用于買賣證券投資基金等其它形式。第六節財務匯報擔保機構財務匯報概念擔保機構財務匯報，是指擔保機構提供反應企業某一特定日期財務情況和某一會計期間經營結果、現金流量文件，也是擔保機構會計信息關鍵載體。擔保機構財務會計匯報分為年度、六個月度、季度和月度財務會計匯報。六個月度、季度、月度財務會計匯報統稱為中期財務匯報。季度、月度財務會計匯報通常僅指會計會計報表。六個月度、年度財務會計匯報最少應披露會計報表和會計報表附注內容。需要編制財務情況說明書企業，還應該包含財務情況說明書。財務會計匯報由會計報表和會計報表附注組成。會計報表包含：資產負債表、利潤表、現金流量表及相關附表。相關附表包含利潤分配表、資產減值準備明細表、擔保余額變動表、分部匯報（不要求編制和提供分部匯報企業除外）等。會計報表附注最少應披露關鍵會計政策及其變更影響數、關聯方關系及其交易和關鍵報表項目說明等內容。擔保機構財務匯報作用擔保機構是處于被擔保人、擔保受益人中間步驟，被擔保人不是一個或多個企業而是一個群體。擔保受益人絕大部分市銀行和金融機構，也有自然人和機構投資者。所以擔保機構含有公共確保人特點，擔保機構財務會計含有社會公眾性。擔保機構財務會計匯報作用關鍵有：財務匯報要有利于幫助投資者進行正確投資決議，保護投資者正當權益；財務匯報要有利于保障擔保受益人利益；財務匯報要有利于保障債權人權益；財務匯報要有利于經營者管理，提升經營業績；財務匯報要有利于擔保監管機構監督管理。三、擔保機構會計報表會計報表格式編號會計報表名稱編報期會擔保01表資產負債表中期匯報、年度匯報會擔保02表利潤表中期匯報、年度匯報會擔保03表 現金流量表 中期匯報、年度匯報會擔保01附表1資產減值準備明細表 中期匯報、年度匯報會擔保01附表2 擔保余額變動表 中期匯報、年度匯報會擔保01附表3 代管擔保基金變動表 中期匯報、年度匯報會擔保02附表1 利潤分配表 年度匯報擔保機構財務會計匯報年度月份企業公章企業名稱:企業責任人：主管會計工作責任人：總會計師：會計機構責任人：編報人：通訊地址：郵政編碼：報出日期：年月日

資產負債表會擔保01表編制單位：年月日單位：元資產行次年初數期末數負責和全部者權益行次年初數期末數流動資產：流動負債：貨幣資金1短期借款46短期投資2應付分擔保賬款47應收賬款3應付款項48應收分擔保賬款5預收擔保費49應收擔保費6存入確保金51應收代償費10應付工資52待攤費用11應付福利費53存出確保金12應交稅金及附加55委托貸款16預提費用58十二個月內到期長久債券投資18擔保賠償準備59其它流動資產20估計負債60流動資產累計21短期責任準備金61長久投資：十二個月內到期長久負債63長久股權投資22其它流動負債65長久債券投資23流動負債累計66長久投資累計25長久負債：固定資產：長久借款67固定資產原值價26應付債券68減：累計折舊27長久應付款69固定資產凈值28專題應付款70減：固定資產減值準備29長久責任準備金72固定資產凈額30其它長久負債75在建工程31長久負債累計76固定資產清理32負債累計80固定資產累計33全部者權益無形資產及其它資產實收資本81無形資產34資本公積82長久待攤費用36盈余公積84抵債資產38通常風險準備85其它長久資產39擔保扶持基金86無形資產及其它資產累計40未分配利潤87全部者權益累計88資產總計45負債及全部者權益累計90

利潤表會擔保02表編制單位：年月位：元行次本月數本年累計數擔保業務收入1其中：1.擔保收入22.手續費收入33.評審費收入4.追償收入45.其它業務收入5減：擔保業務成本8其中：1.擔保賠償準備支出92.擔保賠償支出103.分擔保費支出114.手續費支出125.營業稅金及附加136.其它業務支出14二、擔保業務利潤15加：其它業務利潤16減：營業費用18減：擔保準備金提轉差19加：投資收益（投資損失以“—”號填列）20三、營業利潤21加：補助收入22營業外收入23減：營業外支出24四、扣除資產損失前利潤總額（虧損以“—”號填列）25減：資產減值損失（轉回金額以“—”號填列）26五、扣除資產損失后利潤總額27減：所得稅28六、凈利潤（凈虧損以“—”號填列）30現金流量表會擔保03表編制單位：年度單位：元項目行次上年數本年數一、經營活動產生現金流量：收到擔保費1收到稅費返還4收到其它和經營活動相關現金5現金流入小計9擔保代償支付現金10支付給職員和為職員支付現金12支付各項稅費13支付其它和經營活動相關現金18現金支出小計20經營活動產生現金流量凈額21二、投資活動產生現金流量：收回投資所收到現金22取得投資收益所收到現金24處理固定資產、無形資產和其它長久資產而收到現金凈額25收到其它和投資活動相關現金28現金流入小計29購建固定資產、無形資產和其它長久資產30投資所支付現金31支付其它和投資活動相關現金35現金流出小計36投資活動產生現金流量凈額37三、籌資活動產生現金流量吸收投資所收到現金38取得借款所受到現金40收到其它和籌資活動相關現金43現金流入小計44償還債務所支付現金45分配股利、利潤和償還利息所支付現金46支付和其它籌資相關現金52現金流出小計53籌資活動產生現金流量凈額54四、匯率變動對現金影響額55五、現金及現金等價物凈增加額56補充資料行次上年數本年數1.將凈利潤調整為經營活動現金流量凈利潤57加：計提風險準備58計提資產減值準備59固定資產折舊60無形資產攤銷61長久待攤費用攤銷63待攤費用降低（減增加）64預提費用增加（減：降低）65處理固定資產、無形資產和其它長久資產損失（減：收益）66固定資產報廢損失67投資損失（減：收益）68經營性應收項目標降低（減：增加）70經營性應付項目標增加（減：降低）71其它74經營活動產生現金流量凈額752.不包含現金收支投資和籌資活動76債務轉為資本77十二個月內到期可轉換企業債券78融資租入固定資產793.現金及現金等價物凈增加情況：現金期末余額80減：現金期初余額81加：現金等價物期初余額82減：現金等價物期初余額83現金及現金等價物凈增加額85

資產減值準備明細表會擔保01表附表1編制單位：年度單位：元項目行次年初余額本年增加數本年降低數年末余額⑦因資產價值回升轉回數其它原因轉出數累計一、壞賬準備累計1二、代償損失準備累計2三、長久股權減值準備累計5其中：長久股權投資6長久債券投資7四、固定資產減值準備累計8其中：房屋、建筑物9五、無形資產減值準備10六、在建工程減值準備11七、委托貸款減值準備12八、抵債資產減值準備13九、總計15資產減值準備明細表