項目部收入、成本會計核算及內控管理制度一、目的：及時、準確核算項目收入、成本；為公司的績效管理提供可靠的依據；二、收入、成本、費用確認基本原則：“權責發生制”；三、項目收入的核算：1、每月項目經理轉集團公司財務一份監理、甲方（業主）簽證確認的工程量；2、項目會計根據甲方簽證計量的工程量確認收入：借：應收帳款貸：主營業務收入四、分包工程的核算：1、項目部進行工程分包時，簽定《分包合同或勞務合作協議》，轉集團公司財務一份；每月項目部計量工程師轉項目會計、集團公司財務各一份項目經理、計量工程師、分包方簽證確認的工程量匯總表；2、項目會計記帳：2.1、根據項目經理、計量工程師、分包單位三方簽證確認的工程量匯總表；借、工程施工-分包工程貸：應付帳款2.2、實際支付分包工程款時；借：應付帳款貸：現金/銀行存款3、分包工程的支付審批權限在集團公司財務并負責直接對分包方付款；五、外部租賃機械設備、運輸車隊的核算：1、項目部、設備部從外部租賃機械設備、運輸車隊后，簽定《租賃協議》，轉項目會計一份；項目會計根據機械設備的實際使用天數、車隊運送量及車距計算應付租金，報項目經理審核；2、項目會計記帳：2.1、根據協議租賃單價、租賃期限、實際運送量計算租賃費；借：工程施工-機械使用費-租賃費貸：其他應付款2.2、出租方從項目部借款、領用材料時，辦理有關借款、領料手續，并經相關領導審核簽字后方可發生；項目會計根據借款單、領料單沖減出租方欠款；借：其他應付款貸：現金/材料2.2、項目部實際支付租賃費時；借：其他應付款貸：現金六、設備部所屬機械設備的核算：1、公司負責制定機械設備租賃費標準，下發各項目部執行；項目會計根據租賃費標準、機械設備明細、實際使用期限計算項目部應付租賃費，記入工程施工成本；集團公司財務根據設備部應收租賃費記入設備部內部主營業務收入，根據應提折舊費記入內部主營業務成本；2、項目會計記帳：2.1、根據應付租賃費；借：工程施工-機械使用費-租賃費貸：其他應付款-設備部2.2、集團公司財務根據設備部應收租賃費；借：其他應收款-***項目部貸：內部主營業務收入2.3、集團公司財務根據設備部所屬機械設備應計提的折舊；借：內部主營業務成本貸：累計折舊七、項目部所屬固定資產的核算：1、項目會計負責統計項目部所屬固定資產的原值、現值、預計使用年限、殘值率等，每月計提折舊記入工程施工成本；2、項目會計根據計提的折舊費記帳；借：工程施工-施工管理費-其他費用/機械使用費-折舊費貸：累計折舊八、庫存材料的核算：1、庫存材料指工程施工經常性直接使用的沙子、石料、管材、苗木、種植土、機械設備維修備件等；2、材料送達后辦理入庫手續，由采購人員、倉庫材料員簽字；項目會計根據入庫單、采購申請單、發票或收據記帳：借：材料貸：應付帳款或現金（直接報銷付款）3、施工隊根據施工需要填寫領料單，辦理出庫手續，出庫單由倉庫材料員、施工負責人簽字；項目會計根據出庫單記帳：借：工程施工-材料費/機械使用費-維修費（維修備件）貸：材料九、辦公用品、低值易耗品、固定資產的管理：1、辦公用品指辦公人員日常使用、單位價值較低的辦公耗材；低值易耗品指單位價值高于10元低于500元且比較貴重的生產用具、管理用具、勞保用具等；固定資產指單位價值高于500元的物資；2、辦公用品、低值易耗品、固定資產采購前填寫請購單、入庫時辦理入庫手續、領用時填寫出庫單；低值易耗品、固定資產由項目經理指定保管責任人；3、低值易耗品、固定資產報廢或滅失時，具體保管責任人填寫《報廢申請單》，項目經理或設備部經理審核；4、低值易耗品采用“五五攤銷法”；5、項目會計記帳：5.1、購買時；借：工程施工-施工管理費-辦公費/低值易耗品攤銷、低值易耗品、固定資產貸：現金5.2、低值易耗品、固定資產報廢時，根據《報廢申請單》；借：工程施工-施工管理費-低值易耗品攤銷/施工管理費-其他費用貸：低值易耗品、固定資產十、集團公司、市政公司及綠化公司管理費用在各項目部的分攤：集團公司、市政公司及綠化公司管理費用暫實行獨立核算，暫不分攤；十一、其他施工費用的核算見后附的會計核算管理規定；十二、項目部會計資料的存檔：工程結束后，項目會計在會計帳薄、憑證、會計報表、出入庫單等會計資料裝訂成冊后，轉集團公司