財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施細(xì)則第一章貨幣資金管理第一條建立貨幣資金的預(yù)算制度公司的貨幣資金的管理以預(yù)算為基準(zhǔn)，結(jié)合實(shí)際進(jìn)行調(diào)整，編制貨幣資金預(yù)算，首先要根據(jù)本單位的發(fā)展規(guī)劃、業(yè)務(wù)規(guī)模、生產(chǎn)狀況等單位的發(fā)展經(jīng)營(yíng)計(jì)劃因素，由部門負(fù)責(zé)人、銷售人員、采購(gòu)人員和直接參與資金支付業(yè)務(wù)的人員根據(jù)業(yè)務(wù)需要，編制采購(gòu)成本及費(fèi)用資金預(yù)算，逐級(jí)上報(bào)審查。經(jīng)過單位內(nèi)部各有關(guān)部門的認(rèn)真研究、反復(fù)協(xié)商、綜合平衡修訂后，會(huì)計(jì)主管部門審核，最后由總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。第二條對(duì)貨幣資金的收入控制1、所有收入都有原始賃證記錄，并輸入電腦；2、每筆收入支出都要及時(shí)開票；

3、要盡可能使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算，現(xiàn)金結(jié)算款項(xiàng)要及時(shí)送存銀行；4、采用集中（財(cái)務(wù)部門）收款的方式，分散（單位或個(gè)人）收款要及時(shí)送交單位出納；5、不得坐支各項(xiàng)收入；6、出納員收妥每筆款項(xiàng)后應(yīng)在收款憑證上加蓋“銀行或現(xiàn)金收訖”章。7、每日出納員應(yīng)與收款核對(duì)收款數(shù)目。第三條對(duì)貨幣資金的支出控制1、每筆支出都必須有部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)、會(huì)計(jì)人員復(fù)核、單位總經(jīng)理的審批。2、出納人員每一筆款項(xiàng)都應(yīng)以健全的會(huì)計(jì)憑證和完備的審批手續(xù)為依據(jù)，付款后，需在付款憑證上加蓋“付訖”章；3、各項(xiàng)支出都有預(yù)算和定額控制執(zhí)行；

4、要按國(guó)家規(guī)定的用途使用現(xiàn)金，購(gòu)買材料和物品以及向單位支付的一切款項(xiàng)必須以轉(zhuǎn)帳的形式支付；5、銀行單據(jù)簽發(fā)和印鑒保管應(yīng)當(dāng)分工負(fù)責(zé)，不得由一人負(fù)責(zé)保管一個(gè)公司的全部銀行印鑒。6、各部門辦理各種業(yè)務(wù)退款，由交款的客戶憑身份證前來辦理，由于特殊情況不能前來，由業(yè)務(wù)員提供該客戶的身份證復(fù)印件和其銀行帳號(hào)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)入客戶賬上。各種部門的業(yè)務(wù)應(yīng)酬費(fèi)報(bào)銷（員工出差費(fèi)用除外）由分部門以上負(fù)責(zé)人辦理報(bào)銷手續(xù)。7、對(duì)外支付月結(jié)單位的貨款為每星期的二、四兩天。第四條強(qiáng)化貨幣資金的保管和控制加強(qiáng)對(duì)貨幣資金、會(huì)計(jì)憑證、原始資料的管理，要依法建賬，及時(shí)核對(duì)貨幣資金賬目，認(rèn)真履行定期對(duì)賬、報(bào)賬的制度，建立定期進(jìn)行檢查的制約機(jī)制。不符合審核程序不予支付資金，按規(guī)定實(shí)事求是報(bào)賬，不作假賬。1、貨幣資金的收付只能由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)，其他人員（包括單位負(fù)責(zé)人）不得接觸貨幣資金；

2、嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額制度；

3、出納人員要做到每日現(xiàn)金日記賬余額與保管的現(xiàn)金核對(duì)相符，并在每月月末與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目；

4、要嚴(yán)格執(zhí)行定期現(xiàn)金突擊盤點(diǎn)制度和核對(duì)銀行賬的制度；

5、已開出的收付款原始憑證必須全部及時(shí)入賬；

6、所有收付款原始憑證必須連續(xù)編號(hào)并順序使用，錯(cuò)寫作廢的原始單據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”章后妥善保管。集中銷毀原始憑證。7、每日?qǐng)?bào)送貨幣資金報(bào)表給予財(cái)務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理。第五條實(shí)行統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。要嚴(yán)格執(zhí)行一個(gè)單位只能設(shè)置一個(gè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的管理規(guī)定，統(tǒng)一管理本單位的全部賬簿，全部收入和支出一律納入本單位的財(cái)務(wù)總賬管理。對(duì)本單位銀行賬戶的開設(shè)，要按規(guī)定的審批程序開設(shè)，嚴(yán)格禁止賬外賬和“小金庫(kù)”現(xiàn)象。對(duì)本單位發(fā)生的重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)要及時(shí)報(bào)告，準(zhǔn)確、全面反饋本單位的經(jīng)濟(jì)信息。要樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，從源頭上防止貨幣資金被擠占、挪用、盜竊的問題產(chǎn)生；從制度上對(duì)可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)加以防范和控制。第二章應(yīng)收帳款管理第六條本條例所述的應(yīng)收帳款指修理、修配、對(duì)外銷售商品、提供勞務(wù)等所形成的需要在未來一段時(shí)間內(nèi)收回的款項(xiàng)。具體分為兩個(gè)部分：已轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部而未收回的帳款，2、未送財(cái)務(wù)但已完工未結(jié)算的帳款。第七條已轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部而未收回帳款：1、經(jīng)公司確認(rèn)信用單位需要月結(jié)的必須與公司簽定合同。合同上必須注明該單位需要月結(jié)的車牌號(hào)碼，新增的車輛由月結(jié)單位出具新增車輛車牌號(hào)碼書面通知。2、應(yīng)收帳款的信用標(biāo)準(zhǔn)：發(fā)生的修理、修配的帳款必須是機(jī)關(guān)單位、事業(yè)單位、企業(yè)，過去的付款記錄按期如數(shù)付清，與其他供貨單位關(guān)系良好，具備償債能力。在信用期間內(nèi)：每月帳款必須在次月的20日前結(jié)清，最長(zhǎng)不能超過二個(gè)月，超過二個(gè)月未付款或半年平均每月沒達(dá)到1000元的結(jié)算單位將停止掛帳結(jié)算。3、月結(jié)單位結(jié)算的要求：每次發(fā)生業(yè)務(wù)需辦理掛帳結(jié)算時(shí)，要求應(yīng)有單位的送修單，送修單上必須蓋有單位公章，車隊(duì)長(zhǎng)或辦公室主任簽名，事故保險(xiǎn)車必須有保險(xiǎn)公司蓋章的估價(jià)單和接收索賠資料清單，否則作為無效送修單。業(yè)務(wù)結(jié)算時(shí)，工單上必須有該單位司機(jī)或員工簽名。4、銷售汽車發(fā)生的應(yīng)收款必須經(jīng)金融部門批準(zhǔn)并直接轉(zhuǎn)入我公司帳戶的款項(xiàng)，有批準(zhǔn)的文件和蓋章，要求提供原件核對(duì)。5、公司員工經(jīng)批準(zhǔn)已辦理擔(dān)保手續(xù)，并沒有超過限額的款項(xiàng)。公司內(nèi)部人員擔(dān)保車輛出廠需低于以下額度：①總經(jīng)理不設(shè)上限，副總經(jīng)理限額20000元，公司部門負(fù)責(zé)人以上人員，限額10000元。②公司分部門級(jí)負(fù)責(zé)人及部門主管人員，限額5000元，③修理廠業(yè)務(wù)員，班組長(zhǎng)以上人員，限額3000元。④其他人員擔(dān)保不超過未發(fā)放工資和工資儲(chǔ)備金的總和。第八條未送財(cái)務(wù)但已完工的完工未結(jié)算規(guī)定：1、除月結(jié)車輛手續(xù)齊全的保險(xiǎn)車輛外，車輛完工及商品銷售后，必須辦理結(jié)算手續(xù)，責(zé)任人為業(yè)務(wù)員或銷售顧問，與我司有合約關(guān)系的單位修車時(shí)，可以記帳出廠，但送修單和工單必須在一個(gè)星期內(nèi)送財(cái)務(wù)結(jié)算，不能超過當(dāng)月最后一天的結(jié)算日，否則，該單將按成本從業(yè)務(wù)員或銷售顧問的工資中扣除，當(dāng)月不夠扣除則在下月工資中扣除，直到收回全部款項(xiàng)后再返回所扣工資。2、私車維修及銷售商品等必須結(jié)算后才可以出廠，未全面完工，客戶需要出廠的，將已完成的項(xiàng)目進(jìn)行結(jié)算，將未完工的項(xiàng)目取消，待下次再來時(shí)再提醒作業(yè)。未結(jié)算而出廠的車輛，我司將在經(jīng)辦人工資扣除，當(dāng)月不夠扣除則在下月工資中扣除，直至全額收回后再返還工資。3、事故車維修出廠時(shí)必須具備所有的索賠資料，資料不齊時(shí)不能出廠，否則將由事故車業(yè)務(wù)員承擔(dān)該車的維修費(fèi)用，并從當(dāng)月工資中扣除，直至收回全部款項(xiàng)再返回所扣工資。資料齊全出廠后必須在3天內(nèi)送至財(cái)務(wù)部做結(jié)算，超出3天未送財(cái)務(wù)部結(jié)算，則每輛車扣該業(yè)務(wù)員150元。4、公司內(nèi)所有員工均可擔(dān)保車主及朋友車輛出廠，擔(dān)保的額度為不能超過當(dāng)月工資和儲(chǔ)備金的總和（公司規(guī)定修理廠班組長(zhǎng)以上擔(dān)保限額除外），擔(dān)保款由擔(dān)保人于當(dāng)月結(jié)算日（每月最后一天）收回，否則將從擔(dān)保人工資扣除擔(dān)保款，擔(dān)保人必須通過SA與公司辦理擔(dān)保手續(xù)并經(jīng)財(cái)務(wù)部確認(rèn)。舊的擔(dān)保款項(xiàng)未能履行還款手續(xù)的人員，無權(quán)再簽訂新的擔(dān)保手續(xù)。5、在修車輛已完工未轉(zhuǎn)入完工未結(jié)算帳戶的，作完工未結(jié)算處理，由業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)人對(duì)在修車輛每星期清查一次，財(cái)務(wù)部每月清查一次，處理辦法與完工未結(jié)算工單處理辦法相同。第三章其他應(yīng)收帳款的管理1、產(chǎn)品銷售管理應(yīng)遵循公司內(nèi)部專門的管理制度，尤其是對(duì)賒銷業(yè)務(wù)，必需要得到公司銷售部門、總經(jīng)理的審批后，財(cái)務(wù)部門才能在銷售部門簽發(fā)的工單做結(jié)算，否則一律不允許財(cái)務(wù)部門對(duì)賒銷業(yè)務(wù)的工單做結(jié)算。2、根據(jù)代銷業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，要求我公司收款員做結(jié)算，才確認(rèn)銷售。第二十一條

付款循環(huán)1、根據(jù)公司實(shí)際運(yùn)作情況，要求委托方開票我公司付款前，一定要先和我公司具體負(fù)責(zé)此項(xiàng)目人員對(duì)帳。具體為：①委托方要分開核對(duì)，先要求分部門（分為服務(wù)部及銷售部?jī)蓧K），在分部門的基礎(chǔ)上再具體分為現(xiàn)金銷售、掛帳銷售、公司贈(zèng)送銷售；②服務(wù)部代銷產(chǎn)品對(duì)數(shù)要求先由委托方按第一點(diǎn)做好銷售明細(xì)表，再由收款員確認(rèn)數(shù)量、金額，同時(shí)簽名后由會(huì)計(jì)最終簽名確認(rèn)；③銷售部代銷產(chǎn)品對(duì)數(shù)由銷售部負(fù)責(zé)代銷人員根據(jù)委托方的銷售明細(xì)表簽名確認(rèn)其銷售數(shù)量、金額，后由會(huì)計(jì)最終簽名確認(rèn)2、各部代銷負(fù)責(zé)人應(yīng)收集到的、審批齊全的《購(gòu)銷合同》、《代銷銷售明細(xì)表》、《銷售出庫(kù)單》、合法的增值稅發(fā)票等相關(guān)資料送交財(cái)務(wù)部門辦理付款手續(xù)，財(cái)務(wù)部門按照公司內(nèi)部付款審批程序，要求采購(gòu)人員在辦理好相關(guān)的審批后，才接受單證進(jìn)行審核付款。

第七章固定資產(chǎn)管理第二十二條固定資產(chǎn)的控制與管理

1．固定資產(chǎn)實(shí)行歸口分級(jí)管理。各固定資產(chǎn)使用部門設(shè)立專職或兼職管理員，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)具體管理。2．建立管理臺(tái)帳。行政部按照固定資產(chǎn)類別、名稱、規(guī)格型號(hào)、使用部門、和存放地點(diǎn)，統(tǒng)一編號(hào)，編制固定資產(chǎn)目錄，建立固定資產(chǎn)臺(tái)帳和檔案。各使用部門也應(yīng)有相應(yīng)的使用明細(xì)帳，定期記錄使用、保養(yǎng)、修理等情況。財(cái)務(wù)部按月與行政部核對(duì)，行政部按月和使用部門核對(duì)，以確保帳、卡、物、數(shù)量、金額相符。

第二十三條固定資產(chǎn)的增加按以下規(guī)定辦理1、固定資產(chǎn)的請(qǐng)購(gòu)

①請(qǐng)購(gòu)部門在申請(qǐng)?jiān)鎏砉潭ㄙY產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫《購(gòu)物申請(qǐng)單》，經(jīng)部門經(jīng)理審核，并注明請(qǐng)購(gòu)日期、請(qǐng)購(gòu)單位、用途說明、品名、規(guī)格、數(shù)量、需要日期、建議廠商等資料。②將《購(gòu)物申請(qǐng)單》送交行政部復(fù)核增添該項(xiàng)資產(chǎn)之適用性及必要性，如公司內(nèi)部可調(diào)撥者，按《固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移通知單》及《內(nèi)部調(diào)撥單》通知相關(guān)部門和財(cái)務(wù)部，并在《請(qǐng)購(gòu)單》上備注欄填注調(diào)撥情形后，將《請(qǐng)購(gòu)單》退回請(qǐng)購(gòu)單位自行歸檔。固定資內(nèi)部調(diào)撥，送交財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理審批。不能內(nèi)部調(diào)撥需要外購(gòu)時(shí)，經(jīng)辦公室審核，總經(jīng)理審批后轉(zhuǎn)入采購(gòu)部門。③采購(gòu)部接到經(jīng)批準(zhǔn)「購(gòu)物申請(qǐng)單」后，則辦理采購(gòu)程序，依采購(gòu)程序辦理完成核簽。2、固定資產(chǎn)采購(gòu)處理程序

①采購(gòu)部在執(zhí)行固定資產(chǎn)采購(gòu)程序時(shí)，應(yīng)先向供貨商詢價(jià)，并取得廠商之報(bào)價(jià)單，進(jìn)行比價(jià)，以報(bào)價(jià)較低且品質(zhì)佳的廠商為采購(gòu)對(duì)象；單批次5萬以下采取貨比三家的采購(gòu)方式；單批次5萬以上至30萬尋找至少三家以上的供應(yīng)商進(jìn)行招標(biāo)采購(gòu)，總經(jīng)理審批；單批次30萬以上尋找至少五家以上的供應(yīng)商進(jìn)行招標(biāo)采購(gòu)并組織招標(biāo)小組確定出最優(yōu)方案，報(bào)財(cái)務(wù)審核總經(jīng)理審批。

②依請(qǐng)購(gòu)單填寫訂購(gòu)單并與供貨商聯(lián)絡(luò)訂購(gòu)事宜，按一般采購(gòu)程序辦理。

③重要固定資產(chǎn)即單臺(tái)5萬元以上或單批10萬以上的采購(gòu)，采購(gòu)單位應(yīng)與廠商簽訂購(gòu)買合同。合同一式二份，由采購(gòu)部與供貨商分別留存一份;采購(gòu)部應(yīng)復(fù)印一份與發(fā)票一起交財(cái)務(wù)做為付款入帳之依據(jù)。

3、固定資產(chǎn)驗(yàn)收處理程序

①采購(gòu)人員應(yīng)與廠商聯(lián)系送貨時(shí)間及地點(diǎn)。固定資產(chǎn)送達(dá)時(shí)，采購(gòu)人員應(yīng)會(huì)同請(qǐng)購(gòu)單位、辦公室共同清點(diǎn)數(shù)量、檢查品質(zhì)及規(guī)格是否與「購(gòu)物申請(qǐng)單」相符。

②固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，辦公室填制《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》并登記《固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬》后。采購(gòu)人員將固定資產(chǎn)交請(qǐng)購(gòu)單位使用。固定資產(chǎn)的報(bào)價(jià)和驗(yàn)收可以由一個(gè)人負(fù)責(zé)，但購(gòu)買與報(bào)價(jià)、驗(yàn)收必須由二個(gè)人以上負(fù)責(zé)。第二十四條固定資產(chǎn)的折舊、記價(jià)、盤點(diǎn)1、分類、預(yù)計(jì)經(jīng)濟(jì)使用年限，預(yù)計(jì)殘值率和折舊年限如下：

類別使用年限（年）殘值率（%）年折舊率（%）

簡(jiǎn)易廠房及建筑物10年10%9%

電器具5年10%18%

專用設(shè)備10年10%9%運(yùn)輸設(shè)備5年10%9%其他5年10%9%2、購(gòu)入的固定資產(chǎn)以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原價(jià)。需要安裝的固定資產(chǎn)、還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。國(guó)外進(jìn)口設(shè)備的原價(jià)還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。3、固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈、盤虧報(bào)廢及固定資產(chǎn)的定價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后于年度決算時(shí)處理。4、期末按固定資產(chǎn)帳面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量，對(duì)可收回金額低于帳面價(jià)值的差額計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)存在下列情況之一的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)全額