本科論文摘要資金管理是財務工作的重要組成部分，在企業的經營活動中起著非常重要的作用，可以說是企業的基礎。資金的充足與短缺，直接會影響到企業的經營活動以及企業的整體經營狀況。分析鞍鋼集團有限公司資金管理中的問題并提出對策建議，對于該企業具有很強的理論建議，可以從資金管理的角度，加強公司管理層的管理，增加公司的凈利潤，使企業達到利潤最大化的目標，從而促進企業的發展。本文以鞍鋼集團有限公司為例，首先介紹了資金管理的概念、方法、重要性等基本理論，然后結合企業近年來的應收賬款周轉率、存貨周轉率、營業周期、貨幣資金等方面對企業的資金管理現狀進行了分析。在此基礎上，指出鞍鋼集團有限公司資金管理中存在的問題，具體包括：缺乏風險意識、缺乏資金使用效率、缺乏完善的管理體系、資金管理人員素質較低等，最后根據鞍鋼集團資金管理中存在的問題提出相應的對策建議，主要包括：提高風險意識、加強資金管理、完善風險體系、提升資金管理人員素質。關鍵詞：資金管理；風險意識；風險體系

AbstractCapitalmanagementisanimportantpartoffinancialwork,andalsoplaysaveryimportantroleinthebusinessactivitiesofenterprises,whichcanbesaidtobethefoundationofenterprises.Thesufficiencyandshortageoffundswilldirectlyaffectthebusinessactivitiesandtheoverallbusinesssituationoftheenterprise.ThispaperanalyzestheproblemsinthecapitalmanagementofAngangSteelGroupCo.,Ltd.andputsforwardcountermeasuresandsuggestions.Ithasstrongtheoreticalsuggestionsfortheenterprise.Fromtheperspectiveofcapitalmanagement,itcanstrengthenthemanagementofthecompany'smanagement,increasethecompany'snetprofit,andmaketheenterpriseachievethegoalofprofitmaximization,soastopromotethedevelopmentoftheenterprise.ThispapertakesAngangGroupCo.,Ltd.asanexample,firstintroducestheconceptandmethodofcapitalmanagement.Basedonthebasictheoryofimportance,thepaperanalyzesthecurrentsituationofenterprise'scapitalmanagementintermsoftheturnoverrateofaccountsreceivable,theturnoverrateofinventory,thebusinesscycleandthemonetarycapitalinrecentyears.Onthisbasis,itpointsouttheproblemsexistinginthefundmanagementofAngangSteelGroupCo.,Ltd.,including:lackofriskawareness,lackoffunduseefficiency,lackofperfectmanagementsystem,lowqualityoffundmanagers,Finally,accordingtotheproblemsexistinginthecapitalmanagementofAngangSteelGroup,thecorrespondingcountermeasuresandsuggestionsareputforward,mainlyincluding:improvingtheriskawareness,strengtheningthecapitalmanagement,improvingtherisksystem,andimprovingthequalityofcapitalmanagementpersonnel.Keywords:capitalmanagement;riskawareness;risksystem引言近年來，隨著我國經濟的發展和當代社會的進步，我國經濟發展逐漸以大型企業集團為主流趨勢。企業集團進入市場經濟制下具有獨特的優勢，可以利用資源的整合來達到企業最優。其中，最重要的根源就是集團公司的資金問題，資金對于企業來說至關重要，甚至關乎著企業的興盛和衰弱，為了加速企業資金的周轉，企業應該整合，并且管理好企業資金，這樣可以降低企業的成本，還能提高企業的經濟效益，在此基礎上保障企業各種經營活動和管理運作的平穩運行。但是，當前大多數的企業最主要問題就是營運資金短缺、缺乏現金流管理意識、資金存量分布不均衡、財務資金計劃流于表面、走于形式，信息傳遞不及時、內部監督不到位，考核制度不完善等問題。由此可見，如何最優化的整合和管理企業集團的資金，是企業集團的面臨的重要問題之一。為此，我們要加強對企業資金管理的研究和實踐分析，不斷地改善企業資金管理方面存在的問題，以及現在的局面，從而確保企業資金流動的正常有序，對于提高整個鋼鐵行業的經濟效率的具有顯著的積極意義。國外資金集中管理的起源最早，并經歷和發展了很長一段時間。從實踐中獲得的應用技術和管理方法已經比較成熟，國外大致分為三個階段：第一階段：啟蒙階段，企業開始意識到資金管理的重要性，但并未涉及其管理方式；第二階段：理論階段，理論逐步形成，但并未將理論與實際相結合；第三階段：理論與實踐應用階段，經過了深入研究，形成了豐富的研究成果。相較于其他國家來說，我國資金集中管理的研究較為短淺，并且發展時間與國外相比較短，國內主要圍繞在資金管理模式，所針對存在的實際問題進行解決等方面的策略進行研究。而在實踐中企業集團資金形成了多種資金管理模式，大致分為五種模式：統收支模式、撥付備用金模式、內部銀行模式、結算中心模式、財務公司模式。與傳統模式相比，這些模式有其特有的優勢，可以更好的對資金集中管理進行合法合理的策劃，更有利于企業集團的發展。自2000年以來，我國經濟發展極為迅速，經濟一體化進程穩步推進，重工業行業發展迅速，而集團化成為了當前企業的主要發展方向，而企業資金是維持企業正常經營活動的基礎。張斌（2016）研究指出，如今集團化企業在資金管理方面的各種弊端，并指出資金管理在經營活動中的重要作用，一旦出現問題，不止會讓企業蒙受損失，更會導致企業滅亡。馬小會、楊曉彤（2016）研究指出現如今鋼鐵行業在經濟發展中的不可或缺的重要作用，更表明了現如今鋼鐵行業面臨的行業普遍難題。本文從理論角度出發，對相關文獻進行查閱，并對相關案例進行分析，參考國內外資金管理方面研究成果，以鞍鋼集團有限公司為研究對象，通過實地考察，對該公司的資金管理問題進行了研究，發現該公司目前存在應收賬款回收不及時，并且出現存貨積壓、籌資方式單一等問題，體系方面缺乏完善的資金管理體系、出現資金管理人員素質較低等問題。同時，通過該公司資金管理的相關數據，對資金管理活動和運營過程中出現的問題進行詳細的分析。與此同時，利用資金管理的相關理論對鞍鋼集團的資金管理提出相應的解決措施，提升鞍鋼集團有限公司資金管理方面的效率，進而提高該公司的利潤率。

1資金管理的相關理論1.1資金管理的概念在風險市場中，資本管理就是通過限制資本的單項投資比例來控制市場風險，使企業更好地面對激烈的市場競爭，提高現金管理水平，更好地控制企業的經營風險，提高企業資本流動的利用效率[1]。資金管理主要包括專項資金管理、流動資金管理和固定資金管理。參與投資決策和規劃，建立資金使用責任制，監督資金使用，檢查資金使用效率。加強資金管理，不僅可以提高資金的使用效率，而且可以保持資金的合理運行，保障生產經營活動的穩定進行，從而促進企業生產、經營等方面的管理水平的提高[2]。1.2資金管理的方法隨著現代企業的快速發展，現代企業制度隨之迅速建立并發展，資金管理的研究對象和范圍也逐漸深入細化，為推動企業和企業制度，以及社會的發展，在資金管理中常用的幾種方法如下：資金決策：是公司負責人。公司總會計師、財務部門、以及各生產、銷售等部門根據公司的發展目標和規劃，對企業面臨的內外部環境和經營情況進行分析，并收集相關數據進行比對分析，最后結合實際、市場的實時變化，對資金決策方案進行調整和完善。資金計劃：是企業財務部門根據企業的決策方案和經營計劃制定的資金預算，主要包括：貨幣資金計劃、預付賬款回收計劃、應收賬款回收計劃、其他應收款回收計劃、以及存貨計劃[3]。貨幣資金的管理：企業的貨幣資金包括現金、銀行存款、其他貨幣資金、工資、票據及其相關印章等，相應的管理辦法也不同。一是現金管理：加強限額管理，確定企業現金支出范圍，不設賬外賬，現金每日結算，定期或不定期抽查現金。二是銀行存款管理：按國家規定管理，定期檢查和清理賬戶情況，嚴格遵守銀行結算法律法規，每月對銀行存款進行檢查，并編制《銀行存款日記賬》，定期或不定期對銀行存款進行檢查。三是其他貨幣資金管理：建立健全相關制度，并指定專人負責，僅適用于對外經濟往來，不適用于個人。四是工資結算管理：按照規定，工資、獎金、津貼等均納入工資總額，工資發放嚴格按照國家標準執行。對于代發工資的企業，應與銀行簽訂相關合同，最好選擇國有商業銀行。五是票據及相關印章管理：加強各類票據管理，加強銀行預留印章管理，加強貨幣資金監督管理等。資金控制：是指企業各部門運用各種方法對資金的管理和監督進行比較分析，衡量企業資金的運作情況，以此達到預期目的。對資金加強控制可以強化貨幣資金、商品采購環節資金、商品銷售環節資金、貨款回籠環節、對外擔保、對外投資、委托貸款、資金平衡會議制度、財務監督環節的管理與控制，并且完善并嚴格執行資金的內循環制度[4]。1.3資金管理的重要性資本是把“雙刃劍”，在企業在追求利潤最大化時，資本進入便不是擺設，極容易產生矛盾，這時候便體現的資金管理的重要性[5]。1.3.1有利于加強企業的資金管理及控制隨著我國經濟的高質量發展，以及經濟全球一體化的嶄新形勢，重工業行業將面臨更多的市場競爭，而資金管理的問題始終存在，也是企業財務管理的集中表現。企業的生產環節、銷售環節是企業最重要的兩個生產經營環節，也是企業資金的最大來源與運動環節。因此，企業要對此進行經常性分析，掌握企業資金的流動情況，對企業的經營活動與償債能力了如指掌[6]。企業加強資金管理可以保障生產經營活動的平穩運行、以及資金的合理流動，從而加強對企業資金管理的控制，可以使企業的資金更為高效的利用，提高企業資金的使用效率。1.3.2有利于發現企業資金管理存在的問題這些年以來，由于集團化企業的不斷發展，各個企業的母公司與子公司之間財務管理方面的資金管理問題愈發嚴重，財務問題逐漸顯露，主要集中在幾個方面：缺乏資金管理意識、信息準確性不高，難以為公司決策提供合理數據、監控不力，使企業資金流向不明，管理失控，企業成員預支工資等混亂開支，使企業資金流失嚴重。而這些問題正是企業在加強資金管理時所發現的問題，企業如若及時解決資金管理中存在的問題，有利于解決集團化企業的集中問題，并使企業經營利潤達到最大化，從而不斷促進各個企業的持續經營與發展。2鞍鋼集團有限公司資金管理的現狀2.1公司簡介鞍鋼集團有限公司是由鞍鋼集團有限公司與攀鋼集團有限公司聯合重組而成在二零一零年五月形成，是我國的中央企業，總部位于遼寧省鞍山市[7]。鞍鋼集團是有公司制改制而成，于二零一七年十二月進行名稱變更。鞍鋼集團是國有獨資企業，企業位居世界五百強，為發展企業文化，在鞍山鋼鐵成立66周年、攀鋼鋼鐵成立50周年之際，將廢置的鞍鋼集團展覽館改建為鞍鋼集團博物館。現在的鞍鋼集團已然成為我國最具發展潛力與資源優勢的鋼鐵企業，業務領域不斷拓展，遍布航空航天、石油石化、鐵路、機械，甚至是建筑、汽車、家電等數十個領域，本身更具有礦山采集、選煉、煉鐵、軋鋼、焦化等整套鋼鐵生產工藝設備，和成套的技術和管理能力。鞍鋼集團的合作伙伴遍布60余個國家、幾十家境外公司、上百家客戶和合作伙伴，每年的貿易總額基本都會超過50億元。鞍鋼集團的汽車、鐵路、家電、船舶及海洋工程、集裝箱、石油石化、高端產品、電工鋼等鋼材均為國內領先產品。鞍鋼集團已成為中國鋼鐵工業最大的生產基地之一。2.2鞍鋼集團有限公司資金管理現狀2.2.1鞍鋼集團有限公司資金管理特點通過對該公司的實踐考察，該公司資金管理的特點主要有以下幾點：第一，采用資金集中管理模式企業集團的資金問題是重中之重，而企業的平穩運行更是依托于龐大的現金流，為了更好的使現金流對企業進行增值，鞍鋼集團采用了資金集中管理模式，為了提高企業生產經營各環節的增值，并對企業內部的資金鏈進行有效整合，讓內部的資金可以充分利用于集團內部企業[8]。第二，銀企合作虛擬銀行模式和代理銀行模式是鞍鋼集團在資金集中管理方面采用的模式，運用了企業與銀行深度合作的方式，選擇簽約銀行并與其簽訂協議，而該公司分別與六家商業銀行進行了簽約合作，分別是中國工商銀行、中國建設銀行、交通銀行，以及農業銀行、中國銀行、中信銀行等[9]。同時，集團在企業所屬地的分支銀行建設了子賬戶，使資金流向更加明朗。2.2.2鞍鋼集團有限公司資金管理分析隨著我國經濟穩定發展和商業產業結構的升級調整，鞍鋼集團在各個方面都提出了高標準的質量要求，而本章對資金管理方面所存在數據進行分析，從而更好的應對企業的各種高質量要求[10]。分別從應收賬款周轉率、存貨周轉率、營業周期、貨幣資金等方面進行分析。鞍鋼集團有限公司2017-2019年應收賬款周轉率分析如表2.1所示。表2.1鞍鋼集團有限公司2017-2019年應收賬款周轉率分析表年份項目2017年2018年2019年營業收入8,431,00010,515,7007,762,300應收賬款年末數246,300246,000337,300應收賬款周轉率（次）38.279242.720726.6151應收賬款周轉率體現了企業資金管理的高低程度，應收賬款周轉率越低，說明應收賬款的回收越慢，反之亦然，說明應收賬款的回收較快[11]。從2017年的38.2792到2018年的42.7207，說明這一年鞍鋼集團應收賬款變現速度在變快，即資金管理效率提高，但2019年的應收賬款周轉率大幅度下降，甚至低于2017年，較2018年下降了16.11，說明鞍鋼集團的的資金管理效率降低，遠低于前一年，資金過多的滯留在應收賬款之中。鞍鋼集團有限公司2017-2019年存貨周轉率分析如表2.2所示。表2.2鞍鋼集團有限公司2017-2019年存貨周轉率分析表年份項目2017年2018年2019年營業成本7,274,3008,812,6007,061,600存貨年末余額1,164,3001,312,5001,370,600存貨周轉率（次）1.7367.11615.2638存貨周轉期（天）54.707950.589551.2937在正常情況下，企業的存貨周轉率高，表示存貨的占用水平低，并且企業的償債能力和企業變現能力也被存貨周轉率影響著[12]。從表2.2可以看出，鞍鋼集團2018年的存貨周轉率和2017年的存貨周轉率相比，有著大幅度的增高趨勢，但是存貨周轉期卻明顯降低，這表明了鞍鋼集團2018年的存貨占用水平降低，資金流動性變強，短期償債能力變強。2019年較2018年相比，存貨周轉率小幅度降低，存貨周轉期提高，表明了鞍鋼集團的存貨占用水平普遍提高，但是鞍鋼集團的短期償債能力減弱。鞍鋼集團有限公司2017-2019年營業周期分析如表2.3所示。表2.3鞍鋼集團有限公司2017-2019年營業周期分析表年份項目2017年2018年2019年應收賬款周轉期（天）9.408.4310.14存貨周轉期（天）54.7150.5951.29營業周期64.1159.0261.43在一般情況下，企業的資金管理水平是營業周期的體現，同時，企業的償債能力以及盈利能力受著營業周期的影響[13]。相較于2017年，2018年的營業周期小幅度下降，而在2019年又小幅度回升，這表明了企業資金周轉速度的變化，但總體變化不大。大多企業營業周期的標準值為200，而鞍鋼集團營業周期的標準值近三年來，無論如何上下幅度變化，都遠低于企業營業周期的標準值，這表明企業的短期償債能力較弱，資金管理水平也太差。鞍鋼集團有限公司2017-2019年貨幣資金分析如圖2.1所示。圖2.1鞍鋼集團有限公司2010-2019年貨幣資金如圖2.1所示，2010年至2019年鞍鋼集團的貨幣資金持有量上下幅度波動較大，2010年貨幣資金的持有量為36.51億元，到了2013年貨幣資金的持有量就降低為了11.26億元，僅僅三年貨幣資金的持有量就降低了69.19%；而貨幣資金的持有量在2019年又增加到了38.02億元，歷經六年，貨幣資金的持有量又增加到了十年前的持有量，但細看中間的六年里發現，2015年貨幣資金的持有量為36.01億元，對比2013年的11.26億元，相差24.75億元，二者差額較大，表明2010年到2019年的貨幣資金持有量的增減幅度較大，波動范圍并不合理，說明鞍鋼集團的貨幣資金持有不當。從應收賬款周轉率、存貨周轉率、營業周期、貨幣資金等方面的分析來看，鞍鋼集團的資金管理水平太差，2019年各方面的分析都遠低于2018年，且貨幣資金的持有不當更表明了資金管理方面存在的重大問題，說明應該找出鞍鋼集團的資金管理過程中存在的問題，并提出相應的解決對策。3鞍鋼集團有限公司資金管理存在的問題及原因 3.1缺乏風險意識根據鞍鋼集團的風險評估報告，可以得出現階段所面臨的主要風險是操作不穩定、流動性高、信用問題以及信息系統風險較大，而現今的大多數國有企業都存在這種現象，面臨各種風險問題[14]。然而，出現這種問題的原因在于鞍鋼集團的管理層風險重視意識淡薄，甚至于基層的工作者、財務工作人員等也缺乏對經營風險的重視問題，出現這種意識的原因在于鞍鋼集團風險管理組織結構還未完善，結構問題極為嚴重，使得工作人員對自己職責內的工作和程序并不清晰，導致該企業內很難建立獨立的風險管理部門。在企業間的經營活動中，由于企業與個人結算間的外部環境和個人環境，使結算過程容易產生結算風險，如果結算方式不當，會使原有的利益遭到損失。而收益是要在各投資人之間分配的如果收益收到影響，對于利潤的分析也會產生一定的不確定性，使企業面臨失去資本的影響。對于鞍鋼集團缺乏風險意識最根本的原因在于企業的資金管理問題，資金的使用效益有很大的不確定性是由于該企業資金的管理不當，導致該企業的預期收益和最終收益存在偏差，而這些問題導致了該企業資金結構的不合理，企業負債率過高，償付能力不足。3.2缺乏資金使用效率該企業在資金管理方面，暴露了許多問題，鞍鋼集團子公司眾多，僅僅在資金管理方面就出現了問題，例如缺乏系統性的管理，導致企業對于資金管理的政策管理方面就較為寬松，極容易在生產經營活動的過程中形成壞賬，最終影響到企業的資金鏈，使鞍鋼集團出現盲目貸款的現象，特別容易加大鞍鋼集團的風險，一旦風險成為現實，那么鞍鋼集團的整體經營情況將收到巨大的影響[15]。企業的資金利用效率與企業的經營效益息息相關，早在2015年，國家政府就對現有的國有企業提出了明確的規定，政府要求國有企業對于成本及開支做好最基本的要求，而鞍鋼集團經過實踐考察發現，該企業的資金大多通過政府撥款的方式來提升該企業的財政實力[16]。我國逐漸深化經濟發展，追求高質量發展，這時候，國有企業就成為了這個過程中的主要支柱，而鞍鋼集團作為老牌重工業中的佼佼者，更是國有企業之一，在這種市場之下，必然要適應市場環境，優化資金管理，只是，在適應市場環境、優化資金管理的過程中也出現了以下幾個重要問題，導致了該企業缺乏資金使用效率[17]。第一，就是在該企業資金在使用的過程中缺乏全面的、系統的、有效的監管控制，從而導致資金在使用過程中的不規范。第二，就是該企業在資金的預算方面、核算方面問題，鞍鋼集團在資金預算、資金核算的過程中并沒有建立合理的、規范的、完善的審查機制，以及各種人為因素導致的不合理現象，普遍出現在資金使用的過程中，從而導致資金的使用效率低下。第三，就是該企業資金管理方面的員工缺乏對專業知識的了解，導致工作人員對自己本職工作完成的不到位，該企業的各種措施只是流于表面、走于形式，從而阻礙了工作的開展，使得資金的使用效率降低。3.3缺乏完善的管理體系企業的內部審計部門以及財務部門在工作中應該緊密相連，正常的情況下，二者應該相互獨立、相互支持、相互監督，但鞍鋼集團的內部審計部門和財務部門在實際工作的過程中缺乏獨立性，而且工作形式單一、內容簡單，普遍都是一些簡單的、重復性的填寫憑證、審核報表、核對賬目的工作，在此過程中并沒有完善的風險控制體系和風險評估體系[18]。同時，該企業的資金管理體系已經過時，缺乏科學性和創新性，影響了企業的發展。在實踐考核中發現，出現這種情況的原因主要在兩點上，第一，是鞍鋼集團為了節省人力成本，會出現一個人負責多個崗位的現象，即一人多崗的工作，承擔多個職責，使這些崗位缺乏相互監督、相互制約的局面，喪失獨立性、公正性；第二，沒有完善的風險評估體系，這就表明企業缺乏客觀的、正確的、系統的評價，無論是對工作人員，還是各項審計內容，都缺乏客觀性，對企業的員工與內部發展都存在一定的負面影響，而企業的管理觀念落后則是該企業缺乏先進的資金管理系統導致的[19]。3.4資金管理人員素質較低該企業員工眾多，但大多為“老換少”，使得本企業的員工素質，尤其是資金管理人員的素質普遍不高[20]。資金管理人員素質較低主要體現在以下幾個方面，第一，該企業對資金管理方面的忽視，以及對資金管理人員的不在意態度，在員工入職前未對員工進行專業培訓，使得員工的專業水平較低。第二，老牌思想深入人心，科學的、創新的思想被資金管理人員忽視，沒有辦法合理的根據現有的管理體系、企業實際以及經濟環境去管理資金，而是根據固有的經驗來應對變化的市場和經濟環境。第三，資金管理人員違背會計道德準則，不遵守會計職業操守，以公司的福利而謀個人及他人的私利。這種行為，第一，助長了腐敗之風，使不良社會風氣盛行；第二，阻礙了企業的穩定發展，使企業內部發展差異較大；第三，是對社會、對企業、對個人的不負責任，嚴重的話甚至會造成重大影響。4鞍鋼集團有限公司資金管理的對策建議4.1提高風險意識針對鞍鋼集團缺乏風險意識的問題，我提出如下建議：鞍鋼集團應加強落實風險控制工作，提高公司上下全體員工的風險重視意識；同時，應該從領導班子開始做起，去細心深入了解并理解風險意識，研究發現在各企業中的實際案例，分析這些經驗活動中的風險案例，在分析案例的過程中真正理解這種風險意識，才能更好的推進風險重視意識，樹立該有的風險重視意識。與此同時，企業在提高風險意識時，需要做到以下幾點。第一，應制定企業資金風險管理制度，應當由專業的會計審計人員對企業的各項重大風險項目及問題進行分析，并提出解決方法。與此同時，要成立獨立的風險監督部門，對進行風險管理制度決策的人員進行監督，是二者具有獨立性。第二，企業要加強財務管理人員、資金管理人員的風險重視意識，資金風險貫穿始終，與所有的經營環節都休戚相關，但凡在此過程中有一絲絲失誤，都會為企業帶來風險，企業應該對財務管理人員和資金管理人員進行風險重視意識的專業培訓，以此來提高他們的風險重視意識。4.2加強資金管理由于鞍鋼集團缺乏資金使用效率，我覺得為解決此問題鞍鋼集團可通過各式各樣的方式加強資金管理，而構建預算管理體系是最直接、最根本最有效的方式，而鞍鋼集團構建預算管理體系的一個重要問題是資金使用效率低下，為了解決這個問題，并更好的構建預算管理體系，我們應該循序漸進的解決問題并構建體系來加強資金管理。首先，企業應先對自身的負債能力、營運能力、風險應對等能力進行分析，衡量企業自身的現狀，再根據企業現狀進行融資，以此確保企業的融資不會為企業帶來風險，成為企業的負擔。同時，可以進行銀企合作，和可靠的、資金雄厚的、合法的商業銀行進行合作，并且可以依靠部分國家政策在銀行貸款中得到一些優惠。其次，對企業的各項資金運行做好預算，集中管理這些預算項目，以提高資金的使用效率，以免對企業造成不利影響，影響企業資金鏈條的合理運行。最后，構建預算管理體系后，要做好管理，合理分配資金的預算，以此來保障企業的平穩運行，促進企業經濟效益的增長。4.3完善風險體系鞍鋼集團在經營活動期間，缺乏完善的管理體系也是企業在發展過程中的一大弊端，為解決該弊端，鞍鋼集團可以在構建資金管理預算體系的基礎上，完善風險評估體系和風險控制體系，首先，要確保在經營活動的過程中這些風險評估人員與控制人員可以充分的對企業各部門進行了解分析，并對這些進行評價，看其時效性、健全性。其次，要對各個項目進行整體分析和評估，再由風險控制體系的員工找出薄弱環節進行仔細分析，提出建議，以此來規避風險，規范投資行為，再對項目的各個環節進行細節性的分析評估，研究這些風險發生的原因，降低當前市場給自身造成的不利影響。最后，要結合企業的實際來對這些風險提出解決方式，降低風險的沖擊，有效控制和防范風險是完善風險體系的最重要原因，這也是保障公司經濟效益的最主要途徑。企業逐漸完善風險評估體系與風險控制體系，有利于企業的經營發展，甚至可以提高本企業整體的風險水平。4.4提升資金管理人員素質鞍鋼集團的資金管理人員素質普遍較低，在一定程度內阻礙了企業的經營發展，為解決該問題，企業應提升資金管理人員的素質。首先，要培養員工具備敬業精神、職業道德、職業意識以及良好的職業態度；同時，也要讓員工學會本職的專業技能，更要讓他們學會自我規范、自我管理。第一，要求企業進行專業技能的培訓，加強財務人員、資金管理人員的業務能力，使他們在工作中可以節省更多的時間來進行其他業務，發揮自己的最大能力。第二，要求企業進行講座，對財務人員、資金管理人員進行引導，讓他們明白自身的工作的重要性，對他們進行鼓舞，使他們具備更專業的職業精神、優良的職業道德、良好的職業意識以及正確的職業態度。第三，提高財務人員、資金管理人員的法律意識，增強法制觀念，現今社會，好多人法制觀念淡薄，極容易出現腐敗貪污現象，要采取強硬手段，向相關人員進行法制觀念的灌溉，引導財務人員和資金管理人員有正確的三觀與法制觀念，減少貪污腐敗的不良現象。

結論本文通過對鞍鋼集團有限公司的實際考察，對該企業的資金管理問題進行了解并深入分析，發現隨著企業的發展，資金管理在企業中的作用也越來越重要了，在此過程中，指出了資金管理方面的四個問題：一是該企業的管理人員風險意識淡薄，而且組織結構混亂，在各方面都極容易產生風險，但該企業卻忽視此問題，缺乏風險意識。二是該企業子公司較多，在管理方面較為寬松，嚴重影響到企業的經濟效益，從而導致了鞍鋼集團的資金使用率低下。三是該公司各部門之間缺乏獨立性，無論是內部審計部門，還是財務部門都沒有完善的管理體系。四是該企業作為老牌工業基地特有的問題“老換少”，以及該企業管理層的忽視，使得該企業資金管理人員的整體素質較低。針對資金管理方面存在的問題，結合2019年以來鞍鋼集團有限公司工作中的各項措施，本文提出了具體改進對策建議。一是加強落實企業的風險控制工作，制定企業風險制度管理，以此來提高全公司上下的風險重視意識。二是先對自身各項能力進行分析，構建預算管理體系，以此來加強資金管理。三是完善風險評估體系和風險控制體系來提高資金的使用效率。四是要求企業進行技能培訓和講座，以此來提升資金管理人員的素質。本文認為，鞍鋼集團有限公司在對資金管理的管理上，需要加強風險控制，提高資金使用率，保障企業的平穩運行。總之，在當今競爭激烈的市場中，鞍鋼集團有限公司必須要正視自身發展的不足，不斷地在發展中前進，在發展中提升自己，找到自己在發展中的薄弱環節、目前已經發現的問題，以及未來還要面對的問題，在發現問題中不斷進步，在不斷完善自己的道路上穩步前行。雖然目前該公司的資金管理方面還存在一些問題，但是我相信，鞍鋼集團有限公司一定能夠找到適合管理發展的方向、完善企業資金管理的機制體系，在進步中使公司穩步前行。

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