001、主要內(nèi)容與適用范圍******各業(yè)務(wù)部門和各子公司、分公司。2、發(fā)票取得行為治理定義收款方取得發(fā)票，并經(jīng)過驗審合格登記入賬的行為。審核內(nèi)容各部門需對接收到的發(fā)票認(rèn)真審核，審核內(nèi)容主要如下：發(fā)票種類是否與所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)相符合。發(fā)票種類只能在其適用范圍內(nèi)使用〔各地略有不同，可與各地財務(wù)部詢問〕增值稅專用發(fā)票：適用于購置商品貨物、水電汽等和加工、修理、修配勞務(wù)〔發(fā)票可用于抵扣增值稅〕增值稅一般發(fā)票：適用于零星選購日常消費物品〔此類發(fā)票不行抵扣公司增值稅〕〔適用于除按國家規(guī)定必需使用專用營業(yè)稅發(fā)票外的大局部效勞業(yè)務(wù)；機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票：適用于機(jī)動車選購業(yè)務(wù)；公司納稅人識別名前打印“+”號標(biāo)記〔此類發(fā)票可用于抵扣公司增值稅〕〔業(yè)務(wù)發(fā)生地與發(fā)票所屬地應(yīng)全都〕不動產(chǎn)銷售統(tǒng)一發(fā)票：適用于房地產(chǎn)交易業(yè)務(wù)；航空運輸電子客票行程單：適用于購置航空電子客票行為；1〔加〕工程；除以上全國統(tǒng)一規(guī)定的發(fā)票種類外，各地方稅務(wù)局還現(xiàn)存在以下發(fā)票種類：效勞業(yè)發(fā)票：適用于除廣告業(yè)、旅館業(yè)、建筑安裝業(yè)、房屋租賃業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、技術(shù)貿(mào)易業(yè)、貨運代理業(yè)、律師業(yè)、拍賣行業(yè)、全國聯(lián)運業(yè)務(wù)、個體旅館業(yè)、個體效勞業(yè)、照相業(yè)、裝卸搬運業(yè)務(wù)等業(yè)務(wù)外的營業(yè)稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)。廣告業(yè)發(fā)票：適用廣告代理業(yè)；房屋租賃業(yè)發(fā)票：適用于房屋租賃業(yè)務(wù)。技術(shù)貿(mào)易發(fā)票：適用于技術(shù)轉(zhuǎn)讓等技術(shù)效勞業(yè)務(wù)。律師業(yè)、拍賣行業(yè)、全國聯(lián)運業(yè)務(wù)、照相業(yè)發(fā)票：適用于律師行業(yè)、拍賣行業(yè)、全國聯(lián)運業(yè)務(wù)、照相業(yè)。個體旅館業(yè)和個體效勞業(yè)發(fā)票：適用于個體從事旅館業(yè)和效勞業(yè)行為。餐飲住宿定額發(fā)票：適用于餐飲業(yè)、賓館住宿效勞行為。發(fā)票是否印有“發(fā)票監(jiān)制章聯(lián)”作為報銷憑證。多聯(lián)次手寫發(fā)票必需用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓懀话l(fā)票客戶名稱、開戶銀行及賬號、商品名稱或經(jīng)營工程、計量單位、數(shù)量、單價、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位〔個人〕名稱〔章〕等工程是否填寫齊全；是否蓋有收款單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章；發(fā)票注明的開票公司名稱、加蓋的發(fā)票章或財務(wù)章、合同簽約方、收款方是否相符；發(fā)票內(nèi)容是否與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符；是否有私自擴(kuò)大開具范圍的營業(yè)稅專業(yè)發(fā)票或增值稅專用發(fā)票；發(fā)票各工程不得涂改；票據(jù)填寫內(nèi)容要齊全，全部字體出自一人之手。機(jī)打發(fā)票不得手寫。取得發(fā)票后應(yīng)準(zhǔn)時提交財務(wù)報賬，5,000元以上費用性支動身票不得跨年列支。是否有其他不符合規(guī)定的狀況。責(zé)任劃分報銷人〔發(fā)票第一接收人〕擔(dān)當(dāng)一切責(zé)任。3、空白發(fā)票領(lǐng)購行為治理定義發(fā)票領(lǐng)購行為是指公司辦稅人員憑發(fā)票領(lǐng)購簿、IC卡和稅務(wù)登記證副本等有關(guān)證件到稅務(wù)局購置合法發(fā)票的行為。治理內(nèi)容發(fā)票的領(lǐng)購必需由公司專職辦稅人員辦理。辦稅人員對領(lǐng)購的發(fā)票應(yīng)準(zhǔn)時進(jìn)展檢查，如有殘缺、少份、缺號、錯號、上下聯(lián)錯位、未印防偽標(biāo)記等印制問題，應(yīng)整本退回。嚴(yán)禁向稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的任何單位和個人購置發(fā)票；責(zé)任追究懲罰對未依據(jù)規(guī)定領(lǐng)購發(fā)票導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款的，由直接責(zé)任人擔(dān)當(dāng)；凡私自向稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的任何單位和個人購置發(fā)票或給本單位以外的其他任何單位濟(jì)責(zé)任，觸犯法律的由司法機(jī)關(guān)追究當(dāng)事人的刑事責(zé)任；4、發(fā)票開具行為治理定義發(fā)票開具是指當(dāng)公司發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時，按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容向付款方開具合法收款憑證的行為。治理內(nèi)容全部發(fā)票須由財務(wù)部或財務(wù)部授權(quán)人員按發(fā)票號碼挨次填開必需由財務(wù)部指定人員開具；填寫工程必需齊全、準(zhǔn)確，與實際交易相符；字跡清楚，不得壓線、錯格；內(nèi)容真實，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全全都；發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)必需加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章；不得以任何理由轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；各開票點依據(jù)日常發(fā)票開具量票領(lǐng)用收回登記簿”上簽收。各開票點發(fā)票需專人專用，不得相互借用。財部部負(fù)責(zé)監(jiān)督各開票點發(fā)票使用行為，并不定期實地檢查，每年各開票點抽查次數(shù)不低于2次。發(fā)票需依據(jù)完成的定單、合同或?qū)徟蟮陌l(fā)票申請表開具；禮品卡消費、積分定單不得開具發(fā)票，未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票；紅字發(fā)票的開具需以收到原正數(shù)發(fā)票為前提；發(fā)票開具時限按國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；5、發(fā)票保管行為的治理定義發(fā)票保管是指對發(fā)票領(lǐng)、購、存環(huán)節(jié)中，對發(fā)票的交接、傳遞、保管行為進(jìn)展掌握，以保證發(fā)票安全完整的行為。治理內(nèi)容全部空白發(fā)票自印、領(lǐng)購、領(lǐng)用后，應(yīng)設(shè)置專人和特地地點視為現(xiàn)金治理；“發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”，交接簽收記錄完整。各發(fā)票保管地點發(fā)票保管人每日必需清點庫存發(fā)票與登記簿庫存是否全都全都必需查明緣由，發(fā)生遺失必需立上報公司財務(wù)部經(jīng)理。庫開具的一般發(fā)票存根聯(lián)在倉庫存檔備查外，其他各開票點的已開發(fā)票存根聯(lián)裝訂后交財務(wù)部存檔。完整。否則由此造成的各項損失由各保管責(zé)任人擔(dān)當(dāng)。6、增值稅專用發(fā)票治理特別規(guī)定由于增值稅專用發(fā)票較之一般發(fā)票有其特別性做出規(guī)定，其它方面比照上述相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。6.1定義濟(jì)行為時，按規(guī)定時限和要求開具增值稅專用發(fā)票的行為。治理內(nèi)容增值稅專用發(fā)票的開具范圍財務(wù)部應(yīng)依據(jù)業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容和經(jīng)濟(jì)性質(zhì)，確認(rèn)確可開具增值稅專用發(fā)票的才能開具增值稅專用發(fā)票；以下情形不得開具增值稅專用發(fā)票向消費者銷售應(yīng)稅工程；銷售免稅工程；銷售報關(guān)出口的貨物、在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù)；將貨物用于非應(yīng)稅工程；將貨物用于集體福利或個人消費；供給非應(yīng)稅勞務(wù)〔應(yīng)征增值稅的除外、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售無形資產(chǎn)；向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅工程；商業(yè)零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽〔不包括勞保專用的局部〕化裝品等消費品；增值稅專用發(fā)票保存及傳遞行為治理定義增值稅專用發(fā)票保存行為是指公司按有關(guān)規(guī)定委派專人分別保存未開具的空白增值稅專發(fā)票傳遞過程發(fā)票攜帶、保存的行為。治理內(nèi)容〔包括已開發(fā)票和空白發(fā)票的保管；財務(wù)部及各公司財務(wù)部依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，登記專用發(fā)票的領(lǐng)、購、存登記簿；增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、銷貨清單及認(rèn)證清單應(yīng)挨次裝訂成冊，由財務(wù)部或財務(wù)部專人保管，并在封面上寫明起止時間、裝訂份數(shù)、進(jìn)項稅額。增值稅發(fā)票保存和傳遞對一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)原則上實行專人治理負(fù)責(zé)；對確需多人治理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，其涉及的發(fā)票傳遞和保存職責(zé)由治理團(tuán)隊指定專人治理。門在收到財務(wù)部開具的發(fā)票后，在不遲于發(fā)票開出之日后1日內(nèi)將發(fā)票轉(zhuǎn)交或郵寄給購貨方，并請對方33日內(nèi)退還發(fā)票至財務(wù)，并在財務(wù)部門重開具后1日內(nèi)將發(fā)票交至購貨方。發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、金額、稅額、密碼區(qū)及納稅人識別名等無法識別的狀況，須先行和供貨單位核實、更換。如無特別狀況均在3日內(nèi)傳遞到財務(wù)部，原則上當(dāng)月收到的發(fā)票必需在月后續(xù)問題由其負(fù)責(zé)。顧客根本信息建、變更的處理本、營業(yè)執(zhí)照和開戶許可證或加蓋公章的開票信息及一般納稅人資格證書。如以上證件變更，則需供給相應(yīng)復(fù)印件以相應(yīng)變更用戶資料。增值稅專用發(fā)票作廢和沖紅的具體要求作廢：銷貨方在開具專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生開票有誤、銷貨退回等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具時覺察有誤的，應(yīng)即時作廢。〔含未打印的專用發(fā)票〕各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。同時具有以下情形的，為本規(guī)定所稱作廢條件：收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月；銷售方未抄稅并且未記賬；購置方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別名認(rèn)證不符”或“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”的。沖紅：增值稅專用發(fā)票開出后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件專用發(fā)票通知單》開具負(fù)數(shù)發(fā)票。因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證的，由購置方填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單〔以下簡稱申請單主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單〔以下簡稱通知單。因開票有誤購置方拒收專用發(fā)票的，且在有效認(rèn)證期限內(nèi)的，購置方應(yīng)供給拒收證明，說明導(dǎo)致開票錯誤緣由、錯誤的具體工程〔如發(fā)票開具時間、發(fā)票金額、稅額等〕以及〔以下簡稱申請單，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后開具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》〔以下簡稱通知單。銷貨方依據(jù)通知單開具紅字專用發(fā)票。已開具增值稅專用發(fā)票喪失后的處理家稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理《喪失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單〔加蓋銷貨單位公章〕和《喪失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。假設(shè)發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)均喪失，無論是購貨方還是銷貨方的緣由，都必需由銷貨方在當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦理《喪失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單及加蓋公章的記賬聯(lián)復(fù)印件入賬；以其中一聯(lián)復(fù)印件入賬或認(rèn)證；責(zé)任劃分過發(fā)票有效認(rèn)證期限而引起的損失，由責(zé)任人擔(dān)當(dāng)。必需取得