**集團**集團固定資產管理制度

文件履歷固定資產管理制度文件名稱**固定資產管理制度文件編號受控等級□非受控■通常□機密文件版本更改日期文件更改內容簡述生效日期V1.009月15日第1版編制辦公室編制日期-09-15審核審核日期審批審批日期

固定資產管理制度第一章總則第一條目標為加強企業固定資產管理，規范管理步驟，明確在申購、采購、使用、報廢等各步驟權、責、利，明確部門和職員職責，結合企業現有實際情況，制訂本制度。第二條固定資產標準固定資產是指為生產商品、提供勞務或經營管理而持有而且使用年限超出十二個月、和之相關經濟利益很可能流入企業有形資產。包含運輸設備、電子設備和其它設備等3大項（不含房屋、建筑和生產機器設備）。第三條固定資產分類（一）運輸工具：企業轎車、商務車及其它運輸車輛；（二）電子設備：包含顯示器、主機、打印機、傳真機、復印機、掃描儀、投影儀、相機、鏡頭、移動硬盤、電話、移動光驅、相關辦公設備；（三）辦公資產：包含空調、飲水機、文件柜、辦公桌椅、鐘表等；（四）其它資產：一切和企業生產、經營、辦公相關其它物品。第四條企業固定資產管理，實施“三方共管”管理方法，即資產管理部門、資產監督部門、資產保管（使用）部門共同負責，資產保管部門使用資產，資產管理部門和監督部門定時檢驗。第五條資產監督部門是企業財務部，其職責是：（一）負責固定資產賬務統計和折舊、攤銷等業務核實工作，并填報要求報表。（二）辦理對應固定資產增添、調置、處理等財務手續，建立和健全全企業固定資產賬簿，對相關資產手續是否合規、完善進行監督。（三）確定資產管理規章制度。（四）定時和管理部門、保管部門對資產進行盤存檢驗。（五）配合資產管理、保管部門做好財產保險等事宜。第六條資產管理部門是辦公室，負責企業固定資產申購、驗收、領用、變更、報廢等。辦公室負責企業辦公用車輛及辦公資產、IT設備、家用電器等固定資產管理，職責是：（一）審核各部門要求申購固定資產是否合理；（二）驗收采購回來固定資產是否合格，合格后入庫；（三）將固定資產日常管理和使用落實到個人；（四）對固定變更進行統計；（五）審核使用年限過長固定資產是否能夠報廢；（六）對固定資產編號、登記、造冊，每十二個月固定盤點固定資產，做到賬物相符；（七）對固定資產管理獎懲管理。第七條資產保管部門通常是指各資產使用部門或個人，其職責是：（一）對本部門所使用和指定由本部門管理資產進行妥善保管，推行資產管理相關義務，確保資產安全和完整。（二）負責監管、保留好分配到個人使用固定資產，企業實施“誰使用，誰保管”標準。固定資產發生遺失，非正常損耗，保管人應該負擔賠償責任。若非正常損耗，保管人能夠指證責任人，免去責任；（三）負責保持固定資產日常清潔衛生；（四）固定資產損壞以后，依據分類立即上報辦公室修理或更換。第二章固定資產申購第八條固定資產應本著“先計劃、再同意、最終增加”、“誰使用，誰申購”標準進行申購。各部門要申請固定資產，需到資產管理部門咨詢是否有可調用庫存，若有符合需求庫存則填寫“固定資產變更處理申請單”，若無庫存可調用，則填寫“申購單”，并按審批權限表進行審批。能調配、改造，應先做相關調配、改造處理，不再新購，以節省費用和資金。不管調用或申購，固定資產使用人均需在固定資產管理部門進行固定資產領用登記。第九條固定資產購置應統一歸口到采購部負責實施。關鍵、大額固定資產按相關招標管理要求采取招標方法進行采購，之前還應進行相關可行性分析論證。第十條不管何種購置，采購部均應恪盡職守，且應對所采購或負責資產合乎使用要求、達成要求使用狀態、質量合格、無遺留問題等負責。第十一條不管何種購置，必需經過相關使用部門驗收，分類別填寫“固定資產驗收單”等，且驗收人不能和采購責任人為同一部門或同一人。驗收人應對采購經辦人所采購或負責資產質量、使用性能、數量等進行判定驗收。凡要求有先試用再確定是否購置，應先不予辦理驗收手續，待試用合格后才予辦理。驗收合格后辦理入庫或領用手續，驗收不合格由采購人員辦理退換、索賠、拒付等事宜。第十二條采購責任人在事項辦理完成后，應該立即索取相關票據及其它相關資料，如購貨發票，大型資產附帶資料如產品說明書、使用說明、用戶手冊、設備安裝要求等相關文件也應隨貨物同時接收，并立即按企業相關報賬要求，持發票、協議協議、驗收入庫單或匯報、申請采購立項批件等文件資料到財務部報賬。企業財務部在審核后，凡屬于手續齊備、簽章齊全、經過同意、經過驗收合格、決算，票據正當合規，均應立即給賬務處理。第十三條企業財務部對符合第十二條要求資產購置應予辦理相關財務業務，并正確將該資產計入對應資產科目。在入賬同時，應和使用部門、資產管理部門同時建立固定資產明細賬、固定資產卡片和固定資產臺賬等，以明確資產管理責任，并保持三方一致。若大型資產購置后還需安裝，財務部應做好安裝業務核實工作，注意區分正常維修和設備安裝用料支出，以正確將安裝支出記入固定資產原值之內。第三章固定資產使用和管理第十四條各使用、保管部門對分管或使用固定資產數量、附件情況、安全情況及其修復程度負全部責任，未經同意，不得私自調配、挪用、調離、轉借她人、自行拆卸、維修和改變其原有面貌。管理部門和監督部門應對使用單位資產保管和使用定時進行檢驗和指導。第十五條為了便于管理，固定資產應按相關編號規則進行統一編號，在編號時應注意三方口徑一致，易于了解、辯認、記憶。具體編碼規則由資產管理部門和監督部門共同制訂，詳見附件：固定資產編碼規則。固定資產編碼由資產管理部門在領用時按編碼規則及流水號確定，并下發給資產保管人。確定每一固定資產歸屬和編碼后，應對每一資產放置標簽/牌，標簽/牌應統一設計和制作，并放置在每一資產明處。第十六條資產領用時，資產保管、使用部門應填寫“固定資產領(使)用單”，以明確部門管理責任，使用人領用應簽字確定，以明確個人保管責任。離職人員在辦理離職手續時，所使用各類固定資產一律退還，資產管理部門應負責檢驗退還資產配置、配件和相關資料是否完整，了解退還資產使用情況，如有遺失、人為損壞或配置配件缺失，離職人員應負責賠償。若離職人員未退還全部固定資產便辦理了離職手續，其責任由資產管理部門負擔。第十七條資產保管使用部門對本部門內認為操作比較復雜或包含安全固定資產，可制訂相關操作規程，要求各具體操作崗位嚴格按操作規程操作，需培訓后方可上崗操作應進行相關崗前培訓。相關職員工傷事故和違規操作造成職員傷殘死亡，按國家相關管理要求實施，同時追究相關責任人相關責任。第十八條各資產保管、使用部門應做好資產平日使用、保養、維護修繕工作，常常就資產使用情況和效能利用情況進行檢驗。首先要合理使用資產，提升資產利用效率，其次要重視平時保養、維護和修理，以提升資產長久效能。使用講求合理、合規、妥善使用，保養、維修講求立即、預防、有效。第十九條對于固定資產保養、維修應有計劃地進行，中小修理按年度預算實施，超出初始購置價值20%大維修或改造將包含到固定資產入賬價值重新確定，應事先提出申請，編制預算，填寫“固定資產變更處理申請單”經過審批后方可實施，維修完成，應由對應驗收部門驗收，填寫“固定資產驗收單”。第二十條財務部應按國家會計準則相關要求，為每一資產計提折舊，折舊年限、殘值百分比應事先在會計政策內確定，折舊己提足不再提取，當月增加資產當月不提折舊，當月降低資產從下月起不再提取折舊。第二十一條財務部每個月計提折舊費用，還應按資產使用地點、用途等，將之合理地分攤至對應部門和對象中，以正確核實部門或對象應負擔費用。對于己達成可使用狀態并己開始使用，但還未決算、發票也未開具資產，應按國家會計準則要求進行暫估，并計提相關折舊，待決算后，再以正確價值進行對應調整。第四章資產減損、報廢、調撥第二十二條資產降低如盤虧，技術性報廢，確實不需用、閑置資產出售變賣清理，意外毀損，均應查明情況及原因，填寫“固定資產變更處理申請單”，并按申購相關審批權限進行審批。如因操作不妥、保管不善而毀損、丟失，應追究相關責任人責任，照價賠償，財務部作資產降低處理，并將有相關匯報和同意文件，一并存檔立案。第二十三條資產確需不適用、自然損壞、技術性淘汰，可進行變賣清理。在變賣時，變賣價格以售購雙方協商價即市場價格為主，并合適參考該資產賬面價值和凈值等資料。需進行資產評定和質量判定，應立即進行，確保價格確定“物有所值”。需辦理過戶、登記手續，資產出售變賣還應限定時間做好過戶登記手續，確保資產清理變賣無遺留問題。第二十四條對于原使用部門不需用固定資產，能夠調給其它內部單位使用，以發揮資產最大使用效益，避免浪費。在調撥時，應由調入部門事先提出申請，經相關審批程序，實施調用。第二十五條企業固定資產標準上不外借。如有特殊情況，必需經企業總經理同意，由管理部門和監督部門和借用單位簽署借用協議，約定借用期限和酬金，到期后必需按約定時限由資產管理部門負責催回，有約定酬金，還應按約定收取對應費用。第二十六條固定資產參與保險，在出現約定事實或意外損失時，由資產管理部門負責開展索賠工作，以降低企業損失。第五章固定資產清查第二十七條企業建立固定資產盤點制度，定時盤點分為年中和年底2次，定時盤點范圍為全部固定資產，由財務部制訂計劃、資產管理部門組織使用部門共同實施；不定時盤點由財務部門協同資產管理部門，依據管理需要進行全部盤點或抽查盤點。第二十八條固定資產盤點應填制“固定資產盤點明細表”，具體反應所盤點固定資產實有數、擁有些人、存放地等，并和固定資產帳面數查對，做到帳物相符。若有盤盈或盤虧，列出原因和責任，報部門經理、資產管理部門、財務部和總經理同意后，財務部進行對應財務調整。第六章罰則第二十九條出現以下情況，視情節輕重，按企業相關獎懲措施給處分：（一）缺乏基礎資產管理制度和操作規程、步驟等內控制度，造成手續混亂、控制不力，監督部門不能立即推行監督職責，資產歸口管理責任不明確；（二）在實際實施過程中，手續不清、賬務混亂，相關賬、標簽、表不健全；（三）不定時進行資產盤存清查，相關增減手續不經過相關人員審批和立案，造成資產賬實不符；（四）缺乏資產妥善使用、保護、保養制度和有效方法，未立即配置保護器材，還未造成損失；（五）資產修理、改造未按計劃、預算實施，大修和改造未經過相關人員審批；第三十三條出現以下情況，給企業造成損失，根據固定資產折算價格追究責任人經濟責任，并給以對應行政處分，情節嚴重追究法律責任。（一）不妥善保管和未按操作規程使用，造成損壞、丟失、發生事故受損；（二）采購質量存在問題，未進行檢驗和驗收，造成企業利益嚴重損失；（三）應進行相關決算和審核，而未進行，造成企業利益嚴重受損。第七章附則第三十四條本制度由辦公室負責起草、解釋、修訂，自下發之日起試行。附件：附件（一）：《固定資產變更處理申請單》附件（二）：《固定資產驗收單》附件（三）：《固定資產領用單》附件（四）：《固定資產明細表》附件（五）：《固定資產盤點明細表》附件（六）：《固定資產編碼規則》附件（七）：《固定資產使用申請步驟》附件（八）：《固定資產維修/報廢申請步驟》附件（九）：《固定資產盤點步驟》

附件（一）：《固定資產變更處理申請單》固定資產變更處理申請單變動類別：□調用□轉移□報廢□維修□出售名稱規格型號使用年限購置日期月折舊額已使用月份購置金額已提折舊帳面余額使用部門使用人存放地點□調用調用部門意見調出部門責任人意見資產管理部門意見□維修故障原因部門責任人意見資產管理部門意見□報廢部門責任人：中心總監/分管副總：資產管理部門責任人：財務總監：總經理：□出售提議出售價格購置方核定出售價格部門責任人：中心總監/分管副總：資產管理部門責任人：財務總監：總經理：

附件（二）：《固定資產驗收單》固定資產驗收單驗收時間：驗收部門：序號物品名稱品牌型號數量單價編號是否適用1234驗收人部門經理采購經辦人資產管理部門責任人備注：以上表格填寫欄可依據填寫情況自行增加

附件（三）：《固定資產領用單》固定資產領用記錄表領用部門領用時間物品名稱編碼規格型號數量領用人（簽字）領用月份經辦人附件（四）：《固定資產明細表》固定資產明細表序號資產名稱編號規格型號數量單位購置時間資產原值（元）資產狀態使用部門使用人保管部門備注12…備注：以上表格填寫欄可依據填寫情況自行增加附件（五）：《固定資產盤點明細表》固定資產盤點明細表日期：