寶管一區(qū)高層住宅及人防車(chē)庫(kù)工程竣工結(jié)算審計(jì)第一部分審計(jì)實(shí)施方案一、審計(jì)工作的目的、范圍、內(nèi)容1、審計(jì)項(xiàng)目:寶管一區(qū)高層住宅及人防車(chē)庫(kù)工程。2、審計(jì)依據(jù)：依據(jù)《建筑法》、《合同法》、《招標(biāo)投標(biāo)法》、《審計(jì)法》等法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，和貴單位提供的相關(guān)資料，進(jìn)行工程結(jié)算審核。3、計(jì)劃工作時(shí)間：2014年10月10日——2014年12月10日4、工作目的：通過(guò)審計(jì)，確定建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算造價(jià)的真實(shí)性、正確性、合規(guī)合法性。5、審計(jì)范圍：寶管一區(qū)高層住宅及人防車(chē)庫(kù)工程。6、審計(jì)的內(nèi)容：對(duì)委托項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)是檢查項(xiàng)目竣工結(jié)算是否真實(shí)合法。具體內(nèi)容如下：①、工程價(jià)款結(jié)算情況審計(jì)，重點(diǎn)是工程量計(jì)量是否準(zhǔn)確，單價(jià)是否正確，變更設(shè)計(jì)批復(fù)手續(xù)是否齊全，對(duì)變更的合理性、必要性及單價(jià)的合法性、合理性進(jìn)行審核；②、主要材料、設(shè)備的價(jià)格及價(jià)格簽證是否符合市場(chǎng)行情；③、施工過(guò)程中索賠及索賠價(jià)款的合規(guī)性、合理性，索賠價(jià)款計(jì)算依據(jù)的完整性和數(shù)字的準(zhǔn)確性；④、核算實(shí)際完成工程量，審核竣工結(jié)算情況。二、審計(jì)實(shí)施步驟和方法1、審計(jì)步驟1.1審計(jì)準(zhǔn)備階段（1）、主要是進(jìn)行審前調(diào)查，熟悉項(xiàng)目的有關(guān)招標(biāo)文件、施工圖設(shè)計(jì)、施工合同、重大變更批文及重大事項(xiàng)決定的有關(guān)文件、決算報(bào)告編制情況，以及項(xiàng)目基本概況和工程規(guī)模等。（2）、制定審計(jì)實(shí)施方案，成立審計(jì)組并確定人員的分工。（3）、向被審計(jì)建設(shè)單位提供工程竣工決算所需的資料清單，并收集結(jié)算審核所需資料，踏勘現(xiàn)場(chǎng)，了解情況。1.2審計(jì)實(shí)施階段在熟悉項(xiàng)目基本情況、資料收集完整、專(zhuān)業(yè)人員分工確定的情況下，進(jìn)入審計(jì)實(shí)施階段。聽(tīng)取被審計(jì)單位情況匯報(bào)，根據(jù)專(zhuān)業(yè)分工，各司其職，開(kāi)展審計(jì)查證工作。1.3審計(jì)完成階段（1）、各小組完成審計(jì)的初稿，交項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審查，同時(shí)整理審計(jì)工作記錄并對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題進(jìn)行分類(lèi)整理，編制審計(jì)工作底稿；（2）、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審查結(jié)束，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿，向建設(shè)單位匯報(bào)審計(jì)情況。（3）、出具審計(jì)報(bào)告，歸還審計(jì)原始資料。（4）、審計(jì)資料的整理歸檔。2、審計(jì)方法對(duì)項(xiàng)目的竣工決算進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)是檢查項(xiàng)目竣工決算、工程質(zhì)量、工程招投標(biāo)、工程合同及工程造價(jià)、施工及監(jiān)理單位相關(guān)財(cái)務(wù)收支等方面的真實(shí)性和合法性；運(yùn)用審閱、檢查、查詢(xún)、計(jì)算、現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量等審計(jì)程序及審計(jì)方法。針對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的情況，重點(diǎn)突出以下方面：（1）、對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的竣工結(jié)算進(jìn)行審核，首先檢查合同的執(zhí)行情況及結(jié)算的完整性、合法性。通過(guò)實(shí)地勘察并結(jié)合竣工圖紙，查驗(yàn)竣工圖紙是否反映實(shí)際情況，是否與設(shè)計(jì)施工圖和變更圖一致，在此基礎(chǔ)上，審查單項(xiàng)工程的結(jié)