財務管理制度總則第一條為規范衡富資產管理財務管理，充足發揮財務管理計劃、控制、監督、決議職能，確保企業經營管理正常進行，提升企業資金利用效益，維護股東利益，依據《會計法》《企業會計準則》《企業財務通則》《擔保企業會計核實措施》并結合《金融企業財務制度》等相關法律、法規要求，依據本企業實際，制訂本制度。第二條企業要按現代企業制度要求建立、健全法人治理結構，加強經營管理，提升資產運行效率。企業財務活動在企業實施董事領導下由財務部門統一管理。第三條企業財務管理工作基礎任務是：全方面落實《會計法》，實施國家相關法律、法規和財務規章制度；合理編制企業預算，如實反應企業財務情況；依法組織收入，努力節省支出；建立健全財務管理機制，加強經濟核實，管好用活資金，加強對擔保基金風險防范管理，預防資產流失，對企業經營活動進行財務控制和監督。第四條建立責任明確企業內部財務管理體制，企業董事會、總經理、財務人員應各司其職。財務部門要完善內部工作責任制，努力為企業發展作好服務。企業內部要認真作好財務管理基礎工作，嚴格根據財政部《會計基礎工作規范》辦理每筆會計業務，會計統計應該正確完整。企業應該遵照權責發生制標準，通常應屬于本期收入和支出，不管款項是否在本期收付，全部應作為本期收入和支出處理。第五條企業財務管理工作關鍵內容是：（1）財務計劃管理（2）收入管理（3）支出管理（4）基金管理（5）固定資產和低值易耗品管理（6）資產管理（7）費用報銷步驟管理財務計劃管理第六條財務計劃是對本年度經營活動估計，依據本企業發展計劃和任務編制。財務計劃包含基礎業務收支計劃和資金計劃兩部分。第七條基礎業務收支計劃關鍵有企業擔保業務活動中收入、費用支出、及其它業務收支、稅金及營業結余留用情況。第八條資金計劃關鍵包含企業資金籌集和使用。第九條企業財務計劃在企業相關業務部門提供數據基礎上，由財會部門匯總編制。第十條企業財務部門應常常檢驗、分析財務計劃實施情況，提出改善意見，以確保年度財務計劃完成。收入管理第十一條企業收入起源有：（1）主營業務收入：指從投資相關業務收入。（2）利息收入：指企業基礎帳戶和其它存款帳戶利息收入。（3）其它業務收入：包含固定資產出租收入、轉讓無形資產收入、咨詢費收入等。（4）投資收益：進行投資取得收益。（5）營業外收入：指非業務性收入如外單位捐贈未限定用途財物、其它單位對企業補助、固定資產盤盈、固定資產清理凈收益、其它零星雜項收入。第十二條各項財務收入應按國家政策和相關要求認真核實、正確反應，預防漏收、錯收。不得私設小金庫，不得在外私設賬戶，以確保損益真實性和完整性。不得以任何形式截留或轉移收入。支出管理第十三條支出是指企業為開展主營業務及其它活動發生資金花費和損失。關鍵包含：（1）業務支出：企業在進行項目調查、評定過程中聘用中介機構對項目進行評定、鑒證、審計、公證等支出，和聘用常年法律顧問、財務顧問等支出，對本企業本身審計評定除外。（2）營業相關費用：包含職職員資、職員福利費、保險費、職員教育經費、安全防衛費、公雜費（車船燃料費、養路費和牌照費、清潔衛生用具、訂閱公用書報、辦公用具）、外事費、郵電費、電子設備運轉費、注冊登記費、差旅費、修理費、會議費、低值易耗品攤銷、固定資產折舊、遞延資產攤銷、印刷費、水電費、房租費、招待費、勞保費、住房公積金、稅金（房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅）、咨詢費、公證及訴訟費和其它費用。（3）營業稅金及附加：包含營業稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、水利基金費等。（4）增值稅：依據國家所得稅相關要求計算應繳增值稅。（5）其它業務支出：企業在業務經營中發生其它和業務相關支出。（6）營業外支出：指固定資產盤虧、固定資產清理凈損失、罰金、其它等。（7）所得稅：依據國家所得稅相關要求計算應繳所得稅。投資基金管理第十四條投資基金是確保企業投資業務正常開展前提和基礎，關鍵國家、企業法人、個人投入，其它籌措擔保資金活動應在國家要求范圍內開展。其起源關鍵有：（一）國家、企業法人、個人出資；（二）基金凈收益；（三）其它第十五條投資資金使用應建立審核和控制制度，建立內部制約機制，資金收付集中由財會部門辦理。對外撥付管理費和發生代償賠付，必需符合操作規程，會同各相關職能部門共同討論經過，報企業財務經理簽字同意后，由財務部門審核，方可對外付款。固定資產和低值易耗品管理第十六條必需加強固定資產管理，做到建賬設卡，帳實相符，確保實物資產安全完整。第十七條指企業使用期限超出1年房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其它和生產、經營相關設備、器具、工具等屬固定資產。不屬于生產經營關鍵設備物品，單位價值在元以上，而且使用年限超出2年，也應該作為固定資產。企業因業務需要而購建大、中型計算網絡（包含硬件購置費及軟件開發費），應作為固定資產進行處理。第十八條固定資產由財會部門進行核實，按月計提折舊，固定資產折舊實施平均年限法。凈殘值率為固定資產原值5%。由資產管理部門負責固定資產購置、調用、維修和管理，每季查對，年底全方面盤點，發覺賬物不符，要立即處理。固定資產折舊年限以下：一、房屋、建筑物20年二、生產設備三、生產經營相關工具、家俱5年二、運輸工具4年三、電子設備3年第十九條低值易耗品應比照固定資產管理措施，建立登記保管制度。每十二個月進行一次盤點，對短缺物品要查明原因，立即處理。低值易耗品實施一次攤銷法（五五攤銷法）。第七章資金管理第二十條企業庫存現金要嚴格實施《現金管理條例實施細則》，確保正常業務開展限額內留用，對超庫存限額現金立即繳存銀行。對庫存現金定時檢驗查對，確保帳款相符。銀行存款要按月和銀行對帳，對未達帳項作未達帳項調整表。第二十一條建立錢、物、帳分管制度（1）出納人員專管貨幣資金收支并進行序時登記。（2）物資管理人員負責財產物資收發并確保其安全完整。（3）會計人員根據會計制度對經濟活動進行反應和控制，并經過資產清查達成帳實一致目標。第二十二條建立資金審批制度，通常包含財務收支及稅務等經濟活動全部必需經財務分管經濟、總經理審批。第二十三條建立資金集中管理制度，企業資金實施統一管理，高度集中措施，一切收支全部必需經過財務部辦理。財務部經過財務核實，監督控制各業務步驟資金周轉情況及資金成本，努力提升資金使用效率。第二十四條企業暫收、暫付款項為臨時性資金起源和利用，必需經總經理審批后辦理，并常常進行檢驗，督促相關部門進行清理，發覺問題立即向上級反應，采取方法，認真處理。第二十五條企業短期投資和長久投資是利用臨時不用資金為確保基金保值和增值而采取方法，應按設置投資企業標準投資于風險較小金融債券等證券類別，并按會計制度要求提取投資風險準備。第八章費用報銷步驟管理第二十六條依據集團企業實際情況，將報銷分為差旅費、辦公費用、業務招待費、交通費、通訊費、汽車費等。第二十七條報銷人必需取得正當有效報銷單據(發票)。第二十八條費用報銷單填寫及票據粘貼要求：1、報銷單據填寫應努力爭取整齊美觀，不得隨意涂改；2、報銷單封面和封面后托紙必需大小一致，各票據不得突出于封面和托紙之外（票據過大時應按封面大小折疊好）；3、各票據應均勻貼在報銷單封面后托紙上，整份報銷單各部分厚度應盡可能保持一致，托紙上注明所貼票據張數、金額（按金額大小分類匯總）；4、若報銷票據面積大小相同或相同（如車票等），需有層次序列張貼；5、報銷單據金額、類型相同（如車票等），應盡可能張貼在一塊，并按金額大小排列；6、報銷票據在粘貼時，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報銷金額；7、報銷單據一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫；8、報銷單各項目應填寫完整，大小寫金額一致，并經部門領導有效同意；9、有實物報銷單據須由驗收人驗收后在發票后面署名確定，需入庫實物單據應附入庫單；10、出租車票據需注明業務發生時間、起至地點等資料；第二十九條單筆報銷總額超出元，需要提前一天通知財務備款。第三十條在一個預算期內，各項費用累積支出標準上不得超出預算，超出預算納入對部門責任人考評，特殊情況需企業責任人審批并實施追加預算程序。第三十一條費用報銷基礎步驟：

經辦人填寫報銷單→部門責任人簽字→會計審核報銷憑證→總經理審批→會計復核并做報銷憑證→出納審核并付款→經辦人領款簽字第三十二條差旅費報銷1、因公出差辦理程序1.1因公出差職員必需事先填寫《出差申請單》，注明出差隨同人員、時間、地點、事由、天數、所需資金，經部門責任人、企業責任人審批簽字。1.2出差人員借款需持同意后《出差申請單》填寫《借款申請單》，由部門責任人同意，總經理審批，財務人員核準后方可借款，標準上前次出差沒有報銷，此次出差不予借款。1.3凡和原《出差申請單》要求地點、天數、人數、交通工具不符差旅費不予報銷，因特殊原因或情況改變需改變路線、增加天數、人數、改乘交通工具需經部門責任人、企業責任人簽署意見后方可報銷。1.4出差期間發生共同費用報銷，報銷單需有同行人員署名確定。1.5出差人員應在回企業后五個工作日內辦理報銷事宜，依據差旅費標準填寫《報銷單》，后附《出差申請單》，實施費用報銷步驟。2、差旅費額度標準

職

務住宿標準伙食補助交通補助通常職員150元/天30元/天30元/天部門主管200元/天50元/天50元/天部門經理300元/天80元/天80元/天總經理（副總）500元/天100元/天100元/天補充說明：2.1出差到經濟發達地域，住宿標準可上浮30%。2.2住宿費報銷時必需提供住宿發票，實際發生額未達成住宿標準金額，差額不予賠償，超出住宿標準部分由出差人自行負擔。2.3報銷天數根據交通工具出發時間到返回時間計算，12點之前出發及12點以后返回按一天計算，反之則按半天計算。2.4伙食和交通補助依據實際出差天數憑對應發票結算，標準上采取額度內實報實銷形式，特殊情況需要上報企業責任人審批。2.5出差期間招待用戶需要事先經企業責任人同意后方可報銷招待費，回來后補辦招待申請程序。2.6出差時由對方單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。2.7不一樣等級人員一同出差所乘交通工具可享受最高等級所使用工具。2.8部門經理以下（含部門經理）出差確需乘坐飛機，一律先申請，經總經理同意后方可乘坐飛機。2.9抵達目標地后，除總經理外其它職員標準上（市內）不得乘坐出租車，應乘坐公交汽車。因特殊原因等需乘坐出租車，應在出租車票后面具體注明時間、起止地點及事由。2.10上述住宿費標準為一個標準間標準。同性兩人一道出差可一同住宿僅享受一個標準間住宿標準。

2.11出差期間因公招待客人、其招待費已報銷，應扣除招待當日伙食補助。2.12因公外出（即不超出一天），不享受伙食補助。第三十三條辦公費用報銷行政部負責辦公用具統一采購，申請人填寫《物品采購申請單》，由申請人所以部門責任人簽字，總經理審批后，財務人員實施企業借款步驟。行政部采購專員在借款以后3個工作日內，必需采購完成并辦理報銷事宜，實施企業費用報銷步驟。第三十四條業務招待費1.企業級招待費用標準上由行政部統一安排，統一結算。2.部門因公需招待時，應事先申請，經總經理同意后方可招待。3.進行招待申請時應填寫《業務招待申請單》，應具體注明招待時間、地點、對方人員、己方陪同人員等信息。4.其它非公招待客人一律由個人負擔第三十五條交通費標準上應盡可能乘坐公交車，特殊情況經部門經理以上（含）事先同意，能夠乘坐出租車。報銷憑證上需注明時間、旅程起始點、外出工作內容。第三十六條通訊費一般職員手機通訊補助每個月和工資一樣發放，不再報銷；固定電話費用由人力行政部統一報銷。第三十七條其它費用未包含其它費用依據實際情況，財務人員酌情處理。第三十八條為了方便職員費用報銷，財務部將報銷時間具體安排以下：1．財務人員依據實際情況在每星期集中定時進行財務報銷。標準常規報銷應在實際發生日起五個工作日里完成申報；2．借款不受以上時間限制，可隨時辦理。第三十九條借款標準及步驟1.職員借款須確有公務需要，個人借款通常不超出其半個月工資額，超出時須有企業擔保人（未尤其指明擔保人時，現金借款單上部門責任人為默認擔保人，借款人未能償還借款，由擔保人負擔連帶還款責任）。2.試用期職員標準上不許可借款，確需借款由主管領導擔保，方能辦理手續，若借款人未能償還借款，主管領導應負連帶責任。3.職員因公需要借款時，應合理估計所需金額并填寫《借款申請單》，經有效同意后到財務部支取現金。4.辦公