稅務技能競賽試題題目目錄一、增值稅 2（一）公司基本狀況 2（二）本期業務 3二、煙類消費稅 19（一）公司基本狀況 19（二）煙類消費稅目和稅率表 20（三）本期業務 20三、酒類消費稅 25（一）公司基本狀況 25（二）酒類消費稅稅目和稅率表 26四、成品油消費稅 32（一）公司基本狀況 32（二）成品油噸和升換算表 33（三）成品油消費稅稅目和稅率表 33（四）本期業務 33五、小汽車消費稅 34（一）公司基本狀況 34（二）小汽車消費稅稅目和稅率表 35（三）本期業務 35六、都市維護建設稅 39（一）公司基本狀況 39（二）本期業務 40七、車船稅 40（一）公司基本狀況 40（二）車船稅稅目和稅額表 41（三）本期業務 41八、印花稅 41（一）公司基本狀況 41（二）印花稅稅目和稅率表 42（三）本期業務 42九、公司所得稅 45（一）公司基本狀況 45（二）本期業務 46十、個人所得稅 46（一）公司基本狀況 46（二）工資、薪金所得個人所得稅稅率表 47（三）工資薪金狀況表 47（四）個人勞務報酬所得狀況闡明 48一、增值稅（一）公司基本狀況廣東興達玩具備限責任公司是一家玩具生產制造公司，經國家稅務部門認定為增值稅普通納稅人，按月繳納增值稅。代銷產品及委托代銷產品采用視同買斷方式，本期所有進項發票都已通過認證，海關進口增值稅專用繳款書都已進行稽核比對。納稅方式為公司自行申報納稅。公司名稱：廣東興達玩具備限責任公司納稅人辨認號：925394T法定代表人：劉興會計主管：陳春強會計：劉宇出納：肖梅稅款所屬期間：06月01日至06月30日填表日期：07月08日登記注冊類型：有限責任公司所屬行業：制造業注冊地址及營業地址：廣州市海珠區工業大道896號開戶行及賬號：中華人民共和國銀行海珠支行電話：88790452公司1-5月份增值稅銷項稅額共計：744900.22元；公司1-5月份增值稅進項稅抵扣稅額共計：616122.00元；公司1-5月份進項稅額轉出共計：3035.00元；公司1-5月份應稅貨品銷售額共計：4355976.00元；公司1-5月份應稅勞務銷售額共計：25790.00元；公司1-5月份已繳納增值稅共計：224342.72元；公司5月期末未繳稅額為32052.50元；公司本期已繳納5月應繳未繳增值稅額32052.50元；年末未繳稅額本年合計為124582.00元。公司1~5月每月準時報稅，每月定期繳納上期應納稅額。1~5月無申報抵扣固定資產進項稅額。（二）本期業務【業務1】【業務2】【業務3】【業務4】【業務5】【業務6】【業務7】【業務8】【業務9】【業務10】【業務11】【業務12】【業務13】【業務14】【業務15】【業務16】【業務17】【業務18】【業務19】【業務20】【業務21】【業務22】【業務23】【業務24】【業務25】【業務26】【業務27】【業務28】【業務29】二、煙類消費稅（一）公司基本狀況公司基本狀況1：公司名稱：廣州志明卷煙有限公司納稅人類別：增值稅普通納稅人納稅人辨認號：994583T法定代表人：劉軍成財務負責人：姚敏報稅員：衛盈盈稅款所屬期間：08月01日至08月31日填表日期：09月05日地址及電話：廣州市黃浦區濱海路201號84897123開戶銀行及賬號：中華人民共和國銀行黃埔支行公司主營：卷煙生產、卷煙加工、卷煙銷售公司重要生產：志明牌香煙（甲類煙）、志信牌香煙（乙類煙）。其中志明牌香煙每原則條對外調撥價格224元，志信牌香煙每原則條對外調撥價格48元。公司對外銷售采用原則箱（50000支）。期初庫存煙絲買價2401700.00元，期末庫存煙絲買價2546000.00元。經稅務機關認定，該公司為增值稅普通納稅人。公司基本狀況2：08月16日，廣州志明卷煙廠為廣州市華泓貿易有限公司加工雪茄煙22箱（每箱中有40000支雪茄煙），委托方提供加工材料實際成本為440000元，廣州志明卷煙廠此外收取加工費20元，已開具增值稅普通發票，發票編號為33254110。（二）本期業務【業務1】【業務2】【業務3】【業務4】【業務5】【業務6】【業務7】【業務8】【業務9】【業務10】三、酒類消費稅（一）公司基本狀況公司名稱：廣東萬香酒業股份有限公司納稅人類別：增值稅普通納稅人納稅人辨認號：987012T法定代表人：許強財務負責人：陳志新經辦人：劉冬梅稅款所屬期間：09月01日至09月30日填表日期：10月05日地址及電話：廣州市黃浦區城江路201號89897889開戶行及賬號：中華人民共和國銀行黃埔支行公司主營：糧食白酒、黃酒生產、加工銷售公司重要產品：香意牌糧食白酒（0.5KG/瓶，24瓶/箱，售價：1728元/箱）；濃意牌黃酒（500毫升/瓶，24瓶/箱，售價1850元/箱；240.5升/桶，售價18500元/桶）；黃酒（1噸=962升）（二）酒類消費稅稅目和稅率表（三）酒類噸和升換算表（四）加工狀況09月20日，為廣州糧業集團加工糧食白酒5.5噸，同類產品市場銷售價格為每斤72元。（五）本期業務【業務1】【業務2】【業務3】【業務4】【業務5】【業務6】【業務7】【業務8】【業務9】【業務10】【業務11】四、成品油消費稅（一）公司基本狀況公司名稱：廣州通達化工股份責任公司納稅人類別：增值稅普通納稅人納稅人辨認號：956213T法定代表人：蔣天真會計主管：陳瑩瑩會計：朱軍稅款所屬期間：09月01日至09月30日填表日期：10月06日地址及電話：廣州市白云區青煙路447號84176623開戶銀行：中華人民共和國銀行白云支行公司主營：石油化工開采生產銷售公司重要產品：汽油、柴油、潤滑油（二）成品油噸和升換算表（三）成品油消費稅稅目和稅率表（四）本期業務【業務1】【業務2】五、小汽車消費稅（一）公司基本狀況公司名稱：廣東奔騰汽車制造有限公司納稅人類別：增值稅普通納稅人納稅辨認號：934935T法定代表人：趙勇會計主管：鄭莉莉經辦人：張達稅款所屬期間：08月01日至08月31日填表日期：09月06日地址及電話：廣州市海珠區赤崗路362號80578828開戶行賬號：中華人民共和國建設銀行海珠支行公司主營：汽車生產、加工、銷售公司重要產品：奔騰小轎車（汽缸容量2.8升）售價：30元；奔騰中型商用客車售價：410000元。（二）小汽車消費稅稅目和稅率表（三）本期業務【業務1】【業務2】【業務3】【業務4】【業務5】【業務6】【業務7】【業務8】六、都市維護建設稅（一）公司基本狀況公司名稱：友信建筑有限責任公司納稅人類別：增值稅普通納稅人納稅人辨認號：921457T法定代表人：劉洋會計主管：吳青青會計：劉俊偉稅款所屬期間：02月01日至02月28日填表日期：02月28日地址：廣州市天河區體育東路22號88451120開戶行及賬號：中華人民共和國銀行天河分行62555211公司自行按月繳納營業稅。注：請以友信建筑有限責任公司業務為基本計算本期應繳都市維護建設稅稅額。納稅人所在區為市區。（二）本期業務【業務1】友信建筑有限責任公司本月應繳增值稅稅額35200.00元，應繳消費稅稅額7485.00元。七、車船稅（一）公司基本狀況公司名稱：乘勝機械制造廠納稅人類別：增值稅普通納稅人納稅人辨認號：944215T法定代表人：陳欣欣會計主管：岑鑫會計：董軍稅款所屬期間：填表日期：12月31日地址及電話：廣州市花都區華美路33號88542100開戶行及賬號：中華人民共和國銀行華美支行車船登記地：廣州市闡明：（1）號牌顏色，按如下代碼填寫：1-黃色，2-藍色，3-黑色，4-白色。船舶不填寫號牌顏色。（2）車船類型，按如下代碼填寫：01-大型客車，02-中型客車，03-小型客車，04-微型客車，05-載貨汽車，06-三輪汽車，07-低速貨車，08-摩托車，09-專項作業車，10-輪式專用機械車；51-凈噸位不大于或等于200噸船舶，52-凈噸位201噸至噸船舶，53-凈噸位噸至10000噸船舶，54-凈噸位10001噸及其以上船舶。注意：該公司轎車屬于小型客車。（二）車船稅稅目和稅額表（三）本期業務八、印花稅（一）公司基本狀況公司名稱：乘勝機械制造廠納稅人類別：增值稅普通納稅人納稅人辨認號：944215T法定代表人：陳欣欣會計主管：岑鑫會計：董軍稅款所屬期間：01月01日至12月31日填表日期：12月31日注：請按照如下順序填寫印花稅納稅申報表：1.加工承攬合同2.購銷合同3.倉儲保管合同4.貨品運送合同（二）印花稅稅目和稅率表（三）本期業務【業務1】【業務2】【業務3】九、公司所得稅（一）公司基本狀況廣東頁啟家具備限公司納稅人類別：增值稅普通納稅人納稅人辨認號：961133T申報類型：正常申報注冊資本：500萬元所屬行業：家具生產從業人數：50人合用會計準則或會計制度：公司會計準則（普通公司）記賬本位幣：人民幣（二）本期業務（1）獲得收入：實現商品銷售收入79138600元，獲得其她業務收入310600元，其中：代銷手續費收入為310600元。（2）該公司于1月1日購買了40000元國債，年利率為3%，于12月31日到期兌付，并已確認國債利息收入。（3）銷售成本：銷售商品成本為45240000元。（4）營業稅金及附加：897000元，本年度公司已預繳公司所得稅6000000.00元。（5）銷售費用：廣告費6400000元，包裝費100000元。（廣告費和業務宣傳費此前年度累積結轉扣除額為15000元）。（6）管理費用：辦公費100000元，差旅費50000元，修理費50000元。（7）財務費用：支付銀行利息支出180000元，財務手續費支出5000元，獲得銀行利息15000元。（8）當年公司共發放職工工資薪金2100000元，其中屬于管理部門是160000元，屬于銷售部門是336000元。（9）該公司在林區采伐林木，未依法采用防止水土流失辦法且已導致水土流失，由水行政主管部門按照導致水土流失面積處以每平方米4元罰款，共計8000元，該公司已于本年度繳清罰款。十、個人所得稅（一）公司基本狀況公司名稱：民安百貨有限公司（中韓合資）納稅人辨認號：923125T注冊類型：有限責任公司法定代表人：王蒙會計主管：李成林財務負責人：馮如填表人：蔡天欣稅款所屬期間：08月01日至08月31日填表日期：09月07日開戶銀行及賬號：中華人民共和國工商銀行廣州市海珠支行郵編：510230扣繳義務人電腦管理碼：*00181015地址及電話：廣州市海珠區一德路651號85694898民安百貨有限公司（中韓合資），重要經營：家電、服飾、文具、生活用品、鞋類、食品等所得項目分為：1.工資、薪金所得；2.個體工商戶生產、經營所得；3.對企事業單位承包經營、承租經營所得；