齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司內部控制循環總則第一條為規范公司的規范運作，加強內部管理，防范經營風險和財務風險，依據《中華人民共和國會計法》、《內部會計控制基本規范》等相關法律法規，制定本公司內部控制制度。第二條本公司所稱內部控制是指為了保證公司各項業務活動的有效進行、確保資產的安全完整、防止欺詐和舞弊行為、實現經營管理目標等而制定和實施的一系列具有控制職能的方法、措施和程序，主要包括財務開支審批內部控制制度、采購與付款業務程序內部控制制度以及銷售與收款業務程序內部控制制度等三個主要內部控制制度。第三條公司內部控制體現了如下原則：（一）關鍵點控制原則：涵蓋公司內部的各項經濟業務、各個部門和各個崗位，需要全體員工在生產經營的各個過程參與，并針對業務處理過程中的關鍵控制點，將內部控制落實到決策、執行、監督、反饋等各個環節；（二）符合國家有關法律法規和本公司的實際情況，全體員工必須遵照執行，任何部門和個人都不得擁有超越內部控制的權力；（三）保證公司內部機構、崗位及其職責權限的合理設置和分工，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監督；（四）成本效益原則：公司在設置各個控制點時應合理考慮所得到的收益應大于控制成本的基本要求，如果無法確認控制點所帶來的收益，則應考慮滿足既定控制前提下，使控制成本最小；（五）補償性原則：如果公司在各個控制環節中某一環節一旦失去控制，在下一控制點要適當得到補償，以保證內部控制運行的整體可靠。第五條公司業務程序內部控制點上一環節控制點負責人有權指導、監督下一環節控制點責任人，并對出現的錯誤和誤差承擔相應的責任：即下一環節控制點責任人出現錯誤和誤差所帶來的損失除其本人應承擔相應的責任外，其上級別責任人亦應承擔相應責任的處罰。第六條本制度需要公司財務部門、生產部門、銷售部門、行政部門、保管部門等各部門及各崗位職責的有效發揮，確保公司內部控制的有效運作。第七條公司法定代表人對本公司內部控制的建立健全及有效實施負責。第八條本制度適用于公司各部門。財務開支審批內部控制制度第九條公司財務開支審批內容包括：成本費用開支審批、固定資產購置審批、對外投資審批等。第十條公司財務開支審批原則（一）成本費用開支時，應嚴格執行有權簽字人及財務雙簽制度。有權簽字人對辦理經濟事項的真實性和合法性負責，財務負責人對經濟事項的會計處理和財務管理負責。有權簽字人指公司內辦理經濟事項的負責人，具體包括公司總經理、分管副總經理和部門負責人。（二）所有經濟事項必須有經辦人簽名，一名或一名以上有權簽字人審批簽字，經財務負責人簽字后，方可到財務部門報賬；（三）按照公司成本費用開支的審批權限（見附件一：公司財務開支審批權限表、審批表），公司成本費用開支程序由經辦部門負責人、分管副總經理或總經理審核和財務部簽批；（四）有權簽字人應認真審核，按規定的審批權限進行審批；（五）報賬所持原始憑證必須是稅務部門或財政部門認可的票據，無效票據一律不得用于報賬。公司對外辦理經濟事項，要求同對方簽訂合同或協議。依據合同或協議辦理的經濟事項，報賬時需附有效合同或協議；（六）報賬單據經有權簽字人簽字后，會計人員應按照有關成本費用開支標準審核把關，審核無誤后制作付款憑證，出納根據付款憑證辦理付款手續。不得先付款，后作會計憑證；（七）各部門和經辦人員須按照本制度規定的審核程序辦理報賬手續，審批手續不全的款項，財務部門有權拒絕支付；（八）各部門和經辦人員從財務部門借款辦理經濟事項時，須于經濟事項辦理完畢后1周內到財務部門報賬；（九）在公司財務開支過程中，嚴禁通過化大為小、化整為零等形式來逃避開支權限管理的行為。第十一條公司成本費用開支內容包括運雜費、保管費、包裝費、保險費、差旅費、招待費、運輸費、交通費、電話費、修理費、辦公費、會議費、書報費、業務宣傳費及其他費用等。第十二條公司成本費用開支審批權限公司發生的管理費用，在核定的年度預算范圍內列支。對于預算外的成本費用開支必須經過預算外程序，在財務部門費用預算中的機動費用中開支，詳細規定見全面預算管理制度。（一）辦公用品或低值易耗品：、公司日常辦公所需的辦公用品或低值易耗品，購置金額在500元以下的由部門負責人審核批準。（二）業務招待費、修理費、會議費、差旅費、業務宣傳費等公司對外發生的各項費用，金額在1000元以下的由部門負責人審核批準，金額在1000至10000元的由主管副總經理審核批準，金額在10000元以上的由公司總經理審核批準，。第十三條公司成本費用開支審批流程（一）支出申請：因公司業務需要發生費用開支時，經濟事項經辦人員根據當月公司費用預算和公司相關費用支出標準填制“費用開支審批申請表”，呈報部門經理。（二）部門經理接到“費用開支審批申請表”后，對費用開支的合規性進行審核；預算內開支按成本費用審批權限辦理；預算外成本費用上報經理審批，列入部門機動費用支出。（三）審批簽字的“費用開支審批申請表”返還給申請人，申請人將其呈報財務部經理審核簽字后，交公司出納領取現金、支票。第十四條公司固定資產購置原則（一）公司固定資產的購置必須嚴格按照審批權限和相應手續辦理。（二）公司固定資產購置采用“統一采購、歸口管理”的原則，由公司企管部辦理固定資產的購置工作。第十五條公司固定資產購置審批權限公司固定資產統一由公司辦理，相應權限見附件一：公司財務開支審批權限表。第十六條公司固定資產購置流程（一）由公司資產使用部門提出申請，填制固定資產購置申請表。（二）對于預算內的固定資產購置經公司部門經理批準后，按照固定資產購置審批權限分別報公司副經理、總經理批準后并報公司財務簽批；對于預算外的固定資產由公司總經理批準后報公司財務簽批。（三）經簽批后由公司財務部安排資金。（四）對于金額較大的固定資產由公司相關部門組成采購團負責固定資產招投標管理，采購部門和技術部門共同負責提供三家以上的供應廠商，報總經理辦公會決定選擇供應商，并由采購部門負責簽訂和執行固定資產采購合同；對于金額較小、日常辦公所需的固定資產，由公司辦公室負責采購。對于重大的、影響公司經營方向的生產所需固定資產，需要上報董事會審批。（五）采購后的固定資產由資產使用部門辦理驗收、簽字領用手續；同時財務部門辦理資產的入賬手續。第十七條公司負責對外投資工作，具體投資權限按照公司財務開支審批權限辦理，各職能部門不得對外投資。采購與付款業務程序內部控制制度第十八條公司采購與付款業務程序主要包括請購、簽訂采購合同、訂貨、驗收和入賬等環節。第十九條公司在采購與付款業務程序中，應保證以下職務的相互分離：（一）在請購單中，對需要采購物資品種、數量由生產部門、保管部門根據需要量和現有庫存量共同制定，然后交采購部門進行公開詢價。（二）采購合同審查應由生產部門、采購部門、財務部門、法律部門共同進行。（三）采購人員不能同時負責采購物資的驗收保管。（四）采購人員、保管人員、使用人員不負責賬務的記錄。（五）采購人員與負責付款審批的人員分離。（六）審核付款人員與付款人員分離。第二十條合理規劃采購與付款業務的機構和崗位，建立和完善采購與付款的控制程序，強化對請購、審批、采購、驗收、付款等環節的控制，做到比質比價采購、采購決策透明，堵塞采購環節的漏洞。第二十一條公司的采購與付款業務程序內部控制制度包括：（一）請購：（一）按照采購單價和采購總金額將公司采購物資分為A、B、C三類。（二）需求部門依據生產經營需求確定需求計劃，采購部門結合物料部提供的庫存數據制訂采購計劃，采購計劃包括采購物資名稱、代碼、需要量、到貨時間。（二）訂購（一）公司采購采用分類采購法：對于A類、B類等采購金額較大、質量要求較高的物資，通過質量評審確定入圍供應商，公開招標，選定價格較低、信用較好的廠商進行訂購，必要時簽訂框架協議；對于C類物資等單價較小、采購量較大的物資，每年對供應商進行統一價格評定，需采購時，由采購部按采購計劃及時向確定的少量供應商訂貨。（三）信用評估采購部供應商管理人員對供應商的產品質量、供貨條件等進行評估確定入圍供應商。（四）批準采購經信用評估確定符合公司的采購條件的供應商報公司總經理批準后，簽發采購合同，正式辦理訂購手續。（五）合同簽訂經公司總經理批準后，按照審批權限由總經理或指定的授權委托代理人與供貨商簽訂采購合同，采購合同一式三份，一份留供貨商以備發貨，一份送財務部門以備核算，一份采購部留存。（六）驗收公司物料部負責采購物資的儲運以及按照合同約定的條件，檢驗品質、規格及驗收數量。物資驗收的原則：隨到隨辦，逐件檢驗；物資驗收后作如下會計處理：材料入庫后，無論是否與采購合同相符，都須填寫入庫單一式四聯，一聯保管倉庫留存，一聯采購部留存，兩聯由保供部轉送財務部門。采購部核對供貨發票，檢查發票所填名稱、數量、單價等是否有誤，同時將入庫單與采購合同核對，核對所收之料與采購合同是否相符；完成審核程序無誤后，送財務部門核算。會計接到入庫單和發票后，審核入庫單和發票無誤后，編制記賬憑證，進行賬務處理。（七）到貨不符的處理如果驗收時或入庫后出現數量或品質不符，采購部將多余或品質不符的而拒收的材料，填寫退貨通知單，退回供應廠商；退貨通知單一式三聯，一聯由采購部留存，附于原采購、驗收單后歸檔；一聯送財務部門；一聯通知供應廠商。因質量不符的退貨，質檢部門在退貨通知單簽章。（八）付款公司支付貨款時，除按規定可以支付現金外，一般應以支票等方式支付。應付款會計核對應付賬款明細賬和客戶提供的發票等單據無誤，經財務部門經理或總經理簽章后，交出納人員辦理支付。（九）入賬公司財務部門取得供貨方的發票和收貨單等原始憑證后，進行計量并計入適當的賬戶和適當的會計期間。銷售與收款業務程序內部控制制度第二十二條銷售與收款業務程序內部控制制度包括銷售部門、生產部門、財務部門、保管部門及其他涉及銷售與收款業務的參與人。第二十三條銷售與收款業務程序的主要環節包括報價、信用調查、接受訂單、核準付款條件、填制銷貨通知、發出商品、開具發票、核準銷售折扣、核定銷售折讓或退貨條件并辦理退款或接受退貨、收取貨款以及各環節的賬務處理等。第二十四條在銷售與收款業務程序應保證以下職務的相互分離：（一）接受客戶訂單的人不能同時負責核準付款條件和客戶信用調查工作。（二）填制銷貨通知的人不能同時負責發出商品工作。（三）開具發票的人不能同時負責發票的審核工作。（四）辦理各項業務的人員不能同時負責該項業務的審核批準工作。（五）記錄應收賬款的人員不能同時負責貨款的收取和退款工作。（六）會計人員不能同時負責銷售業務各環節的工作。第二十五條在公司銷售部門制定恰當的銷售政策，明確定價原則、信用標準和條件、收款方式以及涉及銷售業務的機構和人員的職責權限等相關內容，強化對商品發出和賬款回收的管理，避免或減少壞賬損失。第二十六條公司銷售與收款業務流程：（一）報價銷售人員關注市場情況及公司的銷售情況，按基本報價表，在公司授予的一定權限內，結合客戶的需求及競爭者的報價情況，向客戶報價。如報價超出其權限范圍，需按公司規定權限逐級上報。銷售人員接到顧客詢價，需按照客戶要求及時報價，不可借故拖延。（二）信用調查為了確保客戶的信用狀況，銷售人員在接受訂貨以前，應通過以下方法，對客戶的信用狀況進行調查：利用公司現有的資料、實地訪問考察、參考公共資料、委托中介機構調查等。同時，調查的內容至少包括：①客戶名稱、負責人、資產狀況；②重要管理人員及其背景資料；③創建時間及經過情形；④業務內容及損益狀況；⑤設備內容、員工人數及生產能量；⑥金融單位往來情況；⑦銷售對象及推銷能力；⑧在同行的地位及評語；⑨其他必要事項等。（三）批準經客戶信用調查情況確定符合公司的銷售政策的銷售商，經銷售部經理批準后，正式辦理受訂手續。（四）受訂銷售人員接到購貨意向，應先確認顧客所需產品品質、種類、數量、規格、交貨期限等各種交易條件后方可接受。如認為難以接受者，報子公司經理核定。若準備接受，銷售人員應核查顧客信用，根據合同授權書，簽訂銷貨合同。銷貨合同一式三份，銷售部門、財務部門和客戶各一份，以備核查和催收款項。合同簽訂后，若因條件變更而需要更改，應及時辦理更改，其變更程序同簽訂程序。同時，銷售人員應及時查對合同的履行情況，若發現顧客違約或其他異常，立即呈報上級，采取適當對策。（五）填制發貨通知單填制發貨通知單：銷售部門根據銷貨合同規定的時限，填制發貨通知單。發貨通知單通常一式三聯，一聯銷售部門留存，一聯連同銷貨合同送財務部門作為開具發票的依據，一聯送倉庫部門作為發貨的依據。（六）發貨：倉庫部門接到發貨通知單后，應嚴格按照發貨通知單所載貨物名稱、數量組織發貨。（七）開具發票：銷售部門核對發貨通知單、銷售合同及客戶回款記錄中的相關內容，核對正確無誤后，銷售部門填制“開具發票申請單”傳遞給財務部門，財務部門復核銷售合同、發貨單后，開具銷貨發票。發票一聯送顧客，其他聯留存以制作收入的傳票。（八）銷貨退回：如顧客驗收貨物后，因貨品質量或其他原因提出退貨，銷售人員應協同銷售部門經理對原因進行詳細調查，如確屬正當理由，應及時出具審查報告以及客戶的退貨理由書，待公司經理審查批準后，接受客戶的退貨。同時，收回銷貨發票并待貨物驗收入庫后，及時進行賬務處理。對貨物的質量問題由生產部門加以解決。（九）收款：銷售人員與財務部門會計均應隨時注意貨款的收回事宜。財務部門會計應根據發貨通知單、銷售合同、銷貨發票等及時登記銷售收入，并按照客戶及產品明細按月編制應收賬款明細表，一份送銷售部門、一份自存，并按時清查應收款項，以求貨款的安全收回。銷售部門編制“銷售統計表”，包括合同內容，發貨情況、預付款、到貨款、質保金的應收和實收情況，資金核算員依據貨款的應收和實收情況，及時向客戶催款。收到客戶的貨款時，由財務部門會計填制“回款傳達通知單”給銷售部門，經銷售部門確定收款的合同歸屬后，會計制作收款憑證，進行收款結算，銷售部門在銷售統計表上注明合同實收款項。銷售部門與財務部門主管會計每月核對“銷售統計表”和“應收賬款明細表”，如有差異，及時查清。附則第二十七條本規定由公司財務部制定，解釋權、修改權歸財務部門。第二十八條本規定自發布之日起執行。附件北興特鋼財務開支審批權限表權限內容項目審批人部門經理主管副總經理總經理董事會投資一、對外投資短期投資長期股權投資二、固定資產投資資產處置三、裝置大修理四、固定資產零購生產裝置設備非標準設備運輸設備計算機辦公設備五、固定資產出租合

同六、材料物資物資外購采購合同統購物資采購合同材料銷售合同廢舊物資處理合同七、產品銷售銷售合同八、工程項目建設合同維修合同勞務合同擔

保九、擔保事項對外擔保融資十、融資向銀行貸款發行債券融資租賃費用開支附件二：主要財務內部控制循環

貨幣資金審定表被審計單位：項目：貨幣資金審定表編制：日期：索引號：ZA財務報表截止日/期間：復核：日期：項目名稱期末未審數賬項調整重分類調整期末審定數上期末審定數索引號借方貸方借方貸方庫存現金銀行存款其他貨幣資金小計合計審計結論

庫存現金監盤表被審計單位：項目：編制：日期：索引號：ZA1-1財務報表截止日/期間：復核：日期：檢查盤點記錄實有庫存現金盤點記錄項目項次人民幣美元某外幣面額人民幣美元某外幣上一日賬面庫存余額①1000元張金額張金額張金額盤點日未記賬傳票收入金額②500元盤點日未記賬傳票支出金額③盤點日賬面應有金額④=①+②-③=2-3100元盤點實有庫存現金數額⑤50元盤點日應有與實有差異⑥=④-⑤10元差異原因分析白條抵庫（張）5元2元1元0.5元0.2元0.1元合計追溯調整報表日至審計日庫存現金付出總額報表日至審計日庫存現金收入總額報表日庫存現金應有余額報表日賬面匯率報表日余額折合本位幣金額本位幣合計出納員：會計主管人員：監盤人：檢查日期：審計說明：銀行存款（其他貨幣資金）明細表被審計單位：項目：銀行存款明細表編制：日期：索引號：ZA2-1財務報表截止日/期間：復核：日期：開戶行賬號是否系質押、凍結等對變現有限制或存在境外的款項銀行日記賬原幣余額銀行已收,企業未入賬金額銀行已付,企業未入賬金額調整后銀行日記賬余額銀行對賬單余額（原幣）企業已收，銀行未入賬金額企業已付，銀行未入賬金額調整后銀行對賬單余額調整后是否相符①②③④=①+②-③⑤⑥⑦⑧=⑤+⑥－⑦----------合計編制說明:1.若賬面余額(原幣數)與銀行對賬單金額不一致，應另行檢查銀行存款余額調節表(見ZA2-3)；2.銀行存款、其他貨幣資金審計時均可使用該表，當其他貨幣資金使用時應修改索引號。審計說明：銀行存單檢查表被審計單位：項目：銀行存單檢查表編制：日期：索引號：ZA2-2財務報表截止日/期間：復核：日期：開戶銀行賬號幣種戶名存入日期到期日期末存單余額期末賬面余額備注注：備注欄可填寫是是否被質押、用于擔保或存在其他使用限制等情況說明。審計說明:對銀行存款余額調節表的檢查被審計單位：項目：對***賬戶銀行存款余額調節表的檢查編制：日期：索引號：ZA2-3財務報表截止日/期間：復核：日期：開戶銀行：銀行賬號：幣種：項目金額調節項目說明是否需要審計調整銀行對賬單余額加:企業已收，銀行尚未入賬合計金額。其中:1.2.減:企業已付，銀行尚未入賬合計金額。其中:1.2.調整后銀行對賬單余額企業銀行存款日記賬余額加:銀行已收，企業尚未入賬合計金額。其中:1.2.減:銀行已付，企業尚未入賬合計金額。其中:1.2.調整后企業銀行存款日記賬余額經辦會計人員(簽字):會計主管(簽字):審計說明:銀行存款函證結果匯總表被審計單位：項目：銀行存款函證結果匯總表編制：日期：索引號：ZA2-4財務報表截止日/期間：復核：日期：開戶銀行賬號幣種函證情況凍結、質押等事項說明備注對賬單余額函證日期回函日期回函金額金額差異審計說明：索引號ZA2-5銀行詢證函編號：××（銀行）：本公司聘請的××會計師事務所正在對本公司20×7年度財務報表進行審計，按照中國注冊會計師審計準則的要求，應當詢證本公司與貴行相關的信息。下列信息出自本公司記錄，如與貴行記錄相符，請在本函下端“信息證明無誤”處簽章證明；如有不符，請在“信息不符”處列明不符項目及具體內容；如存在與本公司有關的未列入本函的其他重要信息，也請在“信息不符”處列出其詳細資料。回函請直接寄至××會計師事務所。回函地址：郵編：電話：傳真：聯系人：截至20×7年12月31日止，本公司與貴行相關的信息列示如下：1．銀行存款賬戶名稱銀行賬號幣種利率余額起止日期是否被質押、用于擔保或存在其他使用限制備注除上述列示的銀行存款外，本公司并無在貴行的其他存款。注：“起止日期”一欄僅適用于定期存款，如為活期或保證金存款，可只填寫“活期”或“保證金”字樣。2．銀行借款借款人名稱幣種本息余額借款日期到期日期利率借款條件抵（質）押品/擔保人備注除上述列示的銀行借款外，本公司并無自貴行的其他借款。注：此項僅函證截至資產負債表日本公司尚未歸還的借款。3．截至函證日之前12個月內注銷的賬戶賬戶名稱銀行賬號幣種注銷賬戶日除上述列示的賬戶外，本公司并無截至函證日之前12個月內在貴行注銷的其他賬戶。4．委托存款賬戶名稱銀行賬