商貿公司財務管理制度商貿公司財務治理制度

財務治理制度

一、總則

1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制定本制度；

2、為標準公司日常財務行為，發揮財務在公司經營治理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進展有效地監視，同時進一步完善公司財務治理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度；

財務治理細則

一、總原則

1、公司財務實行“規劃”為特征的總經理負責制：屬已經總經理審批的規劃內的支付，由相關事業部總經理的書面授權，財務負責人監核即可辦理；屬規劃外的，必需有公司總經理的書面授權。

2、嚴格執行《會計法》和相關的財務會計制度，承受財政、稅務、審計等部門的檢查、監視，保證會計資料合法、真實、準時、精確、完整。二、財務工作崗位職責（一）財務經理職責

1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司詳細狀況建立標準的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務治理制度的執行狀況進展檢查和考核。

3、進展本錢費用猜測、規劃、掌握、核算、分析和考核，監視各部門降低消耗、節省費用、提高經濟效益。4、其他相關工作。（二）財務主管職責

1、負責治理公司的日常財務工作。

2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。3、負責對本部門財務人員的治理、教育、培訓和考核。

4、負責公司會計核算和財務治理制度的制定，推行會計電算化治理方式等。5、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務治理。

6、參加公司各項資本經營活動的猜測、規劃、核算、分析決策和治理，做好對本部門工作的指導、監視、檢查。

7、組織指導編制財務收支規劃、財務預決算，并監視貫徹執行；幫助財務經理對本錢費用進展掌握、分析及考核。

10、負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷毀。

11、參加價格及工資、獎金、福利政策的制定。12、完成領導交辦的其他工作。（三）會計職責

1、根據國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字精確、賬目清晰、處理準時；

2、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監視，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行狀況的監視、保管及統計報表的填報；

3、會計業務的核算，財務制度的監視，會計檔案的保存和治理工作；4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。（四）出納職責

1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。2、嚴格執行現金治理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，準時核對，保證帳實相符。三、現金治理制度

1、全部現金收支由公司出納負責。

2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應依據審批無誤的收支憑單逐筆挨次登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。3、庫存現金超過3000元時必需存入銀行。

4、出納收取現金時，須馬上開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業務部門、出納、會計各留存一聯。

5、任何現金支出必需按相關程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他緣由必需預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批準，方可支消失金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規定）。6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。四、支票治理

1、支票的購置、填寫和保存由出納負責。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應依據審批無誤的收支憑單，逐筆挨次登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；每工作日完畢后。

3、出納收取支票時，須馬上開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯。

4、支票的使用必需填寫“支票領用單”，由經辦人、部門經理、財務主管（經理）、總經理（規劃外局部）簽字后出納方可開出。5、所開出支票必需封填收款單位名稱。

6、所開支票必需由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必需分人保管。

2、財務專用章和總經理印鑒分別由財務經理和出納負責保管。六、現金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存狀況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進展定期對帳盤查，其他時間進展抽查。2、出納應依據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進展核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調整表”進展檢查核對。3、其它依據相關會計制度及法規執行。

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財務治理制度

第一條為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營治理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。

其次條公司財務部門的職能是：

(一)仔細貫徹執行國家有關的財務治理制度。

(二)積極為經營治理效勞，促進公司取得較好的經濟效益。(三)厲行節省，合理使用資金。

(四)合理安排公司收入，準時完成需要上交的稅收及治理費用。

(五)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動供應有關資料，照實反映狀況。

第三條會計的主要工作職責是：

(一)根據國家會計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字精確，帳目清晰，按期報帳。

(二)根據經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、本錢和利潤的執行狀況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，準時向董事長提出合理化建議，當好公司參謀。(三)妥當保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。(四)完成公司交于的其他工作。第四條出納的主要工作職責是：(一)仔細執行現金治理制度。

(二)嚴格執行庫存現金限額，超過局部必需準時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。因特別狀況確需坐支的，應事先報經董事長批準。

(三)應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。(四)嚴格支票治理制度，編制支票使用手續，使用支票須經董事長簽字后，方可生效。(五)積極協作銀行做好對帳、報帳工作。(六)協作會計做好各種帳務處理。(七)完成公司交于的其他工作。第五條支票治理：

（一）由公司出納或董事長指定專人保管。支票使用時須有“支票領用單“，經董事長批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查.

（二）支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、董事長審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票領用單“及登記簿上注銷。第六條現金治理：

（一）公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不管金額大小均須董事長簽字。董

事長外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。

（二）財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金領用單》，并寫明用途和金額，由董事長

批準后提取。

（三）財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從

現金收入中直接支付(即坐支)。

（四）日常零星開支所需庫存現金限額為201*元。超額局部應存入銀行。（五）對于報銷時短缺的金額，財務人員要準時催辦。

（六）公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經會計審核；交董事長批準簽字

前方可借用。超過還款日期的，在當月工資中扣還。第七條：報銷制度及流程：（一）出差借款

1.借款人按規定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全全都，不得涂改）、支票或現金。

2.審批流程：主管部門經理審核簽字→會計復核→總經理審批。3.財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續。

4.還借款：出差人員應在返回5個工作日內按實際辦理報銷還款手續。

5.借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。

（二）日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、業務款待費、培訓費等。

1.報銷人必需取得相應的合法票據(相關規定見發票治理制度),且發票反面有經辦

人簽名。

2.填寫報銷單應留意:依據費用性質填寫對應單據；嚴格按單據要求工程仔細寫，注

明附件張數；金額大小寫須完全全都（不得涂改）；簡述費用內容或事由。

3.報銷流程：報銷人先填寫費用報銷單(附原始票據)→會計復核→總經理審批→出納支付現金→審批后的報銷單及原始單據（包括結賬小票）交財務部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。第八條：會計的檔案治理：

（一）但凡本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，

均應歸檔，由董事長指定專人保管。

（二）會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經董事長批準。第九條：會計交接工作治理：

（一）財務工作人員調開工作或者離職，必需與接收人員辦清交接手續，確定精確無誤后

簽訂一式三份的移交清單，移交人，接交人，監交人各持一份。

（二）財務工作人員辦理交接手續，由公司負責人進展監交。第十條懲罰方法：消失以下狀況之一的，財務人員應予解聘。(一)違反財務制度，造成財務工作嚴峻混亂的；

(二)拒絕供應或供應虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；(三)偽造、變造、謊報、消滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領