2022年一般公共預算編報說明一、2022年一般公共預算編制指導思想以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大及十九屆系列全會和中央經濟工作會議精神，堅決落實中央、省和市委、市政府重大決策部署。強化財政資源統籌，推進全口徑政府預算管理，加強部門綜合預算管理，不斷提高財政預算的完整性；堅決落實過緊日子要求，大力優(yōu)化財政支出結構，加強重大決策部署財力保障，嚴控和壓縮一般性支出，守住“三保”支出底線，不斷提高預算安排的精確性；加快推進預算管理一體化系統建設，以項目庫為基礎改進預算編制，建立健全項目全生命周期管理機制，推進支出標準體系建設，推動預算績效管理提質增效，不斷提高預算編制的規(guī)范性；進一步完善和嚴格執(zhí)行各項預算管理制度，堅持底線思維，切實防范化解財政運行風險，增強財政可持續(xù)性，為我市經濟高質量發(fā)展提供堅實保障。二、2022年一般公共預算管理工作重點（一）加強重點支出保障能力堅持量入為出原則，牢固樹立零基預算理念，集中財力保重點辦大事兜底線。將落實中央、省和市委、市政府重大決策部署作為首要任務，堅持統籌兼顧、突出重點，加大支出結構調整力度，推進財政政策更加精準有效，優(yōu)先安排“三保”支出、債務還本付息等剛性支出；全力保障優(yōu)化營商環(huán)境、科技創(chuàng)新、產業(yè)升級、區(qū)域發(fā)展、鄉(xiāng)村振興、綠色發(fā)展等重點領域支出；合理保障維持部門正常運轉和履職的必需支出。（二）嚴格落實過緊日子要求將過緊日子作為部門預算管理長期堅持的基本方針，建立節(jié)約型財政保障機制。市直部門要帶頭落實過緊日子要求，厲行節(jié)約辦一切事業(yè)，大力精簡會議、差旅、培訓等公務活動，努力節(jié)約日常經費開支；從嚴從緊核定“三公”經費預算，對無實質內容的因公出國（境）、公務接待等活動，要堅決予以取消；加強公務用車使用管理，嚴格控制公務用車報廢更新，切實降低公務用車運行成本；嚴格控制樓堂館所建設，從嚴審核辦公用房維修改造項目；嚴格新增資產配置管理范圍和標準，與資產存量情況掛鉤，單位房屋等資產存在閑置或對外出租的，原則上不得申請新增同類資產。（三）精準做好向上爭取工作在國家政策性減稅降費措施繼續(xù)實施，疫情防控等財政支持政策退出的情況下，向上爭取，就是開源。各部門要圍繞疫后重振支持政策和“十四五”規(guī)劃窗口期，緊緊把握國家產業(yè)政策和投資導向，吃透上級政策和文件精神，結合本部門實際，找準關鍵點、切入點和著力點，認真謀劃一批補短板、強弱項、提功能的可行性好項目，進京跑省，對接黃石、精準爭取，減輕本級財力支出壓力。（四）加強部門預算統籌力度加強部門綜合預算管理，各部門應依法依規(guī)將取得的各類收入全部納入部門預算，未按規(guī)定納入預算的收入不得安排支出；部門單位的財政專戶管理資金（指教育有關收費）和單位資金（包括事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、事業(yè)單位經營收入和其他收入）情況要如實反映在部門預算中，并結合財政撥款（補助）收入統籌申請預算，保障合理支出需求，在安排支出時應優(yōu)先使用財政專戶管理資金和單位資金，加大存量資源盤活力度，預算安排要充分考慮結轉資金、非財政撥款結余資金等情況，準確預計年底結轉、結余資金并納入年初預算。（五）以項目庫為基礎改進預算編制將項目作為部門和單位預算管理的基本單元，預算支出全部以項目形式納入預算管理一體化系統項目庫，實施項目全生命周期管理；預算編制要堅持“先有項目再安排預算”“資金跟著項目走”的原則，根據項目計劃實施周期和資金需求，分年度安排預算；認真做好項目清理，全面梳理和評估現有支出政策，嚴禁出臺溯及以前年度的增支政策，新的增支政策原則上通過以后年度預算安排支出；所有納入年度預算的項目必須從預算管理一體化系統項目庫中選取，未納入項目庫的項目一律不得安排預算，納入項目庫的項目應當按規(guī)定完成項目評審論證和事前績效評估、制定具體實施計劃等各項前期工作，做到預算一經批準即可實施；依法依規(guī)管理預算代編事項，除應急、救災等特殊事項外，部門不得代編應由所屬單位實施的項目預算。（六）完善支出標準體系建設將支出標準作為預算編制的基本依據，不得超標準編制預算。加強基本支出定員定額管理，分類完善事業(yè)單位財政補助政策；加快項目支出標準體系建設，研究根據支出政策、項目要素及成本、財力水平等，逐步建立不同行業(yè)、分類分檔適合我市的預算項目支出標準體系；部門要加強內部標準建設，全面梳理現有標準制定情況，擬定標準制定計劃，并強化支出標準在預算編制中的應用。（七）推動預算績效管理提質增效將績效管理實質性嵌入預算管理全過程，推動預算和績效管理一體化。嚴格績效目標管理，提升績效目標和指標的科學性、規(guī)范性、客觀性、針對性，一級項目和二級項目的績效目標要有機銜接，突出項目核心產出和效果；合理設定績效指標值，未按要求設定績效目標或審核未通過的，不得安排預算；加強績效評價結果應用，將績效評價結果與完善政策、調整預算安排有機銜接，對實施效果不明顯、發(fā)現問題較為突出的項目不安排或少安排預算。（八）健全預算約束機制嚴格執(zhí)行人大批準的預算，強化預算約束，嚴禁違反規(guī)定亂開口子、隨意追加預算，對當年預計難以支出或進度明顯滯后的財政資金，收回財政調整用于急需事項；依法接受人大及其常委會、審計部門的監(jiān)督，認真整改預算審查及審計查出的問題，及時完善相關政策和制度辦法，建立解決問題的長效機制；完善預算執(zhí)行情況和下年預算安排掛鉤機制，對預計結轉結余資金規(guī)模大的項目，部門應主動減少預算安排或不再安排，對結余結轉（含財政專戶管理資金和單位資金結轉結余）數額大、壓減一般性支出不到位、追加預算和直達資金使用慢的部門，壓減其部門預算控制數。三、一般公共預算收支情況說明（一）一般公共預算收入一般公共預算收入預算442600萬元，增長9.0%。其中稅收收入預算336200萬元，增長10.7%；非稅收入預算106400萬元，增長4.0%；地方稅收收入占一般公共預算比重為76.0%，比上年提高1.2個百分點。1.關于稅收收入測算依據：2022年地方稅收收入按10.7%增長，略高于我市GDP預期增速9%，主要考慮：一是勁牌集團稅收有望恢復到2019年水平，增長27%左右；二是2021年四季度國家對中小制造企業(yè)實行部分稅收緩繳政策，該部分稅收將結轉至2022年一季度入庫；三是我市8家用電大戶電費及稅收爭取在大冶繳納等。2.關于非稅收入測算依據：2022年非稅收入按4%增長，低于一般公共預算收入9.0%預期增速，主要考慮：一是為提高財政收入質量而壓減做實非稅收入需要；二是原統籌在一般公共預算內的國有資本經營收入，2022年劃歸國有資本經營預算核算；三是公積金增值收益計提的公共租賃住房資金收入被黃石市統籌，從而減少了我市的政府住房基金非稅收入等。（二）一般公共預算支出2022年，全市一般公共預算支出安排762617萬元，比上年執(zhí)行數減少29983萬元下降3.85%，預算安排下降的主要因素是提前下達的上級轉移支付收入比上年執(zhí)行數少80952萬元（含2022年不再下達給我市由黃石市統籌的城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險中央和省級補助資金33155萬元）。剔除非財力性上級轉移支付支出76113萬元和上年結轉支出71104萬元，當年本級預算支出615400萬元。四、2022年部門預算編制內容及要求所有市直預算單位都要編制部門預算。預算編制應當從基層獨立核算單位編起，按照管理級次逐級審核匯總。各預算單位應將全部收支都納入部門預算管理，并在充分預計各項收入以及真實反映各項支出的基礎上，詳細填報部門預算編制說明。（一）收入預算的編制1.納入部門預算管理的收入。部門預算收入包括財政撥款（補助）收入、財政專戶管理資金收入（指繳入財政專戶實行專項管理的教育收費）、單位資金收入（包括事業(yè)收入、事業(yè)單位經營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入等）。財政專戶管理資金、單位資金應當根據實際情況充分、合理預計，并全部納入預算統籌管理。2.納入政府預算管理的非稅收入。應結合社會經濟環(huán)境變化和政策性增減變化因素，合理預計2022年當年征收計劃，在申報預算（一上）時嚴格按照《政府收支分類科目》填報《非稅收入計劃表》，經逐級審核、匯總后納入政府收入預算。（二）支出預算的編制1.人員類項目支出預算“一上”時，各預算單位申報的單位信息和人員信息終審后，通過預算管理一體化系統自動測算生成人員類項目并申報支出預算。如有特殊事項或重大變動，應專門作出書面說明。市財政將會同機構編制、人社和組織部門對相關信息進行核對。“一下”控制數下達后，市財政局原則上不再受理新增人員的增人增支事項調整的申請。“二上”時，各預算單位應統籌相關資金，按國家工資政策、津貼補貼政策和社保繳費政策等規(guī)定足額保障基本需求，并根據政府收支分類科目、支出內容、經費渠道等情況細化編制人員類項目。2.公用經費類項目支出預算市財政按照公用經費標準、單位編制數和在職人員數計算核定日常公用經費總額。各市直預算單位應根據本單位實際情況，統籌核定的日常公用經費和其他公用經費，細化編制公用經費項目。3.其他運轉類項目支出預算其他運轉類項目主要以各類大型專用資產等為計算對象，保障單位管理的大型公用設施、大型專用設備、專業(yè)信息系統運行維護等方面的需要。其他運轉類新增項目應當嚴格履行立項審批、投資評審、資產配置等手續(xù)。4.特定目標類項目支出預算“一上”時，各部門一是應根據市財政局審核意見，規(guī)范一級項目設置；二是部門和單位應全面清理2021年度一次性項目和到期項目；三是做實二級項目的項目庫，預算單位應按履行職能開展的相對獨立的活動設置部門預算支出二級項目（含本級和轉移支付二級項目），納入項目庫的二級項目必須有充分的立項依據、明確的實施期限、合理的預算需求和績效目標等；四是根據入庫項目的輕重緩急確定分年度實施計劃，并以此為基礎申請支出控制數，未入庫項目不得申請控制數。“二上”時，各市直預算單位在預算控制數內，統籌安排特定目標類二級項目支出預算，保障落實重點支出政策的經費需要。各預算單位應主動提高年初預算到位率，支出必須落實到具體執(zhí)行單位和具體支出項目，所有納入預算的項目必須從項目庫選取。（三）其他事項1.落實預算編制主體責任部門和單位要對預算完整性、規(guī)范性、真實性以及執(zhí)行結果負責。完善預算決策機制和程序，各部門預算草案應當報本部門黨組（黨委）審議。嚴格落實保密要求，部門在編寫編制說明、項目申請表和績效目標表時不得引用涉密文件，所有涉密文件要以紙質文件通過保密渠道專項報送，不得通過預算管理一體化系統等網絡傳輸，也不得作為普通文件附件。2.規(guī)范政府采購預算各預算單位應當按照政府采購法律法規(guī)和政策規(guī)定，將屬于年度政府集中采購目錄以內或者年度采購限額標準以上的項目全部編入政府采購預算，年度政府集中采購目錄以外、采購限額標準以下的項目，不編列政府采購預算。政府采購預算編制要體現支持中小企業(yè)發(fā)展、支持扶貧、創(chuàng)新、節(jié)能環(huán)保等政府采購政策功能。在采購限額標準以上200萬元以下的貨物和服務采購項目、400萬元以下的工程采購項目，適宜由中小企業(yè)提供的，應當專門面向中小企業(yè)采購；超過前述金額適宜由中小企業(yè)提供的項目，預留該部分采購項目預算總額的30%以上專門面向中小企業(yè)采購，其中預留給小微企業(yè)的比例不低于60%；預留的采購份額在政府采購預算中單獨列示，并在采購文件中明確。各主管部門應當自2022年起向市財政局報告上一年度面向中小企業(yè)預留份額和采購的具體情況，并在“中國湖北政府采購網”公開預留項目執(zhí)行情況，未達到規(guī)定的預留份額比例的，應當作出說明。3.規(guī)范政府購買服務預算根據《政府購買服務管理辦法》（財政部令第102號）規(guī)定，黨的機關、國家機關、政協機關、民主黨派機關、承擔行政職能的事業(yè)單位和使用行政編制的群團組織機關，使用財政性資金向社會力量購買服務的項目，應同步編制政府購買服務項目預算。4.規(guī)范資產配置預算各預算單位要依據本單位2021年資產存量及分布使用狀況、資產配置標準、財力情況、人員及職能增減變動情況和單位實際需求，按照資產配置管理相關規(guī)定科學合理編制資產配置預算。五、2022年部門預算編制口徑（一）基礎數據的填報與核定1.單位基礎信息。單位以市委、市政府及市編制部門下發(fā)的文件為基礎依據。預算單位以獨立或集中財務核算并經財政批準為編制依據。預算單位若包含其他非獨立預算單位的，單位名稱、性質、級別等按主管單位的填報，單位編制數按所屬單位（含本級）各類編制匯總數填報。2.人員基礎信息。單位人員信息以截至2021年10月31日為準。（1）在職人員。以單位實有在職在崗人員為依據，包括原退居二線、離崗退養(yǎng)人員和領導職務改任非領導職務人員。編制與崗位不一致的，按編制所在單位填報人員基礎信息。（2）離退休人員。以單位實有離休、退休（職）人員為依據。（3）其他人員。經市委市政府審批同意且人社部門審批工資的編外長聘人員、政府雇員、遺屬人員等為依據，不含以錢養(yǎng)事、公益性崗位、三支一扶等其他納入特定項目類管理的人員。3.其他基礎信息（1）學生人數。在校（園）學生、寄宿制學校寄宿生、家庭困難學生及建檔立卡學生人數、以及特教學校和隨班就讀殘疾學生以在冊人員為依據。（2）其他人員。涉及人員經費或公用經費測算的其他人員，如鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院防保人員、鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學校管理人員、離退休黨員、代管企業(yè)離休人員、基本醫(yī)療保險實際繳費年限未滿13年的退休人員數，按有關規(guī)定據實填報。（3）公務用車。公務用車制度改革后，按市公務用車制度改革領導小組辦公室核定的各部門單位車輛保留數確定。（二）部門預算收入的編報1.財政撥款（補助）收入（1）財政撥款（補助）收入中來源于本級統籌財力安排的收入，應當按照預算單位經終審后的二級項目（含人員類和公用經費類）結合單位及人員經費保障方式確定。規(guī)范部門預算單位及一般部門預算單位管理方式的全額撥款單位，基本支出由財政撥款統籌安排。其中：有財政專戶管理資金的高中和中專等預算單位，比較績效工資和公用經費應先由財政專戶管理資金安排，不足部分經過測算核實后由財政撥款補助，其他基本支出由財政撥款安排；其他有單位資金的預算單位，除按規(guī)定安排項目支出外，其余單位資金應納入預算統籌安排基本支出。全額撥款單位的項目支出見本文“其他運轉類項目支出編報”和“特定目標類項目支出編報”。定額補助單位，分別按下列標準計算基本支出：市人民醫(yī)院、市中醫(yī)院按財政認可的供養(yǎng)人數，在職人員基本支出每人每年13000元計算定額補助，離休人員據實計算；市三醫(yī)院、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院按財政認可的供養(yǎng)人數，在職人員按每年基本工資、60%績效工資、鄉(xiāng)鎮(zhèn)工作補貼、70%單位應負擔養(yǎng)老保險金計算補助，鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院防化人員另加每人每年1000元，離休人員據實計算；市總工會按財政認可在職人員每人每年13000元計算定額補助，另加單位應繳在職人員基本養(yǎng)老保險，退休人員醫(yī)療保險和按冶人社發(fā)〔2017〕35號文件規(guī)定計算的財政補助。定額補助單位的項目支出見本文“其他運轉類項目支出編報”和“特定目標類項目支出編報”。原已核定教育系統代課教師和民師退養(yǎng)人員的工資，按市長會議紀要〔2015〕3號規(guī)定計算。（2）財政撥款（補助）收入中來源于上級轉移支付安排的收入，原則上應當按照上級提前下達數編列，市財政將上級轉移支付資金提前下達情況及時通知并下達給相關部門，相關部門應當及時分配給所屬預算單位；（3）財政撥款（補助）收入中來源于政府債券轉貸的收入，原則上按部門單位申報政府債券項目發(fā)行收入編列，因編制年初預算時，債券發(fā)行收入無法準確預計，所以部門單位不編制政府債券轉貸收入，由財政根據債務空間和項目資金需求申報情況等預計列入代編預算。（4）財政撥款（補助）收入中預計結轉結余的收入是指除由財政收回統籌的結轉結余收入（主要是指當年人員類和公用經費類項目結余，以及超過2年的其他運轉類和特定目標類項目結轉）外，按財政管理有關規(guī)定可以結轉下年繼續(xù)使用的項目，結合該項目預算執(zhí)行進度合理預計的結轉結余。2.財政專戶管理資金和單位資金收入財政專戶管理資金、單位資金的當年收入和上年結轉收入，應當根據各預算單位實際分情況充分、合理預計，并全部納入預算統籌安排使用。（三）部門預算支出的編報1.人員類項目支出編報（1）在職人員基本工資。按照組織或人社部門最近核定的職務（崗位）、級別（薪級）填報，包括10%的教護工資和試用期工資。津貼補貼。國家規(guī)定的津貼補貼包括93年工改保留補貼、艱邊津貼、獨生子女費、警銜津貼、警察執(zhí)勤崗位津貼、警察加班補貼、以及有關部門特殊崗位津貼等；地方出臺的津貼補貼包括機關參公人員規(guī)范津貼補貼、事業(yè)單位績效工資和教育比較績效工資、改革性補貼（住房補貼、物業(yè)管理補貼、交通補貼、通訊補貼等）、鄉(xiāng)鎮(zhèn)工作補貼、傷殘保健金、其他地方津貼補貼等。獎金。指發(fā)放公務員工資的公務員和參公人員等考核合格增發(fā)相當于當年一個月基本工資的獎金；實行績效工資制的事業(yè)人員考核獎勵已包含在績效工資總量中，不再單獨計算。獎勵性補助。在國家沒有出臺新的政策之前，仍按原規(guī)定執(zhí)行，即發(fā)放市委、市政府批準設立的明確評選辦法、獎勵范圍和標準的獎勵項目所需資金，仍按現行財政保障政策安排。住房公積金。按2022年部門預算規(guī)定的基本工資、津貼補貼、獎金及獎勵性補助全年之和的12%由預算管理一體化系統自動測算。社會保險繳費。基本養(yǎng)老保險繳費按2022年部門預算規(guī)定的基本工資、津貼補貼、獎金全年之和的16%計算；基本醫(yī)療保險繳費按2022年部門預算規(guī)定的基本工資、津貼補貼、獎金及獎勵性補助全年之和的額13%計算；失業(yè)保險、工傷保險、生育保險按人社部門的相關規(guī)定和標準計算，對不繳納其中險種的預算單位，不計算該險種支出預算；職業(yè)年金按當年新增退休人員和調出外地人員經人社部門核批的應繳數額由單位另行向財政部門申請撥款；大病統籌繳費按每人每年60元計算。（2）離退休人員離休人員個人經費。包括基本離退休費、生活補貼（即增發(fā)月份基本離休費）、津貼補貼（含93年工改保留補貼、各項改革性津補貼）、護理費、傷殘保健金，以及按冶人社〔2015〕4號和冶人社發(fā)〔2017〕35號文件規(guī)定發(fā)放的獎勵性補助。退休人員個人經費。僅包括按冶人社〔2015〕4號和冶人社發(fā)〔2017〕35號文件規(guī)定發(fā)放的獎勵性補助、傷殘保健金和住房補貼補差（冶人社發(fā)〔2019〕16號），不含已納入養(yǎng)老保險發(fā)放的退休（職）金。基本醫(yī)療保險實際繳費年限不滿13年的退休人員按本單位在職人員平均工資的8%繼續(xù)繳納基本醫(yī)療保險、退休人員公務員醫(yī)療保險按本單位在職人員平均工資5%計算、退休人員大病統籌按每人每年60元核定，分別列“30110”、“30111”和“30112”部門經濟分類科目，不計入“30302”部門經濟分類科目。（3）其他人員按市政府或市人社部門審批的工資、薪酬、補助及人員類工資附加性支出納入財政撥款。2.公用經費類項目支出編報（1）在職人員公用經費日常公用經費。2022年市直部門預算單位的日常公用經費仍在現行公用經費標準基礎上繼續(xù)按5%壓減。即：除政法部門公用經費標準按有關文件執(zhí)行外，“四大家”按每人每年1.9萬元、紀委監(jiān)委按每人每年2.6萬元計算；部門預算一級單位按每人每年1.43萬元、所屬二級單位每人每年0.95萬元（含鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學校核批的管理人員）計算。日常公用經費按編制部門核定的編制數結合在職人員數計算。編制數以內的，按實際在職人員數計算；超編單位的超編人員按上述標準的70%計算；正科級及以上預算單位人數不足10人的，按10人計算。學校公用經費。公辦幼兒園按每生每年500元、小學和初中分別按每生每年650元和850元，另對寄宿制學校寄宿生年生均增加200元、高中和中專按每生每年1200元、特殊教育學校和隨班就讀殘疾學生按每生每年6000元進行測算。公務用車運行維護費。依照公車改革后核定的保留車輛數，按每臺車40000元測算。公務交通補貼。按照冶辦發(fā)〔2016〕38號、冶車改辦〔20