“七彩熊〞烘焙屋財務籌劃書分院經濟管理分院專業班級學生姓名〔小組成員〕學號指導老師成績年月日“七彩熊〞烘焙屋財務分析與籌劃**班姓名一、工程概述〔一〕工程的根本情況1.工程名稱：“七彩熊〞烘焙屋2.工程內容：七彩熊烘焙糕點，倡導天然的烘焙品牌。堅持只選用最優質原料、堅持不添加任何人工添加劑、堅持純手工制作，每一份送到你面前的糕點，都具有獨一無二的氣質。注：因糕點品種比較多，在工程分析時選取烘焙屋的兩款典型代表糕點：堅果曲奇和六寸生日蛋糕。〔二〕工程的公司性質1.公司性質：個體工商戶2.注冊資本金：由于是個體工商戶，根據經濟法和網絡查詢得知沒有特別的規定要注冊資本金，只要能滿足企業自身經營需求即可。3.所得稅：由于是個體工商戶，按個體工商戶經營五級超額累進稅率計算個人所得稅，只需繳納個人所得稅，每月預繳，年終匯算清繳。〔三〕工程的規模和資金量的規模1.工程的規模〔1〕店面大小：30平方米左右〔2〕工程業務：銷售高品質、健康的無人工添加劑糕點2.資金量的規模工程初始投資10萬，固定資產投資2.2萬，店面裝修等開辦費2.22萬，流動資金投資5.58萬元。二、資金籌集〔一〕籌資途徑的選擇根據所學知識可知，籌集方式有吸收直接投資，發行股票，銀行借款，利用留存收益，發行債券，商業信用和融資租賃這七種方式，而我們的工程屬于個體經營戶，所以發行股票，發行債券，融資租賃這三種方式不適合，而公司是首次成立還沒有商業信用和利潤來源，利用留存收益，商業信用這兩種方式也應該排除在外，而自籌和銀行貸款算是比較可以有實際可行性的方案了，因此我們選擇自籌和銀行借款這兩種方式來籌資。(二)籌資方案的設計表2.1烘焙屋資金籌資方案設計籌資方式方案一方案二方案三自籌10萬4萬銀行貸款10萬6萬第一種組合籌資方案的加權平均資本本錢:假設自籌的資金沒有用于投資而是用于銀行存款,因此要求的最低回報率不得低于銀行存款利率5%。第二種組合籌資方案的加權平均資本本錢：從公司償債能力及對公司盈利能力的預測和分析,選用向銀行借款為1年的短期籌資方式,通過調查得知,選擇郵政儲蓄銀行的小額貸款，貸款利率為6%。其籌資方案的加權平均資本本錢為:10/10×6%=6%第三種組合籌資方案的加權平均資本本錢：4/10×5%+6/10×6%=5.6%(三)籌資方案的評價第一種籌資方案它完全采用自籌方式，無需花費籌資費用。第三種籌資方案綜合資本本錢率次之，它用了自籌和銀行貸款兩種籌資方式。第二種籌資方案綜合資本本錢率最高，它只用銀行貸款如果我們公司出現暫時的出現財務困難，將造成不可無視的風險。綜上所述，如果我們資金充足情況下，籌資方案一為首選。如果資金不是很充足，繼而采用方法三，最后為方案二。因目前資金不充裕，選擇方案三。三、工程銷售與本錢預測〔一〕工程銷售預測由于烘焙屋銷售的高品質糕點目前實體市場上沒有銷售，有一家網絡銷售。因此對餅干和蛋糕的銷售預測參考目前市場上糕點店的銷售情況，并選擇3-11歲的小孩家長作為重點調查對象了解消費者的購置預期。首先，根據自己和周圍朋友平時的消費情況，調查相關烘焙的統計數據〔統計資料〕，估計平均的日銷售量為40盒。然后進行市場調查：調查對象只要為家長和工薪階層。對520調查對象進行進行了問卷和面談。有370位〔接近71%〕對這種產品產生了興趣，但這局部人可以接受的價格是35元〔一盒200克〕。訪問時提出的平均價格是47元，而這個價格會使40%的受訪者失去興趣。在零售價為55元的時候，只有50%人表示有興趣購置這種產品。在結合過去和當前的銷售趨勢，考慮了競爭者的預期變化、顧客的預期變化，以及外部需求趨勢的變化后，銷售潛力大概為日銷售量20盒。經過網絡試銷，根據試銷期的銷售情況進行定量分析，采用加權平均法，預測出平均月銷售額為600盒。平均月銷售增長率為10%。表3.1七彩熊烘焙屋銷售預測堅果曲奇600盒/月6寸生日蛋糕98個/月〔二〕工程本錢分析第一個月發生的本錢主要包括烘焙屋的籌建費用，即開辦費；烘焙屋各種固定資產、制作工具、材料的采購；人員的招聘；餅干、蛋糕制作本錢等。對烘焙屋的發生第一個月的本錢內容分析如下表。表3.2七彩熊烘焙屋第一個月本錢分析工程金額

工程金額

工商執照辦公費800開辦費期間費用黃油7960直接材料面點師培訓費2500雞蛋3980燈箱制作費2800低筋面粉548裝修費12000糖796保潔費300堅果等6000宣傳單設計與印刷3500奶油980宣傳單的發放300蛋糕盒子的制作1690老板工資2000管理費用電費、水費1300變動制造費蛋糕模子400固定制造費低值易耗品攤銷煤氣費600蛋糕制作工具1500兩營業員工資2000直接人工一次性餐具2500

工作服400

桌椅1200

房租〔一個月〕4000固定制造費

兩營業員的住宿費1000

大熊烤箱8500固定制造費

小熊烤箱4000

冰柜兩臺7000

收銀機2500

固定本錢變動本錢對餅干、蛋糕本錢分析計算如下：糕點單位本錢=單位原材料本錢+單位人工本錢+單位變動制作費用+單位固定本錢其中：原材料本錢和其他變動本錢分析如下。表3.3曲奇餅干的單位原料本錢

1盒餅干〔克〕單價〔元/克〕1盒餅干〔元〕黃油1000.110雞蛋500.15低筋面粉1500.0050.75糖1000.011堅果等500.210蛋糕盒子1個2.02.0本錢28.75表3.4生日蛋糕〔6寸〕的單位原料本錢

1個蛋糕〔克〕單價〔元/克〕1個蛋糕〔元〕黃油2000.120雞蛋1000.110低筋面粉2000.0051糖2000.012奶油1000.110蛋糕盒子1個5.05.0本錢48表3.5烘焙屋的其他變動本錢工程金額電費、水費1300煤氣費600兩營業員工資2000本錢39003900元的變動本錢按產品的銷售量在餅干和蛋糕間進行分攤表3.6烘焙屋其他變動本錢分攤工程銷售量占銷售比例分攤的變動本錢單位的其他變動本錢曲奇餅干600盒86%3900*86%=33543354/600=5.59生日蛋糕98個14%3900*14%=546546/98=5.57表3.7烘焙屋糕點的總單位變動本錢

原材料變動本錢其他變動本錢總變動本錢曲奇餅干28.755.5934.34元/盒生日蛋糕485.5753.57元/個糕點的固定本錢主要包括固定資產的折舊、蛋糕制作工具等低值易耗品的攤銷、房租和員工的住宿費。首先分析固定資產的折舊，按稅法規定的折舊期限進行直線折舊。表3.8烘焙屋固定資產折舊期限分析

稅法規定的折舊期限烘焙屋房屋建筑物20年租的房子，不適用機器設備10年烤箱與生產經營有關的器具、工具、家具5年冰柜除飛機火車輪船以外的運輸工具4年沒有電子設備3年收銀機表3.9烘焙屋固定資產月折舊額分析固定資產原值折舊期間〔月〕月折舊額〔元〕大熊烤箱850010*12=1208500/120=70.83小熊烤箱400012033.33大冰柜40006066.67小冰柜30006050.00收銀機25003669.44合計

290.28表3.10烘焙屋固定本錢明細表

金額低值易耗品攤銷〔1年〕6000/12=500房租3000營業員住宿費1000設備折舊290.28合計4790.28表3.11烘焙屋固定本錢分攤工程銷售量占銷售比例分攤的固定本錢分攤的單位固定本錢曲奇餅干600盒86%4790.28*86%=4119.644119.91/600=6.87生日蛋糕98個14%4790.28*14%=670.64670.64/98=6.84經以上餅干和蛋糕本錢分析，得出產品本錢匯總表。表3.12烘焙屋糕點本錢匯總表工程銷售數量〔4〕單位變動本錢〔1〕單位固定本錢〔2〕單位總本錢〔3〕=〔1〕+〔2〕總本錢〔3〕*〔4〕曲奇餅干600盒34.34元/盒6.87元/盒41.2124726生日蛋糕98個53.57元/個6.84元/個60.415920.18除了需要進行產品本錢分析，還要進行烘焙屋其他期間費用分析，通過表3.2得知，主要期間費用有老板工資2000元。因開辦費一次性計入當月的管理費用，以后不再發生，因此不列入正常的期間費用發生分析。表3.13烘焙屋期間費用分攤明細表工程銷售數量占銷售比例分攤的期間費用分攤的單位期間費用曲奇餅干600盒86%2000*86%=17201720/600=2.87生日蛋糕98個14%2000*14%=280280/98=2.86將產品本錢和期間費用進行匯總，可得出烘焙屋每月發生的本錢總額表3.14烘焙屋月本錢匯總表工程銷售數量單位產品本錢單位期間費用單位本錢曲奇餅干600盒41.212.8744.08生日蛋糕98個60.412.8663.37〔三〕工程產品價格預測由于目前市場上同品質的產品幾乎沒有，網絡上一家銷售商，同時產品的本錢比較大，在進行價格預測時采用了本錢定價法和競爭導向定價法。具體如下：1．保本價：曲奇餅干=45元/盒生日蛋糕=64元/個2．目標利潤定價法：查閱蛋糕行業的統計數據，目前蛋糕行業的平均銷售利潤為30%，因產品本錢較高又屬于新產品，因此預計餅干目標銷售利潤率為20%，蛋糕目標銷售利潤率為35%；同時參考同類競爭者的銷售，計算出產品的單價分別如下：曲奇餅干單價=44.08/(1-20%)=54.88元蛋糕單價=63.37/(1-35%)=97.69元〔四〕工程的銷售本錢方案根據以上的工程的銷售預測與產品本錢分析，制定工程的銷售本錢方案表3.15烘焙屋1-10年銷售本錢方案表對銷售本錢方案做以下幾點說明：〔1〕工程適用的所得稅為：個人所得稅〔2〕工程需要交納小規模納稅人增值稅：按銷售收入的3%，按照增值稅還需要交納城建稅和教育費附加〔3〕工程的月銷售增長率為10%，根據糕點行業的銷售特點，6個月的銷售后進入平穩開展期。四、工程的現金流量分析〔一〕工程的計算期和資金投放分析工程投資總額為10萬元，其中固定資產投資2.2萬元，建設期為0年，于建設起點投入；流動資金投資5.58萬元，于投產開始墊付；開辦費2.22萬元，于建設起點投入。流動資金在工程終結時可一次全部收回,無殘值回收。該工程的固定投資使用年限分別有3、5、10年，確定工程經營期與主要固定資產即烤箱的使用期限一致。〔二〕工程的現金流量分析在銷售本錢方案分析的根底上進行現金流量分析，如下表。表4.1烘焙屋現金流量分析年份012345678910一、初始現金流量

1.固定資產投資-2.9

-0.25

-0.7-0.25

-0.25

2.無形資產投資0

3.流動資產投資-5.58

4.其他-2.22

合計-10

-0.25

-0.7-0.25

-0.25

二、營業現金流量

1.主營業務收入〔收到的現金〕

74.0482.3482.3482.3482.3482.3482.3482.3482.3482.34-經營本錢

55.3758.2158.2158.2158.2158.2158.2158.2158.2158.212.稅前利潤

18.6724.1224.1224.1224.1224.1224.1224.1224.1224.12-所得稅

5.066.976.976.976.976.976.976.976.976.973.稅后利潤

13.6117.1517.1517.1517.1517.1517.1517.1517.1517.154.折舊等非付現本錢

0.950.950.950.950.950.950.950.950.950.95合計〔3+4〕

14.5618.1018.1018.1018.1018.1018.1018.1018.1018.10三、終結現金流量

1.固定資產殘值

02.流動資產的回收

5.58四、各期凈現金流量-1014.5618.1017.8518.1017.4017.8518.1018.1017.8523.43〔三〕工程的現金流量決策1．工程靜態投資回收期=10/14.56=0.69年2．NPV=-10+14.56*(