《會計基礎》簡答題1.會計的任務是什么？【答案】（1）反映各單位的財務狀況和經營成果，提供會計信息，加強經濟核算和提高經濟效益；（2）監督各單位對會計法規、制度以及各項財經政策的執行情況，維護財經紀律；（3）充分利用會計信息資料及其他有關資料，預測經濟前景，參與經營決策。2.簡述原始憑證填制應遵循的要求。【答案】原始憑證的填制要求包括：(1)記錄要真實；(2)內容要完整；(3)手續要完備；(4)書寫要清楚、規范；(5)編號要連續；(6)不得涂改、刮擦、挖補；(7)填制要及時。3.簡述會計賬戶與會計科目的聯系與區別。【答案】會計科目與賬戶既有聯系，又有區別。首先，兩者聯系緊密。會計科目和賬戶都是對會計對象的具體內容的科學分類，兩者口徑一致，性質相同。會計科目是賬戶的名稱，也是設置賬戶的依據；賬戶是會計科目的具體運用。沒有會計科目，賬戶就失去了設置的依據；同時，賬戶是對會計科目的具體運用，是實現會計科目核算目標的專門方法，沒有賬戶，就無法發揮會計科目的作用。其次，兩者也存在一定的差別。會計科目與賬戶是兩個不同的概念，會計科目僅僅是賬戶的名稱，不存在結構；而賬戶則具有一定的格式和結構，能夠對經濟業務的發生情況進行完整、連續的記錄。4.簡述資產負債表的作用。【答案】資產負債表的作用，主要體現在以下幾方面：(1)反映企業擁有或控制的經濟資源及其分布情況；(2)反映企業的權益結構；(3)反映企業的流動性和財務實力；(4)提供進行財務分析的基本資料。5.簡述企業利潤分配的程序及規定。【答案】企業本年實現的凈利潤加上年初未分配利潤為可供分配的利潤。企業每年實現的凈利潤，首先彌補以前年度尚未彌補的虧損，然后應按下列順序進行分配：(1)提取法定盈余公積金，是指企業按照本年實現凈利潤的一定比例提取的盈余公積金。根據公司法的規定，公司制企業(包括國有獨資公司、有限責任公司和股份有限公司)按凈利潤的10％提取；其他企業可以根據需要確定提取比例，但至少應按10％提取。企業提取的法定盈余公積金累計額已達到注冊資本的50％時，可以不再提取。(2)提取任意盈余公積金。公司制企業提取法定盈余公積金后，經過股東大會決議，可以提取任意盈余公積金；其他企業也可以根據需要提取任意盈余公積金。任意盈余公積金的提取比例由企業視情況而定。(3)向投資者分配利潤。企業提取法定盈余公積金后，可以按規定向投資者分配利潤。企業如果發生虧損，可以用以后年度實現的利潤彌補，也可以用以前年度提取的盈余公積金彌補。企業以前年度虧損未彌補完，不能提取法定盈余公積金。在提取法定盈余公積金前，不得向投資者分配利潤。6.簡述記賬憑證的審核內容。【答案】記賬憑證的審核內容主要包括：(1)內容是否真實。審核記賬憑證所記錄的經濟業務是否符合后附的原始憑證所反映的內容，內容是否真實。(2)項目是否齊全。記賬憑證審核人員應檢查記賬憑證中有關項目的填列是否完備，有關人員的簽章是否完備。(3)科目是否正確。記賬憑證審核人員應檢查應借應貸的會計科目和金額是否正確，賬戶的對應關系是否清晰、完整，核算內容是否符合會計制度的要求。(4)金額是否正確。在記賬憑證上列示的金額有總分類科目金額，也有明細分類科目的金額，記賬憑證審核人員應根據借貸記賬法的基本原理檢查填列的金額的正確性。(5)書寫是否正確。記賬憑證的填寫有特定的要求，編制記賬憑證必須遵守這些規定，因此，記賬憑證審核人員應檢查記賬憑證的書寫是否正確。7.簡述總分類賬與明細分類賬平行登記的要點。【答案】平行登記是指對所發生的每項經濟業務事項都要以會計憑證為依據，一方面記入有關總分類賬，另一方面記入有關總分類賬戶所屬明細分類賬戶的方法。總分類賬戶和明細分類賬戶平行登記要求做到：(1)所依據會計憑證相同。對每一項經濟業務，一方面要記入有關總賬賬戶，另一方面要在其所屬的明細賬賬戶中進行明細分類核算，即進行明細登記，由于是同一項業務，所以登記時依據的是同一會計憑證。(2)借貸方向相同。記入總賬賬戶和記入其所屬的明細賬賬戶的方向應該一致，即在總賬中記借方，在其所屬的明細賬中也應記借方；在總賬中記貸方，則在其所屬的明細賬中也記貸方。(3)所屬會計期間相同。在平行登記時，總賬和明細賬的登記應登記在同一個會計期間的賬簿上，否則，同一會計期間的總賬和明細賬的發生額合計和余額數字就不相等，就不符合總賬和明細賬的基本關系。(4)記入總分類賬戶的金額與記入其所屬明細分類賬戶的合計金額相等。8.簡述原始憑證的基本內容有哪些?【答案】原始憑證的基本內容有：(1)原始憑證名稱；(2)填制原始憑證的日期；(3)接受原始憑證的單位名稱；(4)經濟業務內容(含數量、單價、金額等)；(5)填制單位簽章；(6)有關人員簽章；(7)憑證附件。9.什么是權責發生制?并舉例說明。【答案】權責發生制也稱應計制或應收應付制，它是以收入、費用是否發生而不是以款項是否收到或付出為標準來確認收入和費用的一種記賬基礎。具體地說，凡是當期已經實現的收入和已經發生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。例如，本期預收貨款但在下期發貨，則本期不確認收入而是在下期發貨時確認收入實現。10.簡述商品銷售收入確認的五個條件有哪些?【答案】企業銷售商品時，在下列條件同時滿足時確認收入：(1)企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方。(2)企業既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施控制。企業將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給買方后，如仍然保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，或仍然對售出的商品實施控制，則此項銷售不成立，不能確認相應的銷售收入。(3)與交易相關的經濟利益能夠流入企業。與交易相關的經濟利益即為銷售商品的價款。企業銷售商品時，如估計價款收回的可能性不大，即使收入確認的其他條件均巳滿足，也不應當確認收入。(4)收入的金額能夠可靠地計量。(5)相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。11.簡述留存收益的性質和內容。【答案】留存收益是指企業從歷年實現利潤中提取的或形成的留存于企業內部的積累，來源于企業的生產經營活動所實現的利潤。留存收益主要由盈余公積和未分配利潤兩部分組成。盈余公積是指企業按照規定從凈利潤中提取的各種積累資金，包括法定盈余公積和任意盈余公積。企業提取的法定盈余公積和任意盈余公積主要用于彌補虧損、轉增資本(股本)和發放現金股利或利潤。未分配利潤屬于未確定用途的留存收益，企業在使用上有較大的自主權，受國家法律、法規的限制比較少。12.簡述會計基本假設。【答案】會計基本假設是會計確認、計量和報告的前提，是對會計核算所處時間、空間環境等所作的合理設定。會計基本假設包括會計主體、持續經營、會計分期和貨幣計量。會計主體是指會計所核算和監督的特定單位或者組織，是會計確認、計量和報告的空間范圍。持續經營是指在可以預見的將來，會計主體將會按當前的規模和狀態持續經營下去，不會停業，也不會大規模消減業務。企業會計確認、計量和報告應當以持續經營為前提。會計分期是指將一個會計主體持續經營的生產經營活動劃分為一個個連續的、長短相同的期間，以便分期結算賬目和編制財務會計報告。貨幣計量是指會計主體在財務會計確認、計量和報告時采用貨幣作為統一的計量單位，反映會計主體的生產經營活動。單位的會計核算應以人民幣作為記賬本位幣。13.簡述原始憑證的審核內容。【答案】原始憑證的審核內容，主要有以下幾個方面：(1)真實性的審查。原始憑證是證明經濟業務發生的依據，真實的原始憑證是保證會計信息真實性的基礎，因此，對原始憑證進行審核時，首先要審核原始憑證的真實性，不真實的原始憑證不能辦理會計程序。(2)合法性的審查。對原始憑證的合法性的審核，是以國家的有關方針、政策、法令、規定等為依據，審查原始憑證所反映的經濟業務是否合法，有無違反財經制度的行為，企業應當杜絕不合法的業務，自覺遵紀守法。(3)合理性的審查。對原始憑證的合理性的審核，是比照企業的計劃、預算及企業的生產經營目標進行的，通過對原始憑證的審核，檢查各項業務活動是否按計劃、預算辦事，費用是否按成本開支范圍開支，是否是合理的支出，是否具有經濟效益。(4)完整性的審查。對原始憑證完整性的審查是對審查原始憑證的內容和填制手續的完整性進行的審查。首先應審核原始憑證是否具備作為合法憑證所必須具備的基本內容；其次審核原始憑證上憑證的填寫有無缺陷，有關人員是否已簽名蓋章等。(5)正確性的審查。原始憑證上記錄著經濟業務的全貌，原始憑證的審核人員應檢查有關數量、單價、金額是否正確無誤，是否與實際業務一致。(6)及時性的審查。經濟業務發生后，業務經辦人員應及時將原始憑證傳遞給會計部門進行處理，沒有及時處理的經濟業務會影響不同會計期間的會計信息的正確性，因此，原始憑證審核人員應根據原始憑證上記錄的經濟業務的發生時間進行審核。14.簡述錯賬的更正方法及適用范圍。【答案】(1)劃線更正法，適用范圍：編制的記賬憑證沒有錯誤，而是在登記賬簿時發生錯誤，導致賬簿記錄的錯誤。(2)紅字更正法，適用范圍：編制的記賬憑證會計科目錯誤或者方向錯誤而導致賬簿記錄的錯誤；編制的記賬憑證中會計科目和方向沒有錯誤，所記金額大于應記的金額，導致賬簿記錄的錯誤。(3)補充登記法，適用范圍：編制的記賬憑證中的會計科目和方向沒有錯誤，所填金額小于應記的金額，導致賬簿記錄的錯誤。15.簡述會計核算七種方法在實際工作中運用的基本程序。【答案】會計核算指會計以貨幣為主要計量單位，通過確認、計量、記錄和報告等環節，反映特定會計主體的經濟活動，向有關各方提供會計信息。會計核算是會計的首要職能。會計核算的具體方法包括：設置會計科目和賬戶；復式記賬；填制和審核會計憑證；登記賬簿；成本計算；財產清查；編制會計報表。上述七種會計核算方法的基本運作程序是：根據發生的經濟業務填制和審核憑證，按照確定的會計科目設置賬戶，運用復式記賬的方法登記賬簿，按一定的成本計算對象計算成本，定期或不定期地進行財產清查，并根據賬簿資料編制會計報表。16.簡述賬實核對的基本內容。【答案】賬實核對是指各項財產物資、債權債務等賬面余額與實有數額之間的核對。包括：(1)現金日記賬賬面余額與庫存現金數額是否相符。現金日記賬賬面余額應每天同庫存現金實際庫存數相核對，不準以借條抵充庫存現金或挪用庫存現金，做到日清月結。(2)銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額是否相符。銀行存款日記賬的賬面余額，應同開戶銀行寄送企業的銀行對賬單相核對，一般至少一月核對一次。(3)各項財產物資明細賬賬面余額與財產物資的實有數額是否相符。材料、產成品、固定資產等財產物資明細分類賬的賬面余額，應與實有數量相核對。(4)有關債權債務明細賬賬面余額與對方單位的賬面記錄是否相符。各項應收款、應付款、銀行借款等結算款項，以及上交稅金等，應定期寄送對賬單同有關單位進行核對。17.簡述結賬的內容。【答案】結賬就是在會計期末(月末、季末、年末)將本期內所有發生的經濟業務全部登記入賬以后，計算出本期發生額和期末余額。記賬包括以下內容：(1)將本期發生的經濟業務事項全部登記入賬，并保證其正確性。為了保證報表的正確性，必須正確劃分會計期間，因此結賬前應將全部經濟業務事項登記入賬，不得為了趕編會計報表而提前結賬，把本期發生的經濟業務延至下期登賬，也不得先編會計報表后結賬。(2)根據權責發生制的要求，調整有關賬項，合理確定本期應計的收入和應計的費用。(3)將損益類科目轉入“本年利潤”科目，結平所有損益類科目。(4)結算出資產、負債和所有者權益科目的本期發生額和余額，并結轉下期，作為下期的期初余額。18.簡述原始憑證和記賬憑證的區別。【答案】原始憑證和記賬憑證間存在以下區別：(1)填制人員不同。原始憑證大多是由本單位或外單位的業務經辦人員填制的，而記賬憑證則一律是由本單位的會計人員填制的。(2)填制依據不同。原始憑證是根據已經發生或完成的經濟業務填制的，而記賬憑證則是根據經審核后的原始憑證填制的。(3)填制方式不同。原始憑證只是經濟業務發生或完成情況的原始證明，而記賬憑證則要依據會計科目對已經發生或完成的經濟業務進行初步歸類、整理。(4)發揮作用不同。原始憑證是填制記賬憑證的依據，而記賬憑證則是登記會計賬簿的依據。19.簡述會計核算的基本方法。【答案】(1)設置會計科目和賬戶；(2)復式記賬；(3)填制和審核會計憑證；(4)登記賬簿；(5)成本計算；(6)財產清查；(7)編制財務報表。20.簡述科目匯總表賬務處理程序的主要特點、優缺點及適用范圍。【答案】科目匯總表賬務處理程序是定期將所有記賬憑證匯總編制成科目匯總表，再根據科目匯總表登記總分類賬的賬務處理程序。其特點是：根據記賬憑證匯總編制科目匯總表，根據科目匯總表登記總分類賬。這一特點決定了這種賬務處理程序可以減少登記總分類賬的工作，手續也比較簡便，而且科目匯總表還起著試算平衡的作用。但是，按照相同科目歸類編制的科目匯總表只反映各科目的借方本期發生額和貸方本期發生額，不反映各個科目的對應關系及經濟業務的來龍去脈，也就不便于分析、檢查經濟活動情況，不便于查對賬目。故此種賬務處理程序一般適用于業務量較大、記賬憑證較多的單位。21.簡述我國企業利潤表的格式及編制步驟。【答案】我國企業的利潤表采用多步式。其主要編制步驟為：第一步，以營業收入為基礎，減去營業成本、營業稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、資產減值損失，加上公允價值變動收益(減去公允價值變動損失)和投資收益(減去投資損失)，計算出營業利潤；第二步，以營業利潤為基礎，加上營業外收入，減去營業外支出，計算出利潤總額；第三步，以利潤總額為基礎，減去所得稅費用，計算出凈利潤(或虧損)。22.壞賬損失的估計方法主要有哪些?我國《企業會計制度》對其是如何規定的?【答案】壞賬損失的估計方法主要有應收賬款余額百分比法、賬齡分析法和銷貨百分比法三種。我國《企業會計制度》規定，企業只能采用備抵法核算壞賬損失，壞賬準備的提取方法及提取比例等均由企業自行確定。提取方法一經確定，不得隨意變更；如需變更，應在會計報表附注中予以說明。23.簡述固定資產的后續支出應如何進行會計處理?【答案】企業發生固定資產后續支出時，需要對支出的性質進行分析，確定這些支出應該資本化還是費用化，并分別采用不同的方法進行核算。企業發生的固定資產的更新改造等后續支出，如果滿足固定資產確認條件的，則這些后續支出應予以資本化，計入固定資產賬面價值，但增計后的金額不應超過該固定資產的可收回金額。企業發生的固定資產后續支出，如果不滿足固定資產確認條件，即不符合資本化的條件，則應予以費用化，即在發生時直接計入當期損益。固定資產的大修理、中小修理等維護性支出，就屬于這種情況。24.簡述資產負債表的意義和作用。【答案】資產負債表的意義和作用：(1)反映企業資產的構成及其狀況，分析企業在某一日期所擁有的經濟資源及其分布情況。資產代表企業的經濟資源，是企業經營的基礎，資產總量的高低一定程度上可以說明企業的經營規模和盈利基礎大小，企業的結構即資產的分布，企業的資產結構反映其生產經營過程的特點，有利于報表使用者進一步分析企業生產經營的穩定性。(2)可以反映企業某一日期的負債總額及其結構，分析企業目前與未來需要支付的債務數額。負債的總額表示企業承擔的債務的多少，負債和所有者的比重反映了企業的財務安全程度。負債結構反映了企業償還負債的的緊迫性和償債壓力的大小，通過資產負債表可以了解企業負債的基本信息。(3)可以反映企業所有者權益的情況，了解企業現有的投資者在企業資產總額中所占的份額。實收資本和留存收益是分析所有者權益的重要內容，反映了企業投資者對企業的初始投入和資本積累的多少，也反映了企業的資本結構和財務實力，有助于報表使用者分析、預測企業生產經營的安全程度和抗風險的能力。25.《會計法》對記賬本位幣是如何規定的？【答案】《會計法》規定，會計核算以人民幣為記賬本位幣。業務收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但是，編報的財務會計報告應當折算為人民幣。26.財務會計報告的編制要求有哪些?【答案】為了使財務會計報告能最大限度地滿足有關方面的需要，實現編制財務會計報告的基本目的，充分發揮財務會計報告的作用，企業編制的財務會計報告應當真實可靠、相關可比、全面完整、編報及時、便于理解，符合國家統一的會計制度和會計準則的有關規定。27.什么是復式記賬法？與單式記賬法相比較，復式記賬法的優點是什么？【答案】復式記賬法指對發生的每一項經濟業務，都要以相等的金額，在相互關聯的兩個或兩個以上賬戶中進行登記的記賬方法。與單式記賬法相比較，復式記賬法的優點是：（1）由于對每一項經濟業務，都在兩個或兩個以上相互關聯的賬戶中進行記錄。這樣，在將全部經濟業務都相互聯系的記入各有關賬戶以后，通過賬戶記錄不僅可以清晰的反映每一項經濟業務的來龍去脈，而且通過全部經濟業務的記錄，還能全面系統的了解經濟活動的全過程和結果。（2）由于各項經濟業務發生后，都以相等的金額在相關賬戶中進行記錄，因而可據以進行試算平衡，以檢查賬戶記錄是否正確。28.簡述權責發生制和收付實現制的不同。【答案】企業會計的確認、計量和報告應當以權責發生制為基礎。權責發生制基礎要求，凡當期已經實現的收入和已經發生或應當負擔的費用，無論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用，計入利潤表；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。收付實現制是與權責發生制相對應的一種會計基礎，它是以收到或支付的現金作為確認收入和費用等的依據。目前，我國的行政單位會計主要采用收付實現制，事業單位會計除經營業務可以采用權責發生制以外，其他大部分業務采用收付實現制。29.為什么既要設置總分類賬戶，又要設置明細分類賬戶?【答案】企業生產經營管理需要不同的會計核算資料，不僅要求會計核算能夠提供一些總括指標，還要求能夠提供一些詳細指標，因而，需要設置總分類賬戶和明細分類賬戶分別對企業的經濟活動的具體內容進行總括核算和明細核算。30.簡述記賬憑證賬務處理程序及優缺點。【答案】記賬憑證賬務處理程序是指對發生的經濟業務事項，都要根據原始憑證或匯總原始憑證編制記賬憑證，然后直接根據記賬憑證逐筆登記總分類賬的一種賬務處理程序。記賬憑證賬務處理程序是最基本的賬務處理程序。其優點：簡單明了，易于理解，總分類賬可以較詳細地反映經濟業務的發生情況。其缺點是：登記總分類賬的工作量較大。31.簡述財產清查結果的財務處理步驟及方法。【答案】對財產清查結果的財務處理分為兩個步驟：單位領導審批之前和審批之后。審批前，根據“清查結果報告表”和“盤點報告表”，盤盈則借記資產類賬戶，貸記“待處理財產損溢”賬戶，盤虧則借記“待處理財產損溢”，貸記資產類科目；審批之后，應根據差異發生的原因和批準處理意見，將處理結果編制會計分錄，并據以登記有關賬簿，進行差異處理，調整賬項。對于流動資產的盤盈，借記“待處理財產損溢”，貸記“管理費用”等；對于固定資產的盤盈，借記“待處理財產損溢”，貸記“營業外收入”。對流動資產的盤虧，先將殘料回收價值、收回的保險賠償和責任人賠償的損失部分，借記“原材料”、“其他應收款”。等，貸記“待處理財產損溢”；剩余損失借記“營業外支出”，貸記“待處理財產損溢”；屬于一般經營損失部分，借記“管理費用”，貸記“待處理財產損溢”。對于固定資產的盤虧，借記“營業外支出”，貸記“待處理財產損溢”。32.簡述編制記賬憑證的基本要求。【答案】編制記賬憑證的基本要求有：(1)記賬憑證各項內容必須完整；(2)記賬憑證應連續編號；(3)記賬憑證的書寫應清楚、規范；(4)記賬憑證可以根據每一張原始憑證填制，或根據若干張同類原始憑證匯總編制，也可根據原始憑證匯總表填制，但不得將不同內容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上；(5)除結賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證；(6)填制記賬憑證時若發生錯誤，應當重新填制；(7)記賬憑證填制完經濟業務事項后，如有空行，應當自金額欄最后一筆金額數字下的空行處至合計數上的空行處劃線注銷。33.反映企業財務狀況的會計要素有哪些?它們之間有什么聯系?【答案】反映企業財務狀況的會計要素有資產、負債、所有者權益。資產是企業過去的交易或事項形成的，由企業擁有或控制的，預期會給企業帶來經濟利益的資源。負債是企業過去的交易或事項形成的，預期會導致經濟利益流出企業的現時義務。所有者權益是企業資產扣除負債后，由所有者享有的剩余權益。34.什么是未達賬項?應如何調整未達賬項?【答案】未達賬項是企業與銀行之間，由于憑證傳遞上的時間差，一方已登記入賬，而另一方尚未接到憑證因而未登記入賬的款項，具體有四種：(1)企業已收，銀行未收；(2)企業已付，銀行未付；(3)銀行已收，企業未收；(4)銀行已付，企業未付。如企業出現未達賬項，應通過編制銀行存款調節表進行調整。35.原始憑證按填制手續及內容不同，可以分為幾類?【答案】按照填制手續及內容不同，可以分為一次憑證、累計憑證和匯總憑證。一次憑證是指一次填制完成，只記錄一筆經濟業務的原始憑證。累計憑證是指在一定時期內多次記錄發生的同類型經濟業務的原始憑證。匯總憑證是指對一定時期內反映經濟業務內容相同的若干張原始憑證，按照一定標準綜合填制的原始憑證。36.會計憑證有哪些作用？【答案】（1）正確、及時反映各項經濟業務的完成情況；（2）為登記賬簿提供依據；（3）通過憑證審核，可以有效發揮會計的監督作用；（4）加強經濟管理上的責任制。37.簡述資產的定義及其具體分類內容。【答案】資產是指由過去的交易、事項形成，并由企業擁有或者控制的經濟資源，該資源預期會給企業帶來經濟利益。資產按照其在生產經營活動中的流動性可分為流動資產、長期投資、固定資產、無形資產及其他資產。流動資產包括庫存現金及銀行存款、交易性金融資產、應收及預付款項、存貨等。長期投資包括債券投資、其他債權投資和其他長期投資。固定資產包括房屋、建筑物、機器設備、工具器具等。無形資產分為可辨認無形資產和不可辨認無形資產，可辨認無形資產包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權等；不可辨認無形資產指商譽。其他資產主要包括長期待攤費用和其他資產。38.收入的特點有哪些？【答案】（1）收入從企業的日常經營活動中產生，而不是從偶發的交易或事項中產生。其中“日常活動”，是指企業為完成其經營目標所從事的經營性活動以及與之相關的活動。比如，工業企業制造并銷售產品、商品流通企業銷售商品、保險公司簽發保單、咨詢公司提供咨詢服務、軟件企業為客戶開發軟件、安裝公司提供安裝服務、商業銀行對外貸款、租賃公司出租資產等，均屬于企業為完成其經營目標所從事的經營性活動，由此產生的經濟利益的總流入構成收入。有些交易或事項也能為企業帶來經濟利益，但不屬于企業的日常經營活動，其流人的經濟利益是利得而不是收入，例如出售固定資產所取得的收益。（2）會導致所有者權益增加的、與所有者投入資本無關的經濟利益的總流入。收入取得后可能表現為：①增加資產。例如增加銀行存款或應收賬款等。②減少負債。例如以商品或勞務抵償債務。③增加所有者權益。如前所述，收入能增加資產或減少負債或兩者兼而有之。因此，根據“資產=負債+所有者權益”的等式，企業所取得的收入一定能增加所有者權益(這里所說的收入能增加所有者權益，僅指收入本身的影響，而收入扣除相關成本與費用后，則可能增加所有者權益也可能減少所有者權益)。（3）本企業的收入只包括本企業經濟利益的流入，而不包括為第三方或客戶代收的款項。如增值稅、代收利息等。39.企業進行會計核算時應遵循的基本要求有哪些?【答案】企業的會計核算應遵循以下要求：（1）必須按照國家統一的會計制度的要求，設置會計科目和賬戶，復式記賬，填制會計憑證，登記會計賬簿，進行成本計算，財產清查和編制財務會計報告。（2）必須根據實際發生的經濟業務事項進行會計核算，編制財務會計報告。（3）發生的各項經濟業務事項應當在依法設置的會計賬簿上統一登記、核算，不能違反《中華人民共和國會計法》和國家統一的會計制度的規定，私設會計賬簿登記、核算。（4）對會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料應當建立檔案，妥善保管。（5）使用電子計算機進行會計核算的，其軟件及其生成的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料，也必須符合國家統一的會計制度的規定。（6）會計記錄的文字應當使用中文。在民族自治地區，會計記錄可以同時使用當地通用的一種民族文字。在中華人民共和國境內的外商投資企業、外國企業和其他外國組織的會計記錄，可以同時使用一種外國文字。40.利潤的構成？【答案】利潤包括營業利潤、利潤總額和凈利潤。(1)營業利潤概念：將某一會計期間的營業收入和為實現這些營業收入所發生的費用、成本比較計算的結果，是企業利潤的主要來源。構成：營業利潤主要由主營業務利潤和其他業務利潤組成。(2)利潤總額概念：是指企業的營業利潤加上投資收益、補貼收入、營業外收入、減去營業外支出的金額。(3)凈利潤概念：指企業的利潤總額減去所得稅費用后的金額。41.述會計憑證的意義。【答案】合法地取得、正確地填制和審核會計憑證，是會計核算的基本方法之一，也是會計核算工作的起點，在會計核算中具有重要意義。具體表現為：(1)記錄經濟業務，提供記賬依據；(2)明確經濟責任，強化內部控制；(3)監督經濟活動，控制經濟運行。42.簡述會計憑證保管的基本要求。【答案】會計憑證的保管是指會計憑證記賬后的整理、裝訂、歸檔和存查工作。會計憑證的保管要求主要有：(1)會計憑證應定期裝訂成冊，防止散失。從外單位取得的原始憑證遺失時，應取得原簽發單位蓋有公章的證明，并注明原始憑證的號碼、金額、內容等，由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位負責人批準后，才能代作原始憑證。若確實無法取得證明的，如車票丟失，則應由當事人寫明詳細情況，由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位負責人批準后，代作原始憑證。(2)會計憑證封面應注明單位名稱、憑證種類、憑證張數、起止號數、年度、月份、會計主管人員、裝訂人員等有關事項，會計主管人員和保管人員應在封面上簽章。(3)會計憑證應加貼封條，防止抽換憑證。原始憑證不得外借，其他單位如有特殊原因確實需要使用時，經本單位負責人批準，可以復制。向外單位提供的原始憑證復制件，應在專設的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名、蓋章。(4)原始憑證較多時，可單獨裝訂，但應在憑證封面注明所屬記賬憑證的日期、編號和種類，同時在所屬的記賬憑證上應注明“附件另訂”及原始憑證的名稱和編號，以便查閱。(5)嚴格遵守會計憑證的保管期限要求，期滿前不得任意銷毀。43.簡述對賬工作的主要內容。【答案】對賬是指為了保證賬簿記錄的正確性，而進行的有關賬項核對工作。對賬的內容包括賬證核對、賬賬核對和賬實核對。(1)賬證核對是指核對會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間，憑證字號、內容、金額是否一致，記賬方向是否相符。(2)賬賬核對是指核對不同會計賬簿之間的賬簿記錄是否相符，包括總分類賬簿有關賬戶的余額核對、總分類賬簿與所屬明細分類賬簿核對、總分類賬簿與序時賬簿核對、明細分類賬簿之間的核對。(3)賬實核對是指各項財產物資、債權債務等賬面余額與實有數額之間的核對，包括現金日記賬賬面余額與庫存現金數額是否相符、銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額是否相符、各項財產物資明細賬賬面余額與財產物資的實有數額是否相符、有關債權債務明細賬賬面余額與對方單位的賬面記錄是否相符。44.設置賬簿應當遵循哪些原則？【答案】（l）賬簿的設置要保證全面、系統反映和監督各單位的經濟活動情況，為經營管理者提供系統、完整的核算資料；（2）設置賬簿要在滿足實際需要的前提下，考慮人力和物力的節約，力求避免重復設賬；（3）賬簿的格式，要按照所記錄的經濟業務內容和需要提供的核算指標進行設計，力求簡明、清晰、實用。45.會計報表附注包括的內容有哪些?【答案】會計報表附注包括的內容有：(1)不符合會計核算前提的說明；(2)重要會計政策和會計估計的說明；(3)重要會計政策和會計估計變更的說明；(4)或有事項和資產負債表日后事項的說明；(5)關聯方關系及其交易的披露；(6)重要資產轉讓及其出售的說明；(7)企業合并、分立的說明；(8)會計報表中重要項目的明細資料；(9)有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項。46.財務情況說明書應當包括哪些內容?【答案】財務情況說明書應包括的內容有：(1)企業生產經營的基本情況；(2)利潤實現和分配情況；(3)資金增減和周轉情況；(4)對企業財務狀況、經營成果和現金流量有重大影響的其他事項。47.會計檔案的歸檔和保管的基本要求有哪些?【答案】各單位對會計檔案的歸檔和保管應做到以下幾個方面：(1)每年形成的會計檔案，都應由會計機構按照歸檔的要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。(2)當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由本單位會計機構保管1年。期滿之后，應由會計機構編制移交清冊，移交本單位的檔案機構統一保管；未設立檔案機構的，應當在會計機構內部指定專人保管。(3)移交本單位檔案機構接收保管的會計檔案，原則上應當保持原卷冊的封裝，個別需要拆封重新整理的，檔案機構應當會同會計機構和經辦人共同拆封整理，以分清責任。(4)對會計檔案應當科學管理，做到妥善保管、存放有序、查找方便。同時，嚴格執行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。48.簡述借貸記賬法的記賬規則。【答案】借貸記賬法的記賬規則是：(1)資產類賬戶增加記借方，減少記貸方，余額一般在借方；(2)負債、所有者權益類賬戶增加記借方，減少記貸方，余額一般在貸方；(3)成本費用類賬戶增加記借方，減少記貸方，如有余額，一般在借方；(4)收益類賬戶增加記貸方，減少記借方，期末結轉后無余額。49.借貸記賬法下的試算平衡方法有哪幾種?分別列出其試算平衡公式。【答案】借貸記賬法下的試算平衡方法有發生額試算平衡法和余額試算平衡法兩種。發生額試算平衡法的試算平衡公式是：全部賬戶本期借方發生額合計=全部賬戶本期貸方發生額合計余額試算平衡法的試算平衡公式是：全部賬戶的借方期初余額合計=全部賬戶的貸方期初余額合計全部賬戶的借方期末余額合計=全部賬戶的貸方期末余額合計50.簡述永續盤存制與實地盤存制的異同。【答案】永續盤存制，亦稱賬面盤存制，采用這種方法，平時對各項財產物資的增加數和減少數，都要根據會計憑連續記入有關賬簿，并隨時結出賬面余額的一種盤存制度。在永續盤存制下，期末賬面結存數的計算公式如下：賬面期末結存數＝賬面期初結存數＋本期增加數－本期減少數實地盤存制，是平時只根據會計憑證在賬簿中登記財產物資的增加數，不登記減少數。月末，對各項財產物資進行盤點，將盤點的實存數作為賬面結存數，然后再倒擠出本月減少數的一種財產物資盤存制度。在實地盤存制下，本期減少數的計算公式如下：本期減少數＝賬面期初結存數＋本期增加數－期末實際結存數采用永續盤存制，盡管能在賬簿中及時反映各項財產物資的增、減變動及結存情況，但也有可能發生賬實不符的情況，因此，也需要對各項財產物資定期進行清查盤點，以查明賬實是否相符，以及賬實不符的原因。而在實地盤存制下，月末對財產物資進行清查盤點的目的在于確定期末賬面結存數，并在此基礎上倒擠出本期減少數，據以登記賬簿。51.現金內部控制制度有哪些？【答案】為加強現金的管理，必須建立健全嚴密的現金內部控制制度，其基本內容是：（1）錢賬分管制度。企業應配備專職的出納員，辦理現金收付和結算業務、登記現金和銀行存款日記賬、保管庫存現金和各種有價證券、保管好有關印章、空白收據和空白支票；出納員不得監管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。（2）現金開支審批制度。首先，明確企業現金開支范圍；其次，明確各種報銷憑證，規定各種現金支付業務的報銷手續和辦法；再次，確定各種現金支出的審批權限。（3）現金日清月結制度。日清是指出納員應對當日的現金收付業務全部登記現金日記賬，結出賬面余額，并與庫存現金核對相符；月結是指出納員必須對現金日記賬按月結賬；并定期進行現金清查。（4）現金保管制度。超過庫存限額以外的現金應在下班前送存銀行；除工作時間需要的小量備用金可存放在出納員的抽屜內，其余則應放入保險柜內，不得隨意存放；限額內的庫存現金當日核對清楚后，一律放入保險柜內，不得放在辦公桌內過夜；單位的庫存現金不準以個人名義存入銀行；庫存的紙幣和鑄幣，應實行分類保管。52.會計科目的設置原則有哪些？【答案】會計科目的設置原則有：合法性原則；相關性原則；實用性原則。53.存貨的概念及確認條件？【答案】存貨指企業在正常生產經營過程中持有以備出售的產成品或商品，或者為了出售仍然處在生產過程中的在產品，或者將在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料、物料等。存貨在同時滿足以下兩個條件時，才能加以確認：（1）該存貨包含的經濟利益很可能流入企業；（2）該存貨的成本能夠可靠地計量。54.固定資產的概念及確認條件？【答案】固定資產是指同時具有下列特征的有形資產：（1）生產商品提供勞務出租或經營管理而持有的；（2）使用壽命超過一個會計年度。固定資產同時滿足下列條件的才能予以確認：（1）與該固定資產有關的經濟利益很可能流入企業；（2）該固定資產的成本能夠可靠地計量。55.影響固定資產折舊的因素有哪些？【答案】（1）固定資產原價，即固定資產的成本。（2）固定資產的凈殘值，是指假定固定資產預計使用壽命已滿并處于使用壽命終了時的預期狀態，企業目前從該項資產處置中獲得的扣除預計處置費用以后的金額。由于在計算折舊時，對固定資產的殘余價值和清理費用是人為估計的，所以凈殘值的確定有一定的主觀性。（3）固定資產減值準備，是指固定資產已計提的固定資產減值準備累計金額。（4）固定資產的使用壽命，是指企業使用固定資產的預計期間，或者該固定資產所能生產產品或提供勞務的數量。固定資產使用壽命的長短直接影響各期應計提的折舊額。56.所有者權益與負債的區別？【答案】兩者的顯著區別主要表現在以下幾點：（1）債權人對企業資產的要求權優于所有者權益。（2）企業的投資者可以參與企業的經營管理，而債權人往往無權參與企業的經營管理。（3）對于所有者而言，在企業持續經營的情況下，除按法律程序減資外，一般不能提前撤回投資。而負債一般都有規定的償還期限，必須于一定時期償還。（4）投資者以股利或利潤的形式參與企業的利潤分配。而債權人的債權只能按規定的條件得到償付并獲取利息收入。57.盈余公積的用途？【答案】企業提取的盈余公積主要可以用于以下幾個方面：（1）彌補虧損。企業發生虧損時，應由企業自行彌補。彌補虧損的渠道主要有三條：①用以后年度稅前利潤彌補。按照企業會計準則和有關法規的規定，企業發生虧損時，可以用以后五年內實現的稅前利潤來彌補，也就是說，企業用稅前利潤彌補虧損的期限為五年。②用以后年度稅后利潤彌補。企業發生的虧損超過五年期限仍不足彌補的，應使用所實現的稅后利潤彌補。③用盈余公積彌補。當企業發生的虧損在所得稅后利潤仍不足彌補的，可以用所提取的盈余公積加以彌補。但是，用盈余公積彌補虧損時，應當由公司董事會提議，并經股東大會批準，或由類似的機構批準后方可實施。（2）轉增資本或股本。當企業提取的盈余公積累計比較多時，可以將盈余公積轉增資本或股本，但是必須經過股東大會或類似機構的批準。用盈余公積轉增資本或股本后，留存的盈余公積不得少于注冊資本的25％。當將盈余公積轉增資本或股本時，要按照股東的原持股比例進行結轉。（3）發放現金股利或利潤。根據有關規定，在特殊情況下，當股份有限公司累積的盈余公積比較多，而未分配利潤又比較少時，為了維護企業的形象，給投資者以合理的回報，對于符合規定條件的企業，可以用盈余公積分派現金股利或利潤。提取盈余公積是屬于利潤分配的一部分，盈余公積的提取實際上是企業當期實現的凈利潤向投資者分配利潤的一種限制。企業提取盈余公積相對應的資金，一經提取形成盈余公積后，在一般情況下不得用于向投資者分配利潤或股利。企業提取的盈余公積，無論是用于彌補虧損，還是用于轉增資本或股本，都是在企業所有者權益內部結構的轉換，并不引起企業所有者權益總額的變化。總賬會計崗位職責職位概述：負責公司產品銷售/（勞務）服務收入及產成品、應收賬款的核算與管理。工作權限：1、對各崗位會計核算業務的統轄權，對所有憑證處理的審核權。

2、對本崗位所涉事項（權限內）的簽字審核權。職責一：日常賬務處理工作

1．每天對出納移交的各類單據，進行分類和分工。

2．審核各崗位會計憑證分錄是否正確，金額是否與附件相符。3．審核業務數據和財務數據是否相符。

4．審核錢、款、帳、物是否異常，及時上報處理。5．對審核無誤的憑證，電腦簽字，“審核”過賬。

6．對各崗位會計工作中的遇到的疑難問題，進行專業指導。7．按財務經理要求組織匯總各類數據。職責二

：日常財務管理工作

1．審核各類費用報銷單據，按預算考核口徑分類核算。2．及時核對總賬、明細賬，確保帳帳相符。

3．及時核對出納現金銀行帳，確保財務帳與出納流水帳相符。職責三：涉稅業務的處理

1．審核增值稅進項、銷項會計處理是否正確。

2．審核增值稅（專用）發票和其他發票是否開具正確。3．審核各類附加稅，是否計提和進行了相應的會計處理。職責四：會計檔案、資料管理

1．對審核無誤并過賬的憑證，打印粘貼在相應原始憑證上。2．月末整理歸檔憑證、報表及各類明細賬。職責五：期末對賬及差錯差異的處理1．定期核對業務數據和財務數據，發現問題及時處理。2．每月扎帳后，督促存貨盤點，確保存貨帳實相符。

3．定期進行固定資產及其他資產盤點，確保資產帳實相符。4、每月督促往來帳項核對，確保應收應付帳實相符。職責六：財務報表編制工作1．月末進行進銷存、財務損益類科目結轉，并進行期末結轉。2．月末編報資產負債表、利潤表及內部管理報表。職責七：其他工作1、按時完成財務經理安排的其他工作。

2．參與財務學習與技能培訓。工作要求：1、工作認真仔細，積極主動，有較強的組織統籌力。

2、及時準確完整地編報各類數據。3、及時反映和解決工作中出現的各種問題。銷售會計崗位職責職位概述：負責產品（配送）銷售/收入及產成品、應收賬款的核算與管理。工作權限：1、對涉及收入事項有知情權，對相容崗位有請求配合權。

2、對本崗位所涉事項（權限內）的簽字審核權。職責一：日常會計核算工作

1．依照收入事項，進行正確地分類分級核算。

2．每天憑銷售清單財務聯審核電腦銷售單數量、金額是否正確。

3．每天憑出納收款單和銷售單，核對銷售已收應收款，發現問題及時處理。

4．憑倉庫出入庫單核對產成品、庫存商品明細賬。5．對審核無誤的銷售單進行“審核”過賬。

6．按地區、加盟商、部門、產品等分類統計各項數據。

7．期末編制打印收入、折讓折扣、返點、產成品、庫存商品、應收款明細及匯總表。職責二

：日常銷售管理工作

1．每天核對上一天銷售的錢、款、帳、貨，確保相符無差錯。2．嚴格控制銷售折讓，正確計算促銷、返點款。

3．定期核對銷售往來賬，不允許逾期掛賬，及時清欠處理。職責三：會計檔案、資料管理

1．經核對無誤的銷售清單，按對應的電腦（銷售單）編號，抄錄歸檔。2．與收入有關的會計憑證，經總賬審核無誤后期末統一裝訂成冊。職責四：期末盤點及報損、報溢單的處理1．定期核對倉庫帳和財務帳，期末參與產成品、庫存商品實地盤點。2．對盤盈、盤虧的品種，要查找原因，填寫報損報溢單。

3．根據批準處理意見，對報損報溢單作相應的會計處理。4、對盤點中容易出現的問題，提出預防改進建議。職責五：協助總賬會計工作1．配合總賬會計工作，統一編號，統一口徑，統一歸檔。2．協助總賬會計進行期末進銷存、銷售成本、收入等的結轉。職責六：其他工作1、按時完成財務經理安排的其他工作。

2．參與財務學習與技能培訓。工作要求：1、工作認真仔細，積極主動。

2、及時準確完整地提供收入方面的數據。3、及時反映和解決工作中出現的各種問題。成本會計崗位職責職位概述：負責公司原輔材料采購成本以及半成品、產成品產品、委托加工產品成本的核算與管理。工作權限：1、對涉及成本事項有知情權，對相容崗位有請求配合權。

2、對本崗位所涉事項（權限內）的簽字審核權。職責一：日常成本核算工作

1．審核原輔料入庫單，填寫單價，計算金額。

2．原輔材料領用，采用移動加權平均法核算（出庫）成本。3．按成本核算的內容、程序、方法，進行費用的歸集和分配。

4．負責“生產成本”、“制造費用”等成本類科目的核算。

5．涉及多品種生產的，采用合理的分攤標準分攤材料和其他各項費用。

6．涉及多工序生產，需要計算半成品成本的，應分步結轉其成本。7．期末結轉完工產品成本，編制成本匯總表和產品成本明細表。職責二

：日常成本管理工作

1．負責各類原輔材料的入庫審核工作，并按財務制度規定督促庫房管理部門認真執行材料采購、驗收入庫制度。

2．依據采購申購單、進貨票據、質量驗收單、入庫單，過磅單，審核采購數量、價格、品種、供應商是否準確、符合要求；

3．做好材料的明細核算，并按收付單位、個人設置往來明細帳，負責應付賬款的清理核對工作，督促有關部門及時清理預付賬款。

4．了解材料的儲備情況，對滯留積壓材料要分析原因，提出處理意見，對保管不善造成損失的要及時向分管領導匯報，作出處理。

5．會同有關部門建立健全材料、動力、工時等消耗定額、原材料損耗率，做好成本管理的基礎工作。

6．按成本核算的內容、程序、方法，進行費用的歸集和分配，正確計算生產資料轉移價值和應計入本期成本的費用額，完整地歸集與核算成本計算對象所發生的各種耗費。7．每月及時匯總編制庫存材料明細表、盤存表、應付賬款明細表并上報。職責三：涉稅業務的處理

1．涉及增值稅的，要正確計算進項稅額并進行相應的會計處理。

2．嚴格按稅務要求提請供貨商開具增值稅（專用）發票及其他發票。3．期末提供增值稅發票進項抵扣清單，送稅務會計到稅務局認定。職責四：會計檔案、資料管理

1．經核對無誤的進貨單，按對應的電腦（進貨單）編號，抄錄歸檔。2．與成本有關的會計憑證，經總賬審核無誤后期末統一裝訂成冊。職責五：期末盤點及報損、報溢單的處理。

1．定期核對材料倉庫帳和財務帳，期末參與原輔料、半成品實地盤點。2．對盤盈、盤虧的品種，要查找原因，填寫報損報溢單。

3．根據批準處理意見，對報損報溢單作相應的會計處理。4、對盤點中容易出現的問題，提出預防改進建議職責六：協助總賬會計工作

1．配合總賬會計工作，統一編號，統一口徑，統一歸檔。2．協助總賬會計進行期末進銷存、生產成本、制造費用等的結轉。職責七：其他工作

1、按時完成財務經理安排的其他工作。

2．參與財務學習與技能培訓。工作要求：1、工作認真仔細，積極主動。

2、及時準確完整地提供成本方面的數據。3、及時反映和解決工作中出現的各種問題。總出納崗位職責職位概述：負責公司各實體現金收支及銀行收付轉賬及其他工作工作權限：1、對收支事項有知情權，對流程相關崗位有請求配合權。

2、對軟件中涉及現金銀行會計憑證有審核簽字權。職責一：收款工作1．每天對收到的各類現金款項，開具收據，列明收入性質及款項來源，蓋現金收訖章。2．每天核實收到銀行（卡）款項，憑對方付款憑條或其他記錄開收據，蓋銀行收訖章。3．憑收款收據登記現金、銀行存款流水賬，要求列明性質及來源，收據及出納帳編號。

4．與李海英銷售（發貨）清單核對，是否應收已收，清理未落實款項。

5．對收入單據按“六婆”、“云華”、“六煌”、“六盛”分類整理，在單據移交簿上登記。

6．根據公司實際需要和財務經理安排籌儲現鈔，多余部分存銀行。

7．對收到的非貨款收入（加盟費、權益金等）按要求開收據或地稅通用手工發票。職責二

：付款工作1．復核報銷付款單據簽字手續是否齊全、附件張數及金額是否正確。2．對復核無誤的報銷付款單據，支付現金或銀行轉賬，蓋銀行付款章。

3．將已報銷付款的單據，及時登錄出納流水賬，抄錄電腦單據編號，登記單據移交簿。職責三：收支日報1．根據現金、銀行流水賬，分類填列《資金日報表》，加密上傳財務總監文件夾。2．當天發生的大筆交易（10萬元以上），要單獨列示，說明事項及緣由。3．對收付轉賬過程中遇到的不能及時解決的問題，用文字備注說明。職責四：工資發放1．每月8號，根據行政人事審核通過的《工資發放表》，籌措資金。2．每月10號，分裝工資袋，按公司規定發放工資并回收簽字工資條。職責五：稅務工作1．保管各種稅務發票，領購登記簿。

2．按要求開具增值稅（專用）、普通發票及其他發票。

3．與報稅員或稅務專管員聯絡納稅申報具體事項。4、按應納（交）稅款，安排資金（轉賬）扣稅。

職責六：文員工作1．本部門重要會議文字記錄，審核校對后打印存檔。2．簽收公司下發文件，電子文檔登記，轉發相關負責人。職責七：其他工作

1、按時完成財務經理安排的其他工作。

2．參與財務學習與技能培訓。工作要求：1、工作認真細致，積極主動。

2、及時準確完整地提供收支數據，編制資金日報表。3、及時反映和解決工作中出現的各種問題。內部審計崗位職責職位概述：負責公司各實體重要經濟事項及收支賬目的審計。工作權限：1、對審計涉及事項有調查權，問詢權，資料索取權。

2、對審計涉及事項有審計權、處罰建議權。職責一：重要經濟合同審計工作1．對企業簽訂的重要采購合同、加盟合同及其他協議，分類歸檔。2．根據市場調查，審核采購合同價格是否合理。

3．審核加盟合同，查對是否到期，是否續簽，有關加盟費、權益金、保證金等是否與財務賬目相符。

4．審核產品配送協議是否按規定執行，有無違規操作。

5．審核工程合同是否按預算執行，付款進度是否與工程進度相符。6．審核借款合同是否符合國家有關規定，利率是否合理。7．評估經濟合同風險，協助處理有關合同糾紛法律方面的實務。職責二

：收入審計工作1．審核每天的各項收入，應收已收欠收情況，清理未落實款。2．審核制銷售折讓是否符合有關規定，促銷、返點款是否計算正確。3．定期核對銷售往來賬，不允許逾期掛賬，及時清欠處理。職責三：支出審計工作1．對每天大的支出情況進行審計，看手續是否齊全，支出是否合理。

2．審核各項費用是否預算內開支，嚴格控制預算外支出。3．對盤點報損、報溢情況的核查，提出處理意見。職責四：密碼檔案保管1．銀行（卡）密碼及銀行預留印簽法人章的保管2．負責以前年度會計檔案的歸檔保存，編制檔案清單。職責五：部門考核工作1．按公司考核要求，制定財務崗位考核細則。

2．檢查財務各崗位晨會工作完成情況，沒完成的按規定扣分或處罰。

3．督促財務各崗位按公司標準及要求提交周計劃、月計劃。

4、按公司效益考核標準和要求，組織本部門員工評議，結果上報。

職責六：資金安全工作1．不定期抽查或盤點出納現金銀行帳是否與實際相符。

2．取現或付款需要密碼的，應陪同出納一起前往，并在取款付款單據上簽字。職責七：其他工作

1、按時完成財務經理安排的其他工作。

2．參與財務學習與技能培訓。工作要求：1、工作認真仔細，積極主動。

2、及時發現錢、款、帳、物管理方面的問題。

3、對公司各項管理制度及流程提改進建議，堵塞漏洞，防范風險。財務經理崗位職責職位概述：協助財務總監組織領導各實體(單位)的會計核算和日常財務管理。工作權限：1、對各實體會計、出納、開票等崗位設置、工作任務分配權。

2、單據、票據、憑證、費用報銷（限額內）簽字審核權。職責一：日常會計核算工作1．根據各實體的不同，采用相應的核算形式。2．負責定崗定員，相應工作流程制定。3．按管理要求，統一口徑，統一標準。

4．根據業務實際，設計相應的內部單證（進貨單、入庫單、出庫單、銷售發貨單等）。5．負責報表格式設定，確保數據列報的完整性、準確性。

6．檢查總帳會計工作，及時處理工作中存在的問題。7．每月根據總帳報表及公司管理要求編制內部報表。職責二

：日常財務管理工作

1．負責會計、出納、開票崗位職責、工作流程的修改完善。2．嚴格執行公司預算、費用報銷等各項管理規章。3．及時反映經營管理中存在的問題，給出合理化建議。職責三：涉稅業務的處理

1．謹慎處理涉稅業務，規范賬務處理。

2．嚴格按稅務要求開票、申報、抵扣、匯算清繳。3．參與稅務籌劃，合理避稅，降低總體稅負。職責四：會計檔案、資料管理

1．負責財務軟件、重要文檔密碼、權限管理。

2．按會計檔案管理規定，做好憑證、發票、報表、稅務文檔的分類保管。職責五：財務人員素質、技能培訓1．對日常會計核算和管理中存在的問題，集體討論研究、協調處理辦法。2．實施輪崗制度，提升會計人員綜合素質。

3．根據財務總監安排，定期舉行專業技能培訓。4、負責下屬財務人員的考核、晉升及處罰建議。職責六：協助財務總監工作1．嚴格執行公司各項管理規定，統一模式，統一口徑，統一標準。2．協助財務總監開展預算、考核、審計、稅務等方面的工作。職責七：其他工作

1、負責本部員工加班調休及節假日值班安排。

2．負責組織本部員工參加公司會議及其他各項活動。工作要求：1、統籌安排各項事務，規范操作。

2、及時準確完整地提供各項財務數據。3、及時反映和解決工作中出現的各種問題。收入會計崗位職責職位概述：負責（非產品）服務性收入的核算與管理工作權限：1、對本崗位所涉事項（權限內）的簽字審核權。

2、對相關會計崗位請求配合權。職責一：日常賬務處理工作

1．每天對出納移交的營收單據，進行正確的分錄處理。2．審核金額是否正確，附件及簽字手續是否齊全。

3．每天憑出納收款單，核對營收已收應收款，發現問題及時處理。

4．協助財務經理處理涉稅賬務。職責二

：日常財務管理工作

1．按地區、加盟商、部門等分類統計營收數據。2．期末編制打印服務性收入、應收款明細及匯總表。3．及時核對出納現金銀行帳，確保財務帳與出納流水帳相符。職責三：涉稅業務的處理

1．正確計算營業稅及附