企業預算執行管控規范制度與辦法01重大預算項目管理辦法02預算資金支出審批制度03超預算資金審批制度04預算執行情況預警制度05預算執行結果質詢制度一、重大預算項目管理辦法重大預算項目管理辦法第1條目的。為規范重大預算項目管理，有效控制預算支出，特制定本辦法。第2條適用范圍。本辦法適用于企業所有重大預算項目的管理。第3條權責單位及主要職責。1．預算委員會（1）負責組織、協調財務部編制重大專項項目總預算和年度預算。（2）與財務部共同落實資金及相關配套條件，對配套資金的落實承擔責任。（3）組織開展重大專項資金的監督與檢查等相關工作。2．董事會（1）按規定程序審核重大預算項目總預算和年度預算建議方案。（2）負責組織建立符合重大預算項目特點的重大專項資金內部監管機制。（3）對重大專項實施中的重大預算調整提出建議，按規定審批項目預算執行中的一般性調整。第4條重大固定資產投資預算管理。1．說明企業預算年度內擬安排的重大固定資產投資項目的目的、總規模、預期收益及預計實施年限等情況。2．重點說明資金來源與構成，其中對非主業投資占總投資的比重超過10%、自有資金占總投資的比重低于30%的固定資產投資予以詳細分項說明。第5條重大籌資項目預算管理。1．說明企業預算年度內擬安排的重大籌資項目目的、籌資規模、籌資方式和籌資費用等情況。2．并分析籌資行為對企業資產負債率、速動比率及帶息負債比率等財務指標帶來的影響。第6條重大長期股權投資相關預算管理。1．預算年度內擬計劃實施的重大長期股權投資情況，具體包括：投資目的、預計投資規模、持股比例、預計收益等情況，以及清理低效長期股權投資擬采取的手段和措施。2．逐項說明預算年度擬實施收購項目的目的，以及對企業生產經營產生的影響。第7條分項目說明企業預算年度內擬安排的債券、股票、基金等風險業務的資金占用規模、資金來源和預計投資回報率等情況。第8條企業預算年度內擔保、抵押等或有事項的規?？刂魄闆r，并說明對逾期擔保等或有事項擬采取的清理措施。第9條本辦法由董事會會同企業其他有關部門解釋。第10條本辦法自20xx年1月1日起實施。二、預算資金支出審批制度預算資金支出審批制度第1章總則第1條目的。為進一步加強公司內部預算資金的審批管理，提高資金使用效率，強化資金支出的內部控制，明確各項預算資金支出的審批程序，有效控制公司成本費用和資金風險，結合本公司的實際情況，特制定本制度。第2條預算資金支出分類。根據預算資金支出的性質，將預算資金支出分為以下9類。1．日常經營費用支出。包括辦公用品、水電費、房租、業務招待費、交通費、差旅費、通訊費用、會務費等。2．經營性采購支出。主要指為生產、銷售而進行的物資采購。3．職工薪酬支出。包括員工薪資、獎金、津貼、補貼、福利費等。4．稅費支出預算。指公司應上交的各項稅款等。5．固定資產、在建工程等長期資產購置支出。6．非經營性資金往來支出。7．對外長、短期投資支出。8．利潤分配支出。9．其他支出。第3條預算資金支出原則。1．優先保證重點項目資金。2．支付憑證符合財務要求。第2章預算資金審簽人的責任第4條經辦人應如實反映預算資金支出的內容，在《預算資金申請單》上簽字，對資金支出的結果負直接責任。第5條部門經理對本部門的預算資金支出的真實性、必要性和合理性負責，并在此基礎上審核簽字，對資金的支出承擔部門領導責任。第7條財務部門相關人員根據公司實際資金情況對各類預算資金支付的合法性、準確性、真實性、完整性和及時性進行審核；并有權利退回不合法、不準確、不真實、不完整的支付憑證。在審簽過程中，財務部經理應按照年度預算和月度預算對資金的支出提出意見和建議。第8條董事長、總經理在各自權限范圍內對預算資金的支付履行最終審批權，對預算資金支出的結果負領導責任。第3章審批權限第9條經營性采購支出、采購費用、銷售費用及日常經營管理費用、職工薪資、稅費支出、固定資產購置、修理、設備改造等，10萬元以下（含10萬元）且在預算范圍之內的額度由公司總經理審批；10萬元以上且在預算范圍之內的額度由公司董事長審批（超預算資金審批見本書第10．3．3的《超預算支出審批制度》）。第10條對非關聯方的支付，10萬元（含10萬元）且在預算范圍之內的額度由總經理審批，10萬元以上且在預算范圍之內的額度由董事長審批。第11條對關聯方支付，對外投資、資產抵押、對外擔保事項、收購出售資產、委托理財的權限，按照公司章程的規定履行相應審批程序后，由董事長簽批。第4章預算資金支出的審批程序第12條10萬元以內且在預算范圍之內的經營采購預算支出審批程序。1．采購部門采購前必須填報《請購單》、《采購單》，提交《采購合同》，采購完成后應及時辦理驗收、入庫和出庫手續。2．審批程序（1）經辦人填寫《請款單》并簽名。（2）采購部經理審核。（3）財務負責人審核。（4）總經理審批。（5）財務部會計編制記賬憑證。（6）出納付款。第13條10萬元以內且在預算范圍之內的采購費用、銷售費用及日常經營管理費用的支出審批程序。1．經辦人填寫《資金申請單》并簽名。2．部門經理審核。3．財務負責人審核。4．總經理審批。5．財務部會計編制記賬憑證。6．出納付款。第14條10萬元以上且在預算范圍之內的經營采購支出審批程序。1．采購部門采購前必須填報《請購單》、《采購單》、提交《采購合同》，采購完成后應及時辦理驗收、入庫、出庫手續。2．審批程序（1）經辦人填寫《請購單》并簽名。（2）部門經理審核。（3）財務部經理審核。（4）財務負責人審核。（5）總經理審核。（6）董事長審批。（7）財務部會計編制記賬憑證。（8）出納付款。第15條職工薪酬支出審批程序。1．審批程序由人力資源部審核考勤情況，各部門根據業績考核綜合提出考評意見，由公司分管領導審核，報公司總經理審批。2．財務部根據審核后的考勤表編制薪資表，發放薪資。第16條稅費支出審批程序。1．審批程序由財務部門按國家有關稅收法律法規，正確計算當期應納稅費金額。2．財務部會計審核并編制記賬憑證后由出納付款。第17條固定資產、在建工程等長期資產購置支出審批流程。1．經辦人填寫《資金申請單》并簽名。2．采購部門經理圣河。3．財務部經理審核。4．總經理或授權人審核。5．董事長審批。6．財務部會計編制記賬憑證。7．出納付款。第18條對外長、短期投資和非經營性資金往來支出審批程序。1．經辦人填寫《資金申請單》并簽名。2．項目負責人審核。3．財務部經理審核。4．總經理審核。5．董事長審批。6．財務部會計審核并編制記賬憑證。7．出納付款。第5章附則第19條本制度自20xx年1月1日起實施。第20條本制度配套辦法由財務部會同公司其他有關部門另行制定。第21條相關文件表單。1．《請購單》。2．《采購單》。3．《采購合同》。4．《資金申請單》。三、超預算資金審批制度超預算資金審批制度第1條為規范公司超預算資金審批管理，明確審批人的審批職責及權限，以國家法律和相關規定，特制定本制度。第2條本制度所稱資金指本公司擁有并用于公司發展的貨幣及其他資產等。第3條本制度適用于公司本部及下屬控股子、全資子公司；下屬控股子公司可以在本制度的基礎上，結合自身實際制定相應管理辦法，報公司總部確認備案。第4條對采購與付款、工程項目、對外投資、成本費用、固定資產、存貨、籌資等項目預算支出動用資金額度（不含股權、債權、股票等投資活動）達到公司年初審定凈資產總額5%～50%（不含50%）的，應履行以下審批程序。1．經辦人填寫《資金申請單》并簽名。2．部門經理審核。3．財務部經理審核。4．總經理審核。5．董事會審批。6．財務部會計編制記賬憑證。7．出納付款。第5條對采購與付款、工程項目、對外投資、成本費用、固定資產、存貨、籌資等項目預算支出動用資金額度達到公司年初審定凈資產總額50%以上的，在履行程序2的基礎上，須報經公司股東大會通過。第6條本制度自20xx年1月1日起實施。第7條本制度配套辦法由財務部會同公司其他有關部門另行制定。四、預算執行情況預警制度預算執行情況預警制度第1章總則第1條目的。為加強公司對預算執行環節的控制和管理，及時發現在執行過程中可能出現的預算偏差問題，公司根據實際情況，特制定本制度。第2條預算執行預警指標體系建立的原則。公司要依據科學性、系統性、實用性、重要性、預測性、動態性等原則，建立一套預算執行預警指標體系。1．科學性，所構建的指標體系必須能夠準確地反映預算財務數據與經營管理活動的內在聯系，客觀地反映財務及經營活動中潛在的預算執行偏差風險。2．系統性，從公司經營活動的內容、經營特點入手，建立一套能全面檢測公司預算執行偏差風險的預警指標體系。3．實用性，指標體系必須具有極強的操作性，必須能夠在實踐中真正的起到預警作用。指標體系的設計必須易于理解，易于取值計算，易于預警。4．重要性，注重成本效益，根據公司經營特點和內容有側重地選擇、確定能夠揭示公司運行規律和如實反映重大潛在風險的指標。5．預測性，在建立預算執行預警指標體系過程中，要注意該指標體系應有依賴歷史預算執行信息分析預測未來的特性，能夠及時預測到引發預算執行偏差發生的潛在因素的變化，及早提出預警。6．動態性，所建立的預算執行預警指標體系要具有可以不斷更新的特征，其設計不僅能滿足靜態截面數據，而且能用于預算執行狀況的實時監控。第3條預算執行預警的基礎。預算執行預警以公司預算執行過程中的財務預算信息為基礎。第4條預算執行預警指標體系。預算執行預警指標體系是依據公司經營特點確立的一系列敏感預算財務指標及相關數值的集合，具有較強的預測功能。第5條預算執行預警指標體系的特征。1．高度的敏感性，一旦預算執行有發生偏差的現象產生，就能夠在預算財務指標上得到迅速的反映。2．較強的預測功能，此指標體系是預算執行發生偏差風險的先兆指標，而非陷入嚴重危機狀態的結果指標，它能夠預示可能發生的預算執行偏差風險。第2章預算執行預警體系的構成第6條現金狀況預警指標。公司要根據自身特點，建立符合自身特點的現金狀況預警指標，具體包括基本現金流量指數、營業現金流量指數、營業現金流量納稅保障率、營業現金凈流量償債貢獻率和自由營業現金流量比率。第7條盈利狀況預警指標公司所建立的盈利狀況預警指標主要包括營業收入凈利潤率與毛利率、資產凈利潤率、成本費用利潤率、營業收入現金率和資產現金率。第8條償債狀況預警指標償債狀況預警指標包括短期償債指標和長期償債指標。1．短期償債指標主要包括流動比率、速動比率和應收賬款周轉率。2．長期償債指標主要包括資產負債率和本息償付倍率。第3章預算執行預警體系運用過程中的注意問題第9條預算執行情況預警指標體系運用過程中所需的數據資料要真實、規范。第10條公司要結合自身的經營發展周期，計算并確定符合其實際經營狀況的、較合理的預算執行情況預警指標體系的預警標準值和波動區間，以保證預算執行偏差預警的準確性。第11條預警指標的計算分析應注重定量分析，應結合公司所處經濟環境、經濟政策等非量化因素進行預測分析，使預警結果更加可靠、有效。第4章附則第12條本制度由預算委員會解釋。第13條本制度自20xx年1月1日起實施。五、預算執行結果質詢制度預算執行結果質詢制度第1條為構建完善的預算管理體系，及時掌握預算執行動態及結果，促使公司各部門完成預算目標，特制定本制度。第2條本制度適用于公司總部、控股子公司及全資子公司。第3條在預算執行過程中，相關監督人員要從預算項目、實際完成指標、金額等方面進行控制、記錄和監督，預算管理委員會并對預算執行結果進行質詢，預算執行部門要對質詢做出回應，并提交報告。1．預算執行過程中，預算責任單位要及時檢查、追蹤預算執行情況，形成《預算完成情況與差異分析報告》，于每月25日前將上月分析報告上交公司財務部。2．公司財務部根據相關的數據、材料，形成公司《月度經營分析和財務預算分析報告》，上交預算管理委員會，由預算管理委員會相關人員對預算執行結果及預算分析報告提出質詢。3．根據預算管理委員會提出的質詢，預算執行部門應充分、客觀地分析產生的原因，提出相應的解決措施或建議，并形成報告