PAGE資金風(fēng)險管理一、資金風(fēng)險管理的重要性資金，是企業(yè)生存與發(fā)展的生命線，具有墊支性、運動性、補償性和增值性等特點，其核心是運動性，由此便有了資金風(fēng)險的存在。風(fēng)險，即“未來損失的不確定性”，這種不確定性主要體現(xiàn)了風(fēng)險是不以人的意志為轉(zhuǎn)移并超越人們主觀意識的客觀存在，資金風(fēng)險同樣具備這個特點。資金是石油銷售企業(yè)的血液，一個地市石油分公司一年的營業(yè)收入就將近50億，如此大額的資金流轉(zhuǎn)給公司帶來了極大的風(fēng)險。如果資金管理出現(xiàn)差錯，必將影響整個生產(chǎn)經(jīng)營活動。因此建立一套完善的、行之有效的、操作性較強的資金風(fēng)險防范體系，是石油銷售企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展的重要保障，也是提升石油銷售企業(yè)財務(wù)管理水平的關(guān)鍵所在。二、資金管理的風(fēng)險來源對于擁有大量資金流的石油銷售企業(yè)，所能作的努力的只有盡量減少或規(guī)避風(fēng)險，建立完善的資金風(fēng)險管理體系。當(dāng)然資金風(fēng)險管理體系在建立前，必須首先要找準(zhǔn)資金管理不善帶來的風(fēng)險，以下是根據(jù)石油銷售企業(yè)資金特征總結(jié)的影響石油銷售企業(yè)資金安全的關(guān)鍵風(fēng)險點：（一）員工素質(zhì)和職業(yè)道德風(fēng)險企業(yè)員工特別是銷售人員的素質(zhì)和職業(yè)道德觀念，是一個重要的資金風(fēng)險點。如果收款人員素質(zhì)不高，審查不嚴(yán)，收到假鈔、空頭支票、虛假票據(jù)造成資金損失的情況不容忽視；銷售人員是接觸資金最多、最頻繁的人員之一，如果其職業(yè)道德觀念缺失、法制觀念淡薄，容易存在私存或非法侵占貨款的風(fēng)險，造成的損失則更大。比如因銷售人員與客戶長期的業(yè)務(wù)關(guān)系，部分客戶在支付現(xiàn)金貨款后未向銷售人員索要收款憑據(jù)，給銷售人員挪用、私存貨款提供了可乘之機(jī)，甚至可能利用價格的漲跌時機(jī)賺取價差款。（二）資金停留期間被攻擊的風(fēng)險加油站作為“黑色黃金”——石油的銷售終端，單站日銷售資金數(shù)萬至數(shù)十萬不等，加之加油站具有點多面廣、地域分散等特點，其銷售貨款又不可能隨時存入銀行，必然滯留一部分現(xiàn)金在營業(yè)場所，由此便會產(chǎn)生現(xiàn)金管理的風(fēng)險。因此，一些犯罪分子把手伸向了加油站，搶劫、盜竊、財務(wù)犯罪等惡性事件時有發(fā)生，加油站資金安全堪憂。現(xiàn)金在加油站滯留的數(shù)量越大、時間越長，風(fēng)險也越大。（三）賒銷風(fēng)險商業(yè)競爭是產(chǎn)生應(yīng)收賬款的主要原因。企業(yè)銷售商品一般有兩種方式，即現(xiàn)銷方式和賒銷方式。無疑第一種銷售方式是企業(yè)最理想的方式，而中國石化公司制度也規(guī)定嚴(yán)禁賒銷，但對企業(yè)來說，賒銷的資金風(fēng)險是永遠(yuǎn)存在的。在成品油銷售市場的激烈競爭中，個體加油站和社會加油站紛紛采取賒銷和降價的手段，與中國石化加油站爭搶客戶，為了保住自己的市場份額，不排除個別加油站擅自賒銷的情況，由此帶來的收款不及時，甚至形成壞賬的風(fēng)險也是客觀存在的。（四）信息化的不斷推進(jìn)帶來的資金風(fēng)險隨著企業(yè)信息化的不斷推進(jìn)，各種網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的不斷應(yīng)用。信息化的深入帶來的先進(jìn)生產(chǎn)力不容置疑，最大的優(yōu)點是使工作效率不斷攀升，工作流程更加智能化、規(guī)范化，但同時由于網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)操作人員的素質(zhì)和系統(tǒng)本身的不穩(wěn)定和不成熟等原因而帶來的資金風(fēng)險也不容小覷。比如信息化系統(tǒng)雖明確了不相容崗位等規(guī)定，但實際操作人員的素質(zhì)及警惕心不足，使系統(tǒng)使用不當(dāng)、用戶名和密碼泄漏、離開電腦不及時關(guān)閉操作界面等人為疏忽加大了出現(xiàn)錯誤和舞弊的風(fēng)險；過于相信電腦等而不加以核對檢查，造成數(shù)據(jù)的錯誤或丟失；網(wǎng)絡(luò)黑客也對公司的網(wǎng)上銀行造成很大的威脅。目前，由于計算機(jī)舞弊和犯罪具有很高的隱秘性、技術(shù)性，其造成的危害和損失更大。因此，需要積極探索網(wǎng)絡(luò)資金風(fēng)險防范策略。（五）內(nèi)部管理風(fēng)險由于資金本身的特殊性，流動性強，固有風(fēng)險較高，極易被貪污和挪用。為了保證銷售公司企業(yè)資金的安全和使用效率、防止貨幣資金發(fā)生錯誤記錄和舞弊行為、提高會計信息質(zhì)量，企業(yè)必須健全規(guī)范的貨幣資金內(nèi)部控制制度，并保持其有效地執(zhí)行和改進(jìn)。貨幣資金內(nèi)部控制的重要性盡人皆知，但是在實際工作當(dāng)中銷售企業(yè)仍然有相當(dāng)多的漏洞存在，主要表現(xiàn)在以下幾方面：（1）崗位設(shè)置、職責(zé)劃分不明確，存在實質(zhì)上一人擔(dān)任兩個以上不相容崗位的情況，重要崗位無人監(jiān)控或監(jiān)控流于形式的問題；（2）規(guī)章制度不落實、實施證據(jù)不完善不及時，在實際工作中往往是有著完善的規(guī)章制度，但是卻無法落到實處，嚴(yán)重威脅資金的安全，很多實施證據(jù)采取后補的方式取得，流于形式，內(nèi)控制度不完善；（3）缺乏有效的監(jiān)控手段，更多地依賴于會計核算，通過細(xì)化核算來解決資金的配比、對賬等問題，盡管也起到了一定的作用，但總體來看還是存在比較大的局限性，其中最突出的問題就是在信息的明細(xì)化程度、動態(tài)和及時性、以及維度上往往難以滿足管理要求。內(nèi)控管理制度不嚴(yán)極易發(fā)生違法違紀(jì)問題，例如公款私存，隱瞞截流各種收入，資金留置帳外，私設(shè)“小金庫”，銷售人員挪用銷售款等問題時有發(fā)生。以上五個風(fēng)險關(guān)鍵點，是目前石油銷售企業(yè)在日常油品銷售過程中存在問題的主要來源。針對以上風(fēng)險關(guān)鍵點，我們應(yīng)該采取何種措施轉(zhuǎn)移或防范風(fēng)險呢。三、公司資金風(fēng)險管理的原則和采取的措施。（一）資金風(fēng)險管理的原則。1、預(yù)算管理原則2、集中管理原則3、收支兩條線原則4、安全高效原則5、明確事權(quán)職責(zé)原則（二）資金風(fēng)險管理的措施。公司在上述五個原則的基礎(chǔ)上初步建立了包括銀行帳戶管理、貨幣資金管理、銀行票據(jù)與印鑒管理、資金預(yù)算管理、籌資管理、資金收入與上劃管理、資金支出與下拔管理、重大事項報告制度、資金管理制度與獎懲等在內(nèi)的較完整的資金管理體系。這些資金管理措施的采取一定程度上防范了資金風(fēng)險的發(fā)生，但風(fēng)險也是存在一定剛性，很難完全消除，只能盡力去規(guī)避或降低。1、銀行帳戶管理2、貨幣資金管理3、銀行票據(jù)與印鑒管理4、資金預(yù)算管理5、籌資管理6、資金收入與上劃管理7、資金支出與下拔管理8、重大事項報告制度9、資金管理制度與獎懲四、資金風(fēng)險管理的進(jìn)一步探索（一）、對于員工職業(yè)道德方面風(fēng)險和資金在庫站停留期間遭受攻擊的風(fēng)險，只能靠加大公司的軟硬件的投入、加深員工素質(zhì)和職業(yè)道德的培訓(xùn)力度、嚴(yán)肅各項資金制度等方面入手來減少資金風(fēng)險。（二）、對于賒銷應(yīng)該加強監(jiān)管，規(guī)避賒銷風(fēng)險加強欠款管理，滿足函證、催收的需要；利用往來信息，組織聯(lián)合清欠，設(shè)置黑名單；對客戶進(jìn)行信用評價，控制賒銷及額度。（三）、降低信息化帶來的資金管理風(fēng)險通過劃分用戶接入、核心業(yè)務(wù)和銀企交互等多重網(wǎng)絡(luò)安全邊界；采用統(tǒng)一身份認(rèn)證進(jìn)行身份確認(rèn)和權(quán)限控制；重要信息先加密后傳輸，防止網(wǎng)絡(luò)竊聽；重要信息先簽名后交換，防止抵賴或冒充；應(yīng)用程序?qū)嵤┌踩O(shè)計，防止異常和錯誤操作發(fā)生；關(guān)鍵業(yè)務(wù)記錄詳細(xì)操作日志，保證安全審計有跡可循。（四）、健全企業(yè)內(nèi)控體系，降低資金風(fēng)險對公司賬戶設(shè)置對接賬戶，規(guī)定了各賬戶的匯劃路徑，收入戶只能向固定賬戶劃款，支出戶只能收固定賬戶款項，使“收支兩條線”嚴(yán)格執(zhí)行，減少風(fēng)險。同時賬戶的開立、變更和撤銷必須通過層層審批，可以減少私自變動賬戶的風(fēng)險。將賬戶的申請、付款業(yè)務(wù)和轉(zhuǎn)款嚴(yán)格按照預(yù)定流程進(jìn)行流轉(zhuǎn)，可以加強內(nèi)控管理，減少資金風(fēng)險。健全加油站監(jiān)控體系，實現(xiàn)對加油站資金進(jìn)行全程監(jiān)控，減少加油站員工人為因素滯留資金的風(fēng)