第第頁結算審計實施方案三篇篇一：結算審計實施方案一、總則根據國家、地方有關法律法規及XXXX公司有關規定進行本項目結算審核。二、咨詢服務類型工程項目的竣工結算審核。三、審計方案（一）、審計依據1、業主方提供的招投標文件、施工合同、設計圖紙、竣工圖紙、設計變更、現場簽證、施工單位報送的結算書等資料；2、根據合同約定，結合《建設工程工程量清單計價規范》及配套的相關省市有關定額及編制說明進行編制結算審計報告；3、現場踏勘記錄資料。（二）、審計方法1、踏勘現場，拍照留存影像資料；2、采用項目負責人專項負責該工程的結算審計；3、審計小組配備專業齊全的成員組成；4、嚴格執行合同約定的結算條款進行審計；5、分析簽證資料的合理性來判斷是否支持簽證當有效性。（三）、組織措施1、審計人員安排在公司技術負責人的全面領導下開展結算審計工作，依據工程情況配備注冊造價工程師、造價員若干名。2、項目負責人：注冊造價工程師1人。3、審計小組成員：各類型注冊造價工程師、造價員若干名（四）、進度計劃竣工結算審核時，在竣工資料完整及無重大爭議的前提下，按合同約定的工作日內完成工程結算審計。（五）、質量保證措施1、質量方針:我公司秉承質量第一，精益求精的質量方針。2、質量目標根據我公司在其他項目的審計經驗，在合法、公正、合理的前提下，剔除施工單位結算中的不合理造價。3、質量保證組織管理機構1）、項目質量管理領導小組項目成立以公司技術負責人為首的質量管理領導小組，對工程造價咨詢質量全面負責，對整個造價咨詢過程中的質量工作全面領導，是質量的第一責任人。2）、項目質量保證實施小組質量保證實施小組成員體系，對造價咨詢質量進行全過程的控制和監督，層層落實“質量管理責任制”和“審核質量責任制”。同時，公司檢查組將定期和不定期對該項目進行檢查和抽查，以確保造價咨詢質量讓業主滿意。4、挑選綜合實力強、管理素質高的審計隊伍本工程本著科學管理、精干高效、配置合理的原則，公司將選配經驗豐富、服務態度好、勤奮實干的人員組成審計隊伍。5、結算審核質量保證嚴格執行三審制度。首先由各專業工程師對施工單位報送的結算進行詳細審核，然后由項目負責人對初步結果進行全面復查，最后由公司技術負責人復審并簽發。6、文件資料管理項目派專人負責資料的收集、歸檔、貯存、保管工作，文件資料的填寫要求必須清楚、準確，需簽名的一律按要求簽名，確保資料完整有效。項目依據工程所在地行政主管部門制定有關規定的相應表格，填寫記錄。項目完成后各種資料、報告交公司存檔、備查。（六）、技術措施1、在結算審核過程中，我們經常遇到因隱蔽簽證的不規范乃至虛假簽證，導致的結算糾紛的發生；做好分析簽證合理性工作。2、造價咨詢管理中的偏差管理，偏差管理應按以下步驟進行：1）偏差預測：對項目進行中可能出現的偏差因素進行預測與分析；2）檢查與計算：對項目一定進度條件下的造價進行計算與檢查，得出檢查當時條件下的造價；3）對比：對項目已完工程的預算造價與實際造價進行對比，發現造價偏差，計算出偏差值；4）分析：對比較的結果進行分析，確定偏差幅度并找出偏差產生的原因；5）糾偏：根據項目的具體情況和偏差分析結果，建議或采取合理的措施，使造價偏差控制在允許的范圍以內或進行項目總造價目標的調整。（七）、相關承諾（詳見承諾書）四、審計時間我方承諾：竣工結算審計時間為收到完整竣工結算資料后，按合同約定的工作日內完成工程結算審計。五、審計報告1、在審計時間內自行完成全部審核工作，并出具高質量的審計報告。2、重大問題需要解決時，由建設單位召集有關單位、人員開會解決。3、審核定案表施工單位簽字后，經我公司相關人員進行三級復核，并在審核定案表上蓋章，最后由建設單位檢查核定，簽字蓋章生效。4、提交審計報告一式四份，其中一份附原件。投標人（蓋章）：法定代表人或其委托代理人：日期:20XX年

篇二：結算審計實施方案為做好該項目結算審計工作，我公司決定成立項目領導小組，精選責任心強、專業水平高的造價工程師組成項目班子；選拔德才兼備、組織協調能力強的同志為項目經理和副經理；具體職責分工見下表：序號崗位工作職責1項目部全面負責組織、協調、指揮整個咨詢工作；定期檢查、指導、督促項目組按咨詢方案、咨詢合同約定開展工作；幫助解決項目組工作中遇到的各種困難和問題，保證咨詢任務全面完成。2項目經理在項目業主的直接領導下，在公司領導小組的業務指導下組織全體專業工程師開展各項具體工作；編制咨詢工作方案和計劃；布置檢查各專業咨詢工作；協調業主、各咨詢機構、承包商的工作關系；解答咨詢工作中的具體問題；為咨詢人員提供生活生產保障，對項目咨詢質量復制。3項目組成員在項目獎勵帶領下，按要求完成各自承擔的具體造價審計任務，對本人承擔范圍的工作質量負責。暫定土建3人，給排水1人，電氣2人，消防1人。如有需要，可根據實際情況增加人員。二、結合本項目情況制定工程結算審核工作流程、目標、原則和質量標準以及相應預案.工作流程為了提高結算審核質量，規范審核行為，加強審核管理，結合我校結算工程項目的特點，特修訂工程結算審計工程流程。1、接受委托單位送達的“工程項目審計委托書”，通過招標或其他方式，確定工程造價咨詢單位（簡稱：咨詢單位），并簽訂建設工程造價咨詢審計合同書；2、與咨詢單位簽訂“廉政責任書”；3、咨詢單位交接資料，填寫“結算資料交接單”；在此之前，內審單位應要求施工單位簽署“工程項目結算送審須知”和“新建工程項目結算承諾書”或“維修工程項目結算承諾書”；4、咨詢單位熟悉資料，提交“建設工程咨詢實施方案”；5、審計處組織召開有管理單位，施工單位和咨詢單位（簡稱：三方）參加的工程結算審計審前工作會議，形成“工程造價結算審前會議紀要”；6、咨詢單位向審計處通報初步審核意見，在審計處主持下，與施工單位見面核對初步審核意見。為了督促核對雙方遵守時間，雙方對帳人員須填寫“工程結算審核簽到表”。對每日已核對認可的量價，須雙方簽字確認。對于有爭議的項目，審計處組織召開相關部門的協商會，以便達成共識。7、咨詢單位出具審計報告及“結算經濟指標”，下達施工單位。施工單位可在收到初稿15日內提出書面意見，15日內不提出書面意見，視為默認。在初稿得到認可后，三方簽署造價咨詢成果確認表，以便形成審計報告。如施工單位提出書面意見，審計處組織相關部門共同復審確認，以便形成共識；8、咨詢單位提交審計報告，歸還送審資料；9、審計處填寫“工程項目結算單”，轉至管理單位填寫相應欄目，移交至財務處進行工程尾款的結算工作；10、審計費結清。根據結算承諾書的約定和咨詢合同的相關條款，確定審計費的支付單位，進行審計費的結算；11、審計資料存檔。按照檔案管理辦法，將相關的資料整理，裝訂成冊，歸入檔案館存放。工作目標HYPERLINK"/s?wd=%E5%B7%A5%E7%A8%8B%E7%BB%93%E7%AE%97%E5%AE%A1%E8%AE%A1&tn=44039180_cpr&fenlei=mv6quAkxTZn0IZRqIHckPjm4nH00T1Yvrj-bnHRYuWm4n1D1uhF90ZwV5Hcvrjm3rH6sPfKWUMw85HfYnjn4nH6sgvPsT6KdThsqpZwYTjCEQLGCpyw9Uz4Bmy-bIi4WUvYETgN-TLwGUv3EnH6vnWc3nj6sPWnsnHfznHDsPs"\t"_blank"工程結算審計的目的是通過審核、比對、查證，對發現的送審工程終點不符合施工合同，或違反相關政策文件、現行計價取費標準及HYPERLINK"/s?wd=%E5%B7%A5%E7%A8%8B%E9%87%8F%E8%AE%A1%E7%AE%97%E8%A7%84%E5%88%99&tn=44039180_cpr&fenlei=mv6quAkxTZn0IZRqIHckPjm4nH00T1Yvrj-bnHRYuWm4n1D1uhF90ZwV5Hcvrjm3rH6sPfKWUMw85HfYnjn4nH6sgvPsT6KdThsqpZwYTjCEQLGCpyw9Uz4Bmy-bIi4WUvYETgN-TLwGUv3EnH6vnWc3nj6sPWnsnHfznHDsPs"\t"_blank"工程量計算規則的差錯，以及其他人為高予在糾正，從而有效地控制工程造價、規范工程造價管理。HYPERLINK"/s?wd=%E5%B7%A5%E7%A8%8B%E7%BB%93%E7%AE%97%E5%AE%A1%E8%AE%A1&tn=44039180_cpr&fenlei=mv6quAkxTZn0IZRqIHckPjm4nH00T1Yvrj-bnHRYuWm4n1D1uhF90ZwV5Hcvrjm3rH6sPfKWUMw85HfYnjn4nH6sgvPsT6KdThsqpZwYTjCEQLGCpyw9Uz4Bmy-bIi4WUvYETgN-TLwGUv3EnH6vnWc3nj6sPWnsnHfznHDsPs"\t"_blank"工程結算審計一般包括幾點：1.審核竣工結算編制據：工程竣工報告、竣工圖及HYPERLINK"/s?wd=%E7%AB%A3%E5%B7%A5%E9%AA%8C%E6%94%B6&tn=44039180_cpr&fenlei=mv6quAkxTZn0IZRqIHckPjm4nH00T1Yvrj-bnHRYuWm4n1D1uhF90ZwV5Hcvrjm3rH6sPfKWUMw85HfYnjn4nH6sgvPsT6KdThsqpZwYTjCEQLGCpyw9Uz4Bmy-bIi4WUvYETgN-TLwGUv3EnH6vnWc3nj6sPWnsnHfznHDsPs"\t"_blank"竣工驗收單；工程施工合同或施工協議；HYPERLINK"/s?wd=%E6%96%BD%E5%B7%A5%E5%9B%BE%E9%A2%84%E7%AE%97&tn=44039180_cpr&fenlei=mv6quAkxTZn0IZRqIHckPjm4nH00T1Yvrj-bnHRYuWm4n1D1uhF90ZwV5Hcvrjm3rH6sPfKWUMw85HfYnjn4nH6sgvPsT6KdThsqpZwYTjCEQLGCpyw9Uz4Bmy-bIi4WUvYETgN-TLwGUv3EnH6vnWc3nj6sPWnsnHfznHDsPs"\t"_blank"施工圖預算或招標工程合同標價；設計交底及HYPERLINK"/s?wd=%E5%9B%BE%E7%BA%B8%E4%BC%9A%E5%AE%A1&tn=44039180_cpr&fenlei=mv6quAkxTZn0IZRqIHckPjm4nH00T1Yvrj-bnHRYuWm4n1D1uhF90ZwV5Hcvrjm3rH6sPfKWUMw85HfYnjn4nH6sgvPsT6KdThsqpZwYTjCEQLGCpyw9Uz4Bmy-bIi4WUvYETgN-TLwGUv3EnH6vnWc3nj6sPWnsnHfznHDsPs"\t"_blank"圖紙會審記錄資料；設計變更及現場簽證；合同的規定的定額、HYPERLINK"/s?wd=%E6%9D%90%E6%96%99%E9%A2%84%E7%AE%97%E4%BB%B7%E6%A0%BC&tn=44039180_cpr&fenlei=mv6quAkxTZn0IZRqIHckPjm4nH00T1Yvrj-bnHRYuWm4n1D1uhF90ZwV5Hcvrjm3rH6sPfKWUMw85HfYnjn4nH6sgvPsT6KdThsqpZwYTjCEQLGCpyw9Uz4Bmy-bIi4WUvYETgN-TLwGUv3EnH6vnWc3nj6sPWnsnHfznHDsPs"\t"_blank"材料預算價格（材料價格可直接上造價通查詢獲取）、構件、成品價格等。2.審核工程量：重點審核投資比較大的HYPERLINK"/s?wd=%E5%88%86%E9%A1%B9%E5%B7%A5%E7%A8%8B&tn=44039180_cpr&fenlei=mv6quAkxTZn0IZRqIHckPjm4nH00T1Yvrj-bnHRYuWm4n1D1uhF90ZwV5Hcvrjm3rH6sPfKWUMw85HfYnjn4nH6sgvPsT6KdThsqpZwYTjCEQLGCpyw9Uz4Bmy-bIi4WUvYETgN-TLwGUv3EnH6vnWc3nj6sPWnsnHfznHDsPs"\t"_blank"分項工程、容易混淆出漏洞的工程（如基礎工程中的HYPERLINK"/s?wd=%E5%9C%9F%E6%96%B9%E5%B7%A5%E7%A8%8B&tn=44039180_cpr&fenlei=mv6quAkxTZn0IZRqIHckPjm4nH00T1Yvrj-bnHRYuWm4n1D1uhF90ZwV5Hcvrjm3rH6sPfKWUMw85HfYnjn4nH6sgvPsT6KdThsqpZwYTjCEQLGCpyw9Uz4Bmy-bIi4WUvYETgN-TLwGUv3EnH6vnWc3nj6sPWnsnHfznHDsPs"\t"_blank"土方工程）；材料用量及價差；隱蔽驗收記錄；工程定額的套用、取費。3.審核HYPERLINK"/s?wd=%E6%96%BD%E5%B7%A5%E4%BC%81%E4%B8%9A%E8%B5%84%E8%B4%A8&tn=44039180_cpr&fenlei=mv6quAkxTZn0IZRqIHckPjm4nH00T1Yvrj-bnHRYuWm4n1D1uhF90ZwV5Hcvrjm3rH6sPfKWUMw85HfYnjn4nH6sgvPsT6KdThsqpZwYTjCEQLGCpyw9Uz4Bmy-bIi4WUvYETgN-TLwGUv3EnH6vnWc3nj6sPWnsnHfznHDsPs"\t"_blank"施工企業資質及工程合同的合規性。工作原則建筑工程結算的審核是合理確定工程造價的一個必要的程序，合理有效地控制工程投資，準確地反映工程實際投資，及時糾正所存在的錯誤和問題，應該把握住以下幾項原則：必須以施工合同和工程竣工圖或施工圖等為依據計算。審核工程量必須嚴格依據竣工圖或施工圖、審定的變更資料及其所選用的標準、規范,按照各專業定額規定的規則進行。例如在計算建筑工程量時,綜合子目已包括的內容就不再單獨計算,在計算安裝工程量時工藝管道中卷板管的計算長度與其他鋼管的計算長度在管件的扣除上有區別,水、暖、衛設備安裝定額中包含了設備本身所帶的閥門、管道部分等。2.必須以施工圖設計加現場簽證為依據，必要時現場對實際工程量進行復核，以現場實測取得的數據為依據。在施工圖工程量的審核過程中，應查看現場，對工程的環境、外觀有一個全面的認識。工程量計算復雜、規則多,容易出現多算、重復算或漏算，必須現場對實際工程量進行復核，以現場實測取得的數據為依據,并做到與“勘察”環節的成果相結合,確保工程量計算的真實性和正確性。3.必須按照設計變更和隱蔽工程記錄進行審查。要結合設計變更、隱蔽工程記錄和簽證資料，查看設計變更手續是否齊全、是否由施工方的原因所造成。但不是所有的簽證都能計算費用，由于甲方或監理人員不熟悉圖紙或責任心不夠，或是與施工方串通等，這些都可能會出現簽證的工程量比實際工程量大的情況。對隱蔽工程,必須要有監理單位和建設單位現場管理檢驗合格簽證,必要時可以采用攝像的方式進行記錄。4.無論是施工圖、竣工圖、還是設計變更圖，必須有業主或監理人員確認已按圖施工的意見。對于既無圖紙，又無變更憑證的工程量，則不予認可。5.工程量的計算依據、單位的取定、數字的取舍，應按建筑工程量計算規則和其他共同遵守的準則進行，否則計算出的結果難以準確判斷。質量標準1、計算精度承諾（1）我方保證每一單位工程結算審核誤差不得大于2%。（2）若我們工作人員的失誤，造成業主損失的，本公司愿承擔相應經濟責任。（3）若本公司中標，我們將按照招標文件的有關規定，承擔完成合同規定的責任和義務；如發現上述承諾有一條未能積極履行的，我們愿按合同要求進行扣罰，直至罰完全部咨詢費用。（4）我們將利用本公司的綜合性、規模性的專業優勢，為業主提供各種其它咨詢服務。可以為業主免費提供本項目材料價格咨詢等服務。此外，我們還將采取以下措施，完成質量控制目標2、選擇最有效的審核方法針對工程總造價的目標控制情況，對竣工結算的真實性、合規性和完整性、工程合同的執行結果等方面，采用完全審核法，逐一全部進行審核。審核工程量，工程量計算的是否正確是審核工作的主要內容，同時也是投資控制的重要環節。4、審核結算綜合單價套用是否正確,也是審核結算工作的主要內容之一。（1）結算中所列各分項工程結算單價是否與計價表相符，其名稱、規格、計量單位和所包括的工程內容是否與計價一致。（2）對換算的單價，首先要審核換算的分項工程是否是定額中允許換算的，其次審核換算是否正確。（3）對補充定額和計價表要審核補充定額的編制是否符合編制原則，計價表計算是否正確。5、審核其他有關費用措施項目清單計價和其他項目清單計價費率計取的審核，要注意以下幾個方面：是否按工程類別計取費用，有無高套取費標準。（2）計取基礎是否符合規定。（3）有無將不需要安裝的設備計取為安裝工程的綜合單價中。6、審核的方法審核方法是否得當，將直接關系到審核質量和速度，因此，在審核過程中，除了注意審查內容外，還必須采用有效的審核方法，以提高審核質量，加快審核速度。結算審核的主要審核方法為：全面逐項審查法。此方法的優點是全面、細致，經審查的工程預算差錯比較少，質量比較高。審核工作的著手點有以下幾方面入手：（1）合同條款。首先，工程內容是否符合合同條件要求。其次，應按合同約定的結算方法、計價定額、取費標準、主材價格和優惠條款進行審核。（2）檢查隱蔽驗收記錄。所有隱蔽工程均需進行驗收，對隱蔽工程施工記錄和驗收簽證，手續完整方可列入結算。（3）落實設計變更簽證。設計修改變更應由原設計單位出具設計變更通知單和修改圖紙，設計、校審人員簽字并加蓋公章。及時收集變更及簽證，特別是調減變更。通常由于建設單位的要求提出的變更，損失一般由建設單位承擔；由于客觀條件的影響，如施工條件、天氣、工資和物價變動等，產生的工程變更，在合同規定范圍之內的，按合同規定處理，否則應由雙方協商解決。屬包干費解決的則由施工企業自行承擔。合理的原則是：①合同中有適用于變更工程的價格，按合同已有的價格計算變更合同價款；②合同中只有類似于變更情況的價格，可以此作為基礎，確定變更價格，變更合同價款；③合同中沒有類似和適用的價格，由施工企業提出適當的變更價格，由審核組審核，批準的變更價格，應與業主和施工單位達成一致。（4）按圖核實工程數量。按國家統一規定的計算規則計算工程量。（5）嚴格執行定額單價。結算單價應按合同約定或招投標規定的計價定額與計價原則執行。（6）甲供材。甲供材按定額價計入工程結算，財務決算時按定額價扣回，市場價與定額價之差在財務帳目內部調整。（7）注意各項費用計取。建安工程的取費標準應按合同要求或建設期間與計價定額配套使用的建安工程費用定額及有關規定執行，先審核各項費率、價格指數或換算系數是否正確，價差調整計算是否符合要求，再核實特殊費用和計算程序。7、做好結算審核證據的收集、鑒定、分析、綜合和利用工作審核工作組要收集一定數量的審核證據來支持自己的審核意見。同時還要對所收集的審核證據進行鑒定、綜合和利用，才能保證審核結論的正確性。（1）審核證據的收集審核證據的收集工作是一項政策性、技術性很強的工作，它關系到一項審核工作的成敗，關系到審核工作的實際作用，因而收集證據時對審核人員的要求如下：堅持客觀公正的立場和實事求是的態度。堅持周密嚴謹的作風和合理謹慎的態度。防止疏忽大意，防止重要事項的遺漏，防止浮于事物的表面。要堅持按照審核規范去做，不能隨意從簡求快，放棄應實施的審核程序和手續。對于難點和疑點深入調查分析取證，不能掉以輕心，流于形式和表面。配備具有相應技能的審核人員。專業技能是恰當地收集審核證據的基本條件。在審核工作中根據審核事項具體情況，選派具有相應技能的審核人員。選擇科學合理的取證方法是確保證據質量的關鍵。不同類型的審查，不同審核目標，不同審核程序，不同審核事項，都會要求選用不同的審核取證方法。（2）審核證據的鑒定因為鑒定工作實際上是對證據質量的確認，只有符合質量特征的證據才可以用來對審核事項做出結論。因此要選用客觀性最強的證據。（3）審核證據的分析分析審核證據，就是對審核證據的相關性、可靠性、合法性和充分性等進行檢查，是在對審核過程中收集的各種材料進行篩選證明審核事項的材料。（4）審核證據的綜合在對個別證據的質量，進行鑒定，分析的同時，要對全部證據進行綜合。（5）審核證據的整理和利用要對審核證據進行整理，編入審核工作底稿。進行綜合、匯總，并對各個審核事項及總體形成審核結論。審核人員對審查事項要從個別到全面、從表面到本質，逐漸形成對審查事項的結論，為編寫咨詢報告、出具審核意見書、作出審核決定奠定堅實的基礎。8、加強審核工作底稿的編制工作對審核工作底稿的編制做好如下要求：（1）結構完整，要素齊全。既有未審情況、審核過程記錄、審核結論等內容；又有被審核單位名稱、審核項目名稱、會計期間或截止日、編制人、復核人等要素。（2）內容真實完整，重點突出。客觀地反映被審核單位的審核方案的實施情況。（3）觀點明確，條理清楚。審核工作底稿所記載審核事項及其時間、地點、當事人、數據、計算方法，以及審核人員對它的因果分析必須準確無誤。（4）交叉索引，相互參照。編制審核工作底稿時，應當注明交叉索引號。（5）手續完備，程序合法。審核工作底稿所附的證明材料，經被審核單位有關當事人或其他提供證明資料的人員簽名蓋章。9、建立嚴格的審核工作底稿的復核制度實行審核工作底稿的復核制度。（1）審核工作底稿三級復核制度對審核工作底稿的復核采取三級復核制度，審核工作底稿由項目主審、技術負責人和審核組長在審核實施過程中、咨詢報告形成前期、咨詢報告提交業主審定前進行復核。在復核時，各復核人員做好記錄，書面表示復核意見并簽名，以分清責任。審核組員應當根據實際情況，參考復核意見，對審核工作底稿進行補充、修改或作出說明。三級復核制度的好處是：一是減少或消除人為審核誤差，以降低審核風險，提高審核質量；二是及時發現和解決問題，保證審核方案順利執行；三是協調審核進度，節約審核時間，提高審核效率；四是對審核工作進行質量監督并對審核人員的業績進行考核。（2）審核工作底稿復核內容審核工作底稿采取項目主審、技術負責人和審核組長三級復核。不同層次復核人的復核重點不同，復核的內容包括：所引用資料是否翔實可靠，是否客觀、充分、合法；審核判斷是否有理有據，審核結論是否正確。10、保證咨詢報告的編寫高質量為了保證咨詢報告的質量，更好地發揮咨詢報告的作用，在編寫咨詢報告我們將做到：事實清楚，數據真實內容完整，重點突出層次清晰，結構合理證據充分，定性準確文字簡練，表述準確堅持原則，實事求是11、制定嚴格的審核紀律審核組和審核人員必須嚴格遵守如下紀律：（1）不準由被審核單位安排住宿。（2）不準接受被審核單位安排的就餐和宴請。因特殊情況確需在被審核單位就餐的，費用自理，據實支付。（3）不準無償使用被審核單位的交通工具。審核工作所需交通工具時，要據實付費。工具，自行解決。（4）不準參加被審核單位安排的旅游、娛樂和聯歡等活動。（5）不準無償使用被審核單位的通信工具和辦公用品。（6）不準接受被審核單位任何紀念品、禮品、禮金和各種有價證券。（7）不準向被審核單位提出與審核工作無關的要求。（8）不準在被審核單位報銷任何因公因私的費用。工作預案(根據可能會出現情況做出的處理方法)1、可套定額的項目不套定額，而以簽證獨立費的形式結算，審查時一般處理方式：

（1）按定額執行，或補充相關依據。

（2）簽證獨立費低于套定額價的，執行簽證獨立費；簽證獨立費高于套定額價的，套定額。

（3）如果甲乙雙方確認程序合法，并現場簽字認可，可按包干價計算。

（4）如果是小而繁雜的項目（如果清理場地、挖樹、栽樹、拆人行道磚、安裝零星水電等），可進行粗略的測算，包干價比測算價低，則不一定套用定額。

2、送審結算的工程量的內容、數量不清楚或與實際工程現場不符，審查時一般處理方式：

（1）按甲方及監理確認的意見辦理。

（2）由委托方負責解釋。

（3）按工程實際量結算。

（4）請甲方重新確認并說明情況。

（5）對送審結算的工程量應依據竣工圖、設計變更及現場簽證按實結算。

3、部分結算項目將日常用品、辦公用品也計入結算書，審查時一般處理方式：

（1）不計入。

（2）在審核說明中說明，對該類項目不出具審核意見。

4、結算書包含工程前期費用，對該類項目不出具審核意見。

（1）屬于建設單位費用，在預結算中不予計取。

（2）在審核說明中說明，對該類項目不出具審核意見。

5、預算設有暫定價，結算審查時一般處理方式：

（1）結算時按經建設單位及監理確認的購貨合同或發票計。

（2）應由甲乙雙方、監理在施工過程中進行定價，結算時進行價差調整。

（3）按合同或補充協議中規定的暫定價結算方式結算。

6、送審結算的部分工程量的內容、數量缺少結算依據而又不能補充依據，審查時一般處理方式：

（1）按甲方及監理確認的意見辦理。

（2）請甲方重新確認并說明情況。

（3）經勘察工程現場實現場情況，確實符合送審結算內容，應按實結算此部分造價。三、投標單位對擬派出的項目小組服務質量的控制措施1、為了有效實施全面質量管理，落實質量控制責任制，保證工程造價咨詢成果的真實性、完整性、科學性，我公司對貴公司項目工程造價咨詢過程和成果的質量實施專業咨詢員自校、項目負責人復核、技術負責人審核的三級質量控制程序。2、專業咨詢員自校、項目負責人復核、技術負責人審核，在《工程造價咨詢質量控制流程單》審核意見欄簽署審核意見、簽名并蓋執業專用章。3、專業咨詢員自校（1）專業咨詢員是指承擔咨詢項目編審的專業技術人員。專業咨詢員完成咨詢項目的編審或評估后，應對本人提交的初步成果進行自校，并對初步成果的質量負責。（2）自校的主要內容：是否完成了咨詢項目計劃書規定的全部咨詢內容和達到規定深度;項目咨詢采用的法規、規范、標準、定額、計算方式、價格等依據是否真確、合理；咨詢過程中形成的記錄、會議紀要、取證等文件是否真實、充分和有效；對咨詢項目中出現的復雜事項、重大分歧、投資風險因素以及對咨詢結果有重大影響的問題，初步成果是否有說明分析，判斷和結論是否真確，理由是否充足；數據引用、數據計算、數據調整、數據評估、數據匯總是否準確；初步結果表述是否完整、一致、清晰，是否滿足使用要求。（3）專業咨詢人員對本人完成的初步成果自校確認無漏項和錯誤后，填寫《工程造價咨詢質量控制流程單》，將未決事項和需要提請上一級復核人員重點復核的問題在流程單自校意見欄中說明。應說明而未說明，專業咨詢員負直接責任。（4）專業咨詢員將初步成果、技術文件、相關附件和《工程造價咨詢質量控制流程單》提交項目負責人審核。4、項目負責人審核（1）項目負責人是指受咨詢企業的委派和授權，具有與咨詢項目相關專業知識及水平，負責咨詢合同履行，主持項目咨詢業務的注冊造價工程師。項目負責人承擔對專業咨詢員提交的專業成果復核職責，對整個項目的咨詢質量負責。（2）復核的主要內容各專業的初步成果是否完成了咨詢合同約定的全部內容，其深度是否達到合同要求和滿足使用需要；咨詢過程是否按規定的程序進行，咨詢方法運用是否恰當，提交的技術文件和相關文件是否齊全、有效；初步成果采用各種規范、技術經濟標準、經濟參數、計算分析公式、計價依據是否真確、一致；檢驗關鍵性的計算結果和數據間、不同專業間的相互關系；了解有關當事人對初步結果的分歧意見及其產生的原因，對分歧意見進行分析、判斷和選擇；初步成果格式是否規范，技術文件和相關附件是否完整，表述是否嚴謹、清晰；對《工程造價咨詢質量控制流程單》自校意見進行復核或提出解決方案。（3）項目負責人發現初步成果有不準確、不完整、不可靠或錯誤之處，應責成和督促專業咨詢員予以修改、補充和完善。必要時項目負責人可直接在工作底稿上進行糾正和補充，并將糾正和補充內容通知相關專業咨詢員。（4）經項目負責人復核確認初步成果無誤后，在《工程造價咨詢質量控制流程單》上簽署復核意見，將未決事項和需提請上一級審核人員重點審核的問題在流程單復核意見欄中說明。應說明而未說明的，項目負責人負直接責任。（5）項目負責人將咨詢報告書草稿、技術文件、相關附件和《工程造價咨詢質量控制流程單》提交技術負責人審核。5、技術負責人審核（1）技術負責人是指根據建設部《工程造價咨詢企業管理辦法》設置的、領導咨詢企業技術工作的專職注冊造價工程師。技術負責人對本單位出具的咨詢成果的質量承擔最終審核責任。（2）審核的主要內容：送審文件是否經過項目負責人詳細復核;審核項目負責人對初步成果進行調整、糾正、補充是否恰當和準確；對可行性研究和投資評估咨詢項目中的投資風險因素及其潛在風險區域是否給予充分考慮并進行重點審核；檢驗關鍵性的計算結果，對當事人分歧較大的結論意見進行重點審核；項目負責人在“流程單”中提請審核的重點問題及處理意見是否恰當；對未決事項做出技術決策；咨詢報告書結論是否客觀、公正，表述是否嚴謹、清晰，是否滿足委托合同約定的要求；對咨詢成果報告可能產生的執業風險是否予以充分考慮，是否有規避措施。（3）技術負責人如發現報告書草稿及相關文件有不準確、不完整、不可靠或錯誤之處，應責成和督促項目負責人予以修改、補充和完善。必要時技術負責人可直接進行修改和補充，并將修改和補充內容通知項目負責人。（4）技術負責人完成審核后，在《工程造價咨詢質量控制流程單》審核意見欄簽署終審意見；也可召集項目咨詢人員共同商定終審意見后簽署。（5）技術負責人簽署終審意見后，將咨詢報告書底稿、技術文件和相關附件提交企業負責人簽發。四、審計工作服務承諾為保證和提高工程造價咨詢執業質量，降低執業風險，把誤差率控制在±2％內，我們承諾：（1）嚴格執行《審計法》、《審計法實施條例》和國家審計準則等法律規范。（2）嚴格執行《工程造價咨詢單位執業行為準則》、《造價工程師職業道德行為準則》和《工程造價咨詢業務操作指導規程》及本單位造價成果文件質量控制制度。（3）依據造價管理部門相關規定和項目招標文件的規定，承擔受委托建設項目的造價審計工作，在審計工作開始時，針對項目的工作目標及具體要求，制定出詳細的工作方案。在實施過程中嚴格按照方案中的計劃進行，并做好后續各種服務工作；確保在規定的時間內完成咨詢任務并對成果文件的完整性、準確性、合法性負責。及時認真地分析閱讀施工圖紙、設計變更、技術簽證等相關文件資料，經常去施工現場勘察測量和了解實際情況并做好記錄，根據建設單位（及監理公司）提供的有關審計資料在規定的工作日內完成審核工作，不得無故拖延時間。（4）完全響應招標文件的招標范圍、要求及考評管理辦法，嚴格執行相關工作程序及工程量計價規范、定額適用、審計成果文件的要求，在約定時間內完成建設工程項目咨詢工作，不無故拖延時間，配合委托方做好有關工作，認真履行職責。（5）履行合同義務。在接受委托之日起，對其所獲知的工程項目的一切信息保密，不向任何人透漏，否則造成的經濟損失，將按照國家有關法律規定承擔責任。（6）在工程審計過程中，遵循獨立、客觀、公正、誠實信用的原則，不損害社會公共利益和他人合法權益，不謀取規定報酬之外的不正當利益。（7）建立項目檔案管理制度，并嚴格遵守執行。

篇三：結算審核實施方案為了更好地為委托單位提供造價咨詢服務，使我公司在造價咨詢服務工作中,高效、準確、及時地完成造價咨詢業務,提高工程咨詢業務質量,結合《建設工程預結算管理辦法》及其他有關法律、法規等規定,特制定關于受溫江區審計局委托結算審計實施方案。一、組織領導該項目為政府投資的結算審計。我公司既作為受托方，也作為溫江區審計局派出的審計小組成員，應在溫江區審計局及審計小組的全面領導下開展工作，對審計中的重大事項及時提出、報告審計組，由審計組召集相關各方協調會商并作出決定，一旦作出決定，我公司應堅決服從和執行，做到優質高效、客觀公正地完成好工程結算審計工作。二、確定審計負責人，參審人員及分工本項目總負責人由高級工程師全國注冊造價師**擔任。其職責為：聯系協調審計相關事宜,并對該項目的質量、進度及廉政情況全面負責。其中：土建及總平工程審計人二名，分段計算工程量及相關工作并交叉復核。水電工程審計人二名，分段計算工程量及相關工作并交叉復核。三、審計操作程序及實施方案(一)受理工程結算審計業務委托在經過相關程序及手續后，接受溫江區審計局委托，并成立審計小組，在組長（審計局工作人員）領導下即開展工作。(二)接收資料委托單位應提供完整詳實的工程相關資料如下：1．招標文件、投標文件及中標通知書;2．工程項目批準建設、監理、質量驗收等有關文件;3．工程施工合同、補充協議書;4．施工圖和竣工圖;5．地質勘探報告;6．工程預(結)算書;7．施工單位取費證;8．施工組織設計、會審紀要;9．工程變更簽證資料、技術核定單、現場簽證等資料;10．隱蔽工程資料;11．其他影響工程造價的有關資料。(三)工程量清單招標結算審計工作的主要依據及工作職責；1、中華人民共和國國家標準《建設工程工程量清單計價規范》（GB50500-20XX）；2、《建設工程價款結算暫行辦法》；3、20XX年《四川省建設工程工程量清單計價定額》及配套文件；4、招標當期《四川省工程造價信息》、成都市工程造價信息中《成都市建筑材料市場價格》及建設單位認定的材料;5、具有設計資格的設計院設計的《施工圖》;6、標準圖集、技術文件;7、踏勘現場,了解施工意圖,充分估計施工過程中可能發生的工程項目，做到工程量清單招標結算審計不高估、不漏項，對工程總造價起到有效的控制作用。8、其他需要了解的情況;(四)審計小組進場時應了解的內容⒈工程項目性質、類別、規模、地點、承建方式等項目特征情況;⒉審計所需的相關資料的可獲得性;⒊工程材料的供應方式;⒋工程價款結算情況;⒌工程項目現場施工條件;⒍建設期內工程預算定額、預算單價、收費標準等的變化情況;⒎其他需要了解的情況;(五)審計的實施辦法1、審計小組編制《結算審計的計劃和操作方案》,明確人員安排、編審時間。2、首先檢查熟悉委托單位提供的工程量清單招標資料是否有效,研究招投標文件及合同，了解項目特征和結算規則，確定審計重點，然后及時到現場進行勘察,采用相機拍照、儀器測量、工具丈量等手段,收取現場實物資料及數據;再召集審計單位、委托單位、建設單位、施工單位四方審計工作座談會,對審計原則、審計方法、審計程序、審計依據及審計中發現重大問題及解決的原則和方法等事項與各方交換意見,對提供的工程資料,委托單位、建設單位、施工單位三方是否還有補充,如有補充應