?稅務師之涉稅服務實務提升訓練高能A卷帶答案

單選題（共50題）1、某小規模納稅人在2021年第二季度銷售貨物，開具普通發票，注明價款900000元，當月購入貨物500000元，當月增值稅賬務處理正確的是（）A.借：銀行存款900000貸：主營業務收入900000B.借：銀行存款900000貸：主營業務收入891089.11應交稅費——未交增值稅8910.89C.借：銀行存款900000貸：主營業務收入891089.11應交稅費——應交增值稅8910.89D.借：銀行存款900000貸：主營業務收入873786.41應交稅費——應交增值稅26213.59【答案】C2、一般納稅人發生進項稅額轉出的情況，在會計核算時，下列處理正確的是（）。A.借記相關科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”B.借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”，貸記相關科目C.借記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”，貸記相關科目D.借記相關科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”【答案】A3、實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業的，應當在停業前向主管稅務機關辦理停業報告，納稅人停業期不得超過（）。A.6個月B.1年C.2年D.3個月【答案】B4、地西泮片劑含量測定采用紫外分光光度法(吸收系數法)，而其注射液的含量測定卻采用高效液相色譜法，其原因為A.地西泮注射液在紫外光區沒有最大吸收波長(峰)B.注射液中含地西泮量很少C.注射液加入苯甲酸、苯甲酸鈉等附加劑，干擾紫外分光光度法測定其含量D.地西泮的紫外吸收強度低，方法靈敏度差E.注射液的含量測定要求更準確【答案】C5、（2018年）2020年6月20日某食品廠支付10300元，從某小規模納稅人收購一批農產品（用于生產13%稅率的食品）并取得專票，則該批農產品共計可抵扣的進項稅額為（）元。A.300B.900C.1000D.1030【答案】C6、下列各項中，應按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅的是（）。A.企業支付給兼職的工資B.差旅費津貼、誤餐補助C.承包、承租人對企業經營成果不擁有所有權，僅按合同（協議）規定取得的所得D.個人從事彩票代銷業務而取得的所得【答案】C7、某學校退休教師某月取得的收入中，不需要繳納個人所得稅的是（）。A.從原單位取得的退休金4000元B.從出版社取得稿酬2000元C.咨詢費收入1000元D.家教收入3000元【答案】A8、土地增值稅納稅申報表中舊房及建筑物的評估價格，是按（）并經主管稅務機關確認的評估舊房及建筑物價格。A.現值法B.假設開發法C.殘余法D.重置成本法【答案】D9、下列項目不征收個人所得稅的是（）。A.年終加薪B.退休人員再任職收入C.勞動分紅D.獨生子女補貼【答案】D10、企業發生的下列支出中，在計算企業所得稅時不得稅前扣除的是（）。A.企業之間支付的違約金B.企業之間支付的租金C.企業之間支付的特許權使用費D.企業之間支付的管理費【答案】D11、下列關于發票管理的表述，不正確的是（）。A.收費公路通行費增值稅電子普通發票屬于行業專業發票B.自愿選擇自行開具增值稅專用發票的小規模納稅人，銷售其取得的不動產需要稅務機關為其代開增值稅專用發票C.會計核算不健全，不能向稅務機關準確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應納稅額數據及其他有關增值稅稅務資料的，不得使用增值稅專用發票D.目前，尚未納入增值稅發票管理新系統的發票主要有門票、過路（過橋）費發票、定額發票和客運發票【答案】B12、鑒證人應當對提供涉稅鑒證業務服務過程中形成的業務記錄和業務成果以及知悉的委托人和被鑒證人商業秘密和個人隱私予以保密，未經委托人同意，（）不得向第三方泄露相關信息。A.稅務機關因行政執法需要查閱的B.涉稅專業服務監管部門因檢查執業質量需要進行查閱的C.事務所之間進行交流D.行業自律部門因檢查執業質量需要進行查閱的【答案】C13、某稅務師事務所接受司法機關委托，指派本所稅務師張某對甲企業進行納稅情況審查。下列表述中，錯誤的是（）。A.張某應對甲企業開展必要的風險評估，確定審查重點B.審查完畢后，張某應當出具書面業務報告C.張某應當編制納稅情況審查備查類工作底稿和業務類工作底稿，并保證工作底稿記錄的完整性.真實性和邏輯性D.稅務師事務所應當按照政府采購程序，依據委托人的采購需求和流程，編制項目方案參加政府采購活動【答案】B14、甲稅務師事務所的稅務師代客戶乙公司進行納稅申報，申報后因少繳納稅款被稅務機關處以罰款，承擔該罰款的是（）。A.稅務師B.甲稅務師事務所C.乙公司D.稅務師、乙公司、甲稅務師事務所【答案】C15、下列行為屬于增值稅視同銷售行為，應當征收增值稅的是（）。A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝B.某公司將外購的飲料用于集體福利C.某企業將外購的洗衣液用于個人消費D.某房地產公司將外購的水泥用于商品房的基建工程【答案】A16、某稅務師2020年3月對企業2019年納稅審核時，發現企業在2019年12月份結轉完工產品成本時，多結轉成本20000元，進一步檢查出、入庫單等原始憑證時，確定該批產品已經在2020年3月出售了50%，則該企業的調整分錄是（）。A.借：生產成本20000貸：庫存商品20000B.借：生產成本20000貸：主營業務成本10000庫存商品10000C.借：生產成本20000貸：以前年度損益調整10000庫存商品10000D.借：生產成本20000貸：利潤分配——未分配利潤20000【答案】B17、某葡萄酒生產企業為增值稅一般納稅人，2020年6月進口一批葡萄酒，關稅完稅價格為100萬元，當月領用80%繼續生產葡萄酒。當月銷售葡萄酒共計取得不含稅銷售額300萬元，則該企業當月應向稅務機關繳納消費稅（）萬元。（關稅稅率為20%、消費稅稅率為10%）A.16.67B.19.33C.20.40D.30【答案】B18、涉稅鑒證業務報告應該以（）作為報告出具日期。A.完成業務成果外勤工作的日期B.完成報告初稿的日期C.鑒證人完成內部審批復核程序D.委托人認可業務報告內容的日期【答案】A19、關于納稅人欠稅的稅務處理，下列表述中不正確的是（）。A.欠繳稅款的納稅人出境前未按照規定結清應納稅款.滯納金或者提供納稅擔保的，稅務機關可以阻止其出境B.欠繳稅款數額在5萬元以上的納稅人在處分其大額資產以前，應當向稅務機關報告C.欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權或放棄到期債權，給國家稅收造成損害的，稅務機關可以按照規定行使代位權.撤銷權D.納稅人欠繳稅款在前的，稅收優先于抵押權.質權和留置權執行【答案】A20、下列關于企業開具和使用發票的表述，正確的是（）。A.開具增值稅普通發票后，如發生銷貨退回需開紅字發票的，不必收回原發票注明“作廢”字樣或取得對方有效證明B.收購單位和扣繳義務人支付個人款項時，由付款方向收款方開具發票C.向消費者個人零售小額商品或者提供零星服務的，銷售方可以自行決定是否需要逐筆開具發票D.支付機構銷售多用途卡取得的等值人民幣資金，可以向購卡人開具增值稅專用發票【答案】B21、某百貨商店直接從服裝廠購進各種服裝銷售，2019年銷售額600萬元，但未申請一般納稅人資格登記；2020年5月份購進各種服裝價款400000元，取得專用發票上的稅金為52000元，該店當月銷售收入（含稅）678000元，該店當月應納增值稅稅額（）元。A.20340B.16000C.19747.57D.78000【答案】D22、企業下列支出中，在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的是（）。A.商業企業計提的存貨跌價準備金B.非廣告性質的贊助支出C.銀行企業內營業機構之間支付的利息D.稅收滯納金【答案】C23、稅務師對印花稅計稅依據、適用稅率進行審核時，下列處理正確的是（）。A.技術合同在簽訂時無法確定計稅金額的，暫不納稅B.證券交易印花稅實行單邊收取，由出讓方按0.5‰的稅率計算繳納證券（股票）交易印花稅C.建筑安裝工程承包合同的計稅依據為承包金額，不得剔除任何費用D.借款合同的計稅依據為借款合同中注明的利息金額【答案】C24、下列事項稅務師事務所不需要做變更行政登記的是（）。A.稅務師事務所名稱發生變化B.稅務師事務所合伙人發生變化C.稅務師事務所某稅務師離職D.稅務師事務所組織形式發生變化【答案】C25、某化妝品廠發出材料委托某企業加工一批高檔化妝品，收回后用于連續生產高檔化妝品，該批產品加工費10000元，受托方依法代收代繳消費稅6000元，增值稅1300元。該化妝品廠在提貨時正確的涉稅會計處理為（）。A.借：委托加工物資17300貸：銀行存款17300B.借：委托加工物資16000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1300貸：銀行存款17300C.借：委托加工物資10000應交稅費——應交消費稅6000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1300貸：銀行存款17300D.借：生產成本17300貸：銀行存款17300【答案】C26、（2016年）下列房產中，應繳納房產稅的是（）。A.房地產開發企業建造的尚未出售的商品房B.某社區醫療服務中心自用房產C.某公園的辦公用房D.某大學出租的房屋【答案】D27、根據土地增值稅相關規定，下列說法錯誤的是（）。A.將房產無償轉讓給法定繼承人不予征稅B.土地增值稅實行四級超率累進稅率C.房地產評估增值應征收土地增值稅D.取得的收入為外國貨幣的，應當以取得收入當天或當月1日國家公布的市場匯率折合成人民幣確認收入【答案】C28、下列行為屬于稅務行政處罰行為的是（）。A.停止出口退稅權B.書面通知銀行或其他金融機構凍結存款C.不依法確認納稅擔保行為D.對不依法納稅的企業做出納稅信用等級為D級的評定行為【答案】A29、下列選項，屬于環境保護稅計稅依據的是（）。A.大氣污染物的污染當量數B.水污染物的排放量C.固體廢物的產生量D.噪聲分貝數【答案】A30、當需要采取稅收強制執行措施時，下列被執行人的財產不能納入稅收強制執行措施范圍的是（）。A.唯一的一輛機動車B.新購入的價值3000元的餐桌C.豪華住宅D.古玩字畫【答案】B31、下列關于變更稅務登記的說法，正確的是（）。A.“多證合一”納稅人，核算方式、從業人數、辦稅人等登記信息發生變化的，應向主管稅務機關辦理變更登記B.“多證合一”納稅人，生產經營地址、財務負責人等登記信息發生變化的，應向設立登記機關（如市場監督部門）辦理變更登記C.資料齊全、符合法定形式、填寫內容完整的，稅務機關受理后于7個工作日辦結D.納稅人只對報送材料的真實性承擔責任【答案】A32、2020年1月，稅務機關在稅務檢查中發現，甲企業2019年11月委托本地個體戶張某加工一批木制一次性筷子，2019年12月甲企業收回該批木制一次性筷子并全部銷售，但未入賬，也不能出示消費稅完稅證明。下列關于稅務機關征管行為的表述中，正確的是（）。A.要求甲企業補繳消費稅稅款B.要求張某補繳消費稅稅款C.要求甲企業和張某共同補繳消費稅稅款D.應對張某處以未代收代繳消費稅稅款0.5倍至3倍的罰款【答案】A33、2020年5月，某化妝品廠發出材料委托某企業加工一批高檔化妝品，收回后用于連續生產高檔化妝品，該批產品加工費10000元，受托方依法代收代繳消費稅6000元，增值稅1300元。該化妝品廠在提貨時正確的涉稅會計處理為（）。A.借：委托加工物資17300貸：銀行存款17300B.借：委托加工物資16000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1300貸：銀行存款17300C.借：委托加工物資10000應交稅費——應交消費稅6000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1300貸：銀行存款17300D.借：生產成本17300貸：銀行存款17300【答案】C34、稅務機關對涉稅專業服務機構采取的下列措施正確的是（）。A.稅務機關對涉稅專業服務機構嚴重違反《涉稅專業服務監管辦法(試行)》有關規定的，將其納入涉稅服務失信名錄，期限為1年B.對于納入失信名錄的涉稅專業服務機構，稅務機關不予受理其所代理的涉稅業務C.對于信用評價等級為TSC2級、TSC1級的涉稅專業服務機構，向其委托方納稅人進行風險提示D.對于信用評價等級為TSC4級、TSC5級的涉稅專業服務機構，對其所代理的納稅人發票可以按照更高的納稅信用級別管理【答案】B35、保定某幼兒輔導培訓公司適用增值稅加計抵減政策，2019年12月份發生的銷項稅額為17萬元，進項稅額為4萬元，全部屬于允許抵扣的進項稅額，上期無期末留抵稅額。則該公司12月份應繳納的增值稅為（）萬元。A.16.4B.12.6C.12.4D.17【答案】C36、甲企業為增值稅一般納稅人，2019年10月購入一批鋼材，取得增值稅專用發票上注明價款100萬元，款項以銀行存款支付，但甲企業尚未在系統中勾選確認專用發票，當月甲企業應做的會計處理是（）。A.借：原材料100應交稅費——待認證進項稅額13貸：銀行存款113B.借：原材料100應交稅費——待抵扣進項稅額13貸：銀行存款113C.借：原材料100應交稅費——應交增值稅（進項稅額）13貸：銀行存款113D.借：原材料113貸：銀行存款113【答案】A37、下列各項中，不屬于環境保護稅征稅范圍的是（）。A.交通噪聲B.固體廢物C.大氣污染物D.水污染物【答案】A38、下列不屬于提起稅務行政訴訟時必須同時符合的條件的是（）。A.有明確的被告B.有具體的訴訟請求和事實根據C.屬于人民法院受案范圍和受訴人民法院管轄D.稅務行政處罰案件已經稅務行政復議【答案】D39、2019年1月1日起，保險企業發生的與其經營活動有關的手續費和傭金支出不超過當年全部保費收入扣除退保金等后余額的（）的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過部分，允許結轉以后年度扣除。A.15%B.10%C.18%D.5%【答案】C40、某企業（一般納稅人）2019年實際占用土地面積20000平方米，其中企業廠區內綠化用地5000平方米、直接用于農業生產用地12000平方米、辦公用地3000平方米。該地區城鎮土地使用稅年稅額為5元/平方米。該企業2019年應繳納城鎮土地使用稅（）元。A.15000B.25000C.40000D.75000【答案】C41、符合規定的首次申領增值稅發票的新辦納稅人辦理發票票種核定，最高開票限額不得超過（）萬元。A.25B.10C.5D.100【答案】B42、某公司為增值稅一般納稅人，2020年1月購進用于辦公的汽車2輛，取得的機動車銷售統一發票上注明的價稅合計金額為16萬元，購進辦公電腦8臺，取得的增值稅專用發票注明的價稅合計金額5萬元，業務部員工出差報銷高鐵票票面金額共計1500元，則該公司1月可以抵扣的增值稅進項稅額是（）元。A.24159.29B.24283.15C.5876.07D.5752.21【答案】B43、因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到（）。A.4年B.5年C.10年D.無限期【答案】B44、個體工商戶的所得稅，應單獨填報《個人所得稅經營所得納稅申報表（A表）》，它要依據應稅所得表按（）填報并附送有關財務報表，在年度終了后（）內匯算清繳，實行多退少補。A.月；三個月B.月；六個月C.季；三個月D.季；六個月【答案】A45、下列情形中，納稅人應進行土地增值稅清算的是（）。A.已竣工驗收的房地產開發項目，已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經出租或自用的B.取得銷售（預售）許可證滿3年仍未銷售完畢的C.納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續的D.直接轉讓土地使用權的【答案】D46、涉稅服務業務工作底稿屬于稅務師事務所的業務檔案，除法律、法規另有規定外，應當至少保存（）。A.3年B.5年C.10年D.20年【答案】C47、下列關于房產稅的計稅依據，說法不正確的是（）。A.對居民住宅區內業主共有的經營性房產，其中自營的，依照房產原值減除10%～30%后的余值計征B.對出租房產，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由承租人按照房產原值繳納房產稅C.對以房產投資，收取固定收入，不承擔聯營風險的，實際是以聯營名義取得房產租金，應由出租方按租金收入計繳房產稅D.融資租賃的房產，租賃合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照房產余值繳納房產稅【答案】B48、居民企業為跨國企業集團的最終控股企業，且其上一會計年度合并財務報表中的各類收入金額合計超過（）億元，應當在報送《年度關聯業務往來報告表》時，填報國別報告。A.5B.15C.35D.55【答案】D49、根據增值稅的有關規定，下列關于增值稅一般納稅人的說法不正確的是（）。A.納稅人提供的適用一般計稅方法計稅的應稅服務，因服務中止或者折讓而退還給購買方的增值稅額，應當從當期的銷項稅額中扣減B.納稅人提供應稅服務，開具增值稅專用發票后，發生提供應稅服務中止、折讓、開票有誤等情形的，應當按照規定開具紅字增值稅專用發票C.納稅人接受娛樂服務支付的增值稅，可憑合法、有效的增值稅扣稅憑證，從銷項稅額中抵扣進項稅額D.納稅人發生接受的服務中止、購進貨物退回、折讓而收回的增值稅額，應當從當期的進項稅額中扣減【答案】C50、A化妝品廠委托B化妝品廠加工一批高檔化妝品，材料成本為25萬元，B化妝品廠收取不含增值稅加工費5萬元，不含增值稅輔助材料費1萬元。B化妝品廠代收代繳了消費稅。A化妝品廠收回加工完成后的高檔化妝品后以40萬元的價格將該批化妝品售出，下列關于消費稅的說法正確的是（）。（高檔化妝品消費稅稅率15%）A.A化妝品廠無需繳納消費稅B.A化妝品廠需要繳納消費稅0.53萬元C.A化妝品廠需要繳納消費稅0.9萬元D.A化妝品廠需要繳納消費稅6萬元【答案】B多選題（共25題）1、稅務行政訴訟的特有原則包括（）。A.依法審查原則B.有限變更原則C.原告舉證原則D.訴訟不停止執行原則E.當事人法律地位平等原則【答案】ABD2、下列對于稅收策劃的理解正確的有（）。A.為納稅人進行稅收策劃時，必須以法律為界限B.稅收策劃必須事先規劃、設計安排，而不在于事后尋找少繳稅的途徑C.稅收策劃的目的是節約當前稅收的支付，使當前稅收的支付達到最小D.稅收策劃著重考慮整體稅負的輕重E.稅收策劃不必考慮企業生產經營業務的擴展【答案】ABD3、下列不得作為稅務行政復議定案依據的有（）。A.無正當事由超出舉證期限提供的證據材料B.不能正確表達意志的證人提供的證言C.涉及個人隱私的證據材料D.無法辨明真偽的證據材料E.以偷拍手段獲取侵害他人合法權益的證據材料【答案】ABD4、下列各項中，屬于走逃（失聯）企業存續經營期間開具的增值稅專用發票列入異常增值稅扣稅憑證范圍的有（）。A.商貿企業購進、銷售貨物名稱嚴重背離B.生產企業無實際生產加工能力且無委托加工C.延期申報D.購進貨物并不能直接生產其銷售的貨物且無委托加工E.直接走逃失聯不納稅申報【答案】ABD5、下列關于房產稅的表述中，正確的有（）。A.產權屬于國家所有的，由使用人納稅B.產權所有人、承典人不在房產所在地的，由房產代管人或者使用人納稅C.產權出典的，由出典人納稅D.租賃雙方簽訂的房產租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間免征房產稅E.融資租賃的房產，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月依照房產余值繳納房產稅【答案】B6、依據企業所得稅的相關規定，企業發生的廣告費和業務宣傳費可按不超過當年銷售（營業）收入30%的比例扣除的有（）。A.化妝品銷售企業B.化妝品制造企業C.醫藥制造企業D.飲料銷售企業E.白酒制造企業【答案】ABC7、某商廈(增值稅一般納稅人)零售的下列物品中，不得開具增值稅專用發票的有()。A.食品B.酒C.勞保用品D.化妝品E.煙【答案】ABD8、納稅人發生下列行為，應辦理注銷稅務登記的有（）。A.改變經營范圍B.破產C.在同一主管稅務機關管轄范圍內改變經營地點D.被吊銷營業執照E.改變產權關系而涉及改變主管稅務機關【答案】BD9、A稅務機關對W公司進行納稅檢查時，發現W公司虛報出口退稅，違法取得退稅款200000元，稅務機關對其作出補繳稅款及滯納金，并處以罰款的具體行政行為。W公司不服，提出行政復議，則該項稅務行政復議的參加人可以有（）。A.A稅務機關B.W公司C.W公司的代理人D.W公司的控股母公司E.W公司所在地政府部門【答案】ABCD10、關于建筑安裝業應納營業稅代理審查的說法，正確的()A.建筑安裝業應稅營業額為建筑安裝業向建設單位收取的工程價款及價外收取的各種費用之和B.建筑安裝企業應稅營業額應包括建設單位提供的設備價款C.從事建筑、修繕、裝飾工程作業的納稅人，無論與對方如何結算，其營業額均應包括工程原材料及其他物資和動力的價款在內D.建筑企業向建設單位收取的提前竣工獎應計入應稅營業額E:建筑安裝企業向發包單位收取的誤工費不計入應稅營業額【答案】AD11、某人2021年7月取得自有房屋出租收入，其對稅法方面的規定不了解，向某稅務師進行咨詢，則稅務師應該從（）稅種的相關規定進行解答。A.契稅B.增值稅C.房產稅D.企業所得稅E.個人所得稅【答案】BC12、某企業有關“應交稅費——應交增值稅”明細賬的業務，下列處理正確的有（）。A.企業當期發生進貨退回業務（已抵扣進項稅額），應該是紅字借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”科目B.郵政服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10％，實際納稅時，按加計抵減的金額貸記“其他收益”科目C.企業因管理不善造成自產涂料發生非正常損失（已抵扣相關進項稅額），貸記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”科目D.企業用外購的汽車（已抵扣進項稅額）對外捐贈，捐贈時貸記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”科目E.企業用外購的牛奶（已抵扣進項稅額）發放給職工，作為兒童節的福利，貸記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”科目【答案】ABC13、下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。A.國內旅客運輸服務B.娛樂服務C.餐飲服務D.住宿服務E.居民日常服務【答案】BC14、根據企業所得稅的相關規定，下列說法中正確的有（）。A.受疫情影響較大的困難行業企業2020年度發生的虧損，最長結轉年限由5年延長至8年B.僅就來源于我國所得負有我國納稅義務的非居民企業，不適用小型微利企業的優惠政策C.對企業委托給外單位進行開發的研發費用，凡符合加計扣除條件的，由受托方按照規定計算加計扣除，委托方不得再進行加計扣除D.創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的，凡符合規定條件的，可以按照其對中小高新技術企業投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣E.專門從事股權（股票）投資業務的企業，不得核定征收企業所得稅【答案】ABD15、稅務行政訴訟的受案范圍包括（）。A.對稅務機關作出的征稅行為不服的案件B.對稅務機關作出的稅收保全措施不服的案件C.稅務機關對納稅人咨詢稅收業務問題的答復D.稅務機關對稅務人員的獎懲決定E.對稅務機關通知出境管理機關阻止納稅人出境行為不服的案件【答案】AB16、企業繳納的下列稅費中，計入“稅金及附加”科目核算的有（）。A.增值稅B.消費稅C.企業所得稅D.車船稅E.車輛購置稅【答案】BD17、下列房屋附屬設備、配套設施或裝置于房屋的設備中，即使在會計核算中未計入房產價值，在計征房產稅時也應計入房產原價的有（）。A.分體式空調B.電梯C.智能化樓宇設備D.消防設備E.地下停車場【答案】BCD18、納稅人在2019年度已依法預繳個人所得稅且符合（）情形的，無需辦理年度匯算。A.納稅人年度匯算需補稅但年度綜合所得收入不超過12萬元的B.納稅人年度匯算需補稅金額不超過400元的C.納稅人已預繳稅額與年度應納稅額一致或者不申請年度匯算退稅的D.2019年度已預繳稅額大于年度應納稅額且申請退稅的E.納稅人年度匯算需補稅金額不超過600元的【答案】ABC19、增值稅一般納稅人在“應交增值稅”明細賬內設置的專欄包括（）。A.待認證進項稅額B.待轉銷項稅額C.已交稅金D.出口退稅E.代扣代交增值稅【答案】CD20、產權轉移書據是在產權的買賣、交換、繼承、贈與、分割等產權主體變更過程中，由產權出讓人與受讓人之間所訂立的民事法律文書。下列項目中屬于我國印花稅“產權轉移書據”征稅范圍的有（）。A.不動產所有權轉讓B.專利申請轉讓C.非專利技術轉讓D.專有技術使用權轉讓E.土地使用權轉讓【答案】AD21、某汽車制造廠（增值稅一般納稅人）2019年10月用10輛A型號小汽車抵償以前欠甲公司貨款1200000元，A型號小汽車的平均售價為每輛90000元（不含稅），最高售價為每輛98000元（不含稅）。A型號小汽車消費稅稅率為9%。關于該業務的稅務及賬務處理，下列正確的有（）。A.將自產應稅消費品用于抵債債務，按照同類應稅消費品的平均售價計算消費稅B.將自產應稅消費品用于抵債債務，按照同類應稅消費品的最高售價計算消費稅C.將自產應稅消費品用于抵償債務，應按同類應稅消費品的平均售價計算增值稅D.借：應付賬款1200000貸：主營業務收入900000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）144000營業外收入156000E.借：稅金及附加88200貸：應交稅費——應交消費稅88200【答案】BC22、企業在發生活動中產生的下列稅費，通常不在“稅金及附加”科目中核算的有（）。A.房產稅B.城鎮土地使用稅C.處置以“固定資產”核算的建筑物產生的土地增值稅D.房地產企業出售其開發產品產生的土地增值稅E.商品流通企業出售貨物時產生的增值稅銷項稅額【答案】C23、一般納稅人發生的下列應稅銷售行為，如果選擇簡易計稅，適用5%征收率的有（）。A.以清包工方式提供的建筑服務B.為甲供工程提供的建筑服務C.銷售其2016年4月30日前取得的不動產D.收取試點前開工的高速公路的車輛通行費E.收取試點前開工的一級公路、二級公路、橋、閘通行費【答案】C24、下列經濟事項中，既屬于增值稅視同銷售，又屬于企業所得稅視同銷售確認收入的項目有（）。A.將生產的產品用于樣品展示B.將生產的產品用于投資C.將生產的產品用于職工福利D.將生產的產品用于本企業在建工程E.將資產在總機構及外省分支機構之間轉移【答案】BC25、關于實行查賬征收辦法的個人獨資企業計算繳納個人所得稅，允許稅前扣除的說法中，正確的有（）。A.企業從業人員的合理工資，稅前扣除標準自2019年1月1日起調整為5000元/月B.用于個人和家庭的支出不允許在稅前扣除C.實際發生的職工教育經費在工資、薪金總額2.5%的標準內據實扣除D.實際發生的與生產經營活動直接相關的業務招待費，可以按實際發生額的40%扣除E.實際發生的廣告和宣傳費不超過當年營業收入15%的部分據實扣除，超過部分，在以后年度結轉扣除【答案】BC大題（共10題）一、(2019年)某企業系增值稅一般納稅人，2020年3月16日收到稅務機關通知，經增值稅專用發票協查確認，該企業2019年10月收到并申報抵扣的一份會展服務發票系某會展公司借用其他企業發票虛開的。同時稅務機關確認該企業確實參加會展公司舉辦的展銷活動并支付費用，且當時并不知道會展公司提供的是虛開的增值稅專用發票，屬于善意取得虛開的增值稅專用發票。經與會展公司交涉，該企業于2020年7月12日取得會展公司重新開具的此項會展費用的增值稅專用發票。請逐一回答下列問題：（1）對于善意取得的虛開增值稅專用發票，在2020年3月收到稅務機關通知時，增值稅如何處理？（2）在2019年企業所得稅匯算清繳時，應如何處理？（3）重新取得會展公司開具的增值稅專用發票，增值稅、企業所得稅如何處理？【答案】二、某貨運公司系增值稅一般納稅人，主營業務為貨物運輸及倉儲，其中倉儲業務企業選擇簡易計稅方法。2020年4月租入一幢房產作為公司行政辦公樓。年租金為65.4萬元，于當月支付一年的租金，取得增值稅專用發票注明：金額60萬元，稅額5.4萬元。2020年5月支付電網公司電費，取得增值稅專用發票注明：金額58萬元，稅額7.54萬元。2020年6月采購一批零配件用于運輸車輛修理，取得增值稅專用發票注明：金額10萬元，稅額1.3萬元。假定取得的增值稅專用發票都按規定申報抵扣；公司的貨物運輸業務和倉儲業務的銷售額比例為8:2。問題：（1）2020年4月支付租金的進項稅額抵扣金額為多少？（2）2020年5月支付電網公司電費的進項稅額抵扣金額為多少？（3）2020年6月采購一批零配件的進項稅額抵扣金額為多少？【答案】1.4月份購入租賃服務可以抵扣的進項稅額=5.4(萬元)2.5月份可以抵扣的進項稅額=7.54×8/10=6.03(萬元)3.6月份可以抵扣的進項稅額=1.3(萬元）。三、（2019年）某食品飲料有限公司，系增值稅一般納稅人，主營果汁飲料生產銷售。2019年6月，包裝物被市場監督管理部門沒收。公司賬務處理：借：營業外支出33900貸：周轉材料——包裝物30000應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)3900后附原始憑證：（1）市場監督管理部門出具的處罰決定書1份：飲料包裝瓶塑化劑超標，予以沒收；（2）市場監督管理部門出具的收據1份：飲料包裝瓶1批，金額30000元。經核查，該批飲料包裝瓶于2019年2月購入，取得增值稅專用發票，金額為30000元，稅額為4800元。進項稅額已于2019年2月申報抵扣。問題：根據上述資料，對公司處理不符合現行增值稅政策的，請指出錯誤之處并改正。【答案】四、2015年5月，中國居民李某準備投資設立一家小型公司，備選經營方向有二，一是商業貿易，二是小五金生產。李某想了解我國對小型微利企業在企業所得稅上的優惠政策，作為稅務師，請您回答李某咨詢的下列問題:，1.企業所得稅法和條例規定的小型微利企業的條件是什么?2.作為新辦企業，能否在預繳時享受小型微利企業的優惠政策?如果可以，在匯算清繳時超過規定標準、不符合小型微利企業條件時，應如何處理?3.小型微利企業享受優惠政策應經稅務機關審批還是報稅務機關備案?如何履行手續?【答案】1.所稱符合條件的小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，并符合下列條件的企業:①工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元;②其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。2.①符合規定條件的小型微利企業，在季度、月份預繳企業所得稅時，可以自行享受小型微利企業所得稅優惠政策，無須稅務機關審核批準。②企業預繳時享受了小型微利企業優惠政策,但年度匯算清繳時超過規定標準的,應按規定補繳稅款。3.不需要專門備案小型微利企業在預繳和匯算清繳時通過填寫企業所得稅納稅申報表“從業人數、資產總額”等欄次履行備案手續，不再另行專門備案。五、要求：根據以上材料，按照下列序號計算回答問題，如有計算需計算出合計數。其他相關資料：（1）上述所得是王先生2019年的全部所得，無其他所得。（2）王先生的家庭情況為：王先生有1個兒子正在上初中，王先生是家中的獨生子，其父母現在均是80歲高齡；（3）王先生與愛人于2015年購買了首套住房，每月還貸利息支出800元。（4）由于王先生收入較高，夫妻雙方約定，由王先生扣除子女教育、住房貸款利息支出等項目。某上市公司高級工程師王先生，2019年度取得個人收入項目如下：（1）每月應發工資35000元，單位為其繳納“五險一金”5000元，單位從其工資中代扣代繳“三險一金”3000元，12月取得年終獎180000元。問題（1）：如果全年獎不并入綜合所得計算納稅，計算單位在支付全年工資所得和年終獎應預扣預繳的個人所得稅。（2）從1月1日起出租兩居室住房用于居住，扣除相關稅費后的每月租金所得為6000元，全年共計72000元。問題（2）：不考慮其他稅費，計算出租兩居室住房取得的租金收入應繳納的個人所得稅。（3）2月8日對2016年1月公司授予的股票期權30000股行權，每股施權價8元，行權當日該股票的收盤價為15元。問題（3）：計算股票期權所得應繳納的個人所得稅。（4）10月26日通過拍賣市場拍賣祖傳字畫一幅，拍賣收入56000元，不能提供字畫原值憑據。問題（4）：計算拍賣字畫收入應繳納的個人所得稅。（5）11月因實名舉報某企業的污染行為獲得當地環保部門獎勵20000元，同時因其參與的一項技術發明獲得國家科技進步二等獎，分得獎金50000元。問題（5）：回答王先生11月獲得的獎金應如何繳納個人所得稅并簡要說明理由。【答案】六、要求：判斷上述費用是否可以在繳納個人所得稅時稅前扣除?若能扣除，其標準是如何規定的?某個人獨資企業2019年發生下列費用：（1）企業部門經理、銷售人員的工資；（2）投資人居住房與辦公房共用的電費、通訊費等難以劃分的支出；（3）該企業發生的廣告和業務宣傳費用（4）投資者的個人工資【答案】七、某企業為增值稅一般納稅人，從事設備銷售，設備融資租賃(經相關管理部門批準)和其他業務，2018年12月發生如下增值稅相關業務:(1)12月3日，出售設備一臺給甲公司，并且增值稅專用發票注明，金額為500000元，稅額為80000元，代墊運費6600元，運輸企業開具的貨物運輸業增值稅專用設備發票注明:實際受票人為甲公司，金額為6000元，稅額為600元，設備已經發出，增值稅專用發票和貨物運輸業增值稅專用發票的發票聯、抵扣聯都交給甲公司,款項尚未收到。(2)12月10日，融資租賃建筑安裝設備取得收人348000元，向承租方開具增值稅普通發票，款項已全部收取。(3)12月11日，購進化工專用設備--批運抵企業，擬融資租賃給某化工生產企業，取得增值稅專用發票注明，金額為200000元，稅額為32000元，款項已支