第一章財政基礎

知識鞏固

1.如何理解財政的概念？

答：從實際意義來講，財政是指政府的一個經(jīng)濟部門，即財政部

門，它是政府的一個綜合性部門，通過其收支活動籌集和供給經(jīng)費和

資金，保證實現(xiàn)政府的職能。從經(jīng)濟學的意義來理解，財政是一個經(jīng)

濟范疇，是一種以政府為主體的經(jīng)濟行為，是政府集中一部分國民收

入用于滿足公共需要的收支活動，以達到優(yōu)化資源配置'公平分配及

經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展的目標。

2.財政的一般特征表現(xiàn)在幾個方面？

答：財政的一般特征表現(xiàn)在以下幾個方面。

①財政分配的主體是政府

財政是一種以政府為主體的分配活動。首先財政是和國家相伴隨

產(chǎn)生的，財政分配以國家相關的政府部門為前提，沒有政府就沒有財

政活動。其次，在財政分配中，政府是財政活動的組織者與決策者，

財政分配的目的'方向、范圍'數(shù)量、時間都由政府確定。最后，財

政分配是政府憑借政治權力，通過相應的法律制度保證實現(xiàn)的。

②財政分配的對象是部分社會產(chǎn)品

在構成社會產(chǎn)品價值的三個部分中，財政收入一般取自剩余產(chǎn)品

價值部分和納稅人個人收入部分，其中主要是剩余產(chǎn)品價值部分。如

果說政府是財政產(chǎn)生的政治條件，那么剩余產(chǎn)品就是財政產(chǎn)生的經(jīng)濟

條件。只有有了剩余產(chǎn)品，財政分配才成為可能。剩余產(chǎn)品的增加能

為財政分配提供更為廣闊的空間。

③財政分配的目的是為了滿足社會公共需要

社會公共需要是社會作為一個整體或以整個社會為單位提出的

需要，如對安全、秩序、環(huán)境保護等方面的需要。社會公共需要具有

整體性'集中性、強制性三個特征。

④財政分配是一種集中性'全社會范圍內(nèi)的分配

財政活動的主體是政府。政府作為整個社會代表的身份和它所履

行的社會職能，決定了財政分配要在全社會范圍內(nèi)集中進行。同時，

由于財政收入與支出涉及社會生產(chǎn)與生活的各個領域，因此，政府在

組織財政收入和安排支出時，也必須以社會總體發(fā)展為目標進行集中

性的分配。

⑤財政分配是一種無償性的分配

財政分配是為了滿足政府行使其職能的需要而進行的，而任何社

會形態(tài)下的政府都是非生產(chǎn)性的，這就需要財政分配無償?shù)剡M行。隨

著財政收支范疇不斷擴展，除無償?shù)幕拘问街猓策\用信用

方式來有償分配資金，從而形成財政分配的調(diào)劑形式。

概括來說，財政是以政府為主體，通過政府收支活動，集中一部

分社會資源，用于履行政府職能和滿足社會公共需要的經(jīng)濟活動。

3.簡述公共產(chǎn)品的特征。

答：相對于私人產(chǎn)品而言，公共產(chǎn)品具有消費的非排他性'非競

爭性和效益的外溢性。

①非排他性

非排他性是指一些人消費一種產(chǎn)品并不能阻礙其他人同時對該

產(chǎn)品的消費，或者要想阻礙的話，其成本也很高。

②非競爭性

非競爭性是指某些人對一種產(chǎn)品的消費并不會減少其他人對該

產(chǎn)品的消費量，而且消費者的增加不會引起公共產(chǎn)品生產(chǎn)成本的增

加。

③效益的外溢性

效益的外溢性是指某種產(chǎn)品的消費不僅可以使消費者本身受益，

而且可以使其他人也間接受益。

4.簡述公共財政的基本特征。

答：①.公共財政應當以彌補市場失靈為活動準則

市場經(jīng)濟條件下，市場在資源配置中具有基礎性地位。財政不再

作為資源配置的主要方式，而是將作用范圍限定于市場失靈的領域。

這意味著政府和財政要避免“缺位”和“越位”現(xiàn)象的存在，遵循彌補市

場失效準則，通過提供公共產(chǎn)品，滿足社會公共需要來體現(xiàn)財政活動

的公共性。

②公共財政應當提供一視同仁的服務

政府在財政活動中必須堅持一視同仁的公平原則，平等地對待所

有的市場活動主體?，F(xiàn)財政活動的公共性。

③公共財政應當具有非市場營利性

公共財政的非市場營利性是指政府的財政活動不能直接追求經(jīng)

濟利益，而應當以社會利益最大化為目標。

④公共財政應當是法治化的財政

市場經(jīng)濟是法治經(jīng)濟，相應地，財政作為政府直接進行的活動,

在市場經(jīng)濟下也必須受法律的約束和規(guī)范，從而也具有法治化的特

點。

5.如何實現(xiàn)資源配置職能？

答：財政的資源配置職能是通過財政收支引導資源的流向，彌補

市場失靈，使資源可以合理地配置到國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的各個部

門，形成一定的資產(chǎn)結構、產(chǎn)業(yè)結構以及技術結構和地區(qū)結構，最終

實現(xiàn)全社會資源配置的最優(yōu)狀態(tài)。

財政資源配置職能的實現(xiàn)機制如下：

①調(diào)節(jié)資源在政府部門和非政府部門之間的配置

保證資源配置在政府部門和非政府部門之間的最佳比例，是財政

實現(xiàn)資源配置效率的首要要求。財政配置資源的比例應當根據(jù)社會公

共需要在整個社會需要中所占的比例來確定。這一比例過低，意味著

公共部門掌握的資源過少，不能提供足夠的公共服務滿足社會公共需

要，存在“缺位”現(xiàn)象；這一比例過高，意味著公共部門掌握的資源過

多，稅負偏重，存在“越位”現(xiàn)象。

②調(diào)節(jié)資源在不同地區(qū)之間的配置

地區(qū)間經(jīng)濟發(fā)展不平衡是一國在經(jīng)濟發(fā)展過程中可能面臨的客

觀現(xiàn)實。在已有的經(jīng)濟布局中，經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)的勞動生產(chǎn)率高，基礎

設施健全，投資利潤和勞動報酬相對較高；相反，經(jīng)濟落后地區(qū)的社

會經(jīng)濟發(fā)展水平和投資及就業(yè)吸引力就遠不如發(fā)達地區(qū)。如果僅憑市

場機制自發(fā)配置資源，就必然吸引各種經(jīng)濟資源更多地流向經(jīng)濟發(fā)達

地區(qū)，使得其與經(jīng)濟落后地區(qū)的社會經(jīng)濟發(fā)展差距越來越大。財政配

置資源職能的一個重要內(nèi)容就是通過財政分配，即轉(zhuǎn)移支付、財政補

貼'稅收等多種手段，實現(xiàn)資源在各個地區(qū)之間的合理配置。

③調(diào)節(jié)資源在不同產(chǎn)業(yè)部門之間的配置

產(chǎn)業(yè)結構的合理與優(yōu)化是整個國民經(jīng)濟體系保持長期健康穩(wěn)定

發(fā)展的重要一環(huán)，但是當其出現(xiàn)不合理狀況時市場機制自身卻難以調(diào)

節(jié)。通過合理的財政措施可以在這方面發(fā)揮積極作用，主要表現(xiàn)在以

下兩個方面：一是調(diào)整購買性支出中的直接投資，如增加能源、交通

和原材料的基礎產(chǎn)業(yè)和基礎設施方面的投資，減少加工部門的投資；

二是利用稅收'財政補貼和投資政策引導企業(yè)的投資方向，鼓勵企業(yè)

向亟待發(fā)展的瓶頸產(chǎn)業(yè)'高新技術產(chǎn)業(yè)投資。

6.如何實現(xiàn)收入分配職能？

答：財政收入分配職能，是指財政通過稅收'轉(zhuǎn)移支出等手段對

參與分配的各主體利益關系進行調(diào)節(jié)，從而達到公平合理的分配目

標。

財政收入分配職能的實現(xiàn)機制如下：

①稅收

稅收是政府執(zhí)行收入分配職能的主要工具之一。政府通過稅收，

一方面可以降低高收入者過高的收入水平，另一方面也為政府針對低

收入者的財政支出提供了資金來源。具體而言，它一般可以通過以下

方式進行：一是征收累進的個人所得稅、縮小高收入者和低收入者的

收入差距；二是針對某些高收入者消費較多的產(chǎn)品征收特別消費稅；

三是征收遺產(chǎn)稅，縮小因為上一代人財富差異帶來的收入差距。

②轉(zhuǎn)移性支出

轉(zhuǎn)移性支出是指政府對企業(yè)和個人的單方面無償?shù)闹С觥Ｕ?/p>

會救助性質(zhì)的轉(zhuǎn)移性支出主要針對那些處境不利的人們，通過向他們

提供現(xiàn)金或?qū)嵨锞葷鷣肀Ｕ线@些人能夠獲得起碼的生活保障，維持起

碼的體面和尊嚴。政府社會保險性質(zhì)的轉(zhuǎn)移性支出涉及人群廣泛，主

要包括對退休養(yǎng)老'醫(yī)療保健和失業(yè)等的保險給付，它同樣有助于提

高低收入者的收入水平，縮小收入分配差距。

③購買性支出

購買性支出主要是指政府支出中用于購買商品和勞務的支出。例

如，政府投資某一公共項目，可以提供更多的就業(yè)機會，從業(yè)者也可

以獲得更多的報酬I。政府還可以通過教育支出提供高水平的義務教

育，以提高低收入階層獲取收入的能力，從而影響收入分配格局。

案例討論

討論題

財政是如何發(fā)揮其職能的？

答：2011年12月，財政部、民政部下?lián)艿谝慌醒攵壕葹馁Y

金50.4億元，同時要求各地將中央補助資金與地方自然災害生活救

助資金統(tǒng)籌使用，按照不低于中央的補助標準，對冬春期間受災群眾

口糧'衣被取暖等困難給予補助。

財政部'民政部的以上做法其實屬于財政資源配置職能的實現(xiàn)機

制之一：調(diào)節(jié)資源在不同地區(qū)之間的配置。區(qū)間經(jīng)濟發(fā)展不平衡是一

國在經(jīng)濟發(fā)展過程中可能面臨的客觀現(xiàn)實。財政配置資源職能的一個

重要內(nèi)容就是通過財政分配，即轉(zhuǎn)移支付、財政補貼'稅收等多種手

段，實現(xiàn)資源在各個地區(qū)之間的合理配置。

另外，財政部'民政部的以上做法也屬于財政收入分配職能的實

現(xiàn)機制之一：轉(zhuǎn)移性支出。轉(zhuǎn)移性支出是指政府對企業(yè)和個人的單方

面無償?shù)闹С?。政府社會救助性質(zhì)的轉(zhuǎn)移性支出主要針對那些處境不

利的人們，通過向他們提供現(xiàn)金或?qū)嵨锞葷鷣肀Ｕ线@些人能夠獲得起

碼的生活保障，維持起碼的體面和尊嚴。

在以上案例中，財政就是通過以上兩個機制來發(fā)揮其職能的。

第二章財政收入

知識鞏固

1.財政收入可分為哪些類別？

答：（一）按收入形式分類

按收入形式不同，財政收入可分為稅收收入和非稅收收入。稅收

收入是指各種工商稅收'農(nóng)業(yè)稅收（已停征）和關稅。非稅收收入是指

除稅收以外，由各級政府'政府機關'事業(yè)單位等利用政府權力'國

家資源等取得并用于滿足社會公共需要或準公共需要的財政資金，是

政府財政收入的重要組成部分。

（-）按收入來源分類

按收入來源不同，財政收入又可分為按所有制結構分類和按部門

結構分類。按收入來源的所有制結構不同，可將財政收入分為國有經(jīng)

濟收入'集體經(jīng)濟收入'中外合資經(jīng)濟收入'私營經(jīng)濟收入或外商獨

資經(jīng)濟收入'個體經(jīng)濟收入等。按收入來源的部門結構不同，可將財

政收入分為工業(yè)部門和農(nóng)業(yè)部門收入'輕工業(yè)部門和重工業(yè)部門收

入、生產(chǎn)部門和流通部門收入'第一產(chǎn)業(yè)、第二產(chǎn)業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)部門

收入等。

（三）按管理級次分類

按管理級次，可將財政收入分為中央財政收入和地方財政收入。

中央財政收入是按照預算法和財政管理體制的規(guī)定，由中央政府集中

籌集和支配使用的財政資金；地方財政收入是按照預算法和財政管理

體制的規(guī)定，由地方政府集中籌集和支配使用的財政資金。

（四）按是否納入政府預算分類

按是否納入政府預算，可將財政收入分為預算資金（收入）和預

算外資金（收入）。預算資金是指在預算年度內(nèi)，按照法定的形式和

程序，有計劃地籌集和取得的由政府支配的資金。預算外資金是指不

納入政府預算的一種財政性收入，即按政府財政制度規(guī)定不納入政府

預算的、允許地方財政部門和由預算撥款的行政事業(yè)單位自收自支的

資金。

2.影響財政收入規(guī)模的因素有哪些？

答：①.經(jīng)濟發(fā)展水平

經(jīng)濟發(fā)展水平是決定一個國家財政收入規(guī)模的基礎性因素。一個

國家的財政收入規(guī)模還受其他各種主客觀因素的影響，但有一點是清

楚的，就是經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響表現(xiàn)為基礎性的和綜合性

的制約。

②生產(chǎn)技術水平

生產(chǎn)技術水平是指生產(chǎn)中采用先進技術的程度，又可稱之為技術

進步水平。它內(nèi)含于經(jīng)濟發(fā)展水平之中，是影響財政收入規(guī)模的重要

因素。

隨著社會工業(yè)化'信息化的進步，科技對經(jīng)濟增長的貢獻越來越

大，對財政收入的影響也日益加深。

③價格

由于財政收入是用一定時點的現(xiàn)價計算的貨幣收入，所以，由于

價格變動引起的GDP分配必然影響財政收入增減。

價格對財政收入的影響主要取決于兩個因素，一是引起物價總水

平上漲的因素；二是財政收入制度。

④分配政策和分配制度

政府的國民收入分配政策和分配制度，包括工資制度'稅收制度'

國有企業(yè)利潤分配制度等，決定GDP在政府、企業(yè)和居民個人之間

的分割比例，是影響財政收入最直接的因素。

3.價格變化如何對財政收入規(guī)模產(chǎn)生影響？

答：由于財政收入是用一定時點的現(xiàn)價計算的貨幣收入，所以，

由于價格變動引起的GDP分配必然影響財政收入增減。

在現(xiàn)實生活中，價格對財政收入的影響可以歸納為以下三種情

況。

①物價上漲率高于財政收入增長率，則財政收入名義上正增長,

而實際上負增長。

②財政收入增長率高于物價上漲率，則財政收入在名義上和實

際上都是增長的。

③財政收入增長率與物價上漲率大體一致，財政收入只有名義

增加，而實際基本不變。

價格對財政收入的影響主要取決于兩個因素，一是引起物價總水

平上漲的因素；二是財政收入制度。財政收入的增量通常可分為兩個

部分，即GDP正常增量的分配所得和價格再分配所得。后者也就是

通常所說的通貨膨脹稅，它是政府財政的一項經(jīng)常性收入來源。

4.思考近年來我國財政收入增加的原因有哪些?

答：。這主要是由于以下幾點原因。

①經(jīng)濟發(fā)展水平

經(jīng)濟發(fā)展水平是決定一個國家財政收入規(guī)模的基礎性因素。經(jīng)濟

發(fā)展水平反映一個國家社會產(chǎn)品的豐富程度和經(jīng)濟效益的高低。經(jīng)濟

發(fā)展水平越高，社會產(chǎn)品越豐富，國內(nèi)生產(chǎn)總值或國民收入就越多。

從我國近年來的現(xiàn)實狀況考察，改革開放30年來，、我國經(jīng)濟突

飛猛進，財政實力有了質(zhì)的變化，政府財力明顯增強。

②生產(chǎn)技術水平

生產(chǎn)技術水平是指生產(chǎn)中采用先進技術的程度，又可稱之為技術

進步水平。它內(nèi)含于經(jīng)濟發(fā)展水平之中，是影響財政收入規(guī)模的重要

因素。

我國隨著社會工業(yè)化'信息化的進步，科技對經(jīng)濟增長的貢獻越

來越大，對財政收入的影響也日益加深。一方面，技術進步可加快生

產(chǎn)速度，提高生產(chǎn)質(zhì)量，技術進步速度越快，社會產(chǎn)品和國民生產(chǎn)總

值的增加越快，財政收入的增長就有充足的財源；另一方面，技術進

步必然帶來物耗比例降低，經(jīng)濟效益提高，剩余產(chǎn)品價值所占的比例

擴大，從而增加財政收入。

③價格

由于財政收入是用一定時點的現(xiàn)價計算的貨幣收入，所以，由于

價格變動引起的GDP分配必然影響財政收入增減。

價格對財政收入的影響主要取決于兩個因素，一是引起物價總水

平上漲的因素；二是財政收入制度。財政收入的增量通常可分為兩個

部分，即GDP正常增量的分配所得和價格再分配所得。后者也就是

通常所說的通貨膨脹稅，它是政府財政的一項經(jīng)常性收入來源。

在我國，由于納稅人所適用的稅率會出現(xiàn)“檔次爬升”，即隨著通

貨膨脹率的上漲，名義收入增長，適用稅率檔次升高，財政收入將有

所增長，

④分配政策和分配制度

政府的國民收入分配政策和分配制度，包括工資制度、稅收制度'

國有企業(yè)利潤分配制度等，決定GDP在政府、企業(yè)和居民個人之間

的分割比例，是影響財政收入最直接的因素。政府的分配政策和

分配制度對財政規(guī)模的影響具有關鍵性的作用。我國的改革實踐也充

分說明了這一點。為了提高居民消費水平'增加居民個人收入，政府

大幅度提高了農(nóng)產(chǎn)品收購價格，連續(xù)增加城鎮(zhèn)職工工資并推行獎金制

度，以及對企業(yè)實行的企業(yè)基金制度、利潤留成制度'利改稅等和政

府財政體制'稅收體制改革等，均屬國民收入分配政策與制度的重大

調(diào)整。其結果必然改變政府財政'企業(yè)和居民個人對于社會總產(chǎn)品的

原有分配格局，影響財政收入規(guī)模與水平，同時也改變財政收入內(nèi)部

結構。

5.國債的發(fā)行方式包括哪幾種？

答：國債發(fā)行的核心問題是確定國債的發(fā)行方式。各國所采用的

國債發(fā)行方式多種多樣，具體到每一國家，又有各自的特色。一般而

言，國債的發(fā)行方式主要有以下幾種。

①固定收益出售方式

固定收益出售方式，即在金融市場上按預先確定的發(fā)行條件發(fā)行

國債。

②公募拍賣方式

公募拍賣方式也叫做競價投標方式，即在金融市場上通過公開招

標發(fā)行國債的方式。

③連續(xù)經(jīng)銷方式

連續(xù)經(jīng)銷方式也叫做出賣發(fā)行法，即發(fā)行機構委托經(jīng)紀人在金融

市場上設立專門的柜臺經(jīng)銷國債。

④直接推銷方式

直接推銷方式也叫做承受發(fā)行法，即財政部門不通過任何中介機

構或代理機構，直接向國債認購機構出售國債的一種方式。

⑤組合方式

組合方式，即是把一些國債發(fā)行方式的特點加以結合而確定的一

種發(fā)行方式。也就是一種發(fā)行方式可以包括上述幾種發(fā)行方式，取其

各自的長處，從而彌補各自的不足。因此，此發(fā)行方式具有相當?shù)撵`

活性。

案例討論

討論題

財政收入是如何實現(xiàn)的？

答：財政收入作為財政分配的第一階段，是政府為了履行其職能,

保證財政支出的需要，憑借其政治權力和經(jīng)濟權力，通過一定渠道和

形式占有的由政府集中掌握的社會產(chǎn)品。在現(xiàn)代商品經(jīng)濟條件下，這

種社會產(chǎn)品表現(xiàn)為一定數(shù)量的貨幣資金。財政收入既表現(xiàn)為政府掌握

了一定數(shù)量的貨幣資金，又表現(xiàn)為政府籌集這部分貨幣資金的過程。

財政收入不僅僅是充當財政收支的源泉，而且也是貫徹政府政策意圖

的重要手段。

第三章財政支出

知識鞏固

1.按支出功能分類，我國財政支出主要包括哪些內(nèi)容？

答：根據(jù)社會主義市場經(jīng)濟條件下政府職能活動情況及國際通行

做法，我國財政支出按照政府支出功能分類包括如下17類。1.一般

公共服務支出2.外交支出3.國防支出4.公共安全支出5.教育支出

6.科學技術支出7.文化體育與傳媒支出8.社會保障和就業(yè)支出9.

社會保險基金支出10.醫(yī)療衛(wèi)生支出11.環(huán)境保護支出12.城鄉(xiāng)社區(qū)

事務支出13.農(nóng)林水事務支出14.交通運輸支出15.工業(yè)商業(yè)金融等

事務支出16.轉(zhuǎn)移性支出17.其他支出

2.簡述我國財政支出原則的主要內(nèi)容。

答：由于財政支出的內(nèi)容相當廣泛，所以在安排財政支出的過程

中會遇到各種復雜的矛盾，正確處理這些矛盾，必須遵循一定的準則，

這就是財政支出的原則。在我國財政支出中必須堅持以下三條原則：

①量入為出原則

所謂量入為出原則，是指在合理組織財政收入的基礎上，根據(jù)收

入安排支出，支出總量不能超過收入總量。

②優(yōu)化支出結構原則

所謂優(yōu)化支出結構，是指正確安排財政支出中的各種比例，使之

實現(xiàn)結構的最優(yōu)組合，以促進經(jīng)濟的持續(xù)'快速、健康發(fā)展。

在財政支出中需要注意的比例關系較多，其中主要有：積累與消

費的比例關系'國民經(jīng)濟各部門之間的比例關系、生產(chǎn)性支出與非生

產(chǎn)性支出之間的比例關系等。這些比例關系的正確形成，都與財政支

出密切相關。只有財政支出結構實現(xiàn)最優(yōu)組合，才能有助于這些比例

關系的正確形成。

③公平與效率兼顧原則

在經(jīng)濟領域中，公平是指社會收入分配的公平，包括公民參與分

配的權利平等和分配結果合理化兩層含義。效率是指通過優(yōu)化生產(chǎn)要

素組合與經(jīng)濟運行方式，把有限的社會資源進行最優(yōu)的配置，借以創(chuàng)

造更高的勞動生產(chǎn)率，從而獲得最大的經(jīng)濟效益與社會效益。

公平與效率之間的內(nèi)在聯(lián)系表現(xiàn)為：公平分配是提高效率的前

提，效率是公平分配的基礎。

公平與效率之間的矛盾表現(xiàn)為：如果過分地強調(diào)效率，就會對社

會公平產(chǎn)生一定的損害；如果過分地強調(diào)公平，力求實現(xiàn)收入均等，

又會弱化利益刺激對經(jīng)濟效益的促進效應。要想解決公平與效率之間

的矛盾，合理的做法是力求協(xié)調(diào)兩者的統(tǒng)一。

3.購買性財政支出對經(jīng)濟的影響包括哪些方面？

答：購買性支出，無論是消費支出還是投資支出，均可能對宏觀

經(jīng)濟產(chǎn)生較大的影響，概括起來，主要包括以下幾個方面。

①政府對商品和勞務的購買增加，將直接推動相關商品和產(chǎn)業(yè)

的發(fā)展。

②通過財政投入，促進投資環(huán)境和生態(tài)環(huán)境的改善，為國家和

地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展提供良好的條件。

③提升國民受教育程度，提高勞動者素質(zhì)，促進科技進步，為

經(jīng)濟的長遠發(fā)展奠定基礎。

4.簡述政府投資的主要原則和范圍。

答：一般來說，在市場經(jīng)濟條件下，政府投資必須遵循以下原則：

①彌補市場失靈。市場經(jīng)濟條件下，應充分發(fā)揮價格機制對投

資的引導作用。

②維護資源配置的效率。該原則是由第一個原則派生出來的，

主要包括兩層意思：一是在市場機制能發(fā)揮作用的領域，政府應該保

護和促進市場競爭，而不應妨礙競爭的有效性；二是政府投資規(guī)模的

增長，不能擠壓私人投資的空間，更不應直接和私人投資形成競爭關

系。

③調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟運行。作為社會總投資和社會總需求的一個重

要組成部分，政府投資對經(jīng)濟有很大的刺激和拉動作用，也對社會其

他投資有示范和吸引作用。

根據(jù)上述原則，我國政府投資的范圍主要包括以下幾個方面。

①公益性服務領域。這些領域的投資具有公益性，無法滿足私

人投資營利目標的追求，因此依靠市場機制無法解決，需要政府介入。

②基礎性投資領域。基礎性投資主要包括對經(jīng)濟社會活動的基

礎設施和基礎產(chǎn)業(yè)進行的投資。

5.簡要分析我國財政對“三農(nóng)”的支持政策。

答：我國的財政對“三農(nóng)”的支持政策主要包括兩個方面：一是稅

收政策，主要是輕稅'減免和退稅等；二是支出政策，主要方式是投

資'補助和補貼等。

在支出方面，中央財政現(xiàn)有直接支持“三農(nóng)”政策15大類，主要

包括8個方面的內(nèi)容。

①支持農(nóng)村農(nóng)業(yè)基礎設施建設。

②支持農(nóng)業(yè)科技進步。

③支持糧食生產(chǎn)和農(nóng)業(yè)結構調(diào)整。

④支持生態(tài)建設。

⑤支持抗災救災。

⑥支持扶貧開發(fā)。

⑦支持農(nóng)村社會事業(yè)發(fā)展。

⑧支持農(nóng)村改革。

6.簡述社會保障支出的特點和主要內(nèi)容。

答：社會保障是指政府和社會依據(jù)一定的法律和規(guī)定，通過國民

收入的再分配，對納稅人的基本生活權利予以保障的一項重大社會政

策。社會保障支出則是指財政用于社會保障方面的支出。社會保障支

出是與社會保障制度聯(lián)系在一起的，各國的社會保障制度不同，相應

的社會保障支出安排也就存在較大差別。但是，在現(xiàn)代社會中，任何

國家社會保障支出都是社會公共需要的重要組成部分。

社會保障支出作為一種經(jīng)濟保障，具有以下幾個基本特征。

①覆蓋面的社會廣泛性

社會保障的實施主體是政府，目的是滿足全體納稅人的基本生活

需要，因此，社會保障的受益范圍就是廣泛的，保障的輻射角度也是

全方位的。

②參與上的強制性

雖然社會保障事業(yè)惠及每一位納稅人，但每個人對社會保障的需

求程度和社會保障對不同個人所產(chǎn)生的邊際效用高低卻不一樣，甚至

有很大差別。這樣，在經(jīng)過付出與收益之間比較權衡之后，一些納稅

人可能會寧愿選擇不參與社會保障，這顯然不利于社會整體利益。因

而，此時的強制參與就是必要的，并且應以法律形式加以確定。

③制度上的立法性

社會保障作為政府的社會政策，在為全體納稅人提供保障的同

時，也要求全社會共同承擔風險。這就牽扯到社會的各個方面，涉及

各種社會關系。為了使社會保障具有權威性，正確地調(diào)整各階層、群

體以及個人社會保障利益關系，就必須把政府、企業(yè)（雇主）、個人

（雇員）在社會保障活動中所發(fā)生的各種社會關系用法律形式固定下

來。

④受益程度的約束性

社會保障只涉及基本生存方面的風險，它所直接帶來的不是享

受，而只是滿足基本生活保障的需要。受益程度的約束性是由社會保

障的存在前提和基本出發(fā)點決定的。

7.簡述財政貼息的主要內(nèi)容。

答：財政貼息是指政府對使用某些規(guī)定用途的銀行貸款的企業(yè)，

就其支付的貸款利息提供的補貼。其實質(zhì)等于財政代替企業(yè)向銀行支

付利息。財政貼息是政府財政支持有關企業(yè)或項目發(fā)展的一種方式。

在我國，目前財政貼息用于以下用途的貸款。

①促進企業(yè)聯(lián)合，發(fā)展優(yōu)質(zhì)名牌產(chǎn)品。

②支持沿海城市和重點城市引進先進技術和設備。

③發(fā)展節(jié)能機電產(chǎn)品等。

財政貼息在我國預算賬務中直接列為財政支出。

案例討論

討論題

財政支出是如何發(fā)揮其職能的？

答：由于財政支出的內(nèi)容相當廣泛，所以在安排財政支出的過程

中會遇到各種復雜的矛盾，正確處理這些矛盾，必須遵循一定的準則，

這就是財政支出的原則。財政支出要發(fā)揮其職能就必須堅持以下三條

原則：

①量入為出原則

所謂量入為出原則，是指在合理組織財政收入的基礎上，根據(jù)收

入安排支出，支出總量不能超過收入總量。

②優(yōu)化支出結構原則

所謂優(yōu)化支出結構，是指正確安排財政支出中的各種比例，使之

實現(xiàn)結構的最優(yōu)組合，以促進經(jīng)濟的持續(xù)、快速'健康發(fā)展。

在財政支出中需要注意的比例關系較多，其中主要有：積累與消

費的比例關系、國民經(jīng)濟各部門之間的比例關系、生產(chǎn)性支出與非生

產(chǎn)性支出之間的比例關系等。這些比例關系的正確形成，都與財政支

出密切相關。只有財政支出結構實現(xiàn)最優(yōu)組合，才能有助于這些比例

關系的正確形成。

③公平與效率兼顧原則

在經(jīng)濟領域中，公平是指社會收入分配的公平，包括公民參與分

配的權利平等和分配結果合理化兩層含義。效率是指通過優(yōu)化生產(chǎn)要

素組合與經(jīng)濟運行方式，把有限的社會資源進行最優(yōu)的配置，借以創(chuàng)

造更高的勞動生產(chǎn)率，從而獲得最大的經(jīng)濟效益與社會效益。

公平與效率之間的內(nèi)在聯(lián)系表現(xiàn)為：公平分配是提高效率的前

提，效率是公平分配的基礎。

公平與效率之間的矛盾表現(xiàn)為：如果過分地強調(diào)效率，就會對社

會公平產(chǎn)生一定的損害；如果過分地強調(diào)公平，力求實現(xiàn)收入均等，

又會弱化利益刺激對經(jīng)濟效益的促進效應。要想解決公平與效率之間

的矛盾，合理的做法是力求協(xié)調(diào)兩者的統(tǒng)一。

第四章稅收

知識鞏固

1.稅收有哪些基本特征？

答：稅收是政府為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權力，按照法律規(guī)定

的標準取得財政收入的一種形式。它伴隨著國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生，是一

個古老的財政范疇，在我國歷史上也稱為“賦稅”、“租稅”或“捐稅”。

稅收的三個基本特征是:稅收的強制性、稅收的無償性、稅收的

固定性。稅收三個基本特征之間的相互關系，即它們的之間的聯(lián)系：

稅收的無償性要求它必須具有強制性。稅收的無償性，必然要求征稅

方式的強制性。強制性是無償性和固定性得以實現(xiàn)的保證。強制性征

稅是對所有者財產(chǎn)的無償占有，如果國家可以隨意征稅，沒有一個標

準，就會造成經(jīng)濟秩序的混亂，最終將危及國家的利益。

所以，征稅必須具有固定性?？傊?，稅收的“三性"（強制性、無

償性'固定性）是一個相互聯(lián)系'缺一不可的統(tǒng)一體。滿足社會公共

需要，必須無償征收。而無償征收必須借法律的強制手段。而強制、

無償?shù)卣魇?，又必須具有固定性，否則會遭到納稅的反抗。

2.全額累進稅率和超額累進稅率有什么區(qū)別？

答：累進稅率按計算方法的不同可以分為全額累進稅率和超額累

進稅率。全額累進稅率是在將同一征稅對象按數(shù)額大小劃分為若干等

級，每一等級稅率遞增的基礎上，將征稅對象的全部數(shù)額按與之對應

稅率相乘計算稅額的方式。超額累進稅率是在將同一征稅對象按數(shù)額

大小劃分為若干等級，每一等級稅率遞增的基礎上，每個等級分別按

所對應的稅率計稅，再將各等級稅額相加得到應納稅額的方式。

全額累進稅率與超額累進稅率相比較，主要存在以下區(qū)別：一是

在稅率級次和比例相同的情況下，全額累進稅率的累進程度高，負擔

重；超額累進稅率的累進程度低，負擔輕。二是在各等級的臨界點處,

全額累進稅率會出現(xiàn)稅額增長超過征稅對象數(shù)額增長的不合理情況，

嚴重抑制了納稅人增加收入的積極性；超額累進稅率則不存在這種問

題，稅收負擔較為合理。三是全額累進稅率計算較為簡便，超額累進

稅率計算較為復雜。

上述第三點是超額累進稅率的缺點，但在實際工作中可以通過

“速算扣除法”來消除。具體方式是按全額累進的方法計算出稅額，再

從中減去一個“速算扣除數(shù)"，其差額即為按超額累進稅率計算的應納

稅額。

3.稅收負擔可以用什么指標衡量？

答：我們通常用稅收負擔率這一相對指標來表示稅收負擔水平，

進而判斷稅負高低及是否合理。一般而言，從考察的范圍和層次來看,

稅收負擔率指標分為兩類。

①宏觀稅負指標

宏觀稅負是指納稅人總體承受的稅收負擔。宏觀稅負指標從全社

會的角度考核稅收負擔，可以綜合反映出一個國家或地區(qū)稅收負擔的

總體情況，又稱宏觀稅率。它主要有三種計算口徑：國內(nèi)生產(chǎn)總值負

擔率（T/GDP）、國民生產(chǎn)總值負擔率（T/GNP）和國民收入負擔

率（T/NI）。

②微觀稅負指標

微觀稅負是指納稅人個體承受的稅收負擔。微觀稅負指標從納稅

人個體的角度考察稅收負擔，可以具體反映出各類納稅人的稅負狀

況。它可以分為企業(yè)稅收負擔率和個人稅收負擔率。

4.稅負轉(zhuǎn)嫁的方式有哪些？

答：①前轉(zhuǎn)

前轉(zhuǎn)是指商品生產(chǎn)者和銷售者在進行經(jīng)濟交易時，將其所繳納的

稅款，通過提高商品與勞務價格的方法，向前轉(zhuǎn)移給商品和勞務的購

買者或消費者負擔的一種方式。

②后轉(zhuǎn)

后轉(zhuǎn)是指納稅人將其所納稅款，通過壓低商品或勞務價格的方

式，向后轉(zhuǎn)移給商品或勞務的提供者負擔的一種方式。

③消轉(zhuǎn)

消轉(zhuǎn)是指納稅人將其所納稅款，既不向前轉(zhuǎn)移，也不向后轉(zhuǎn)移，

而是通過改善經(jīng)營管理'改進生產(chǎn)技術、提高勞動生產(chǎn)率'擴大生產(chǎn)

規(guī)模等方法，補償其納稅損失，納稅人的利潤并未因納稅而減少的一

種形式。從嚴格的意義上說，消轉(zhuǎn)并不是真正的稅負轉(zhuǎn)嫁方式。

@稅收資本化

稅收資本化又稱資本還原，是指納稅人將所購生產(chǎn)要素可預計的

未來應納稅款，通過從購入價格中預先扣除，向后轉(zhuǎn)移給生產(chǎn)要素的

出售者的一種方式。

5.影響稅負轉(zhuǎn)嫁的因素有哪些?

答：從利益上講，納稅人總是希望能將稅負轉(zhuǎn)嫁出去，但是稅負

能否轉(zhuǎn)嫁以及轉(zhuǎn)嫁多少，在現(xiàn)實中要受多種因素的制約。

①商品供求彈性的大小

商品供求彈性的大小是影響稅負轉(zhuǎn)嫁的關鍵因素。供給彈性較

大、需求彈性較小的商品較易轉(zhuǎn)嫁稅負，而供給彈性較小、需求彈性

較大的商品不易轉(zhuǎn)嫁稅負。

②稅種類型

一般認為，以商品為課稅對象的稅種，如增值稅'消費稅、關稅

等，容易轉(zhuǎn)嫁，而對要素收入課征的稅種，如所得稅，往往難以轉(zhuǎn)嫁。

③課稅范圍的寬窄

一般情況下，課稅范圍越寬廣，越容易實現(xiàn)稅負轉(zhuǎn)嫁，反之，課

稅范圍越狹窄，越不易于實現(xiàn)稅負轉(zhuǎn)嫁。

④反應期間長短

從需求方面來看，課稅后的短期內(nèi)，由于購買者難以迅速改變購

買習慣，調(diào)整購買數(shù)量，因此只好承擔大部分或全部稅負；而在課稅

后的長時間內(nèi)，購買者改變購買習慣和購買數(shù)量的可能性會大大增

加，因此承擔的稅負也會減少，稅負轉(zhuǎn)嫁就變得比較困難。從供給方

面來看，時間因素的影響更大。課稅后的短期內(nèi)，賣方一般比較難以

調(diào)整生產(chǎn)規(guī)模，因此也難以將稅負轉(zhuǎn)嫁出去，但在課稅后的長時間內(nèi),

賣方一般能夠調(diào)整生產(chǎn)規(guī)模，從而使稅負轉(zhuǎn)嫁變得容易。當然，最終

稅負轉(zhuǎn)嫁程度還是取決于供求彈性的比較。

6.增值稅有哪些類型?

答：按照計算應納稅額時對固定資產(chǎn)已納稅金的不同處理方式,

增值稅可分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費型增值稅三種。

①生產(chǎn)型增值稅

生產(chǎn)型增值稅是指在計算應納稅額時，不允許扣除機器'設備'

廠房等任何外購固定資產(chǎn)的已納稅金，只能扣除屬于非固定資產(chǎn)的那

部分生產(chǎn)資料的已納稅金。就國民經(jīng)濟整體來看，這種類型的增值稅

的征稅對象實際上相當于國民生產(chǎn)總值，因此稱為生產(chǎn)型增值稅。

②收入型增值稅

收入型增值稅是指在計算應納稅額時，對納稅人購進固定資產(chǎn)的

已納稅金不允許一次性全部扣除，只允許將當期計入產(chǎn)品價值的折舊

費所應分攤的那部分稅金扣除。就國民經(jīng)濟整體來看，這種類型的增

值稅征稅對象相當于國民收入，因此稱為收入型增值稅。

③消費型增值稅

消費型增值稅是指在計算應納稅額時，允許納稅人將當期購入固

定資產(chǎn)的已納稅金一次性全部扣除。就國民經(jīng)濟整體來看，這種類型

的增值稅實際上相當于對全部生產(chǎn)資料都不征稅，其征稅對象僅限于

消費資料，因此稱為消費型增值稅。

7.簡述個人所得稅的計稅方法。

答：計稅方法

①適用累進稅率時，計算公式為：

應納稅額=應納稅所得額x稅率一速算扣除數(shù)。

應納稅所得額計算方法如下：工資、薪金所得，以每月收入額減

除費用3500元（2011年9月1日起）后的余額，為應納稅所得額；

個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成

本'費用以及損失后的余額，為應納稅所得額；對企事業(yè)單位承包經(jīng)

營'承租經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除必要費用（每

月3500元）后的余額，為應納稅所得額。

②適用比例稅率時，計算公式為：

應納稅額=應納稅所得額x稅率。勞務報酬所得、稿酬所得、特許

權使用費所得、財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費

用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得

額；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后

的余額，為應納稅所得額；利息'股息、紅利所得，偶然所得和其他

所得，以每次收入額為應納稅所得額。

案例討論

討論題

這則寓言對于政府制定稅收政策有怎樣的啟示？

答：我國的稅收取之于民，用之于民。而這則寓言對于政府制定

稅收政策有以下啟示。

其實，居民個人和各企業(yè)團體就像寓言中的金天鵝，身上長滿了

“金羽毛”，而政府則像那對母女一樣。那么政府是要像那個妻子一樣

不顧金天鵝的自身狀況而不斷索取從而最后一無所獲，還是要適度索

取，從而可以源源不斷地擁有金羽毛呢？這個道理很簡單。這就是這

則寓言給政府制定稅收政策的啟示。

第五章政府預算與預算管理體制

知識鞏固

1.復式預算與單式預算各有何特點？

答：單一預算，也稱單式預算，是傳統(tǒng)的預算編制形式。它是指

政府財政收支計劃通過一個統(tǒng)一的計劃表格來反映，將政府全部預算

收支匯集編入一個統(tǒng)一的預算表之中，而不區(qū)分各項財政收支的經(jīng)濟

性質(zhì)的預算形式。

單一預算的優(yōu)點是符合預算的完整性原則，整體性強，便于立法

機關審批和公民了解；缺點是沒有把全部的財政收支按經(jīng)濟性質(zhì)分列

和分別匯集平衡，看不出各項收支之間的對應平衡關系，不利于進行

宏觀調(diào)節(jié)和控制。

復式預算，是將同一預算年度內(nèi)的全部預算收支按經(jīng)濟性質(zhì)的對

應關系，編織成兩個或兩個以上的收支平衡表。最典型的復式預算通

常分為經(jīng)常性預算和資本性預算。其中，經(jīng)常性預算又稱經(jīng)費性預算,

主要反映政府進行日常行政事務活動的支出和作為收入主要來源的

稅收收入等項目；資本性預算主要編制政府的投資支出和債務支出、

經(jīng)常結算盈余等項目。我國于1992年開始實行復式預算。

復式預算的優(yōu)點是科學'嚴謹，便于政府對財政活動進行分析，

有利于對收支的控制；缺點是復式預算的編制和審批比較復雜，資本

性預算的資金來源主要依賴于舉債，若舉債規(guī)?？刂撇划?，易導致物

價上漲，引起通貨膨脹，影響經(jīng)濟穩(wěn)定。

2.零基預算與增量預算各有何特點？

答：零基預算是指政府財政收支計劃指標的確定，只以社會經(jīng)濟

在預算年度的發(fā)展狀況為依據(jù)，不考慮以前年度的財政收支狀況，即

是以零為起點而編制的預算。這種形式改變了傳統(tǒng)的預算方法，即某

一預算年度的資金如有結余，也不能轉(zhuǎn)入下一年度使用，以致各部門

不得不采取盡量在預算年度不使資金有結余的做法。零基預算的做法

可使政府首先評價項目的必要性，確定優(yōu)先安排的項目，對不必要或

非優(yōu)先的項目可適當進行削減，由此提高財政支出效益，節(jié)約預算支

出，從而減輕財政的壓力。

增量預算是指政府財政收支計劃指標是在以前預算年度的基礎

上，按照新的預算年度的社會經(jīng)濟發(fā)展情況加以調(diào)整后確定的。采用

這種方法，預算編制較為簡單，但往往只適用于政府行政管理支出'

國防支出'教育經(jīng)費支出等支出項目。

3.政府預算有哪些原則？

答：①公開性原則

公開性原則是指政府預算及其執(zhí)行情況必須采取一定形式公之

于眾，其內(nèi)容向全體公民公開'透明，讓公民了解預算收支情況，并

置于公民的監(jiān)督之下。

②完整性原則

完整性原則是指政府的全部財政收支都應在政府預算中得到反

映，不準少列收支、造假賬、預算外另列預算。

③年度性原則

年度性原則是指政府必須按照法定預算年度編制預算，這一預算

要反映全年的財政收支活動，同時不允許將不屬于本年度財政收支的

內(nèi)容列入本年度的財政預算當中。

④可靠性原則

可靠性原則也稱為謹慎性原則，是指各級政府預算必須建立在積

極、穩(wěn)健'可靠的基礎上。

⑤法律性原則

法律性原則是指政府預算的產(chǎn)生過程必須嚴格按法定程序，并且

預算的收支范圍和方向均有相應的法規(guī)為依據(jù)。

4.簡述我國政府預算的編制程序。

答：政府預算的編制是預算程序中首要的和最重要的一環(huán)，通常

由政府的財政部門進行。預算編制是一個優(yōu)化過程，由政府主管機構

運用預算編制技術，根據(jù)已經(jīng)確定的目標，制定下一個年度的政府收

支計劃。預算編制要以較為準確的經(jīng)濟和財政預測為基礎，設計出計

劃年度內(nèi)政府預算的收支草案，提交立法機構審批。

我國政府預算編制的程序一般采取自下而上和自上而下相結合

的方式進行。從法定程序上講，先由國務院下達關于編制下一年度預

算草案的指示和要求，具體事項由財政部門部署。各級政府'各部門'

各單位根據(jù)指示和要求，參考上一年度預算執(zhí)行情況和對本年度預算

收支的預測，編制預算草案。在規(guī)定時間內(nèi)，各級政府應按國務院規(guī)

定的時間將總預算草案上報國務院審核匯總；省以下的各級政府將各

級總預算草案上報上級政府。各級政府財政部門應在每年本級人民代

表大會會議舉行的一個月前，將本級預算草案的主要內(nèi)容提交本級人

民代表大會的專門委員會進行初審，在人民代表大會舉行會議時作關

于預算草案的報告。預算草案經(jīng)人民代表大會審查和批準。中央預算

由全國人民代表大會審查和批準，地方各級政府預算由本級人民代表

大會審查和批準。

5.我國政府預算的執(zhí)行機構有哪些？

答：我國政府預算的執(zhí)行機構設置為：國務院和地方各級人民政

府是預算執(zhí)行的行政領導機關，負責組織執(zhí)行各級政府預算；各級財

政部門是預算執(zhí)行的職能機構；稅務機關和海關是負責組織預算收入

的專職機關，主要負責有關稅收和企業(yè)利潤的監(jiān)繳工作；主管部門負

責組織和監(jiān)督本部門預算的執(zhí)行工作；各單位負責本單位的預算執(zhí)行

工作；國家金庫是預算執(zhí)行的重要職能機構，是辦理預算收入的收納'

劃分、留解和庫款支撥的專門機構。

6.我國預算外資金管理的主要措施有哪些？

答：預算外資金的管理措施主要包括下列內(nèi)容：預算外資金范圍

的重新界定，部分預算外資金納入財政預算管理，嚴格控制行政事業(yè)

性收費和政府性基金規(guī)模，建立預算外資金收支預決算制度，嚴格規(guī)

定預算外資金的使用范圍。

7.政府預算管理體制的內(nèi)容有哪些？

①確定預算管理體制的類型

從預算資金的支配權'預算管理權的集權和分權的程度劃分，預

算管理體制分為統(tǒng)收統(tǒng)支型'統(tǒng)一領導和分級管理型以及分級分稅型

三種。

②確定預算管理級次

我國預算的設立與政權體系的層次劃分基本上是相對應的，就是

一級政府相應設立一級預算。我國現(xiàn)行的政府預算分為五級，即中央

預算、?。ㄗ灾螀^(qū)'直轄市）預算'設區(qū)的市（自治州）預算'縣（自

治縣、不設區(qū)的市、市轄區(qū)、旗）預算、鄉(xiāng)（民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)）預算。其

中，省（自治區(qū)、直轄市）及以下預算都屬于地方預算。

③劃分預算收支

劃分預算收支就是確定政府的全部預算收入和支出哪些歸中央

管，哪些歸地方管，這是預算管理體制的核心。

（1）劃分收支的依據(jù)。劃分收支的第一個依據(jù)就是各級政府承

擔的職能任務。

（2）劃分收支的方法。新中國成立以來，我國預算收支在中央

與地方之間的劃分曾采用過以下幾種方法：統(tǒng)收統(tǒng)支；收入分類分

成；總額分成；定額上繳（定額補助）；分稅制。

④預算調(diào)節(jié)制度

這種調(diào)節(jié)包括各級預算間的縱向調(diào)節(jié)和各地區(qū)預算間的橫向調(diào)

節(jié)，前者稱為縱向轉(zhuǎn)移支付，后者稱為橫向轉(zhuǎn)移支付。調(diào)節(jié)的目標是

使公共資金公平分配和有效使用，并達到各級政府事權和財權的最終

統(tǒng)一。

⑤規(guī)定預算管理職權

預算管理權限包括預算方針政策制定權'預算核定權'預算規(guī)章

制度制定權。

案例討論

討論題

地方政府為什么要公開政府預算信息？

答：公開政府預算信息是民之所望。

政府預算事關政府工作大局，更與每個納稅人息息相關。然而，

長期以來，地方政府的預算情況卻一直因這樣那樣的理由蒙著神秘面

紗。地方政府主動“攤曬”政府預算，其意義不僅在于保障了人民的知

情權，讓人民清楚地知道政府干了什么'花了多少錢，更在于通過增

強政府預算的公開化'透明化，提升了政府的公信力。

第六章金融基礎

知識鞏固

1.直接融資和間接融資有何區(qū)別？

答：直接融資是指資金供給者與資金需求者運用一定的金融工具

直接形成債權債務關系的行為。資金供給者是直接貸款人，資金需求

者是直接借款人，雙方可以直接協(xié)商或在金融市場上由貨幣資金供給

者直接購入貨幣資金需求者發(fā)行的債券或股票完成資金的融通。通常

情況下，直接融資由經(jīng)紀人或券商來安排交易，其特點是資金需求者

自身直接發(fā)行金融工具給資金供給者，經(jīng)紀人和券商等金融機構在直

接融資中的作用僅是協(xié)助二者完成交易，充當服務中介的角色。

間接融資則是指資金供給者與資金需求者通過金融中介機構間

接實現(xiàn)融資的行為其中，資金供給者與資金需求者不是分別作為直接

貸款人和直接借款人出現(xiàn)的，它們之間不構成直接的債權債務關系，

而是分別與金融中介機構發(fā)生信用關系，成為金融中介機構的債權人

或債務人。間接融資的特點是金融中介機構自身通過發(fā)行間接債務憑

證，將貨幣資金供給者的資金引向貨幣資金需求者。在此過程中，金

融中介機構充當信用中介的角色。

2.影響利率變動的主要因素有哪些？

答：①平均利潤率

利息是利潤的一部分，約束利息率的不是單個企業(yè)的利潤率，而

是一定時期內(nèi)一國的平均利潤率，因為利息率具有統(tǒng)一的特征。平均

利潤率是決定利率的基本因素，是利率的最高限。

②借貸資本的供求狀況

平均利潤率對利息率的決定和約束作用是從總體上講的，但市場

利率的變化在很大程度上是由資金供求狀況決定的。市場上借貸資金

供應緊張，利率就會上升；反之，則會下降。

③中央銀行的貨幣政策

中央銀行通過運用貨幣政策工具改變貨幣供應量可以影響可貸

資金的數(shù)量，當中央銀行增加貨幣投放時，可貸資金的供給增加，利

率下降。中央銀行貨幣政策對短期利率的影響大于對長期利率的影

響。

④國際利率水平

在開放經(jīng)濟體系中，一國國內(nèi)市場利率受到國際市場利率的深刻

影響，這種影響是通過資金在國際間的流動來實現(xiàn)的。當國際市場利

率高于國內(nèi)市場利率時，國內(nèi)資本被兌換成外幣資本流向國外，相反，

則貨幣資本流向國內(nèi)。在資本自由流動的條件下，會引起國內(nèi)貨幣市

場資金供求關系的變動，導致利率變動。

⑤通貨膨脹預期

在預期通貨膨脹率上升的期間，利率水平有很強的上升趨勢，當

預期通貨膨脹率下降時，利率水平也將下降。

⑥.經(jīng)濟周期

利率波動表現(xiàn)出很強的周期性，在商業(yè)周期的繁榮階段，利率上

升，而在衰退階段利率下降。

3.為什么說商業(yè)信用是信用體系基礎，銀行信用是信用體系的

主導?

答：商業(yè)信用是指工商企業(yè)之間相互提供的與商品交易直接聯(lián)系

的信用形式，它是企業(yè)間，以賒銷'賒購等形式所提供的信用。商業(yè)

信用直接與商品生產(chǎn)和流通相聯(lián)系，以商品生產(chǎn)和流通為基礎，有其

廣泛的運用范圍，因而成為了現(xiàn)代信用制度的基礎。銀行信用是由金

融機構，特別是銀行以存'貸款的形式提供的貨幣形態(tài)的信用。銀行

信用是在商業(yè)信用發(fā)展到一定水平時產(chǎn)生的，銀行信用克服了商業(yè)信

用的局限性，在整個信用體系中占據(jù)核心地位，發(fā)揮著主導作用。

案例討論

討論題

金融IC卡是如何連接金融與日常生活的？

答：人們除了能使用銀行金融IC卡在銀行營業(yè)網(wǎng)點取錢、充值

之外，還能刷該卡乘坐地鐵'公交，真正實現(xiàn)金融與日常生活的“一

卡通”，創(chuàng)造了金融單位與城市一卡通合作的新模式。未來金融IC卡

將全面替代現(xiàn)行的各種金融磁條卡，實現(xiàn)與日常生活的連接。

第七章金融機構

知識鞏固

1.簡述我國現(xiàn)行的金融機構體系。

答：目前，我國已基本建立了由金融監(jiān)管機構監(jiān)管，以中國人民

銀行為核心，商業(yè)銀行為主體，政策性銀行及非銀行金融機構并存、

協(xié)作的金融機構體系。

①金融監(jiān)管機構

我國的金融監(jiān)管機構包括中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會（簡稱“中

國銀監(jiān)會”）、中國證券監(jiān)督管理委員會（簡稱“中國證監(jiān)會"）'中國

保險監(jiān)督管理委員會（簡稱“中國保監(jiān)會”）。

②中國人民銀行

中國人民銀行是我國的中央銀行，是我國金融機構體系的核心，

負責依法制定和執(zhí)行貨幣政策，對金融業(yè)實施管理和監(jiān)督，規(guī)范和維

護金融秩序，并提供必要的金融服務。

③商業(yè)銀行

我國現(xiàn)行的商業(yè)銀行體系可分為國有商業(yè)銀行'股份制商業(yè)銀

行、城市商業(yè)銀行和外資金融機構四大類。

④政策性銀行

政策性銀行，是指由政府出資成立、不以盈利為目的，為貫徹政

府的社會經(jīng)濟政策而在特定領域從事金融活動的金融機構。目前，我

國政策性銀行有兩家：分別是中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行和中國進出口銀行。

⑤非銀行金融機構

非銀行金融機構包括保險公司、信托投資公司、證券機構、企業(yè)

集團財務公司。

2.中央銀行的職能包括哪些？

答：中央銀行的職能包括以下三個方面。

①中央銀行是“發(fā)行的銀行”。中央銀行是發(fā)行的銀行，是指政府

賦予中央銀行集中與壟斷貨幣發(fā)行的特權，使之成為國家唯一的貨幣

發(fā)行機構。中央銀行作為發(fā)行的銀行所承擔的責任是：保持貨幣流通

順暢；有效控制貨幣發(fā)行量'穩(wěn)定幣值。

②中央銀行是“銀行的銀行”。中央銀行是銀行的銀行，有以下

幾層含義：一是中央銀行的業(yè)務是面向商業(yè)銀行和其他金融機構及特

定的政府部門；二是中央銀行在與其業(yè)務對象之間的業(yè)務往來中仍表

現(xiàn)出銀行所固有的“存'貸、匯”等業(yè)務特征；三是中央銀行是商業(yè)銀

行的監(jiān)督管理者。作為銀行的銀行，中央銀行的職能具體體現(xiàn)在：集

中存款準備金；發(fā)揮“最后貸款人”責任；組織'參與管理全國的清算。

③中央銀行是“政府的銀行”。作為政府的銀行，中央銀行的職

能具體體現(xiàn)在：一是中央銀行根據(jù)法律授權制定和實施貨幣政策，對

金融業(yè)實施監(jiān)督管理，負有保持貨幣幣值穩(wěn)定和保障金融業(yè)穩(wěn)健運行

的責任；二是中央銀行代表本國政府參加國際金融組織，簽訂國際金

融協(xié)定，參與國際金融事務與活動；三是中央銀行為本國政府代理國

庫。

3.中央銀行有哪些主要業(yè)務？

答：①負債業(yè)務

中央銀行的負債是指政府、金融機構'公民等持有的對中央銀行

的債權。中央銀行負債業(yè)務主要包括貨幣發(fā)行'準備金存款'經(jīng)理國

庫。

②資產(chǎn)業(yè)務

中央銀行資產(chǎn)業(yè)務是中央銀行運用貨幣資金的業(yè)務，是調(diào)控信用

規(guī)模和貨幣供應量的主要手段。它主要包括貸款、再貼現(xiàn)'公開市場

業(yè)務和國際儲備。

③中央銀行清算業(yè)務

中央銀行清算業(yè)務又稱中間業(yè)務，即中央銀行為各金融機構之

間，因經(jīng)營活動而發(fā)生的資金往來和債權債務進行了結。它主要有組

織同城票據(jù)交換、辦理異地資金匯劃和跨國清算。

4.簡述商業(yè)銀行的職能。

答：①信用中介

商業(yè)銀行在充當貨幣資金使用權的買賣中介時，要發(fā)揮信用中介

職能。信用中介是商業(yè)銀行最基本的功能。其作用表現(xiàn)在：第一，使

閑散貨幣轉(zhuǎn)化為資本，擴大社會資本的規(guī)模，促進生產(chǎn)和流通的發(fā)展;

第二，使閑置資本得到充分利用，提高資本使用效率，提高社會資本

總的增值能力；第三，續(xù)短為長，滿足社會對長期資本的需要。

②支付中介

支付中介是指商業(yè)銀行利用活期存款賬戶，為客戶辦理各種貨幣

結算、收付'兌換和轉(zhuǎn)移等業(yè)務活動。支付中介是商業(yè)銀行的傳統(tǒng)功

能。借助這一功能，商業(yè)銀行成為社會經(jīng)濟活動的出納中心和支付中

心，并成為整個社會信用鏈的樞紐。其作用表現(xiàn)在：第一，使商業(yè)銀

行持續(xù)擁有較穩(wěn)定的廉價資金來源，降低銀行資金成本；第二，節(jié)約

社會流通費用，增加生產(chǎn)資本投入。

③金融服務

金融服務是商業(yè)銀行利用其在國民經(jīng)濟中的特殊地位，以及在提

供信用中介和支付中介業(yè)務過程中所獲得的大量信息，運用先進手段

和工具，為客戶提供的其他服務。金融服務包括財務咨詢'代理融通'

信托、租賃'現(xiàn)金管理等。其作用表現(xiàn)在：第一，擴大了商業(yè)銀行的

社會聯(lián)系面和市場份額；第二，為銀行獲取費用收入，加快了信息傳

播，提高了信息技術的利用價值。

④信用創(chuàng)造

信用創(chuàng)造是指商業(yè)銀行利用其可吸收活期存款的有利條件，通過

發(fā)放貸款，從事投資業(yè)務而衍生出更多存款，從而擴大社會貨幣供給

量。這是商業(yè)銀行的特殊功能。其作用表現(xiàn)在：通過創(chuàng)造流通工具和

支付手段，既可以節(jié)約現(xiàn)金使用，節(jié)約流通費用，同時又能滿足社會

經(jīng)濟發(fā)展對流通和支付手段的需要。

5.商業(yè)銀行的主要業(yè)務有哪些？

答：（一）負債業(yè)務

①存款類負債

存款類負債是商業(yè)銀行接受客戶存入的貨幣款項，是商業(yè)銀行最

重要的資金來源。根據(jù)期限劃分，可分為活期'定期和儲蓄存款。

②借人類負債

借入類負債是指商業(yè)銀行主動向中央銀行或金融市場直接獲得

的資金來源。根據(jù)對外借款的時間不同，可分為短期借款和長期借款。

（二）資產(chǎn)業(yè)務

商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務是其資金運用業(yè)務，主要分為放款和投資業(yè)

務兩大類。資產(chǎn)業(yè)務是商業(yè)銀行收入的主要來源。

①現(xiàn)金資產(chǎn)

商業(yè)銀行的現(xiàn)金資產(chǎn)由庫存現(xiàn)金'在中央銀行存款、存放同業(yè)存

款和在途資金組成。

②貸款業(yè)務

銀行的貸款業(yè)務是銀行主要資產(chǎn)業(yè)務。狹義的貸款是指銀行按照

貸款原則和條件，根據(jù)規(guī)定的利率向單位和個人借出的貨幣資金；廣

義的貸款業(yè)務還包括票據(jù)貼現(xiàn)、透支和同業(yè)拆借。

③證券投資業(yè)務

商業(yè)銀行的證券投資業(yè)務是指商業(yè)銀行買賣有價證券以增加經(jīng)

營的流動性和銀行收益的活動。

（三）表外業(yè)務

商業(yè)銀行表外業(yè)務是相對于表內(nèi)業(yè)務而言的，是指商業(yè)銀行所從

事的未列入銀行資產(chǎn)負債表以及不影響資產(chǎn)和負債總額的經(jīng)營活動，

簡稱為表外業(yè)務。表外業(yè)務的類型包括擔保類表外業(yè)務和承諾類表外

業(yè)務。

6.保險公司的業(yè)務包括什么？

答：保險公司的業(yè)務范圍包括

(1)財產(chǎn)保險業(yè)務，包括財產(chǎn)損失保險'責任保險'信用保險

等保險業(yè)務。

(2)人身保險業(yè)務，包括人壽保險'健康保險'意外傷害保險

等保險業(yè)務。

同一保險人不得同時兼營財產(chǎn)保險業(yè)務和人身保險業(yè)務；但是，

經(jīng)營財產(chǎn)保險業(yè)務的保險公司經(jīng)保險監(jiān)督管理機構核定，可以經(jīng)營短

期健康保險業(yè)務和意外傷害保險業(yè)務。

保險公司的業(yè)務范圍由保險監(jiān)督管理機構依法核定。保險公司只

能在被核定的業(yè)務范圍內(nèi)從事保險經(jīng)營活動。

保險公司不得兼營保險法及其他法律'行政法規(guī)規(guī)定以外的業(yè)

務。

7.簡述信托投資公司的業(yè)務范圍。

答：信托投資公司的業(yè)務范圍包括

(1)受托經(jīng)營資金信托業(yè)務，即委托人將自己合法擁有的資金,

委托信托投資公司按照約定的條件和目的，進行管理'運用和處分。

(2)受托經(jīng)營動產(chǎn)、不動產(chǎn)及其他財產(chǎn)的信托業(yè)務，即委托人

將自己的動產(chǎn)'不動產(chǎn)以及知識產(chǎn)權等財產(chǎn)'財產(chǎn)權，委托信托投資

公司按照約定的條件和目的，進行管理'運用和處分。

(3)受托經(jīng)營法律、行政法規(guī)允許從事的投資基金業(yè)務，作為

投資基金或者基金管理公司的發(fā)起人從事投資基金業(yè)務。

(4)經(jīng)營企業(yè)資產(chǎn)的重組'購并及項目融資、公司理財、財務

顧問等中介業(yè)務。

(5)受托經(jīng)營國務院有關部門批準的國債'政策性銀行債券'

企業(yè)債券等債券的承銷業(yè)務。

(6)代理財產(chǎn)的管理'運用和處分。

(7)代保管業(yè)務。

(8)信用見證、資信調(diào)查及經(jīng)濟咨詢業(yè)務。

(9)以固有財產(chǎn)為他人提供擔保。

(10)受托經(jīng)營公益信托。

(11)中國人民銀行批準的其他業(yè)務。

8.證券公司的業(yè)務有哪些？

答：綜合類證券公司可以經(jīng)營證券經(jīng)紀業(yè)務'證券自營業(yè)務、證

券承銷業(yè)務以及經(jīng)國務院證券監(jiān)督管理機構核定的其他證券業(yè)務。經(jīng)

紀類證券公司只能從事證券經(jīng)紀業(yè)務。

①證券承銷業(yè)務

證券承銷是證券公司代理證券發(fā)行人發(fā)行證券的行為。證券承銷

的方式分代銷和包銷兩種。

②證券經(jīng)紀業(yè)務

證券經(jīng)紀是證券公司接受投資者委托，代理其買賣證券的行為。

③證券自營業(yè)務

證券自營業(yè)務是證券經(jīng)營機構為本機構投資買賣證券'賺取買賣

差價并承擔相應風險的行為。

案例討論

討論題

金融機構為何與影視業(yè)聯(lián)手？舉出一些金融機構與其他行業(yè)聯(lián)

合的方式。

答：金融機構與影視業(yè)聯(lián)手，這是一個雙贏的舉措。它不僅有利

于大力拓展金融業(yè)的發(fā)展空間，還有利于不斷激發(fā)影視業(yè)的發(fā)展活

力，推動社會主義文化大發(fā)展大繁榮。

影視快速發(fā)展迫切需要金融業(yè)的大力支持。同其他產(chǎn)業(yè)一樣，影

視產(chǎn)業(yè)發(fā)展與金融業(yè)的大力支持密不可分。

同時應當看到，影視產(chǎn)業(yè)也是金融機構拓展業(yè)務范圍、培育新的

盈利增長點的重要努力方向，是實現(xiàn)自身可持續(xù)發(fā)展的重要領域。當

前，金融市場競爭日趨激烈，金融機構迫切需要在盈利模式'目標客

戶和信貸產(chǎn)品等方面建立起差異化的發(fā)展優(yōu)勢。另一方面，眾多的民

營文化企業(yè)在影視音像'出版發(fā)行'演出'動漫等行業(yè)異軍突起，表

現(xiàn)出極大的發(fā)展?jié)摿?，不僅為金融機構提供了大量優(yōu)質(zhì)客戶，還增強

了創(chuàng)新業(yè)務模式、提升服務水平的動力。金融機構服務影視產(chǎn)業(yè)不僅

大有可為，也將拓寬自身發(fā)展空間，給金融機構和影視產(chǎn)業(yè)帶來更多

互利共生的機遇。

金融機構與其他行業(yè)聯(lián)合的方式：

1.加大對戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的支持力度，圍繞加快發(fā)展生物、互

聯(lián)網(wǎng)、新能源、新材料'文化創(chuàng)意和新一代信息技術產(chǎn)業(yè)等六大戰(zhàn)略

性新興產(chǎn)業(yè)，引導金融機構建立適應戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)特點的信貸管理

和貸款評審制度，加大對戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)信貸支持。

2.加大對現(xiàn)代服務業(yè)的支持力度，推進金融創(chuàng)新，打造全國金

融要素交易'創(chuàng)業(yè)投資'財富管理和中小創(chuàng)新性企業(yè)融資中心，培育

會計、審計、法律、咨詢等相關金融中介服務市場專業(yè)化'高端化發(fā)

展，構建與國際接軌的專業(yè)服務體系。

3.加大對傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級的支持力度，引導和支持金融機構

充分滿足服裝、中標、黃金珠寶等優(yōu)勢傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)在新技術、新工藝'

新設備'新材料'新液態(tài)項目等方面的資金需求，加大對加工貿(mào)易企

業(yè)向研發(fā)設計'品牌營銷等價值鏈高端環(huán)節(jié)延伸的金融支持。

第九章貨幣流通與貨幣供求

知識鞏固

1.貨幣制度構成的基本要素是什么？

答：貨幣制度是政府以法律形式所確定的貨幣流通的結構和組織

形式，反映了政府在不同程度'從不同角度對貨幣所進行的控制。貨

幣制度的構成要素有四個。

①貨幣材料的確定

貨幣材料也稱幣材，就是規(guī)定一國貨幣用什么材料制成。貨幣材

料是整個貨幣制度的基礎，確定不同的材料制成貨幣，就構成不同的

貨幣本位。

②貨幣單位的確定

貨幣單位的確定一是規(guī)定貨幣單位的名稱，二是規(guī)定貨幣單位所

含的貴金屬的質(zhì)量。

③各種通貨的鑄造'發(fā)行和流通程序的確定

④準備金制度

準備金制度就是國家規(guī)定把貴金屬集中到國庫或中央銀行，其主

要目的是將貴金屬作為世界貨幣的準備金，作為國內(nèi)金屬貨幣流通的

準備金，以及作為支付存款和銀行券的準備金。

2.什么是貨幣需求？決定貨幣需求的主要因素有哪些？

答：在現(xiàn)代高度貨幣化的經(jīng)濟社會里，社會各部門需要持有一定

的貨幣去媒介交換、支付費用'償還債務'從事投資或保存價值，因

此便產(chǎn)生了貨幣需求。貨幣需求，是經(jīng)濟體系中人們愿意并且能夠以

貨幣形式保有的財富的數(shù)量，通常表現(xiàn)為一國在既定時點上社會各部

門所持有的貨幣量。

一般而言，決定和影響貨幣需求的主要因素有以下幾個。

①收入狀況

收入狀況是決定貨幣需求的主要因素之一。這一因素又可以分解

為收入水平和取得收入的時間間隔兩個方面。在一般情況下，貨幣需

求量和收入水平呈正比。

②物價水平

物價水平與貨幣需求之間，是同方向變動關系。