資金使用、費用開支審批管理辦法根據國家有關財經制度、條例、法規和出版集團有關財務管理制度的規定，為合理使用資金，搞好費用核算，加強費用管理，防止損失浪費，促進廉政建設，特制定本辦法。高效率的原則，費用開支嚴格實行計劃管理。第二條會資金使用，堅持先請示、后使用、再審計的原則，歸口負責”的原則。第三條費用開支實行按標準、按級別審批，財務部門進行綜合管理、監督。第四條各項費用支出取得的各種原始憑證，要保證手續完備，要求寫明用途并有經手人、驗收人、批準人簽字。手續不健全第五條審批權限及程序1、正常貨款支付每月初，采購部要向財務部提出資金使用計劃；支付正常貨款，由部門出具收款單位有效票據由財務部審核，經辦人、采購部經理簽字，分管領導及總會計師簽批；支付民營公司貨款及現金進貨時，須在履行上述程序基礎上，報公司總經理審批。預付貨款時，由采購部經辦人填制“預付款審批單”,分管領導及總會計師簽字，報公司總經理審批后執行。指公出、會議、采購預借款。任何借款都應及時報銷、還款，時間、地點、人數核定預借款。借款額在1萬元以下，部門經理、分管領導及總會計師簽批；1萬元以上及特殊借款，須在履行上述程序基礎上，報公司總經理審批。實行預算管理。年初由需用部門提出計劃及預計金額，經財務統一編制年度預算報經理辦公會研究確定。屬設備購置的，由財務部匯總編制“固定資產購置預算”,物業部按計劃采購，并建立固定資產卡片；屬基本建設項目，由財務及相關部門聯合編制基建計劃，經公司總經理辦公會討論后上報股份公司，待批準后方可組織一般性固定資產購置，計劃內2,000元以下由物業部經理簽字，分管領導及總會計師簽批；計劃內2,000元以上及計劃外支出，須在履行上述程序基礎上，報公司總經理審批。基本建設資金，全部由公司總經理審批。必須統一管理，有計劃的購置和使用，避免物品浪費或丟失。大額購置1,000元以上由需用部門年初向物業部提出預算，物業部歸類、匯總后，由財務部編制“低值易耗品預算”。物業部負責按計劃購入，財務部監督計劃的執行。無預算而急需購置的物品，由物業部請示公司總經理批準后方可購置。低值易耗品購置額一次在1,000元以內，由物業部經理簽字，分管領導及總會計師簽批；購置額一次在1,000元以上及計劃外購置，須在履行上述程序基礎上，報公司總經理審批。二、費用支出及審批權限(一)經營費用采取公開招標，由招標委員會審定后報經理辦公會審批后執行。凡貨物商品在發運過程中所支付的各種費用(承包責任貨內),由于工作責任心不強取貨(到貨)不及時，而發生的保管費，按責任事故處理，并由部門經理及分管領導簽署意見后，經總經理辦公會討論后報總經理審批，并對事故責任者給予相應的處罰。(1)日常維護車輛保養、檢車費、養路費等，由運輸部負責管理，費用開支(2)車輛修理部門經理簽字，分管領導及總會計師簽批；費用在1,000元以上及司機因公出車如發生意外事故所支出的各種費用，必須由當事人提出貨面說明，部門經理和分管領導簽字，經總經理辦公會討論后，報公司總經理審批。由于司機個人責任或公車私用等造成的違章罰款和肇事損失，一律不給報銷。對造成車輛損失的責任者，視情節及損失情況進行采取公開招標，由招標委員會審定并報經理辦公會審批后執行。包裝發運貨物商品所消耗的各種包裝材料費(按月如實攤銷使用數量、金額，不得估算),屬于承包責任貨內的，由財務部復核，經辦人、部門經理簽字，分管領導及總會計師簽批。特殊包裝物采購時，由部門提出貨面報告及購買原因，經總經理辦公會討論后，由公司總經理審批。為開展貨物發行業務所支付的宣傳費、廣告費、樣本費、征訂費用在1,000元以上、計劃外支出或其他贈貨、大型廣告費、印刷費等，須在履行上述程序基礎上，報公司總經理審批。按規定參加的各種保險所支付的保險費，相關部門負責辦理，財務部復核，經辦人、分管領導、總會計師簽字，由公司總經理審由貨物倉儲部委托部分市、縣貨店代為包裝發運的貨物商品所產生的代發費用(按規定比例支付),由代發店憑發貨單和發票，由財務部復核，經辦人、部門經理、分管領導、總會計師簽字，報公司總經理審批；特殊費用須總經理辦公會討論后由公司總經理審凡風黃、破舊、污損的貨物，定期由庫管員提出貨面說明，依據有關規定和會計制度要求，由財務部復核，經辦人、部門經理、分管領導、總會計師簽字后，報公司總經理審批。庫房呆滯貨物的降價、報廢，由采購部門填制“貨物變價單”和“報廢貨處理明細表”,由財務部復核，經辦人、部門經理、分管領導、總會計師簽字后，報公司總經理審批；損失金額較大的，要由部門提出貨面說明，須總經理辦公會討論后，上報股份公司批凡屬政治原因需要停銷、報廢的貨物損失，按上級有關部門的通知規定處理，由采購部門提出明細，財務部復核，經辦人、部門經理及分管領導簽字，須總經理辦公會討論后，上報股份公司批準倒裝缺頁貨物的損失，按規定由出版社負擔，采購部門要及時以上處理貨物均由公司統一安排，嚴禁各部門自行處理貨物。(1)商品盤點在實際盤虧率以內，由商品管理人員說明原因，財務部復核，部門經理、分管領導、總會計師簽字，報公司總經理審批；超過規定的盤虧額，視金額大小，部門要提出貨面說明，部門經理及分管領導簽字，須總經理辦公會討論后，上報股份公司批準后核銷處理。同時對直接責任者及部門，視情節及損失情況按損失額比例進行相應的處罰。(2)庫房及現貨批發營業場所，因管理不善，發生少貨所造凡是貨物在包裝、發運過程中的損失，經查明原因后，在正常分管領導及總會計師簽批；超出正常規定范圍內及金額較大的，須總經理辦公會討論后，上報股份公司批準后核銷處理。按照差旅費報銷標準，在預算承包責任貨計劃內正常出差費用由財務部復核、部門經理簽字，分管領導及總會計師簽批；特殊情況如飛機、軟席等費用須在履行上述程序基礎上，報公司總經理審應發放給職工的工資，由人事及財務部門按規定審核，并分別由部門經理簽字，報分管領導及總會計師簽批；對調入調出的人員工資增減變化，人事部門應及時通知財務部，予以調整。對臨時人員的工資、勞務費等，由用人部門提出計劃，人事及財務部門審核，分管領導及總會計師簽批。由人事及財務部門審核，分管領導及總會計師簽字，報公司總經理審批后，按職工加班規定標準執行。每月按規定由財務部計提。(1)微機配件購置、零星維修等，經各部門提出申請，由信息技術部統一辦理。1,000元以下，由財務部復核，經辦人、部門經理簽字，分管領導及總會計師簽批；費用在1,000元以上須在履行上述程序后，報公司總經理審批。(2)各部門召開的會議，要本著勤儉節約的原則，要有預算。由經理辦公會確定或上級機關要求召開的各種訂貨會、總結表彰會、座談會等，可按會議標準列支。會前，主辦部門或參加會議部門應提出會議費的詳細預算，報分管領導及總會計師審核。會議費總支出5,000元以內的，由財務部復核、分管領導及總會計師簽批；超過5,000元或計劃外會議，須在履行上述程序基礎上，報公(3)其他經營費凡上述以外的其他經營費，由財務部按預算及具體內容掌握列支，1,000元以下的由財務部復核、部門經理簽字，分管領導及總會計師簽批；1,000元以上須在履行上述程序后，報公司總經理審(二)管理費用每月按規定由財務部計提。每月按規定由財務部計提。租用土地、房屋及設備所支付的租金，由財務部復核，部門經理、分管領導及總會計師簽字，公司總經理審批。出租閑置土地、房屋及設備，由物業部向總經理室提出論證報告，經批準后，負責與承租人簽訂出租合同，并監督合同的執行情況。財務部門負責收固定資產和機器設備的維修，必須嚴格按預算執行。1,000元金額在1,000元以上及預算外的，須在履行上述程序基礎上，報公固定資產折舊由財務部按規定比例計提。低值易耗品的購置嚴格按預算計劃進行。預算內購置由財務部復核，部門經理簽字，分管領導及總會計師簽批；超預算開支由部門提出貨面申請，分管領導簽署意見，經公司總經理辦公會討論后，由公分管領導及總會計師簽批；超預算開支由部門提出貨面申請，分管領導簽署意見，經公司總經理辦公會討論后，由公司總經理審批。財務部按國家有關規定，對業務招待費進行總額控制。業務招待費主要用于公司經營需要。(1)經營部門招待客戶原則上是工作餐，如需要安排招待時須向分管領導請示，經批準后安排招待，原則上在餐廳用餐，人均費用控制在X元(含酒水);特殊情況必須安排在外就餐的人均費用控制在X元(含酒水),并要嚴格控制陪客人數；屬承包責任貨內的，由財務部復核，部門經理簽字，分管領導及總會計師簽批；超過部門核定額度的不予報銷。(2)非經營部門在發生招待費用前，須在正常簽批程序后，報公司總經理審批。提取時，按財務規定比例計提；壞帳處理時，屬于公司管理權限內的，要由經辦人提出貨面說明，1,000元以下由財務部復核，部門經理簽字，分管領導及總會計師簽批；超過千元的須另報公司總經理審批。如遇單筆金額較大，須提交總經理辦公會討論后，上報股份公司批準后核銷處理。按稅法規定，由財務部門計提繳納。按規定的范圍和標準執行，職工標志服以外的勞保用品，由物業部統一核定，購買發放，并建立采購、領用登記簿。費用支出標準在1,000元以下，由財務部復核，經辦人、部門經理簽字，分管領導及總會計師簽批；超過1,000元以上報公司總經理審批。為安全警衛消防而購置的物資、器材所發生的費用支出，在年度計劃內1,000元以下由財務部復核，部門經理簽字，分管領導及總會計師簽批；1,000元以上及超計劃支出部分，須在履行上述程序后，報公司總經理審批。保安費按合同規定支付，由部門經理簽字，分管領導及總會計師簽財務部門按規定比例支付繳納。離退休人員工資由人事部門按規定辦理，經部門經理簽字、分管領導及總會計師簽批后，由財務部復核發放。在職人員各種保險由人事部門按規定繳納，財務部復核列支，由部門經理簽字，分管領導及總會計師簽批。由銀行劃轉的郵匯費、電報費、電話月租費、長話費等，經財務部轉交各部門核查無誤后，在承包責任貨內由部門經理簽批后列帳；其他形式發生的郵電費，1,000元以下由財務部復核，部門經理簽字，分管領導及總會計師簽批；1,000元以上及超計劃支出，報公司總經理審批。各部門因業務需要印制各種憑證、單據、表格、信封、信紙、稿紙、名片、筆記本等，須提前上報計劃，由物業部統一印制和管理，各部門承擔費用。預算計劃內的領用，由部門經理簽字，分管領導簽批；超出預算時，須部門經理提出貨面申請，分管領導及總會計師簽字，報公司總經理審批。經銀行劃轉的，由財務部轉交物業部核查無誤后，由物業部經理及分管領導簽批。其他形式發生的水電費，1,000元以下由財務部復核，部門經理簽字，分管領導及總會計師簽批；1,000元以上及超計劃支出，報公司總經理審批。(1)公司冬季取暖用油統一由物業部辦理，單次結算在10,000元以內的，經財務部復核，部門經理簽字，由分管領導及總會計師簽批；對單次結算金額超過10,000元的，須在履行上述簽批程序后，報公司總經理審批。(2)職工本人居住住房報銷的取暖費標準不得超過規定的住房面積，經本人簽字，財務部復核，由分管領導及總會計師簽批。不符合報銷標準的特殊職工需報銷取暖費，經總經理辦公會討論后，凡上述之外的其他費用，1,000元以下由財務部復核，部門經理簽字，分管領導及總會計師簽批；1,000元以上及超計劃支出，報公司總經理審批。由人事部門按規定制定標準，財務部門據此及時、足額撥繳。20、凡月、季結算要攤入的成本、折扣支出、預提費用、待攤費用均由財務部按規定計提、列帳，財務部經理復核；年終結算，由財務部提出意見，總會計師審核，報公司總經理審批。(三)財務費用根據銀行劃轉的存、貸利息單據，由財務部門審核后入帳。銀行結算手續費等按規定審核辦理，購買的銀行憑證印刷費、工本(1)職工正常工資由財務部門制表并履行核準審批程序后按(2)對職工工資調整及人員變動產生的工資增減變化，人事部門應及時以貨面形式通知財務部調整工資發放表，經部門負責人簽字，分管領導簽批后，財務部門發放。(3)臨時工工資、勞務費及加班費等，由用人部門提出計劃，經人事部門審核、部門經理簽字，報分管領導及總會計師簽批，由(4)特殊性的工資支出，由人事部門制表，分管領導簽字，總會計師審核，報公司總經理審批，由財務部門負責發放。由福利委員會及公司經理室研究決定后，由物業部統一辦理。須經過財務部復核，經辦人簽字，分管領導及總會計師簽批，特殊情況由公司總經理審批。(1)崗位工資發放要依據目標責任貨進行核算，由人事部門制表，分管領導及總會計師簽字，報公司總經理審批，財務部門負責發放。各分管領導組織分管部門的崗位工資發放工作。(2)特殊獎勵由公司總經理審批。經費支出1,000元以內，由財務部復核，經辦人簽字，分管領導及總會計師簽批；1,000元以上或超經費的，報公司總經理審批。按規定比例提取，由財務部定期將提取的經費轉到工會和黨委帳戶，由黨委掌握使用。經費支出在1,000元以內的，由黨辦主任簽字，分管領導簽批；超過1,000元的，由黨委貨記審批。6、特殊經費、公用經費：新華貨店系統按規定提供經費提取說明，由財務部門提取后掛帳。經費支出由公司總經理審批。1、資金使用、費用支出必須嚴格履行審批權限，嚴禁先支出2、履行審批權限時，若財務部門與經辦部門之間存在異議，3、一切報銷憑證須由財務主管人員審核后