2023/12/13HYPERIONPLANNING1規劃與調研后確定的

項目目標2023/12/13HYPERIONPLANNING2現有核算體系IT系統：.多套分散的IT系統會計科目：-未做全國范圍的統一，由各省自行統一（一級、二級）

-省內科目統一的實際執行狀況往往不能保證會計期間：-以自然月設置

-未設置調整期間輔助信息：-由各公司自行設置

-未統一（內/外部）客商信息

-未統一固定資產信息（類別、折舊方法等）往來：-未統一業務處理模式（對應入賬科目以及分錄）-每月月末進行對帳交易：-與交易相關基礎檔案未統一

-存在與主業存在對帳不符的情況結轉：-未統一損益結轉期間（月/年）報表：-現金流量表按年編制

-合并報表采用表合法，在財務系統外進行

-財務報表與賬務系統分離2023/12/13HYPERIONPLANNING3目前存在的財務管理難點在規范公司財務核算工作，統一會計核算政策上有欠缺缺乏必要的IT手段，財務信息分散，造成各級匯總財務數據失真各級管理層無法做到實時透視分公司經營過程及經營成果、掌握全集團財務狀況及經營成果缺乏必要的IT手段，無法進行跨公司的協同、流程管理核算體系和管理方式不支持報表的迅速、真實反映目前的基礎規范工作在內部交易處理上是分散、不統一的處理方式，造成內部交易的財務處理難度大和失真目前的基礎規范工作和報表流程，不支持合并報表的準確、迅速反映核算體系和管理流程由于缺乏規劃和手段支撐，在財務管控上造成反映慢、管控難度大成本高目前的核算體系在基礎規范和業務規則方面未做統一規劃，人為因素大，無法做到相同規則下對比分析、業績考核由于沒有IT和管理基礎，在建立內部監督體系上存在難度無法做到及時監控全集團財務狀況，控制財務風險2023/12/13HYPERIONPLANNING4財務基礎規范規劃工作進展為了解決財務管理工作中的難點問題，項目規劃了建設財務集中管理模式的目標，同時為了實現這個目標，規劃了前置的部分管理基礎規范梳理工作，此部分工作是項目實施的最核心工作財務核算最基礎的管理規范：統一的會計科目設置已基本完成，目前在修改與調整中資產管理辦法將馬上完成，形成初稿與內部交易、合并報表相關的內部單位名錄已完成，外部單位名錄在統計中與人力相關的基礎管理規范梳理工作已完成，省對專業公司管理的規范工作將在后續完成經營分析報表已完成，預算模型設計已有初稿內部交易對賬規則已部分完成設計，仍需設計在幾個IT系統之間的具體規則公司編碼體系、幣種規范、合并報表外幣處理等問題在上海關鍵用戶集中培訓時已討論確定與流程與管理模式相關的其他設計、參數等，在上海培訓期間也基本確定，省對專業公司管理需要設計的流程和參數通過目標流程調研工作確定《預算管理辦法》進行中根據實施規劃，與多帳簿相關的MAPPING工作明年一季度完成總體看，基礎管理規范的梳理和定稿工作進展正常，目標是在9月30日前完成年內實施工作需要的規范2023/12/13HYPERIONPLANNING5分子公司每月上報財務報表、費用報表、應收款報表等；分析分子公司經營情況，確保穩定的資金流；對分子公司進行損益對比分析，作出分子公司發展政策。全集團建立統一會計科目體系、執行統一的會計核算政策全集團統一會計核算流程全集團統一基礎信息、規范、資產規范等統一報表流程與規范………………總部對分子公司的管理要求：實現基礎：集中管理的實現基礎2023/12/13HYPERIONPLANNING6目前進行的規范梳理工作會計核算政策與基礎檔案舉例：1、資產信息-分類、折舊方式、檔案等；固定資產采用平均年限法計提折舊（資產管理規范）；2、某種費用一次性攤銷計入營業費用（財務核算規范）；3、應收帳款核銷方式、應收帳款發貨確認（財務核算規范）4、統一內外部公司名錄（基礎規范梳理）5、結算信息-開戶銀行、帳戶檔案、結算方式（實施方案）；6、財務會計信息-憑證類別、收支項目、現金流量項目、科目類型（實施方案）7、……2023/12/13HYPERIONPLANNING7整個賬套全部統一，由集團來制定，分子公司只能查詢幣種會計期間存貨分類地區分類采購組織經營組織計量檔案集團編制部分數據，分公司能否新增通過參數控制開戶銀行結算方式收支項目會計科目工資項目人員類別…檔案分級管理，每個層次管理內容不同客商檔案存貨檔案項目檔案完全由單位設置，無需集團統一部門職員倉庫…制定統一的基礎數據2023/12/13HYPERIONPLANNING8下級單位動態會計平臺下級單位主管經理總經理出納主管會計下級單位上級單位下級單位下級單位憑證總賬報表明細賬審批未通過借貸申請單請購單經辦員業務員消息中心交辦事務待辦事務規劃審批流程管理內容2023/12/13HYPERIONPLANNING9總部與分子公司交易分子公司之間交易分子公司之間-資產調撥總部與分子公司-資金結算內部交易雙方分別處理，規則統一難度大內部交易核算時間差異、金額差異的產生頻繁進行內部對賬，查找核對不符原因頻繁出現對帳不符企業集團內部往來要求：管理難題：內部交易處理難點2023/12/13HYPERIONPLANNING10應收單收款單付款單資產調出資產調入應付單往來憑證往來憑證內部交易協同處理2023/12/13HYPERIONPLANNING11實時查詢分公司銷售狀況、應收款狀況、費用發生狀況；及時獲取分公司真實財務數據，掌握其經營狀況；了解分子公司重要業務發生的來龍去脈；及時掌握全集團的綜合實力（資產、資金、盈利等）分子公司提交月度報表，信息滯后；報表均為匯總信息，無法了解明細情況及業務發生的歷史數據分散，分子公司財務數據的真實、準確、完整不能保證全集團的經營狀況信息無法快速掌握企業集團垂直監控要求：管理難題：建立財務報告與評價體系2023/12/13HYPERIONPLANNING12總公司三級公司二級公司全面透視高效預警實時監控建立財務報告與評價體系2023/12/13HYPERIONPLANNING13集團內部資產調撥資產采購控制管理集團資產全流程管理集團資產管理制度的統一雙方各自處理資產調撥業務資產采購控制跨單位審批資產的物流、財務全面管理統一制度的貫徹執行企業集團資產運作要求：管理難題：資產管理難點2023/12/13HYPERIONPLANNING14目標：建設資產管理體系目標：快速完成合并更多的時間用于分析更詳細的管理信息更好更快的業務決策改善的企業績效!收集數據關帳調整貨幣公司間子公司報表管理法律外部分析6天

12天收集數據關帳調整報表分析和預測<2天6天更多的時間!優秀水準平均水準

目標：建立報告管理體系2023/12/13HYPERIONPLANNING16目標：建立報告管理體系

在電信實業用友NC系統的基礎上，建立財務報表合并管理體系，為集團的投資、管理和服務功能和今后的發展提供強有力的幫助和支持整體提升集團管理水平在降低成本的同時，縮短合并的周期提高合并的效率減少合并的工作量改善合并報表的質量，保證數據的準確性規范統一的合并標準提升分析在合并中的地位2023/12/13HYPERIONPLANNING17目標：建立報告管理體系現有多層架構分公司-〉專業公司-〉省公司-〉集團總部分公司：編制日常財務報表專業公司：第二級合并省公司：第一級合并集團公司：總部合并2023/12/13HYPERIONPLANNING18目標：建立報告管理體系現有公司間抵消 –下級單位之間的內部抵消通過上級單位進行 –專業公司很少發生內部交易，基本是匯總報表省公司間抵消專業公司間抵消2023/12/13HYPERIONPLANNING19目標：建立報告管理體系現有合并報表體系問題： 合并周期較長

帳務系統與合并報表系統分離，容易造成數據失真帳務系統與合并報表系統分離，手工錄入工作量大內部交易數據提取方式不統一未指定統一的合并報表編制規則面臨資本市場對報表質量的要求解決方案

統一會計科目；統一內部公司編碼及名稱；統一報表取數公式；根據級次不同采用逐級合并與大合并的合并模式；中港公司財務報表合并，幣種轉換；處理多級公司間內部交易數據信息建立分布式報表系統縮短所有的數據收集和財務合并的時間2023/12/13HYPERIONPLANNING20目標：建立報告管理體系專業公司省公司集團總部調整合并專業公司間抵消集團財務數據省公司財務數據調整合并省公司間抵消調整合并專業公司間抵消公司財務數據上報上報專業公司公司財務數據上報帳合法帳合法表合法方案A2023/12/13HYPERIONPLANNING21目標：建立報告管理體系專業公司省公司集團總部調整合并專業公司間抵消集團財務數據省公司財務數據調整合并省公司間抵消調整合并專業公司間抵消公司財務數據上報上報專業公司公司財務數據上報表合法表合法表合法方案B2023/12/13HYPERIONPLANNING22目標：建立合并體系實現賬合法的前提和難點問題：前提：統一會計科目（科目已完成，但需要統一規劃的輔助核算待定）難點：梳理牽涉合并的所有業務類型，需要在現有業務范圍內窮舉難點：確定對帳規則以及差異處理方式統一業務處理時的分錄（牽涉到與合并相關的明細科目、輔助核算項設置也需要統一）實施過程中基礎設置量非常大綜上所述，實現帳合法必須是建立在一套嚴謹、規范的財務管理制度上的，而目前電信實業剛剛組建，需要有磨合時期和業務梳理時期，現期項目直接全部上帳合法，根據項目經驗判斷，存在較大的難度和風險，需要慎重實施選擇：選擇1：年內實施目標，6省均實現賬合法，在省到集團層面利用IUFO沿用表合法選擇2：年內實施目標，6省及省到集團暫不實現賬合法，沿用表合法，不