【摘要】在當前融資成本上升的大環境下，企業必須加強對現金流管理的重視，充分認識現金流及其管理的重要性。當前，我國企業現金流管理中存在日常資金管理混亂，財務決策缺乏可靠指標，融資成本居高不下等問題，本人試圖探討并提出企業現金流管理的可行對策，以期對我國企業的現金流管理，尤其是中小企業的現金流管理有所助益。【關鍵詞】現金流管理；財務決策；融資成本；中小企業在經濟學概念中，現金流是指在一定會計期間，企業按照現金收付實現制，通過經營活動、投資活動、籌資活動和非經常性項目等經濟活動產生的現金流入、現金流出及其總量情況的總稱。其中，現金流入包括銷售商品、提供勞務、出售固定資產、收回投資、借入資金等，現金流出包括購買商品、接受勞務、購建固定資產、現金投資、償還債務等。一、概述（一）現金流對具體的某一企業而言，現金流就是一定時期內現金和現金等價物流入、流出的數量。這里的現金流量又稱凈現金流量，是企業在會計期內各個時點上實際發生的現金流入、流出以及流入和流出的差額。現金流量可以用現金流量圖或現金流量表表示，在財務統計中，現金流量一般以會計周期為時間單位。作為現代財務理論中的重要理念之一，現金流能夠清晰地說明一個企業的具體經營情況，包括是否有資產快速變現的能力、是否有足夠的現金償還債務等。因此，現金流也是衡量企業經營狀況是否良好的重要指標。（二）現金流管理現金流管理，就是在一定會計期內，對企業現金流入、流出的時間和數量進行管理，以實現最大化的價值目標。在現代財務體系中，現金流管理是一種全面的系統活動，具有多樣化的管理手段，如預測、決策、計劃、控制、報告和分析等。一般而言，現金流的管理主要包括：庫存、應收款、應付款，對這三大部分的規劃、控制和評價是現金流管理的主要目標。現代企業的運轉越來越依賴現金流，現金流管理也是現代企業財務管理中的重要環節，在確保企業的日常資金流轉、長遠經營發力中發揮著重要作用。因此，企業的現金流管理對其生存和發展至關重要。二、企業現金流管理的重要性現金流是企業健康發展的有力保障，實現現金流的有效管理成為企業生存發展的重要因素。在本人看來，現金流管理對企業的重要性毋庸置疑，其作用主要體現在以下三個方面。（一）現金流管理是執行收付實現制的重要保證對于一個企業而言，收付實現制是其財務運轉的基本原則。企業內外資金流轉的各個環節都以收付實現制為基本準則，而現金流管理則是控制企業多種經濟活動產生的現金流入、現金流出及其總量情況的系統活動。只有在整個現金流管理系統內設計出合理的資金通道，才能真正在企業資金運轉的每一個環節執行收付實現制。因此，現金流管理是實現收付實現制的重要保證。（二）現金流管理是企業財務決策的重要指標眾所周知，一個企業的財務狀況是否良好，是其能否健康發展的重要指標。企業財務流轉中的每一個重大決策，都可能影響到企業經營活動的正常開展。而現金流管理能為企業財務決策提供具體的數據指標，并據此進行市場預測，為未來企業財務資源布局的調整指明方向。因此，對內看來，現金流管理也是企業財務決策的重要指標。（三）現金流管理是企業融資成本的重要節點企業融資成本的高低，取決于債權人和投資人對企業當前財務狀況的信心。在融資市場上，企業想要以較低的成本獲取更多的投資和貸款，必須依靠其自身良好的現金流管理，這也是金融經濟時代企業經營和發展的普遍模式。因此，對外看來，現金流管理更是企業融資成本的重要節點。三、當前企業現金流管理存在的問題及對策目前，我國市場上的中小企業占了絕大多數。在很多剛剛建立的中小企業中，一些企業主只有“現金”的意識而不知道“現金流”為何物，有的企業甚至只有一個財務專員負責日常的財務管理，對現金流的管理也就無從談起。這些企業中，對現金流重要性的忽視是從上到下的，由此產生了種種問題：企業日常資金管理混亂，財務決策缺乏可靠指標，融資成本居高不下等。（一）日常資金管理混亂，建立現金流管理機制是有效對策目前，由于我國企業大多不重視現金流管理工作，極易造成企業日常的資金管理混亂，流入、流出的資金沒有有效約束，甚至不能保證收付實現制的切實執行，造成資金流轉遲滯，長遠影響企業發展。針對這一問題，建立現金流管理機制是有效對策。首當其沖是加強現金流的意識，分清主次。例如，一些中小企業受規模限制，仍然使用傳統的記賬式財務管理方法，只看重利潤收入和成本支出。面對這種情況，需要企業主加強自身的財務意識，重視現金管理模式、現金流通周期等長遠發展的財務決策，建立現金流管理機制。（二）財務決策缺乏遠見，可以從現金流管理中提取可靠指標企業成長的不同階段有不同的現金流需求。當下，許多企業的財務決策往往會比較滯后，跟不上企業發展的需要，甚至給企業的長遠發展拖后腿。企業在初創期、穩步發展期、高速發展期等不同階段，其資金運轉方式有著巨大差別，可以說關鍵的財務決策是“一言定興衰”。而從現金流的管理來看，這些問題都是有預示的。在現金流管理中，現金流的具體數據可以指明當下企業發展的，從而根據其特點進行財務決策，為其提供明確指標。（三）融資成本居高不下，通過現金流管理能夠節約資源、快速融資很多企業為了吸引資金，盲目上馬新項目、擴大生產經營規模或使用灰色渠道向公眾債權人進行融資，直接導致企業付出極高的融資成本后，反而引發資金鏈斷裂等問題，造成融資失敗，甚至使企業的長遠發展無以為繼。這些問題都可以通過現金流管理來解決。現金流管理能夠幫助企業