保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法實(shí)施細(xì)則第1號(hào)：未到期責(zé)任準(zhǔn)備金第一章總則第一條為規(guī)范保險(xiǎn)公司未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的評(píng)估，制定本細(xì)則。第二條未到期責(zé)任準(zhǔn)備金是指在準(zhǔn)備金評(píng)估日為尚未終止的保險(xiǎn)責(zé)任而提取的準(zhǔn)備金，包括未賺保費(fèi)準(zhǔn)備金及保費(fèi)不足準(zhǔn)備金。第三條未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的評(píng)估應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：（一）未賺保費(fèi)準(zhǔn)備金評(píng)估方法和保費(fèi)充足性測(cè)試方法應(yīng)保持穩(wěn)定，不得隨意變更；（二）未賺保費(fèi)準(zhǔn)備金和保費(fèi)充足性測(cè)試的評(píng)估單元應(yīng)保持穩(wěn)定，不得隨意拆分或者合并；（三）保單獲取成本率應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況確定，不得隨意調(diào)整。第二章未賺保費(fèi)準(zhǔn)備金第四條未賺保費(fèi)準(zhǔn)備金是指以未滿期部分保費(fèi)收入為基礎(chǔ)所計(jì)提的準(zhǔn)備金，并應(yīng)減除與獲取保費(fèi)收入相關(guān)聯(lián)的保單獲取成本的未到期部分。第五條對(duì)未賺保費(fèi)準(zhǔn)備金，應(yīng)當(dāng)采用以下方法進(jìn)行評(píng)估：（一）三百六十五分之一法；（二）風(fēng)險(xiǎn)分布法；（三）銀保監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他方法。第六條對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)分布均勻的業(yè)務(wù)，原則上應(yīng)采用三百六十五分之一法評(píng)估未賺保費(fèi)準(zhǔn)備金；其中機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)必須采用三百六十五分之一法。第七條對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)分布不均勻的業(yè)務(wù)，可采用風(fēng)險(xiǎn)分布法評(píng)估未賺保費(fèi)準(zhǔn)備金，包括但不限于：七十八法則法、逆七十八法則法以及其他合理的風(fēng)險(xiǎn)分布法。第八條對(duì)于無(wú)法獲取逐單信息的再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，可采用四分之一法、八分之一法或二十四分之一法等方法評(píng)估未賺保費(fèi)準(zhǔn)備金。第三章保費(fèi)不足準(zhǔn)備金第九條保險(xiǎn)公司應(yīng)在未到期責(zé)任準(zhǔn)備金評(píng)估過(guò)程中進(jìn)行保費(fèi)充足性測(cè)試，并根據(jù)測(cè)試結(jié)果提取保費(fèi)不足準(zhǔn)備金，作為未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的一部分。第十條保費(fèi)充足性測(cè)試是指未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的提取金額應(yīng)不低于以下兩者中較大者：（一）未來(lái)凈現(xiàn)金流出。對(duì)未來(lái)凈現(xiàn)金流出的預(yù)測(cè)應(yīng)考慮風(fēng)險(xiǎn)邊際和貨幣時(shí)間價(jià)值；（二）未賺保費(fèi)準(zhǔn)備金。原則上，保單獲取成本的未到期比例參照本細(xì)則第三條、第四條、第五條規(guī)定確定。如果第（一）項(xiàng)大于第（二）項(xiàng)，則將其差額作為保費(fèi)不足準(zhǔn)備金；如果第（二）項(xiàng)大于或等于第（一）項(xiàng)，則無(wú)需計(jì)提保費(fèi)不足準(zhǔn)備金。在進(jìn)行保費(fèi)充足性測(cè)試時(shí)，不考慮農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)大災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金等專項(xiàng)準(zhǔn)備金的影響。第十一條用于保費(fèi)充足性測(cè)試的未來(lái)凈現(xiàn)金流出包括預(yù)期未來(lái)發(fā)生的賠款、理賠費(fèi)用及保單維持費(fèi)用等。對(duì)未來(lái)凈現(xiàn)金流出的估計(jì)應(yīng)考慮退保影響。第十二條對(duì)預(yù)期未來(lái)發(fā)生賠款的估計(jì)應(yīng)綜合考慮相應(yīng)評(píng)估單元?dú)v年事故年賠付率或業(yè)務(wù)年賠付率情況、大災(zāi)影響以及未來(lái)變化趨勢(shì)等因素，估算間接理賠費(fèi)用所使用的假設(shè)應(yīng)與評(píng)估未決賠款準(zhǔn)備金時(shí)保持一致。第十三條預(yù)期維持費(fèi)用率應(yīng)綜合相應(yīng)評(píng)估單元?dú)v年的維持費(fèi)用率以及未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)確定。第四章內(nèi)控流程第十四條保險(xiǎn)公司未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的評(píng)估發(fā)生以下變化并對(duì)保險(xiǎn)公司產(chǎn)生顯著影響時(shí)，應(yīng)經(jīng)總精算師同意后，提交公司董事會(huì)決議，或由董事會(huì)正式授權(quán)公司高級(jí)管理層集體審議：（一）未賺保費(fèi)準(zhǔn)備金評(píng)估方法或保費(fèi)充足性測(cè)試方法發(fā)生變化；（二）未賺保費(fèi)準(zhǔn)備金和保費(fèi)充足性測(cè)試的評(píng)估單元發(fā)生變化；（三）保單獲取成本率、預(yù)期賠付率、預(yù)期維持費(fèi)用率、間接理賠費(fèi)用率等重要精算假設(shè)及評(píng)估參數(shù)發(fā)生變化;（四）上述因素變化的單項(xiàng)影響未達(dá)到顯著水平，但合計(jì)影響或與其他準(zhǔn)備金評(píng)估因素變化的累積影響達(dá)到顯著水平。第十五條本細(xì)則所稱產(chǎn)生顯著影響，是指保險(xiǎn)公司出現(xiàn)以下任一情況：（一）保險(xiǎn)公司核心償付能力充足率或綜合償付能力充足率發(fā)生達(dá)標(biāo)與不達(dá)標(biāo)的逆轉(zhuǎn)；（二）保險(xiǎn)公司當(dāng)期承保利潤(rùn)或凈利潤(rùn)的盈虧狀況發(fā)生逆轉(zhuǎn)；（三）重要監(jiān)管指標(biāo)值發(fā)生正常與異常的逆轉(zhuǎn)；（四）影響金額達(dá)到外部審計(jì)所確定的重要性水平。第十六條保險(xiǎn)公司總精算師應(yīng)在董事會(huì)或董事會(huì)授權(quán)高級(jí)管理層的會(huì)議上，就未到期責(zé)任準(zhǔn)備金評(píng)估的相關(guān)變化及其影響發(fā)表專業(yè)意見(jiàn)。第十七條保險(xiǎn)公司董事會(huì)或董事會(huì)授權(quán)高級(jí)管理層的會(huì)議通過(guò)未到期責(zé)任準(zhǔn)備金評(píng)估變化的相關(guān)