2023稅務數字人事“兩測”專業能力-征管評估模擬試卷及答案學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.()是深化稅收征管改革的基礎。

A.納稅評估B.風險管理C.納稅服務D.稅源日常管理

2.納稅義務人在一年內分次取得承包經營、承租經營所得的，應當在年度終了后()個月內匯算清繳，多退少補。

A.1B.2C.3D.6

3.某廠商某月將產品分別以不含稅10元，11元以及5元(被認為價格明顯偏低)的價格出售給甲、乙、丙各100件，則該廠商當月的銷售額在計算銷項稅額時應當被核定為：()

A.2600B.3150C.3000D.3300

4.稅務機關應當于受理()辦理變更稅務登記。

A.當日B.3日內C.15日內D.30日內

5.下列有關利潤表的表述中，不正確的是()。

A.屬于中報與年報B.屬于動態報表C.反映經營成果D.采用“本期營業觀”編制

6.按照企業所得稅法和實施條例規定，在計算應納稅所得額時，下列支出可以稅前扣除的有()。

A.土地增值稅稅款B.企業所得稅稅款C.稅收滯納金D.向環保部門繳納的罰款

7.下列關于扣繳義務人的說法錯誤的是()。

A.委托金融機構發放貸款，以受托發放貸款的金融機構為扣繳義務人

B.境外單位在境內轉讓專利，境內沒有經營機構但有代理人，應以購買者而不以代理者為扣繳義務人

C.建筑安裝業分包或轉包的，以總承包人為扣繳義務人

D.個人轉讓專利權的，其應納稅款以受讓者為扣繳義務人

8.提請稅務稽查是指在案頭檢查或實地檢查過程中，發現納稅人存在移送稽查情形的，可提請稅務稽查。其業務流程正確的是().

A.制作稽查建議書一申請一審批一移送稽查查

B.制作移送稽查建議書一申請一審批一移送稽查

C.制作稽查審批文書一申請一審批一移送稽查

D.制作移送稽查文書一申請一審批一移送稽查

9.稅收管理法治化最基本的原則是()

A.稅收法定主義B.公正與平等C.稅收權力制約D.實體和形式的統一

10.下列行為可以開具增值稅專用發票的是()

A.向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務

B.銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定

C.向批發企業銷售應稅消費品

D.小規模納稅人銷售貨物或者勞務

11.下列選項中，不屬于日本稅收管理體制的是()。

A.國稅廳B.區國稅局C.地方稅務局D.稅務署

12.高新技術企業優惠稅率為()

A.25%B.15%C.減半征收D.所得在30萬元以下才可享受優惠

13.下列銷售貨物中，適用17%的增值稅稅率的是()。

A.鮮奶B.食用鹽C.水果罐頭D.食用植物油

14.某企業期初庫存材料計劃成本8000萬元，材料成本差異借方余額500萬元，本月2日委托加工發出材料一批，計劃成本800萬元，加工后本月收回，沒有差異，20日購進材料實際成本2100萬元，計劃成本2000萬元，本月末材料成本差異的余額是()。

A.452萬元B.552萬元C.50萬元D.550萬元

15.檢查卷宗審核過程中，如果均符合審核要點，則可提交()進行審議。否則，需將檢查卷宗退回風險評估報告制作環工進行補正。

A.《納稅評估意見》B.《納稅評估報告》C.《納稅評估總結》D.《納稅評估結論》

16.以一個季度為納稅期的僅適用于()

A.一般納稅人B.小規模納稅人C.個體工商戶D.全部增值稅納稅人

17.違反法律、行政法規的規定，擅自決定稅收停征的，除撤銷擅自作出的決定、補征應征未征稅款外，還應()。

A.由司法機關追究直接責任人員的刑事責任

B.由司法機關追究單位法定代表人的刑事責任

C.由上級機關追究直接責任人員的行政責任

D.由上級機關追究單位法定代表人的行政責任

18.在經濟規模既定的前提下，稅收收入的增加和規模的擴大，主要取決于()。

A.稅源管理與控制水平的高低B.課稅的努力程度C.經濟發展水平D.稅率的高低實用標準文檔文案大全

19.收繳納稅人已領購發票或者暫停其發票領購資格應該出具()

A.《稅務行政處罰聽證通知書》

B.《收繳、停止發售發票決定書》

C.《解除收繳、停止發售發票決定書》

D.《稅務行政處罰決定書》

20.下列指標中屬于企業經營能力指標的是()。

A.速動比率B.銷售凈利潤率C.資產負債率D.應收賬款周轉率

二、多選題(5題)21.欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境，應當在出境前向稅務機關()。

A.結清應納稅款B.結清滯納金C.提供擔保D.提供保全

22.下列選項，屬于稅源專業化管理改革主要內容的有()。

A.科學設置稅源管理專業機構B.取消稅收管理員制度C.實施稅源分類管理D.推進機關職能實體化運作

23.下列各項中，不屬于增值稅混合銷售行為的是()。

A.商店在銷售空調的同時又為其他客戶提供安裝服務

B.汽車制造公司在生產銷售汽車的同時又為該客戶提供修理服務

C.塑鋼門窗銷售商店在銷售門窗的同時又為該客戶提供安裝服務

D.飯店提供餐飲服務的同時現場銷售飲料

24.下列有關設立稅務登記的時限規定正確的有()。

A.從事生產、經營的納稅人，從領取工商執照之日起30天日內

B.從事生產、經營的納稅人，未辦理工商執照，但經有關部門批準設立的，從有關部門批準設立之日起15天日內

C.從事生產、經營的納稅人，應辦而未辦理工商營業執照，或不需辦理工商營業執照而需經有關部門批準設立但未經有關部門批準的(簡稱無照戶納稅人)，應當自納稅義務發生之日起30日內申報辦理稅務登記

D.有獨立生產經營權，財務獨立核算，并上交承包費或承包租金的承租人，從納稅義務發生之日起15天日內

E.境外企業在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務，從項目合同或者協議簽訂之日起30天日內

25.對債券折價，下列說法正確的是()

A.它是投資企業為以后各期多得利息收入而預先付出的代價

B.它是對投資企業以后各期少得利息收入的預先補償

C.它是對債券發行企業以后各期多付利息的預先補償

D.它是債券發行企業以后各期少付利息而預先付出的代價

E.長期應付債券發生的溢價應按期分攤，作為相關會計期間利息費用的凋整

三、判斷題(15題)26.納稅評估中的證據合法性主要包括兩個方面，一個是證據形式的合法，一個是證據內容的合法。()

A.正確B.錯誤

27.商品流通企業管理費用不多的，可不設置管理費用科目，其核算內容可并入銷售費用科目核算。()

A.正確B.錯誤

28.納稅人有解散、撤消、破產情形的，在清算前應當向其主管稅務機關報告，并由其主管稅務機關參加清算。()

A.正確B.錯誤

29.納稅評估人員在評估處理中，如發現稅收征管中存在明顯薄弱環節，應將存在的問題和管理建議填寫《管理建議書》，并送達納稅人。()

A.正確B.錯誤

30.對稅務復議機關的復議決定不服，可以向復議機關的上級機關再次申請復議。()

A.正確B.錯誤

31.欠稅追征實施環節主要包括：追征告知、電話、約談、財產檢查、強制執行、主張優先權、代位權行使、撤銷權行使、阻止出境等工作。()

A.正確B.錯誤

32.納稅人、扣繳義務人，納稅擔保人同稅務機關在納稅上發生爭議時，必須先依照稅務機關的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應的擔保，然后可以依法申請行政復議。()

A.正確B.錯誤

33.納稅人的基本資料包括稅務登記證信息和稅種認定信息兩類。()

A.正確B.錯誤

34.納稅質押自納稅擔保書和納稅擔保財產清單經稅務機關確認和質物移交之日起生效。()

A.正確B.錯誤

35.成本分攤協議是企業及其關聯方為共同發生的鎧告成本而簽署的協議。()

A.正確B.錯誤

36.納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人各自對未履行的納稅義務平均承擔責任。()

A.正確B.錯誤

37.納稅人因住所、經營地變動涉及改變稅務機關的，需要報送的資料包括《注銷稅務登記申請審批表》。()

A.正確B.錯誤

38.企業在計算應納所得稅額時，其財會、會計處理辦法與國家稅收規定有抵觸時，應依據國家有關稅收的規定計算納稅。()

A.正確B.錯誤

39.已辦理臨時稅務登記的非正常納稅人的法定代表人或經營者在原稅務機關辦結相關涉稅事宜后，可申報轉辦正式的稅務登記。()

A.正確B.錯誤

40.固定資產的修理費用一般應直接計入當期損益，必要時可采用待攤或預提的方法。()

A.正確B.錯誤

參考答案

1.D

2.C