如何少交公司所得稅？收入-費用=利潤標簽：如何少交公司所得稅收入費用利潤雜談 分類：財稅實務研究收入-費用=利潤，如何少納公司所得稅？少納公司所得稅的方式應當從收入與費用兩個方面入手。有關收入：事實上納稅與開具發票存在必然的聯系，開票必然納稅，而收入又是開票的前提，現階段不用開票的情形極少，因此運用不開票來規避收入可操作空間越來越少。有關成本：體現在損益中的成本重要是營業成本，營業成本普通可劃分為三大類，一種是制造成本；一種是購進成本；一種是勞務成本，因而要想使利潤邊少，必然規定提高營業成本，如何人為提高成本要結合公司的營業特點和所屬行業來進行。有關費用：費用是對全部公司都普遍存在的，種類多樣化，支出的可操做性廣泛，由于多是公司所得稅偷逃和規避的重點。典型財稅解說28種操作手段……核心提示：核定征收之前，有關的費用、材料、成本，即使沒有發票也能夠虛擬入帳，特別是原材料，可虛擬進貨領用，然后進入成本，進行核定后，相對減少帳面利潤。這種辦法能夠加大生產成本。費用也可如次操作。可將公司之前領用的原材料假設有一部分沒有發票購進而直接領用；就有發票的部分轉到后期查帳征收時候再進行領用?？勺钌僮兿嘣黾映杀?0%。后來操作方面就需要公司多開材料發票或進行委外加工發票，虛擬加大生產成本。這種操作上現在諸多公司在用，需要尋找適宜的合作伙伴。確保生產成本在50%左右。并注意穩定性。。01、工資薪金社保A、在操作上首先要符合稅法上規定的形式的要件；B、簽定虛擬用工合同每月申報個稅即可；不一定要交納社保（具體人數自己掌握）C、對于某些簽定虛擬合同的員工可做辭退解決，予以賠償這個可在稅前列支D、根據公司的營業業績可增加10人左右，每人按3000左右設定原則，一年可多列支36萬費用。E、至于新增員工社保問題可在年檢上做假的報表進行，現在諸多公司都這樣做，可行。02、運輸裝卸費用：A、運輸費用是公司正常必須的費用，就加工制造行業來講可將比例設定在2%左右范疇內。B、注意開票一定要找有正規業務的運輸公司或稅務局代開C、在操作上注意做好虛擬的運輸合同等形式上的文獻D、注意根據全年的業務狀況盡量分期分批開票。全年總金額約20萬左右。開票稅點4-5%03、勞務費用：A、臨時性有工可不用簽定合同，不用通過應付工資科目核算，直接做成當期費用。B、這種方式的列支需要簽定勞務合同到稅務局代開，普通可定時開，按公司業績看，一年開20萬能夠。稅率在8.05%左右；實際操作中諸多單位特別是建筑性行業根本沒開勞務發票直接做表列支，審計時候也基本上承認通過。04、廣告與業務宣傳費：A、稅法規定15%以內部分均為正當，但就公司性質和規模上看，考慮合理性，可建議開業務宣傳費比例在收入1-2%比例內為好。全年費用金額在10-15之間為宜。05、差旅費：A、稅務規定只要真實合理的差旅費都可報銷。同時按現階段出差補貼也能夠合并到差旅費中，公司可制訂補貼原則合并到差旅費中?？墒占黜椘睋M行報銷。建議一年控制20-30萬左右為宜。06、辦公費：近年來稅務審計當中對辦公費的認定即使沒有金額的限定，但規定后附明細清單，注旨在操作上注意細節。具體金額自己掌握。普通考慮公司規模與人數。建議在5萬左右。07、機動車費用：A、和車輛有關的各項費用，注意車輛要在公司名下。汽油費、過路過橋費用等等均可。這些費用都有彈性。但如不是公司自己車輛不能列支修理費和保險費。無限額合理即可。建議一年費用4-5萬/車為宜。08、房屋租金：按合同開票承當列支，但可對房屋進行虛擬改造裝修，金額可自己隨意控制，如50萬開建筑施工發票，然后分期可按3年攤銷。一年可抵10幾萬費用。09、折舊與攤銷費公司可虛擬固定資產，到二手市場開票普通是2個點稅。開完后進行折舊，按最低年限折舊攤銷?？砷_50-60萬固定資產，分4-5年折舊一年最少抵10萬費用。10、電話費用公司電話費用建議不要用個人名字，以用定額發票來進行，公司全部員工的均可列支。平均每人每年1500-。公司按20人來計算。這樣一年可列支電話費手機4萬，固定電話正常報銷。11、水電費用注意如果水電費發票昂首不是公司名稱一定要提供有關證明，證明水電費發生的真實性。否則很難列支。實際審計中能夠認定。12、修理費用機器設備的修理方面，涉及部件的更換都能夠，只要提供有關的發票都能夠列支。金額自己掌握。普通修理費用和固定資產的總額和使用年限有關系。年修理費用控制在固定資產總額5-10%之間即可。13、業務招待費用根據稅務策劃方案最優，可按收入的120分之一列支，平時做一部分注意全年費用的調節。不要多或少。14、違約金罰款與賠償款可簽定虛擬進貨定貨伙同，根據合同規定做虛擬違約，通過仲裁等方式判決賠償，這樣就能夠列支。違約20萬左右為宜。此種狀況不用開票即可稅前扣除。15、福利費與職工教育經費（注意辭退福利）根據公司的各項工資總額在14%以內部分列支。可做某些困難補貼、員工的某些其它福利，如非外購性福利可不需要提供發票。盡量用足14%比例。16、績效獎金屬于人工部分，比較個人所得稅和公司所得稅的關系，只要個人承當部分不大于公司所得稅均可執行。金額比例可全年全員進行。在年終進行策劃。17、利息費用提供借款合同和利息支出的正當單據。18、保險費用社會保險能夠，商業性保險不能夠。19、咨詢費用金額無比例限制，建議一年控制在10-20萬以內為合理。如法律、財務、技術等方面。20、財產損失公司現在是核定征收，可做此項損失，沖減帳面利潤即可，由于非查帳征收。21、會議費用只要符合會議費形式上的要件即可，不能僅憑發票來進行。開票最佳分兩次，上六個月和下六個月。每次最多3-5萬。一年2次。22、研究開發費用有研究開發立項和科技部門的文獻。直接費用可加計50%扣除。23、旅游費用可算福利費中。在14%內扣除24、公關費用：普通很難有發票，因此基本上諸多公司都做業務宣傳費中，開票進行，如印有公司名稱的禮物、獎品等。25、勞動保護費該費用無比例限制，根據公司實際狀況做10-20萬為宜。26、審計與訴訟費根據實際狀況開票列支。27、技術使用費要江南大學服務公司開票大概3-4個點根據公司規模可開20萬左右為宜。代銷代理費（銷售傭金等）不超出5%部分即可?？烧谊P聯性單位開普通票即可。一年在不超出50萬為宜。公司所得稅的避稅著眼點，普通在收入、成本、費用及損失的認定以及納稅人對于稅收優惠方法的運用方面。重要能夠分為下列幾方面。（１）刻意膨脹“成本、費用和損失”，運用多個虛假支出及列支項目，盡量地擴大成本、費用以及損失，縮小凈收入，少納所得稅。（２）膨脹“利息、工資和捐贈”，縮小計稅根據。由于新公司所得稅明確規范了準予扣除的項目及原則，在這一點上的避稅將會有所收斂。（３）說服稅務人員，在工資原則的調節上施加有助于公司的影響。（４）在聯營公司和關聯公司之間通過轉讓定價等方式，轉移利潤，使利潤在稅負最輕的地方沉淀起來。（５）掛靠所得稅多個優惠等等由于所得稅是對公司的所得征稅，即純收入征稅，直接涉及多個公司本身的經濟利益，公司為本身的利潤必須要謀求多個減輕稅收負擔的途徑。其重要辦法是少做收入，多列成本，縮小利潤總額，由于少做銷售收入的避稅辦法已述，其內容基本相似，故略。(一)提高耗用材料單價避稅實施實際價核算材料的公司，材料發出時，會計制度規定可采用先進先出辦法、加權平均法、移動平均法、個別計價法、后進先出法，計算其發出材料的實際成本。材料的計價辦法一經擬定，不能隨意變更。但某些公司為了少納所得稅，故意加大材料耗用成本，要么通過變換材料計價辦法加大材料發生成本，要么干脆不按規定的計價辦法計算材料發生成本，而隨意提高材料發出單價，多轉材料成本，造成當期利潤的減少，從而避交所得稅。按計劃價核算材料成本的公司，根據會計制度的規定，在計算產品成本時，必須將材料的計劃成本通過“材料成本差別”的分派和結轉將其調節為實際成本。但某些公司為了減少本期利潤，減少所得稅應納稅額，在計算材料成本時，將材料成本差別賬戶作為公司調節利潤的“調節閥”，在差別額和差別率上做手腳。如在核算差別額時，將材料盤損、無主賬款等直接調增本期利潤的業務記人差別賬戶推遲實現利潤。在計算差別率時不按對的的差別率計算辦法計算差別率，而是人為地擬定一種差別率，超支差（藍字）按高于正常差別率的比例結轉差別，節省差（紅字）按低于正常差別率比例結轉差別。也有的公司當材料成本差別為節省差時，干脆長久掛賬，不調節差別賬戶，從而擴大生產成本，擠占利潤，達成減少本期應納所得稅的目的。(二)在工資問題上的避稅１．做假工資表，虛報冒領工資，多提福利費個別公司為了加大成本，減少利潤，減少所得稅的繳納，同時建立自己的小金庫，多提福利費，弄虛作假以做工資表的手段，用空額工資加大成本，并使提取出來的空額工資形成小金庫，用于某些不合理開支，同時加大了計提福利費的基數，多提福利費進一步增加了成本，截留了利潤，逃避了一部分所得稅的繳納。２．濫發加班津貼，加大成本費用開支按照現行制度規定，對節假日加班的人員，可按實際加班人數、天數及國家規定的原則發給職工加班津貼。津貼原則是：計時工人節日加班發給日原則工資２０％，假日加班發１00％；計件工人節日加班發給原則工資１00％，假日加班不發津貼。沒有月原則工資的計件職工，按加班前１２個月實際所得的平均日工資計算。某些公司在發放加班工資時，弄虛作假，不按實際加班人數、原則發放，擴大發放范疇、發放原則，甚至無加班也虛發加班津貼。這樣，加大了成本，對應沖減了利潤，減少了所得稅的繳納。(三)人為縮短攤銷期限避稅按照新會計制度的規定，待攤費用賬戶應核算公司已經支出應由本期和后來各期分別負擔的分攤期在一年以內的各項費用，如低值易耗品攤銷、出租出借包裝物攤銷、預付保險費、應由銷售產品分攤的中間產品稅金、固定資產修理費用，以及一次購置印花票和一次交納印花稅稅額較大需分攤的數額等。然而，某些公司往往運用待攤費用賬戶，調節公司的產品成本高低，不按規定將攤銷期限、攤銷額轉入“制造費用”、“產品銷售費用”、“產品銷售稅金及附加”等賬戶，而是根據產品成本的高低，人為地縮短攤銷期。特別是在年終月份，往往將應分期攤銷的費用，集中攤入產品成本、加大攤銷額，截留利潤。(四)虛列預提費用避稅按照新會計制度的規定，預提費用賬戶核算公司預提但尚未實際支出的各項費用，如預提的租金、保險費、借款利息、修理費用等。由于預算費用是預先從各有關費用賬戶中提取但尚未支付的費用，提取時直接加大“制造費用”、“管理費用”等，卻不需以正式支付憑證為根據人賬，待實際支付費用后再從預提費用中列支。某些公司正是看中了這一點，為了減少本期應納的所得稅，在使用預提費用賬戶時，人為地擴大預提費用的計提范疇，提高計提原則，甚至有的公司巧立名錄，如提取模具費等，虛列預提費用，事實上提而不用長久掛賬，或用于其它不合理的開支。其成果是公司運用預提費用提取，或通過加大“制造費用”，加大本期的產品成本；或通過加大“管理費用”、“財務費用”，直接截留利潤，總之直接減少本期應納的所得稅。(五)高轉成本避稅高轉成本避稅，指兩種狀況：一是高轉竣工產品成本；二是高轉產品銷售成本。公司在一定時期內所發生的全部生產費用，既涉及竣工產品成本，也涉及在產品成本，公司應于月末將聚集到“生產成本——基本生產”中的總成本在竣工產品和在產品之間進行分派。在總成本一定的條件下，期末在產品成本保存的多與少，直接影響竣工產品成本的高低，從而影響銷售成本的高低，影響公司計稅利潤的多少。由于產品成本計算辦法的技術性、專業性較強，普通不十分熟悉會計核算的人很難從中發現問題。因此，某些公司運用這一點，在期末在產品的計算中玩弄技巧，少留期末庫存產品成本，多轉竣工產品成本，以隱蔽的方式截留利潤，減少應納所得稅。在產品銷售收入、產品銷售費用、產品銷售稅金及附加諸因素不變的狀況下，產品銷售成本的高低，直接影響產品銷售利潤的多少。產成品采用實際成本核算的公司，產品銷售成本的計價普通采用加權平均法、先進先出法或移動加權平均法。會計制度規定，公司在一種會計年度內，只能選用一種計價辦法，半途不能變化計價辦法，也不能兼用幾個計價辦法。然而，納稅人為加大產品銷售成本，減少本期已實現的利潤，要么在同一納稅年度內，重復變換銷售成本的計價辦法，要么不按規定的計價辦法計算產品銷售成本，以達成多轉產品銷售成本，減少實現利潤，少納所得稅的目的。產成品采用計劃成本核算的公司，在結轉產品成本時，應同時結轉產品成本應負擔的產品成本差別。但公司會通過不轉或少轉成本差別的辦法，隱匿應實現的利潤。1、稅種：印花稅，稅目：財產租賃合同。應當如何報呢？這個很簡樸，這里說的是按月申報，在應稅金額填入每月要交的租金，例如：，同行背面的數字就不用填了，都會自動運算的。稅率是0.001，哪怕是一種月元的租金，交得印花稅才2元。2、稅種：都市維護建設，稅目：城鄉（增值稅附征）這個就要根據你的國稅的增值應稅金額來報了。沒有達成國稅起征點，填03、稅種：地方教育附加，稅目：地方增值附片這個就要根據你的國稅的增值應稅金額來報了。沒有達成國稅起征點，填04、稅種：教育費附加，稅目：增值稅附征這個就要根據你的國稅的增值應稅金額來報了。沒有達成國稅起征點，填05、稅種：工會經費，稅目：地方工會這個怎么填呢？其它也很簡樸，就是收入乘于15%填入應稅金額框內。其它都會全自動運算，最后右下角，本期營業