PAGEPAGE4四川師范大學(xué)教案課程名稱：稅法授課專業(yè)：會計學(xué)授課班級：2012課程類型：專業(yè)必修課授課方式：課堂講授考核方式：平時+筆試（閉卷）總學(xué)時數(shù)：64 學(xué)分數(shù)：4教材名稱：2014年度CPA考試指定教材《稅法》中國注冊會計師協(xié)會編經(jīng)濟科學(xué)出版社

稅法TAXATIONLAWS（一）課程性質(zhì)本課程是專業(yè)必修課程。（二）教學(xué)目的通過本課程的學(xué)習(xí)，使學(xué)生掌握我國現(xiàn)行稅收制度，明確企業(yè)應(yīng)納哪些稅金以及應(yīng)納多少和納稅程序，為稅收籌劃提供信息。（三）教學(xué)內(nèi)容稅法概論增值稅法消費稅法營業(yè)稅法城市維護建設(shè)稅法關(guān)稅法資源稅法土地增值稅法城鎮(zhèn)土地使用稅法房產(chǎn)稅法車船稅法印花稅法契稅法企業(yè)所得稅法個人所得稅法（四）教學(xué)時數(shù)學(xué)時64（五）教學(xué)方法講授與課堂討論相結(jié)合

按基本內(nèi)容和效力：稅收基本法和稅收普通法3、實體稅按征稅對象的性質(zhì)和作用：（19種）（1）流轉(zhuǎn)稅類：（4種）增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅（2）所得稅類：（2種）企業(yè)所得稅、個人所得稅（3）資源稅類：（3種）：資源稅、土地使用稅、土地增值稅（4）財產(chǎn)和行為稅類：（4種）房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、契稅等（5）特定目的稅類：（6種）固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅（暫緩）、宴席稅（各地自主正否）、城建稅、車輛購置稅、耕地占用稅、煙葉稅4、按稅收管轄權(quán)：（1）中央稅（消費稅、關(guān)稅、車購稅等）（2）地方稅（3）共享稅（增、營、所、城建、印花、資等）5、按計稅依據(jù)的屬性—從價稅、從量稅、復(fù)合稅6、按稅款是否包含在計稅依據(jù)中—價內(nèi)稅、價外稅稅法的構(gòu)成要素納稅人和扣繳義務(wù)人（代扣代繳義務(wù)人和代收代繳義務(wù)人）征稅對象（稅制的首要因素）稅目稅率（稅制的核心要素和中心環(huán)節(jié)）計稅依據(jù)納稅環(huán)節(jié)納稅地點納稅期限稅收優(yōu)惠：減稅、免稅、起征點，免征額

第二章增值稅法教學(xué)要點及考核要求通過對本章的學(xué)習(xí)，掌握增值稅的征稅范圍和納稅人的認定，準確進行應(yīng)納稅額的計算，掌握出口貨物的稅收政策并能進行“免、抵、退”稅辦法的計算，把握專用發(fā)票的使用和管理要求及其他稅制要素（或征收管理規(guī)定：納稅時間、地點及申報等）。教學(xué)重點：征稅范圍與應(yīng)納稅額的計算難點：應(yīng)納稅額的計算與出口退稅的計算教學(xué)時數(shù)學(xué)時教學(xué)內(nèi)容第一節(jié)概述增值稅及其特點征稅范圍境內(nèi)銷售貨物特殊：視同銷售行為境內(nèi)提供加工、修理修配勞務(wù)境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)--交通運輸業(yè)、郵政業(yè)、電信業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)進口貨物混合銷售行為及兼營行為的稅務(wù)處理納稅義務(wù)人1、小規(guī)模納稅人的認定及管理2、一般納稅人的認定及管理四、稅率及征收率1.一般納稅人的稅率五檔稅率：17%、13%、11%、6%、0小規(guī)模納稅人—3%的征收率※第二節(jié)應(yīng)納稅額的計算一般納稅人應(yīng)納稅額的計算當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額－當(dāng)期進項稅額（一）銷項稅額的計算銷項稅額的含意及確認時間(納稅義務(wù)發(fā)生時間)銷項稅額的計算：銷項稅額=計稅銷售額×稅率一般情況下銷售額的確定特殊情況下銷售額的確定※幾種特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理①兼營不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)②混合銷售行為③兼營非應(yīng)稅勞務(wù)（二）進項稅額的計算扣稅憑證可以扣除的進項稅額不得扣除的進項稅額二、小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算三、進口貨物征稅1、進口貨物征稅的范圍及納稅人2、進口貨物應(yīng)納稅額的計算應(yīng)納稅額=組成計稅價格×稅率進口貨物的稅收管理四、出口貨物退（免）稅（一）出口貨物退（免）稅基本政策及其適用范圍（三種）（二）出口貨物退稅的計算生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的計算：“免、抵、退”辦法（1）“免、抵、退”的含意（2）“免、抵、退”的計算公式外貿(mào)企業(yè)出口退稅的計算：先征后退特準退稅的計算第三節(jié)納稅管理納稅義務(wù)發(fā)生時間納稅期限納稅地點增值稅一般納稅人納稅申報辦法增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報辦法六增值稅專用發(fā)票的使用及管理

第三章消費稅法教學(xué)要點及考核要求通過對本章的學(xué)習(xí)，掌握消費稅的征稅范圍、稅目和特點，能夠進行應(yīng)納稅額的計算和出口退稅的計算。掌握其他稅制要素（或征收管理規(guī)定：納稅時間、地點和申報等）。教學(xué)重點：征稅范圍與應(yīng)納稅額的計算難點：應(yīng)納稅額的計算教學(xué)時數(shù)學(xué)時教學(xué)內(nèi)容第一節(jié)概述一、消費稅及其特點二、納稅人三、征稅范圍稅目稅率第二節(jié)應(yīng)納稅額的計算生產(chǎn)應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算從價定率（對外銷售的）應(yīng)納稅額=應(yīng)稅銷售額×稅率（1）應(yīng)稅銷售額的確定：同增值稅（2）計稅依據(jù)的特殊規(guī)定2.從量定額計算方法應(yīng)納稅額=應(yīng)稅數(shù)量×單位稅額3．復(fù)合計稅應(yīng)納稅額=應(yīng)稅銷售額×稅率+應(yīng)稅數(shù)量×單位稅額4．自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品規(guī)定：（1）用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的含義（2）用于其他方面的規(guī)定：視同銷售※二、委托加工應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算1、委托加工應(yīng)稅消費品的確定2、代收代繳稅款的規(guī)定委托方自行繳稅的計算（1）已經(jīng)銷售：按實際售價計稅？？（2）尚未出售或還需繼續(xù)加工：按受托方代扣代繳的組成計稅價格計稅？？三、進口應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算應(yīng)納稅額=組成計稅價格×稅率=應(yīng)稅數(shù)量×單位稅額=組成計稅價格×稅率+應(yīng)稅數(shù)量×單位稅額※（1）納稅人應(yīng)稅消費品的計稅價格明顯偏低并無正當(dāng)理由的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定其計稅價格。應(yīng)稅消費品的計稅價格的核定權(quán)限規(guī)定如下：（一）卷煙、白酒和小汽車的計稅價格由國家稅務(wù)總局核定，送財政部備案；（二）其他應(yīng)稅消費品的計稅價格由省、自治區(qū)和直轄市國家稅務(wù)局核定；（三）進口的應(yīng)稅消費品的計稅價格由海關(guān)核定。※（2）納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，如因質(zhì)量等原因由購買者退回時，經(jīng)機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)審核批準后，可退還已繳納的消費稅稅款。四、外購應(yīng)稅消費品及委托加工收回的應(yīng)稅消費品已納稅款的扣除扣除范圍扣稅憑證（1）外購的：（2）委托加工收回的：（3）進口的：計算（1）外購的：①從價定率的計算②從量定額的計算：（2）委托加工收回的計算：（3）進口的：注意事項五．出口應(yīng)稅消費品退（免）稅1．出口應(yīng)稅消費品消費稅稅收政策2．出口應(yīng)稅消費品退稅額的計算3．出口應(yīng)稅消費品辦理退（免）稅后的管理第三節(jié)納稅管理消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間消費稅納稅期限消費稅的納稅地點消費稅納稅申報

第四章營業(yè)稅法教學(xué)要點及考核要求通過對本章的學(xué)習(xí)，掌握營業(yè)稅的稅目和計稅依據(jù)，能夠進行應(yīng)納稅額的計算，把握幾種經(jīng)營行為的稅務(wù)處理。掌握其他稅制要素或征收管理規(guī)定：納稅時間、地點及申報等及稅收優(yōu)惠。教學(xué)重點：征稅范圍與應(yīng)納稅額的計算難點：應(yīng)納稅額的計算及與增值稅征稅范圍的劃分教學(xué)時數(shù)學(xué)時教學(xué)內(nèi)容第一節(jié)納稅義務(wù)人、稅目、稅率征稅范圍稅目、稅率納稅義務(wù)人、扣繳義務(wù)人第二節(jié)應(yīng)納稅額的計算一、應(yīng)納稅額=應(yīng)稅營業(yè)額×稅率1、計稅的依據(jù)的一般規(guī)定2、計稅依據(jù)的具體規(guī)定二、幾種經(jīng)營行為的稅務(wù)處理1、兼營不同稅目的應(yīng)稅行為2、混合銷售行為3、兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)行為4、營業(yè)稅與增值稅征稅范圍的劃分第三節(jié)納稅管理稅收優(yōu)惠起征點減免稅收優(yōu)惠規(guī)定納稅義務(wù)發(fā)生時間納入期限納稅地點納稅申報第五章城市維護建設(shè)稅法和煙葉稅法教學(xué)要點及考核要求通過對本章的學(xué)習(xí)，掌握城市維護建設(shè)稅和煙葉稅的納稅人、計稅依據(jù)和稅收優(yōu)惠，了解其征收管理規(guī)定。教學(xué)重點：征稅范圍與應(yīng)納稅額的計算難點：應(yīng)納稅額的計算教學(xué)時數(shù)學(xué)時教學(xué)內(nèi)容城市維護建設(shè)稅法1、納稅義務(wù)人2、稅率3、計稅依據(jù)4、應(yīng)納稅額的計算5、征收管理二、煙葉稅法

第七章資源稅法和土地增值稅法教學(xué)要點及考核要求通過對本章的學(xué)習(xí)，掌握資源稅和土地增值稅的納稅人和征稅范圍，能夠進行應(yīng)納稅項的計算，掌握其征收管理規(guī)定。教學(xué)重點：征稅范圍與應(yīng)納稅額的計算難點：應(yīng)納稅額的計算教學(xué)時數(shù)學(xué)時教學(xué)內(nèi)容第一節(jié)資源稅法納稅人稅目、稅額三、應(yīng)納稅額的計算應(yīng)納稅額=應(yīng)稅數(shù)量×單位稅額確定資源稅課稅數(shù)量的基本辦法特殊情況課稅數(shù)量的確定關(guān)于鹽稅的特殊規(guī)定：以外購液體鹽加工固體鹽資源稅的扣除四、征收管理第二節(jié)土地增值稅法納稅義務(wù)人征稅范圍征稅范圍的界定對若干具體情況的判定稅率—四級超率內(nèi)累進稅率四、應(yīng)納稅額的計算（一）應(yīng)稅收入與扣除項目的確定1、應(yīng)稅收入的確定2、扣除項目的確定（1）一般情款況下（2）銷售舊房的扣除項目（二）增值額的確定增值額=應(yīng)稅收入－扣除項目金額增值額率=增值額÷扣除項目金額（三）應(yīng)納稅額的計算方法應(yīng)納稅額=增值額×適用的最高檔稅率－扣除項目金額×速算扣除率五、征收管理

第八章房產(chǎn)稅法、土地使用稅法、契稅法、耕地占用稅法教學(xué)要點及考核要求通過對本章的學(xué)習(xí)，掌握四稅納稅人和征稅范圍，應(yīng)納稅額的計算教學(xué)重點：征稅范圍與應(yīng)納稅額的計算教學(xué)內(nèi)容房產(chǎn)稅法1、納稅人和征稅范圍2、計稅依據(jù)和稅率/稅額3、征稅管理土地使用稅稅法1、納稅人和征稅范圍2、計稅依據(jù)和稅率/稅額3、征稅管理契稅稅法1、納稅人和征稅范圍2、計稅依據(jù)和稅率/稅額3、征稅管理耕地占用稅法1、納稅人和征稅范圍2、計稅依據(jù)和稅率/稅額3、征稅管理

第九章車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法教學(xué)要點及考核要求通過對本章的學(xué)習(xí)，掌握三種稅納稅人和征稅范圍，應(yīng)納稅額的計算教學(xué)重點：征稅范圍與應(yīng)納稅額的計算教學(xué)內(nèi)容一、車輛購置稅法1、納稅人和征稅范圍2、計稅依據(jù)和稅率/稅額3、征稅管理二、車船稅法1、納稅人和征稅范圍2、計稅依據(jù)和稅率/稅額3、征稅管理三、印花稅法1、納稅人和征稅范圍2、計稅依據(jù)和稅率/稅額3、征稅管理

第十章企業(yè)所得稅法教學(xué)要點及考核要求通過對本章的學(xué)習(xí)，掌握企業(yè)所得稅的納稅人和征收對象，把握應(yīng)稅所得的計算和稅額扣除的計算，掌握其征收管理規(guī)定。教學(xué)重點：征稅范圍與應(yīng)納稅額的計算難點：納稅調(diào)整與應(yīng)納稅額的計算教學(xué)時數(shù)學(xué)時教學(xué)內(nèi)容第一節(jié)納稅義務(wù)人及征稅對象稅率納稅義務(wù)人居民納稅人非居民納稅人征稅對象對居民納稅人：對非居民納稅人：稅率計稅依據(jù)——應(yīng)納稅所得額的計算年應(yīng)納稅所得額=年收入總額－不征稅收入—免稅收入—準予扣除項目金額—彌補虧損=利潤總額+/-納稅調(diào)整金額收入準予扣除項目一般情況納稅調(diào)整項目※不得扣除的項目虧損彌補資產(chǎn)的稅務(wù)處理固定資產(chǎn)的計價和折舊無形資產(chǎn)的計價和攤銷其他資產(chǎn)的扣除第三節(jié)應(yīng)納稅額的計算核算征收應(yīng)納稅額的計算分期預(yù)繳年終匯算清繳境外所得已納稅額的扣除1、稅法規(guī)定2、扣除辦法分國不分項征收管理一、稅收優(yōu)惠征收繳納方法納稅地點納稅申報

第十一章個人所得稅法教學(xué)要點及考核要求通過對本章的學(xué)習(xí)，掌握個人所得稅的納稅人和征收對象，把握應(yīng)稅所得的計算和稅額扣除的計算，掌握其征收管理規(guī)定。教學(xué)重點：征稅范圍與應(yīng)納稅額的計算難點：區(qū)分不同稅目及應(yīng)納稅額的計算教學(xué)時數(shù)學(xué)時教學(xué)內(nèi)容第一節(jié)納稅義務(wù)人、征稅范圍、稅率一、納稅人1、居民納稅義務(wù)人2、非居民納稅義務(wù)人二、征稅范圍——應(yīng)稅所得11