第八章財政收入概述——財政收入的影響因素、分類、規模和結構分析第一節財政收入的屬性及其依據和憑借第二節決定和影響財政收入的因素第三節財政收入的形式與分類第四節財政收入的規模與結構內容提要第一節財政收入的屬性及其依據和憑借一、財政收入的定義及屬性（一）財政收入的定義財政收入即政府部門的公共收入，是國家為實現其職能，憑借其掌握的公共權力的強制力，參與社會財富的分配所形成的收入。既是一個經濟范疇，又是一個政治范疇。動態和靜態的統一。財政收入的廣義和狹義理解（二）財政收入的屬性財政收入的屬性是社會財富的公共性轉移和再分配所形成的國家收入。財政收入？生產經營性收入？二、財政收入的依據和憑借（一）財政收入的依據財政收入的依據是指國家或政府源于何種正當理由向全社會征稅。“國家是一群自由人為享受權利和他們的共同利益而結合起來的完全的聯合。”雨果·格勞秀斯托馬斯·霍布斯國家起源于“一大群人相互訂立信約，”而“按約建立的政治國家”的一切行為，包括征稅，都來自人民的授權，人民納稅乃是因為要使國家有力量在需要時能夠“御敵制勝”。約翰·洛克“誠然，政府沒有巨大的經費就不能維持，凡享受保護的人都應該從他的產業中支出他的一份來維持政府。”讓·雅克·盧梭社會契約所要解決的根本問題是“要尋找出一種結合的形式，使它能以全部共同的力量來維護和保障每個結合著的人身和財富”，“每個結合者及其自身的一切權利全部都轉讓給整個的集體”。“公共需要說”：稅收的依據是納稅人的公共需要，因而，國家的職能是滿足公共需要和增進公共福利，但國家履行這一職能需要稅收作為經濟來源。“交換說”：稅收是納稅人為獲得國家提供的安全保護和公共秩序等公共品所付出的代價，國家和納稅人之間是一種利益交換關系，國家征稅的依據是向納稅人提供了公共品。（二）財政收入的憑借在現實中，財政收入的合理性依據并不能保證財政收入的形成，依靠某種外在的強制手段使每個消費公共產品和公共服務的人都承擔其費用成本，就成為取得財政收入的必要條件。公共權力會因為社會性質的不同而具有不同的表現形式。第二節決定和影響財政收入的因素一、決定財政收入的因素（一）經濟發展水平與技術因素1、經濟發展水平經濟發展水平反映一個國家社會產品的豐富程度和經濟效益的高低。（GDP/GNP）經濟發展水平對財政收入的影響是基礎性的。橫向比較縱向比較2、技術因素一是技術進步往往以生產速度加快、生產質量提高為結果，技術進步較快，GDP增長也較快，財政收入的增長就有了充分的財源。二是技術進步降低了生產過程中的物耗與能耗比例，提高了人均產出比率和剩余產品價值率，而財政收入主要來自于剩余價值。（二）經濟結構因素所有制結構、產業結構、區域經濟結構如果第一產業比重過大，財政收入相對較少；如果第二產業占比較高，財政收入就會較高；如果第一二產業足夠發達，那么尋找新的經濟增長點，增加財政收入，就要重視第三產也的發展。（三）分配政策和分配制度在經濟發展水平和技術水平既定的條件下，經濟與技術因素決定“蛋糕”的大小，分配政策與制度決定著財政從“蛋糕”中得到的比例。分配政策和分配制度是由政治體制和經濟體制所決定的。不同國家財政收入大小的區別。一個國家在不同時期財政收入大小的區別。二、影響財政收入的因素（一）價格因素財政收入是一定量的貨幣收入，它是在一定的價格體系下形成的，又是按照一定時點的現價計算的。價格變動直接影響從價計征的流轉稅收入；價格變化影響企業所得稅收入；價格變動與產品比價的變化往往是同時發生的；物價總水平上漲對財政收入的影響。1979-2001年財政名義增長和實際增長對比（二）社會環境因素特定時期的社會與政治狀況也會引起財政收入規模的變化。如在發生內外戰爭或突發公共危機事件國家必須動用各種財力以維護國家利益，應對公共危機，因而財政收入規模會急劇擴大。第三節財政收入的形式與分類一、財政收入的形式財政收入的形式是指國家取得財政收入的具體經濟形式，即來自社會各部門、單位和個人的財政收入通過什么樣的形式上交給國家。（一）稅收稅收收入是指國家憑借其政治權力，按照預定標準，向經濟組織和居民強制無償征收實物或貨幣所取得的一種財政收入。稅收三性：強制性、固定性、無償性（二）國有資產收益國有資產收益是國家憑借其對國有資產的所有權，從國有資產經營收入中所獲得的經濟利益。來源于國有企業或國家參股企業的收入。形式：股息、紅利收入，利潤上繳，租金收入等。（三）債務收入債務收入是國家財政通過信用方式以債務人的身份從國內外取得的借款收入。國內外發行債券，向國外政府、國際金融組織、國外商業銀行的借款等。有償性、自愿性、靈活性、廣泛性等特點。（四）其他收入1、事業收入2、規費收入3、罰沒收入4、國家資源管理收入5、公產收入6、轉移性收入（五）鑄幣稅收入鑄幣稅是指貨幣鑄造成本低于其面值而產生的差額。一般是指由于政府擁有印制貨幣的壟斷權而能獲得的收入。二、財政收入的分類（一）按收入形式分類稅收收入和非稅收收入（二）按收入來源分類按所有制結構，分為國有經濟收入、集體經濟收入、外商獨資經濟收入、中外合營經濟收入、私營經濟收入和個體經濟收入。按部門結構，分為工業部門、農業部門收入、商業部門收入和其他部門收入。按產業結構，分為第一產業收入、第二產業收入、第三產業收入。第四節財政收入的結構與規模一、財政收入的結構財政收入的結構是指一定時期內財政收入來自國民經濟各部門、各行業和各地區的比例數量，主要包括財政收入的產業結構、財政收入的所有制結構和財政收入的地區結構。目的是為了了解財政收入的結構和經濟結構的關系，從而分析經濟結構是否合理。（一）財政收入的產業結構1、第一產業是財政收入的基礎2、第二產業是財政收入的主要來源3、第三產業創造的價值正在成為財政收入的重要來源1978—2007年產業結構變化情況（二）財政收入的所