精品文檔-下載后可編輯年稅務師《稅法Ⅱ》模擬卷62023年稅務師《稅法Ⅱ》模擬卷6

1.[單選][1.5分]關聯交易同期資料中的主體文檔，應當在企業集團最終控股企業會計年度終了之日起一定期限內準備完畢。這一期限為（）。

A.15個月

B.18個月

C.12個月

D.24個月

2.[單選][1.5分]2022年股權分置改革時，張某個人出資購買甲公司限售股并由乙企業代為持有，乙企業適用企業所得稅稅率為25%。2022年12月乙企業轉讓已解禁的限售股取得收入200萬元，無法提供原值憑證；相關款項已經交付給張某。該轉讓業務張某和乙企業合計應繳納所得稅（）萬元

A.0

B.7.5

C.42.5

D.50

3.[單選][1.5分]2022年8月，某房地產公司采取基價并實行超基價分成方式委托銷售開發產品，假設截止當年12月31日，房地產公司、中介公司與購買方三方共簽銷售合同的成交額為5000萬元，其中房地產公司獲得基價、超基價分成額分別為4200萬元和500萬元。房地產公司企業所得稅的應稅收入是（）萬元。

A.4200

B.4500

C.4700

D.5000

4.[單選][1.5分]依據企業所得稅的相關規定，企業發生的下列資產損失，應采取清單申報方式向稅務機關申報扣除的是（）。

A.固定資產超過使用年限正常報廢清理的損失

B.因自然災害等不可抗力導致無法收回的損失

C.債務人死亡或者依法被宣告失蹤造成的損失

D.與債務人達成債務重組協議無法追償的損失

5.[單選][1.5分]甲公司某項研發項目2022年發生人員人工費用100萬元，直接投入費用200萬元，用于研發活動的儀器、設備的折舊費用100萬元，用于研發活動的軟件、專利權攤銷費用50萬元，新產品設計費50萬元，其他相關費用60萬元。甲公司該研發項目2022年可計算加計扣除的研發費用為（）萬元。

A.560

B.500

C.555.56

D.600

6.[單選][1.5分]某市一商貿企業2022年末建成辦公樓一棟，為建造辦公樓新征一塊土地，面積為45000平方米，土地單價為每平方米300元，房產建筑面積為20000平方米，建筑成本為2000萬元，該辦公樓使用年限為50年，計算該辦公樓原值（）萬元。

A.3200

B.3350

C.2600

D.3000

7.[單選][1.5分]某公司2022年購進一處房產，2022年5月1日用于投資聯營（收取固定收入，不承擔聯營風險），投資期3年，當年取得不含稅固定收入160萬元。該房產原值3000萬元，當地政府規定計算房產余值的減除比例為30%，該公司2022年應繳納的房產稅為（）萬元。

A.18

B.27.6

C.29.7

D.44.4

8.[單選][1.5分]某學校委托服裝加工企業定做一批校服，合同載明原材料金額80萬元由服裝加工企業提供，學校另支付加工費40萬元。服裝加工企業的該項業務應繳納印花稅（）元。

A.240

B.360

C.440

D.600

9.[單選][1.5分]甲建筑施工單位與某房地產公司簽訂一份建筑安裝工程承包合同，合同載明承包金額為2000萬元，甲單位提供的設備價款為300萬元。甲單位將該承包項目中的智能化樓宇系統安裝業務分包給乙建筑施工單位，分包合同載明金額為500萬元。甲建筑施工單位應繳納印花稅（）元。

A.5100

B.6000

C.6600

D.7500

10.[單選][1.5分]根據印花稅相關規定，下列說法錯誤的是（）。

A.納稅人以電子形式簽訂的合同應征收印花稅

B.印刷合同按加工承攬合同征收印花稅

C.在中國境外簽訂的、適用于中國境內并在境內有法律效力的合同應征收印花稅

D.出版單位與發行單位之間訂立的圖書訂購單不征收印花稅

11.[單選][1.5分]下列選項中，印花稅稅率為0.5‰的經濟憑證是（）。

A.財產保險合同

B.產權轉移書據

C.借款合同

D.技術合同

12.[單選][1.5分]下列關于船舶噸稅的說法，不正確的是（）。

A.拖船和非機動駁船按相同凈噸位船舶稅率的50%計征稅款

B.船舶噸稅僅設置普通稅率

C.船舶噸稅按照船舶凈噸位和執照期限征收

D.船舶噸稅由海關負責征收

13.[單選][1.5分]下列各項中，不屬于目前世界上稅收管轄權類型的是（）。

A.收入來源地管轄權

B.居民管轄權

C.公民管轄權

D.國籍管轄權

14.[單選][1.5分]根據國際稅收的規定，下列不屬于國際稅收原則的是（）。

A.單一課稅原則

B.受益原則

C.國際稅收中性原則

D.優先征稅原則

15.[單選][1.5分]金融機構應當履行非居民金融賬戶涉稅信息的盡職調查工作，下述各項中屬于應當履行盡職調查工作的金融機構是（）。

A.貨幣經紀公司

B.金融資產管理公司

C.財務公司

D.證券公司

16.[單選][1.5分]居民甲將一套價值為100萬元的一居室住房與居民乙互換成一套兩居室住房，支付給乙換房差價款50萬元，當地契稅稅率為4%。則甲應繳納的契稅為（）萬元。（上述金額均不含增值稅）

A.0

B.6

C.4

D.2

17.[單選][1.5分]下列企業或單位發生的如下承受行為，免征契稅的是（）。

A.甲企業購買一棟辦公樓用于辦公

B.乙企業承受一片土地用于建造廠房

C.丙企業購買一處倉庫用于儲存原材料

D.丁事業單位承受一塊土地用于新技術的研發

18.[單選][1.5分]某公司2022年1月以1200萬元（不含增值稅）購入一幢舊寫字樓作為辦公用房，該寫字樓原值2000萬元，已計提折舊800萬元。當地適用契稅稅率3%，該公司購入寫字樓應繳納契稅（）萬元。

A.30

B.36

C.24

D.60

19.[單選][1.5分]下列關于契稅特點和立法原則的表述，不正確的是（）。

A.契稅以發生轉移的不動產，即土地和房屋為征稅對象，具有財產轉移課稅性質

B.契稅屬于土地、房屋產權發生交易過程中的財產稅，由賣方納稅

C.契稅按財產轉移價值征稅，稅源較為充足，它可以彌補其他財產稅的不足，擴大其征稅范圍，為地方政府增加一部分財政收入

D.在土地、房屋的交易環節征收契稅，可以適當調節財產的取得者的收入，緩解社會分配不公的矛盾

20.[單選][1.5分]依法需要辦理登記的應稅車輛，納稅人自行申報繳納車船稅的地點是（）。

A.車輛登記地

B.車輛購置地

C.單位的機構所在地

D.個人的經常居住地

21.[單選][1.5分]下列關于車船稅的說法，正確的是（）。

A.拖船按船舶稅額的70%計算車船稅

B.掛車按照貨車稅額的50%計算車船稅

C.非機動駁船按照機動船舶稅額60%計算車船稅

D.純電動乘用車按照乘用車稅額的50%計算車船稅

22.[單選][1.5分]某地方鐵路公司，新建辦公樓占用耕地20000平方米，建職工住宅占用耕地3000平方米，經相關部門批準建幼兒園占用耕地500平方米，建設地方鐵路線路占用耕地18000000平方米，除鐵路線路稅額的特殊規定外，當地適用耕地占用稅稅額25元/平方米，該鐵路公司應繳納耕地占用稅（）元。

A.6500000

B.36512500

C.36575000

D.36875000

23.[單選][1.5分]2022年初中國居民余某將自有商鋪對外出租，租金8000元/月。在不考慮其他稅費的情況下，余某每月租金應繳納個人所得稅（）元。

A.528

B.640

C.1280

D.1440

24.[單選][1.5分]張某是保險公司經紀人，與保險公司簽訂勞務合同。2022年1月從保險公司取得不含增值稅傭金50000元。張某1月應預繳個人所得稅（）元。（不考慮附加稅費）

A.750

B.900

C.975

D.1230

25.[單選][1.5分]根據個人所得稅法的相關規定，下列關于每次收入的確定，說法不正確的是（）。

A.勞務報酬所得，屬于同一項目連續取得收入的，以一個月內取得的收入為一次

B.財產租賃所得，以一個月內取得的收入為一次

C.偶然所得，以每次取得該項收入為一次

D.利息、股息、紅利所得，以每月取得的收入為一次

26.[單選][1.5分]下列各項中，應當按照“特許權使用費所得”項目征收個人所得稅的是（）。

A.去世后，財產繼承人取得的遺作稿酬

B.個人取得特許權的經濟賠償收入

C.個人出租土地使用權取得的收入

D.個人發表攝影作品取得的所得

27.[單選][1.5分]2022年某個體工商戶取得銷售收入40萬元，將不含稅價格為5萬元的商品用于家庭成員消費；當年取得銀行利息收入1萬元，轉讓股票取得轉讓所得10萬元，取得基金分紅1萬元。該個體工商戶允許稅前扣除的廣告費和業務宣傳費限額為（）萬元。

A.6.00

B.6.75

C.7.50

D.8.25

28.[單選][1.5分]2022年退休的公民韓某因戶口遷出，一次性全額領取企業年金7200元，2022年韓某領取的全部企業年金應繳納個人所得稅（）。

A.0

B.180

C.216

D.510

29.[單選][1.5分]某外籍個人接受總部派遣，于2022年6月5日來華，其任務是對境內的某外商投資企業進行考察調研，并于2022年8月25日離境，該外籍個人境內工作天數為（）天。

A.79

B.80

C.81

D.82

30.[單選][1.5分]市區甲企業土地面積為25000平方米，地價款為2500萬元，該土地上的房屋的總建筑面積為17000平方米；乙企業土地面積為25000平方米，地價款為2000萬元，土地上的房屋的總建筑面積為7000平方米，則下列說法正確的是（）。

A.甲企業容積率低于0.5

B.乙企業容積率低于0.5

C.甲企業無論會計上如何核算，房產原值都不包含地價

D.乙企業按房產建筑面積的3倍計算土地面積并據此確定計入房產原值的地價

31.[單選][1.5分]某企業擁有A、B兩棟房產，A棟自用，B棟出租。A、B兩棟房產在2022年1月1日時的原值分別為1200萬元和1000萬元，2022年4月底B棟房產租賃到期。自2022年5月1日起，該企業由A棟搬至B棟辦公，同時對A棟房產開始進行大修至年底完工。企業出租B棟房產的月租金為10萬元，地方政府確定按房產原值減除20%的余值計稅。該企業當年應繳納房產稅（）萬元。（不考慮增值稅的影響）

A.15.04

B.16.32

C.18.24

D.22.72

32.[單選][1.5分]船舶噸稅的納稅人未按期繳清稅款的，自滯納稅款之日起至繳清稅款之日止，按日加收滯納金的比率是滯納稅款的（）。

A.0.2‰

B.0.5‰

C.5‰

D.1‰

33.[單選][1.5分]2022年年初某漁業公司擁有捕撈漁船5艘，每艘凈噸位190噸，其他漁業船舶5艘，每艘凈噸位400噸。2022年9月10日購置游艇2艘，每艘長22米；購置養殖漁船1艘，凈噸位2000噸。相關新購船舶當月均得到車船登記管理部門核發的登記證書。機動船舶車船稅計稅標準為凈噸位200噸以下（含200噸）的，每噸3元；凈噸位201噸至2000噸的，每噸4元；艇身長度超過18米但不超過30米的游艇，每米1300元。2022年該漁業公司應繳納車船稅（）元。

A.27066.67

B.9600

C.10400

D.90400

34.[單選][1.5分]下列關于車船稅計稅單位確認的表述中，正確的是（）。

A.摩托車按“排氣量”作為計稅單位

B.游艇按“凈噸位每噸”作為計稅單位

C.專用作業車按“整備質量每噸”作為計稅單位

D.商用貨車按“每輛”作為計稅單位

35.[單選][1.5分]下列各項中，可以按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅的是（）。

A.供電部門占用耕地新建變電站

B.農村居民在規定用地標準以內占用耕地新建自用住宅

C.市政部門占用耕地新建自來水廠

D.國家機關占用耕地新建辦公樓

36.[單選][1.5分]老楊2022年6月購買境內上市的某股票，2022年11月初取得該公司股息收入1500元，11月底拋售該股票，老楊取得股息收入應繳納個人所得稅（）元。

A.120

B.0

C.300

D.150

37.[單選][1.5分]位于某縣城的一化工廠，2022年1月企業土地使用證書記載占用土地的面積為80000平方米，8月新征用耕地10000平方米，己繳納耕地占用稅，適用城鎮土地使用稅稅率為10元/平方米。該化工廠2022年應繳納城鎮土地使用稅（）元。

A.720000

B.800000

C.820000

D.900000

38.[單選][1.5分]購置新建房的城鎮土地使用稅納稅義務發生時間為（）。

A.自房屋交付使用之次月起

B.自辦理房產證之次月起

C.自簽訂房屋買賣合同之次月起

D.自房屋竣工驗收之次月起

39.[單選][1.5分]張先生及其妻子在2022年均發生了與基本醫保相關的醫藥費用支出。張先生的醫藥費用支出扣除醫保報銷后個人負擔（醫保目錄范圍內的自付部分，下同）12000元，其妻子的醫藥費用支出扣除醫保報銷后個人負擔90000元。張先生夫婦選擇在張先生一方扣除大病醫療支出。則張先生在匯算清繳其個人所得稅時，一共可以扣除的大病醫療支出為（）元。

A.75000

B.80000

C.87000

D.92000

40.[單選][1.5分]甲公司2022年的年度利潤總額為500萬元，當年發生的公益性捐贈支出為80萬元，另外直接向受災小學捐款10萬元。甲公司在計算當年企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出的數額為（）萬元。

A.60

B.70

C.80

D.90

41.[多選][2分]下列關于耕地占用稅稅收優惠的表述中，正確的有（）。

A.殘疾軍人在規定用地標準以內新建自用住宅占用耕地免征耕地占用稅

B.幼兒園占用耕地免征耕地占用稅

C.鐵路線路占用耕地的，免征耕地占用稅

D.水利工程占用耕地減按每平方米2元征收耕地占用稅

E.農村居民在規定用地標準以內占用耕地新建自用住宅，按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅

42.[多選][2分]2022年1月某公司占用耕地31200平方米，其中30000平方米用于擴建港口，1200平方米用于修建倉庫；9月底將竣工驗收的倉庫出租給物流公司使用，年租金720000元，租期3年，按年支付租金，耕地占用稅稅額為25元／平方米，城鎮土地使用稅稅額為5元／平方米。下列說法中正確的有（）。

A.2022年應繳納房產稅為21600元

B.修建倉庫應繳納耕地占用稅30000元

C.倉庫租賃合同應繳納的印花稅為720元

D.擴建港口應繳納耕地占用稅為60000元

E.倉庫應繳納的城鎮土地使用稅為1500元

43.[多選][2分]下列車船中，需要計算繳納車船稅的有（）。

A.拖船

B.養殖漁船

C.符合規定標準的燃料電池商用車

D.符合規定標準的插電式混合動力汽車

E.游艇

44.[多選][2分]下列行為，屬于契稅征稅范圍的有（）。

A.以抵債方式取得房屋產權

B.為拆房取料而購買房屋

C.將自有房產作股投入本人經營的企業

D.受讓國有土地使用權

E.以獲獎方式取得房屋產權

45.[多選][2分]根據契稅的相關規定，下列選項中說法正確的有（）。

A.契稅的征稅對象為發生土地使用權和房屋所有權權屬轉移的土地和房屋

B.以房抵債和實物交換房屋，應由產權承受人按房屋原值繳納契稅

C.以獲獎方式取得房屋產權的，免征契稅

D.外國駐華使館、領事館和國際組織駐華代表機構承受土地、房屋權屬免征契稅

E.非法定繼承人根據遺囑承受死者生前的土地、房屋權屬，免征契稅

46.[多選][2分]下列關于投資所得中特許權使用費的表述中，正確的有（）。

A.發生于締約國一方而支付給締約國另一方居民的特許權使用費，不得在該締約國另一方征稅

B.如果特許權使用費受益所有人是締約國另一方居民，則所征稅款不應超過特許權使用費總額的20%

C.締約國雙方主管當局應協商確定實施限制稅率的方式

D.規定對特許權使用費的來源國賦予了有限制的征稅權，即設定最高稅率為10%

E.根據協定議定書的規定，對于使用或有權使用工業、商業、科學設備而支付的特許權使用費，按支付特許權使用費總額的60%確定稅基

47.[多選][2分]下列各項中，應計算繳納房產稅的有（）。

A.施工期間為基建工地服務的各種工棚、材料棚

B.公安機關對外出租的空余房產

C.市檢察院辦公大樓

D.居民個人自己居住的房產

E.“三北”地區供熱企業其他廠房

48.[多選][2分]下列房產，可以免征房產稅的有（）。

A.因大修停止使用半年以上的危險房產

B.出租的名勝古跡空余房產

C.企業辦的各類學校自用的房產

D.中國人民保險公司自用的房產

E.國有企業自辦的幼兒園自用的房產

49.[多選][2分]依據企業所得稅法的規定，財務會計制度與稅收法規的規定不同而產生的差異，在計算企業所得稅應納稅所得額時，應按照稅收法規的規定進行調整。下列各項中，屬于時間性差異的有（）。

A.業務宣傳費支出

B.公益性捐贈支出

C.廣告費支出

D.職工教育經費支出

E.職工福利費支出

50.[多選][2分]下列項目，可享受企業所得稅三免三減半優惠的有（）。

A.節能節水項目所得

B.國家重點扶持的公共基礎設施項目所得

C.資源綜合利用項目所得

D.符合條件的節能服務公司實施合同能源管理項目所得

E.環境保護項目所得

51.[多選][2分]下列土地屬于城鎮土地使用稅征稅范圍的有（）。

A.城市中屬于國有企業的土地

B.農村中屬于私營企業所有的土地

C.建制鎮中屬于集體企業所有的土地

D.城市郊區中屬于股份制企業所有的土地

E.工礦區中屬于集體所有的土地

52.[多選][2分]下列選項中，屬于城鎮土地使用稅特點的有（）。

A.征稅對象是土地

B.實行比例稅率

C.對占用土地的行為征稅

D.實行差別幅度稅額

E.征稅范圍有所限定

53.[多選][2分]納稅人已依法預繳個人所得稅，辦理2022年度個人所得稅納稅申報時無需辦理匯算清繳的有（）。

A.納稅人年度匯算需補稅但年度綜合所得收入不超過12萬元的；

B.納稅人年度匯算需補稅但年度綜合所得收入額不超過12萬元的；

C.納稅人年度匯算需補稅金額不超過400元的；

D.納稅人年度匯算需補稅金額超過400元的；

E.納稅人已預繳稅額與年度應納稅額一致或者不申請年度匯算退稅的。

54.[多選][2分]下列費用中，在計算個體工商戶個人所得稅應納稅所得額時準予扣除的有（）。

A.攤位費

B.工商管理費

C.個體勞動者協會會費

D.用于家庭的費用支出

E.各種贊助的費用支出

55.[多選][2分]下列車船不征或免征車船稅的有（）。

A.純電動汽車

B.插電式混合動力汽車

C.燃料電池汽車

D.非機動駁船

E.殘疾人專用摩托車

56.[多選][2分]在國際稅收中，自然人居民身份的判定標準有（）。

A.住所標準

B.法律標準

C.停留時間標準

D.家庭所在地標準

E.經濟活動中心標準

57.[多選][2分]下列關于船舶噸稅的說法，正確的有（）。

A.拖船按照發動機功率每千瓦折合凈噸位0.05噸

B.無法提供凈噸位證明文件的游艇，按照發動機功率每千瓦折合凈噸位0.67噸

C.自境外以繼承方式取得船舶所有權的初次進口到港的空載船舶免征船舶噸稅

D.噸稅執照期滿后24小時內不上下客貨的船舶，免征船舶噸稅

E.捕撈、養殖漁船免征船舶噸稅

58.[多選][2分]下列關于船舶噸稅的說法中正確的有（）。

A.船舶噸稅納稅義務發生時間為應稅船舶進入港口的當日

B.應稅船舶在《噸稅執照》期滿后尚未離開港口的，應當申領新的《噸稅執照》，自上一次執照期滿的次日起續繳船舶噸稅

C.應稅船舶負責人應當自海關填發船舶噸稅繳款憑證之日起15日繳清稅款

D.未按期繳清稅款的，自滯納稅款之日起至繳清稅款之日止，按日加收滯納稅款0.05%的滯納金

E.海關發現多征稅款的，應當在48小時內通知應稅船舶辦理退還手續，并加算銀行同期活期存款利息

59.[多選][2分]下列關于印花稅納稅貼花的表述中，正確的有（）。

A.簽訂應稅憑證后，憑證生效之日起貼花完稅

B.多貼印花稅票者，不得申請退還或抵扣印花稅

C.印花稅票應貼在應納稅憑證上，由稅務機關注銷或畫銷

D.已經貼花的憑證，凡合同修改后所載金額增加的，應補貼印花

E.企業啟用新賬簿后，實收資本和資本公積兩項的合計金額大于原已貼花金額的，僅就增加的部分補貼印花

60.[多選][2分]下列合同或憑證中，應計算繳納印花稅的有（）。

A.衛生許可證證

B.貸款合同

C.企業出租門店合同

D.公司簽訂的審計咨詢合同

E.實行自收自支的事業單位使用的資金賬簿

61.[多選][2分]某上市公司項目經理趙先生，2022年度中，1~5月由于身體原因在家休息，自6月重新就職、首次取得工資、薪金收入。其2022年取得個人收入如下：

（1）扣除按國家規定繳納的社保和公積金后的每月工資8000元，趙先生全年可以享受贍養老人專項附加扣除（趙先生為獨生子女）。

（2）6月發表小說，從某出版社取得稿酬所得20000元，支付方已按規定扣繳了個人所得稅。

（3）從1月1日起出租自有住房一套，扣除已繳納的相關稅費后每月租金所得6000元，7月因房屋修繕支付維修費4000元，取得正式發票。

（4）10月26日通過拍賣市場拍賣3年前以12000元購入的字畫一幅，拍賣收入為33000元，支付拍賣費2000元。

（5）11月取得國債利息收入450元，因車輛丟失獲得保險公司賠款70000元，領取原提存的住房公積金35000元，取得某上市公司企業債券利息收入430元。

（6）2022年12月，趙先生取得全年一次性獎金100000元，趙先生選擇不并入綜合所得，單獨計算納稅。

要求：根據上述資料，回答下列問題。

趙先生2022年6月發放的工資薪金，在當月應預扣預繳的個人所得稅（）元。

A.0

B.30

C.60

D.90

62.[多選][2分]某上市公司項目經理趙先生，2022年度中，1~5月由于身體原因在家休息，自6月重新就職、首次取得工資、薪金收入。其2022年取得個人收入如下：

（1）扣除按國家規定繳納的社保和公積金后的每月工資8000元，趙先生全年可以享受贍養老人專項附加扣除（趙先生為獨生子女）。

（2）6月發表小說，從某出版社取得稿酬所得20000元，支付方已按規定扣繳了個人所得稅。

（3）從1月1日起出租自有住房一套，扣除已繳納的相關稅費后每月租金所得6000元，7月因房屋修繕支付維修費4000元，取得正式發票。

（4）10月26日通過拍賣市場拍賣3年前以12000元購入的字畫一幅，拍賣收入為33000元，支付拍賣費2000元。

（5）11月取得國債利息收入450元，因車輛丟失獲得保險公司賠款70000元，領取原提存的住房公積金35000元，取得某上市公司企業債券利息收入430元。

（6）2022年12月，趙先生取得全年一次性獎金100000元，趙先生選擇不并入綜合所得，單獨計算納稅。

要求：根據上述資料，回答下列問題。

趙先生2022年出租自有住房收入在7月應繳納個人所得稅（）元。

A.416

B.480

C.832

D.960

63.[多選][2分]某上市公司項目經理趙先生，2022年度中，1~5月由于身體原因在家休息，自6月重新就職、首次取得工資、薪金收入。其2022年取得個人收入如下：

（1）扣除按國家規定繳納的社保和公積金后的每月工資8000元，趙先生全年可以享受贍養老人專項附加扣除（趙先生為獨生子女）。

（2）6月發表小說，從某出版社取得稿酬所得20000元，支付方已按規定扣繳了個人所得稅。

（3）從1月1日起出租自有住房一套，扣除已繳納的相關稅費后每月租金所得6000元，7月因房屋修繕支付維修費4000元，取得正式發票。

（4）10月26日通過拍賣市場拍賣3年前以12000元購入的字畫一幅，拍賣收入為33000元，支付拍賣費2000元。

（5）11月取得國債利息收入450元，因車輛丟失獲得保險公司賠款70000元，領取原提存的住房公積金35000元，取得某上市公司企業債券利息收入430元。

（6）2022年12月，趙先生取得全年一次性獎金100000元，趙先生選擇不并入綜合所得，單獨計算納稅。

要求：根據上述資料，回答下列問題。

趙先生2022年拍賣收入應繳納個人所得稅（）元。

A.3640

B.3800

C.4200

D.6600

64.[多選][2分]某上市公司項目經理趙先生，2022年度中，1~5月由于身體原因在家休息，自6月重新就職、首次取得工資、薪金收入。其2022年取得個人收入如下：

（1）扣除按國家規定繳納的社保和公積金后的每月工資8000元，趙先生全年可以享受贍養老人專項附加扣除（趙先生為獨生子女）。

（2）6月發表小說，從某出版社取得稿酬所得20000元，支付方已按規定扣繳了個人所得稅。

（3）從1月1日起出租自有住房一套，扣除已繳納的相關稅費后每月租金所得6000元，7月因房屋修繕支付維修費4000元，取得正式發票。

（4）10月26日通過拍賣市場拍賣3年前以12000元購入的字畫一幅，拍賣收入為33000元，支付拍賣費2000元。

（5）11月取得國債利息收入450元，因車輛丟失獲得保險公司賠款70000元，領取原提存的住房公積金35000元，取得某上市公司企業債券利息收入430元。

（6）2022年12月，趙先生取得全年一次性獎金100000元，趙先生選擇不并入綜合所得，單獨計算納稅。

要求：根據上述資料，回答下列問題。

趙先生2022年取得國債利息收入，保險賠款收入，提取公積金和企業債券利息收入應繳納個人所得稅（）元。

A.0

B.86

C.176

D.200

65.[多選][2分]某上市公司項目經理趙先生，2022年度中，1~5月由于身體原因在家休息，自6月重新就職、首次取得工資、薪金收入。其2022年取得個人收入如下：

（1）扣除按國家規定繳納的社保和公積金后的每月工資8000元，趙先生全年可以享受贍養老人專項附加扣除（趙先生為獨生子女）。

（2）6月發表小說，從某出版社取得稿酬所得20000元，支付方已按規定扣繳了個人所得稅。

（3）從1月1日起出租自有住房一套，扣除已繳納的相關稅費后每月租金所得6000元，7月因房屋修繕支付維修費4000元，取得正式發票。

（4）10月26日通過拍賣市場拍賣3年前以12000元購入的字畫一幅，拍賣收入為33000元，支付拍賣費2000元。

（5）11月取得國債利息收入450元，因車輛丟失獲得保險公司賠款70000元，領取原提存的住房公積金35000元，取得某上市公司企業債券利息收入430元。

（6）2022年12月，趙先生取得全年一次性獎金100000元，趙先生選擇不并入綜合所得，單獨計算納稅。

要求：根據上述資料，回答下列問題。

趙先生6月取得稿酬所得支付方應預扣預繳個人所得稅（）元。

A.2240

B.2800

C.3200

D.4000

66.[多選][2分]張某是某市一家私企員工，其2022年相關活動如下：

（1）2022年1月張某與其妻子離婚，分得住房一套，此住房是兩人婚后唯一住房，于三年前購買，購置價格及相關稅費為100萬元，但是張某需要補償前妻50萬元。

（2）2022年3月張某出售此住房，取得不含稅收入120萬元。

（3）2022年5月張某的一筆銀行存款到期，本金5萬元，利息5000元。

（4）2022年7月張某參加某企業（非任職單位）的慶典活動，受贈禮品價值12000元。

根據上述資料，回答下列問題：

業務（1）張某應繳納個人所得稅（）萬元。

A.0

B.1

C.20

D.8

67.[多選][2分]張某是某市一家私企員工，其2022年相關活動如下：

（1）2022年1月張某與其妻子離婚，分得住房一套，此住房是兩人婚后唯一住房，于三年前購買，購置價格及相關稅費為100萬元，但是張某需要補償前妻50萬元。

（2）2022年3月張某出售此住房，取得不含稅收入120萬元。

（3）2022年5月張某的一筆銀行存款到期，本金5萬元，利息5000元。

（4）2022年7月張某參加某企業（非任職單位）的慶典活動，受贈禮品價值12000元。

根據上述資料，回答下列問題：

張某是某市一家私企員工，其2022年相關活動如下：

（1）2022年1月張某與其妻子離婚，分得住房一套，此住房是兩人婚后唯一住房，于三年前購買，購置價格及相關稅費為100萬元，但是張某需要補償前妻50萬元。

（2）2022年3月張某出售此住房，取得不含稅收入120萬元。

（3）2022年5月張某的一筆銀行存款到期，本金5萬元，利息5000元。

（4）2022年7月張某參加某企業（非任職單位）的慶典活動，受贈禮品價值12000元。

根據上述資料，回答下列問題：

業務（2）張某應繳納個人所得稅（）萬元。

A.14

B.4

C.5

D.10

68.[多選][2分]張某是某市一家私企員工，其2022年相關活動如下：

（1）2022年1月張某與其妻子離婚，分得住房一套，此住房是兩人婚后唯一住房，于三年前購買，購置價格及相關稅費為100萬元，但是張某需要補償前妻50萬元。

（2）2022年3月張某出售此住房，取得不含稅收入120萬元。

（3）2022年5月張某的一筆銀行存款到期，本金5萬元，利息5000元。

（4）2022年7月張某參加某企業（非任職單位）的慶典活動，受贈禮品價值12000元。

根據上述資料，回答下列問題：

張某是某市一家私企員工，其2022年相關活動如下：

（1）2022年1月張某與其妻子離婚，分得住房一套，此住房是兩人婚后唯一住房，于三年前購買，購置價格及相關稅費為100萬元，但是張某需要補償前妻50萬元。

（2）2022年3月張某出售此住房，取得不含稅收入120萬元。

（3）2022年5月張某的一筆銀行存款到期，本金5萬元，利息5000元。

（4）2022年7月張某參加某企業（非任職單位）的慶典活動，受贈禮品價值12000元。

根據上述資料，回答下列問題：

業務（3）張某應繳納個人所得稅（）萬元。

A.1

B.0.01

C.1.1

D.0

69.[多選][2分]張某是某市一家私企員工，其2022年相關活動如下：

（1）2022年1月張某與其妻子離婚，分得住房一套，此住房是兩人婚后唯一住房，于三年前購買，購置價格及相關稅費為100萬元，但是張某需要補償前妻50萬元。

（2）2022年3月張某出售此住房，取得不含稅收入120萬元。

（3）2022年5月張某的一筆銀行存款到期，本金5萬元，利息5000元。

（4）2022年7月張某參加某企業（非任職單位）的慶典活動，受贈禮品價值12000元。

根據上述資料，回答下列問題：

張某是某市一家私企員工，其2022年相關活動如下：

（1）2022年1月張某與其妻子離婚，分得住房一套，此住房是兩人婚后唯一住房，于三年前購買，購置價格及相關稅費為100萬元，但是張某需要補償前妻50萬元。

（2）2022年3月張某出售此住房，取得不含稅收入120萬元。

（3）2022年5月張某的一筆銀行存款到期，本金5萬元，利息5000元。

（4）2022年7月張某參加某企業（非任職單位）的慶典活動，受贈禮品價值12000元。

根據上述資料，回答下列問題：

業務（4）張某應繳納個人所得稅（）元。

A.2000

B.500

C.400

D.2400

70.[多選][2分]某飲料生產企業甲為增值稅一般納稅人，適用企業所得稅稅率25%，2022年度實現營業收入80000萬元，會計利潤為5600萬元。2022年5月經聘請的稅務師事務所審核后，發現如下事項：

（1）2月收到市政府支持產業發展撥付的財政激勵資金500萬元，會計處理全額計入營業外收入，企業將其計入企業所得稅不征稅收入，經審核符合稅法及會計準則相關規定。

（2）3月轉讓持有的部分國債，取得收入1285萬元，其中包含持有期間尚未兌付的利息收入20萬元。該部分國債按照先進先出法確定的取得成本為1240萬元。

（3）6月購置一臺生產線并投入使用，支付的不含稅價格為400萬元，會計核算按照使用期限5年、預計凈殘值率5%計提了累計折舊，企業選擇一次性在企業所得稅前進行扣除。

（4）發生廣告費和業務宣傳費用7300萬元，其中300萬元用于冠名的真人秀于2022年2月制作完成并播放，企業所得稅匯算清繳結束前尚未取得相關發票。

（5）成本費用中含發放的合理職工工資6000萬元，發生的職工福利費900萬元、職工教育經費500萬元，取得工會經費代收憑據注明的撥繳工會經費100萬元。

（6）發生業務招待費800萬元。

（7）企業從2022年以來經稅務機關審核后的應納稅所得額（負數為可彌補虧損）數據如下表：

要求：根據上述資料，不考慮其他稅費，回答下列問題。

該企業2022年廣告費和業務招待費的納稅調整額是（）萬元。

A.300

B.400

C.700

D.480

71.[多選][2分]某飲料生產企業甲為增值稅一般納稅人，適用企業所得稅稅率25%，2022年度實現營業收入80000萬元，會計利潤為5600萬元。2022年5月經聘請的稅務師事務所審核后，發現如下事項：

（1）2月收到市政府支持產業發展撥付的財政激勵資金500萬元，會計處理全額計入營業外收入，企業將其計入企業所得稅不征稅收入，經審核符合稅法及會計準則相關規定。

（2）3月轉讓持有的部分國債，取得收入1285萬元，其中包含持有期間尚未兌付的利息收入20萬元。該部分國債按照先進先出法確定的取得成本為1240萬元。

（3）6月購置一臺生產線并投入使用，支付的不含稅價格為400萬元，會計核算按照使用期限5年、預計凈殘值率5%計提了累計折舊，企業選擇一次性在企業所得稅前進行扣除。

（4）發生廣告費和業務宣傳費用7300萬元，其中300萬元用于冠名的真人秀于2022年2月制作完成并播放，企業所得稅匯算清繳結束前尚未取得相關發票。

（5）成本費用中含發放的合理職工工資6000萬元，發生的職工福利費900萬元、職工教育經費500萬元，取得工會經費代收憑據注明的撥繳工會經費100萬元。

（6）發生業務招待費800萬元。

（7）企業從2022年以來經稅務機關審核后的應納稅所得額（負數為可彌補虧損）數據如下表：

要求：根據上述資料，不考慮其他稅費，回答下列問題。

該企業2022年職工福利費、職工教育經費和工會經費應調整應納稅所得額（）萬元。

A.60

B.20

C.80

D.100

72.[多選][2分]某飲料生產企業甲為增值稅一般納稅人，適用企業所得稅稅率25%，2022年度實現營業收入80000萬元，會計利潤為5600萬元。2022年5月經聘請的稅務師事務所審核后，發現如下事項：

（1）2月收到市政府支持產業發展撥付的財政激勵資金500萬元，會計處理全額計入營業外收入，企業將其計入企業所得稅不征稅收入，經審核符合稅法及會計準則相關規定。

（2）3月轉讓持有的部分國債，取得收入1285萬元，其中包含持有期間尚未兌付的利息收入20萬元。該部分國債按照先進先出法確定的取得成本為1240萬元。

（3）6月購置一臺生產線并投入使用，支付的不含稅價格為400萬元，會計核算按照使用期限5年、預計凈殘值率5%計提了累計折舊，企業選擇一次性在企業所得稅前進行扣除。

（4）發生廣告費和業務宣傳費用7300萬元，其中300萬元用于冠名的真人秀于2022年2月制作完成并播放，企業所得稅匯算清繳結束前尚未取得相關發票。

（5）成本費用中含發放的合理職工工資6000萬元，發生的職工福利費900萬元、職工教育經費500萬元，取得工會經費代收憑據注明的撥繳工會經費100萬元。

（6）發生業務招待費800萬元。

（7）企業從2022年以來經稅務機關審核后的應納稅所得額（負數為可彌補虧損）數據如下表：

要求：根據上述資料，不考慮其他稅費，回答下列問題。

該企業2022企業所得稅前可彌補的虧損額（）萬元。

A.1000

B.600

C.0

D.2000

73.[多選][2分]某飲料生產企業甲為增值稅一般納稅人，適用企業所得稅稅率25%，2022年度實現營業收入80000萬元，會計利潤為5600萬元。2022年5月經聘請的稅務師事務所審核后，發現如下事項：

（1）2月收到市政府支持產業發展撥付的財政激勵資金500萬元，會計處理全額計入營業外收入，企業將其計入企業所得稅不征稅收入，經審核符合稅法及會計準則相關規定。

（2）3月轉讓持有的部分國債，取得收入1285萬元，其中包含持有期間尚未兌付的利息收入20萬元。該部分國債按照先進先出法確定的取得成本為1240萬元。

（3）6月購置一臺生產線并投入使用，支付的不含稅價格為400萬元，會計核算按照使用期限5年、預計凈殘值率5%計提了累計折舊，企業選擇一次性在企業所得稅前進行扣除。

（4）發生廣告費和業務宣傳費用7300萬元，其中300萬元用于冠名的真人秀于2022年2月制作完成并播放，企業所得稅匯算清繳結束前尚未取得相關發票。

（5）成本費用中含發放的合理職工工資6000萬元，發生的職工福利費900萬元、職工教育經費500萬元，取得工會經費代收憑據注明的撥繳工會經費100萬元。

（6）發生業務招待費800萬元。

（7）企業從2022年以來經稅務機關審核后的應納稅所得額（負數為可彌補虧損）數據如下表：

要求：根據上述資料，不考慮其他稅費，回答下列問題。

該企業2022應繳納的企業所得稅（）萬元。

A.979.6

B.1224.45

C.734.7

D.1224.5

74.[多選][2分]某飲料生產企業甲為增值稅一般納稅人，適用企業所得稅稅率25%，2022年度實現營業收入80000萬元，會計利潤為5600萬元。2022年5月經聘請的稅務師事務所審核后，發現如下事項：

（1）2月收到市政府支持產業發展撥付的財政激勵資金500萬元，會計處理全額計入營業外收入，企業將其計入企業所得稅不征稅收入，經審核符合稅法及會計準則相關規定。

（2）3月轉讓持有的部分國債，取得收入1285萬元，其中包含持有期間尚未兌付的利息收入20萬元。該部分國債按照先進先出法確定的取得成本為1240萬元。

（3）6月購置一臺生產線并投入使用，支付的不含稅價格為400萬元，會計核算按照使用期限5年、預計凈殘值率5%計提了累計折舊，企業選擇一次性在企業所得稅前進行扣除。

（4）發生廣告費和業務宣傳費用7300萬元，其中300萬元用于冠名的真人秀于2022年2月制作完成并播放，企業所得稅匯算清繳結束前尚未取得相關發票。

（5）成本費用中含發放的合理職工工資6000萬元，發生的職工福利費900萬元、職工教育經費500萬元，取得工會經費代收憑據注明的撥繳工會經費100萬元。

（6）發生業務招待費800萬元。

（7）企業從2022年以來經稅務機關審核后的應納稅所得額（負數為可彌補虧損）數據如下表：

要求：根據上述資料，不考慮其他稅費，回答下列問題。

該企業資料（2）和（3）應調減的應納稅所得額合計為（）萬元。

A.362

B.382

C.420

D.400

75.[多選][2分]某飲料生產企業甲為增值稅一般納稅人，適用企業所得稅稅率25%，2022年度實現營業收入80000萬元，會計利潤為5600萬元。2022年5月經聘請的稅務師事務所審核后，發現如下事項：

（1）2月收到市政府支持產業發展撥付的財政激勵資金500萬元，會計處理全額計入營業外收入，企業將其計入企業所得稅不征稅收入，經審核符合稅法及會計準則相關規定。

（2）3月轉讓持有的部分國債，取得收入1285萬元，其中包含持有期間尚未兌付的利息收入20萬元。該部分國債按照先進先出法確定的取得成本為1240萬元。

（3）6月購置一臺生產線并投入使用，支付的不含稅價格為400萬元，會計核算按照使用期限5年、預計凈殘值率5%計提了累計折舊，企業選擇一次性在企業所得稅前進行扣除。

（4）發生廣告費和業務宣傳費用7300萬元，其中300萬元用于冠名的真人秀于2022年2月制作完成并播放，企業所得稅匯算清繳結束前尚未取得相關發票。

（5）成本費用中含發放的合理職工工資6000萬元，發生的職工福利費900萬元、職工教育經費500萬元，取得工會經費代收憑據注明的撥繳工會經費100萬元。

（6）發生業務招待費800萬元。

（7）企業從2022年以來經稅務機關審核后的應納稅所得額（負數為可彌補虧損）數據如下表：

要求：根據上述資料，不考慮其他稅費，回答下列問題。

下列關于企業收到市政府支持產