第一章公司內部控制概述一、單選題1.互相牽制是以（）為核心的自檢系統，通過職責分工和作業程序的適宜安排，使各項業務活動能自動地被其它作業人員查證核對。A.職責分工B.事務分管C.作業程序D.授權同意2.()是對公司控制的建立和實施有重大影響的多個因素的統稱。涉及管理者的思想和經營作風；組織構造；董事會的職能；授權和分派責任的方式；管理控制辦法；內部審計；人事政策和實務；外部影響等。A.控制環境B.會計系統C.控制程序D.控制活動3.()規定單位按照不相容職務互相分離的原則，合理設計會計及有關工作崗位，明確職責權限，形成互相制衡機制。A.授權同意控制B.會計系統控制C.組織構造控制D.內部報告控制二、多選題1．內部控制是單位內部的一種管理制度，它含有（）特性。A.主體是單位內部人員B.客體是單位內部的經濟活動（或經營管理活動）C.手段和辦法多個多樣D.屬于單位內部的管理2．建立和設計單位內部控制制度，必須遵照和根據的基本原則涉及（）。A.正當性原則B.全方面性原則C.重要性原則D.有效性原則3．內部控制規范體系普通涉及（）A.基本規范B.具體規范C.授權同意D.應用指南4．建立有效的內部控制制度應當考慮的重點涉及（）。A.重視選擇核心控制點B.以防止為主、查處為輔C.重視互相牽制D.設立補救方法5．不相容職務之間應實施分離,其中會計統計應與()相分離。A.會計監督B.業務經辦C.財產保管D.預算編制三、判斷題1．具體規范規定內部控制的基本目的、基本要素、基本原則和總體規定，是制訂基本規范和應用指南的基本根據。（）2．應用指南是根據基本規范和有關具體規范制訂的具體解釋和闡明，重要是為某些特殊行業、特殊公司、特定內控程序提供操作性強的指導。（）3．內部牽制重要涉及體制牽制、簿記牽制和價值牽制。（）四、問答題內部控制的目的是什么？有哪些基本要素？第二章貨幣資金控制一、單選題1.按照內控規定，應由（）核對“銀行存款日志賬”和“銀行對賬單”，編制“0銀行存款余額調節表”。A.記帳人員B.非出納人員C.會計人員D.審核人員2.現金收支原始憑證上業務經辦人員應簽字蓋章以明確有關責任，同時該憑證還須經（）審核簽章。A.記帳人員B.出納人員C.會計人員D.部門負責人3.（）應根據審核無誤的現金收款或付款憑證進行收款或付款，收付完畢，對現金收款或付款憑證以及所附原始憑證加蓋“收訖”或“付訖”戳記，并簽字蓋章以示收付。A.出納人員B..記帳人員C.會計人員D.稽核人員4.在（）監督下，各個賬簿統計人員核對銀行存款日志賬和有關明細分類賬及總分類賬。A.出納人員B..記帳人員C.會計人員D.稽核人員二、多選題1.貨幣資金控制重要圍繞()目的。A.確保貨幣資金業務收支的真實與正當B.確保貨幣資金的使用效益C.確保貨幣資金業務核算的精確與可靠D.確保貨幣資金的安全完整2．按照貨幣資金不相容崗位互相分離的規定，出納人員不得兼任下列（）工作。A.總賬登記和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作B.貨幣資金的稽核工作C.會計檔案保管人員相分離D.現金的清查盤點人員3.銀行存款收支業務記賬前，應由稽核人員審核銀行存款收付憑證及所附原始憑證、結算憑證基本內容的完整性，解決手續的完備性，所反映的經濟業務的（）。A.合規性B.正當性C.真實性D.有效性三、判斷題1.貨幣資金監督檢查的重點內容涉及與否存在辦理付款業務所需的全部印章交由一人保管的現象。（）2.公司不得跳號開具票據，不得隨意開具空白支票。（）3.有條件的公司，能夠實施收支兩條線和集中收付制度，加強對貨幣資金的集中統一管理。四、問答題1．貨幣資金控制的目的是什么？2．貨幣資金業務不相容崗位互相分離的規定有哪些？3．貨幣資金支付控制是一種重要的核心控制點，應當設立哪些授權審批環節？4．銀行存款業務的內部控制規定有哪些？五、分析題A公司的會計為外聘的兼職會計，平時不在公司上班，日常會計事務，均由出納費玲辦理，全部票據和印章也均由費玲保管。一日，有客戶持金額為2萬元的購貨發票規定退貨，正與費玲爭執時，被經理王某碰到，經查該款系2個月前的銷貨款，并未入賬。試分析A公司在內控方面存在的缺點。第三章實物資產控制一、單選題1．委托生產的存貨，應根據生產請求編制計劃書，委托生產計劃應通過有關授權的人員進行審核，審核涉及計劃的有效性、（）等內容。A.成本收益性B.可行性C.符合性D.有關性2.銷售退貨增加的的存貨，由()根據驗收狀況編制退貨接受報告，報告應涉及所退貨品的品種、名稱、客戶的名稱等，并交由有關的主管部門進行審核。A.財務部門B.銷售部門C.接受部門D.倉儲部門3.倉儲部門應當定時對存貨進行檢查，重視（）的材料、低值易耗品、半成品等物資的管理控制，避免浪費、被盜和流失。A.倉庫B.生產現場C.運輸環節D.銷售環節二、多選題1.存貨業務的不相容崗位重要涉及()。A.請購與審批B.采購與驗收、付款C保管與有關會計統計D.發出的申請與審批2．公司應配備合格的人員辦理存貨與固定資產業務。辦理存貨與固定資產業務的人員應當含有良好的（）,遵紀遵法，客觀公正。A.業務知識B.職業道德C.會計知識D.理論知識3．公司能夠根據業務特點及成本效益原則選用計算機系統和網絡技術實現對存貨的管理和控制，但應注意計算機系統的（），并制訂防備意外事項的有效方法。A.有效性B.有關性C.可靠性D.安全性4．存貨處置的重要控制內容涉及存貨狀況分析、（）等。A.存貨處置審核表B.編制存貨毀損丟失處置單C.審核存貨毀損處置單D.財務信息解決三、判斷題1.對于重大的固定資產投資項目，公司可進行可行性研究與評價，并由公司實施集體決策和審批，避免出現決策失誤而造成嚴重損失。（）2.對于尚未及時辦理竣工驗收手續，但已達成預定可使用狀態的固定資產，及時將在建工程轉為固定資產核算。（）3．固定資產抵押只有在單位確實有資金調度的需求時，經有關部門負責人授權同意，才能夠與金融機構商定貸款意向，議定貸款金額及期限，進行擔保貸款。（）四、問答題1．實物資產控制的目的是什么？2．存貨與固定資產應分離哪些不相容職務？3．存貨與固定資產控制應從哪些方面實施？五、分析題A公司倉庫保管員負責登記存貨明細帳，方便對倉庫中的全部存貨項目的收、發、存進行永續統計。當收到驗收部門送交的存貨和驗收單后，根據驗收單登記存貨領料單。平時，各車間或其它部門如果需要領取原材料，都能夠填寫領料單，倉庫保管員根據領料單發出原材料。公司輔助材料的用量極少，因此領取輔助材料時，沒有規定使用領料單。各車間經常有輔助材料剩余（根據每天特定工作購置而未消耗掉，但其實還可再為其它工作所用的），這些材料由車間自行保管，不必告知倉庫。如果倉庫保管員有時間，偶然也會對存貨進行實地盤點。根據上述描述，回答下列問題：（1）你認為上述描述的內部控制有什么弱點？并簡要闡明該缺點可能造成的錯弊。（2）針對該公司存貨循環上的弱點，提出改善建設。第四章對外投資控制一、單選題1.公司應當編制對外投資（），它普通應涉及：項目的必要性和根據、投資條件的初步分析、投資估算和資金籌措構想、經濟效益和社會效益初步估算等內容。A.可行性研究報告B.建議書C.評定報告D.決策建議書2.公司應當由有關部門和人員或委托含有對應資質的專業機構對投資項目進行（），通過對與投資項目有關的經濟、社會、技術等方面狀況進行全方面的調查研究，對多個投資方案進行分析，對投資后的經濟效益和社會效益進行預測，為投資決策提供根據。A.可行性研究B.項目建議C.評定D.決策3.對外投資應由（）決策，決策過程應有完整的書面統計。A.小組B.重要領導C.主管部門D.集體二、多選題1.對外投資的執行應與下列（）崗位相分離。A.決策B.審批C.績效評定D.會計統計2.辦理對外投資業務的人員應當含有良好的職業道德，掌握（）等方面的專業知識。A.金融B.投資C.財會D.法律3.對外投資內部控制監督檢查的重點內容涉及（）。A.與否存在不相容職務混崗的現象B.決策過程與否符合規定的程序C.處置與否通過集體決策并符合授權同意程序D.會計統計與否真實、完整三、判斷題1.單位應當加強對外投資有關權益證書的管理，由財會部門保管權益證書，建立具體的統計。（）2.核銷對外投資，應獲得因被投資單位破產等因素不能收回投資的法律文書和證明文獻。（）3.對外投資涉及的重要業務環節涉及：編制對外投資建議書、對外投資可行性研究、投資項目的跟蹤管理、對外投資的收回、轉讓、核銷等基本環節。()四、問答題1.對外投資的內部控制應達成哪些目的？2.對外投資業務不相容崗位重要有哪些？3.投資可行性研究報告評定的重要內容有哪些？4.投資建議書普通涉及哪些內容？五、分析題A公司股東大會同意董事會的投資權限為1億元下列。董事會決定由總經理負責實施。總經理決定由證券部負責總額在1億元下列的股票買賣。A公司規定：公司劃入營業部的款項由證券部申請，由會計部審核，總經理同意后劃轉入公司在營業部開立的資金賬戶。經總經理同意，證券部直接從營業部資金賬戶支取款項。證券買賣、資金存取的會計紀錄由會計部解決。檢查人員理解和測試投資的內部控制制度后發現：證券部在某營業部開戶的有關合同及補充合同未經會計部或其它部門審核。根據總經理的同意，會計部已將8000萬元匯入該戶。證券部解決證券買賣的會計紀錄，月底將證券買賣清單交給會計部，會計部據以匯總登記。根據上述資料，假定其它內容不存在缺點，請指出A公司內部會計控制在設計與運行方面的缺點。第六章采購與付款控制一、單選題1.單位對于重要的采購與付款業務，應當組織專家進行可行性論證，由（）審批。A.董事長B.總經理C.公司領導集體決策D.負責采購的副總經理2.整個采購的核心控制環節是（）A.采購預算B.采購作業C.采購驗收D.采購付款及統計3.公司全部采購申請書必須先由（）簽名同意A.董事長B.總經理C.負責采購的副總經理D部門主管4.（）是采購決策最核心的環節，也是最后擬定供應商，訂立采購合同的根據A.采購方式的選擇B.供應商的選擇C.驗收程序D.價格談判5.公司財會部門對有驗收報告而未有發票的采購項目，應（）A.暫不入賬B.付款時入賬C.暫估入賬D.按預付款金額入賬二、多選題1.采購業務控制應圍繞（）環節進行A.采購申請B.合同訂立C.驗收入庫D.貨款結算2.下列哪些屬于請購與審批控制原則（）A.計劃控制原則B.預算控制原則C.政策控制原則D.審批控制原則3.公司應通過一定的選擇標精擬定最后供應商。對供應商的評價原則涉及（）A.能否滿足公司采購標的的質量、數量、價格、服務等基本原則B.資信品質原則C.道德規范原則D.權重調節原則4.公司擬定采購價格較慣用的辦法是結合使用（）等手段進行A.詢價B.比價C.議價D.招投標5.下列哪些屬于采購與付款業務流程（）A.貨款結算B.采購作業C.請購D.采購決策三、判斷題1.公司小額零星物品或勞務采購能夠采用直接購置、事后審批的方式（）2.公司超出一定金額的采購需求，能夠由領用部門自行采購（）3.公司能夠由付款審批人和付款執行人單獨完畢詢價與擬定供應商工作（）4.公司全部的采購必須由公司管理層集體決定審批，再交予采購部門執行（）5.公司驗收部門應使用次序持續的驗收報告統計收貨，對無對應采購申請表的貨品，不得簽收（）四、思考題1.簡述采購與付款業務流程。2.采購與付款業務控制的不相容崗位如何設立？3.請購與審批控制的規定有哪些？4.采購作業內部會計控制應做好哪幾方面的工作？五、分析題A公司生產裝潢建材，產品重要銷售給各建筑工地，公司的原料有常備料及特殊配件，進年來，產銷均衡，但公司庫存有逐年增加的狀況，通過調查理解發現，該公司在接到顧客訂單后，直接交采購員王某辦理采購，王某不僅超量購置，并且單價偏高，采購經理是王某的親戚，因此，仍簽字核準王某的采購。請問，A公司采購內部控制存在哪些缺點？第七章銷售與收款控制一、單選題1.公司開具銷售發票由（）負責A.信用管理部門B.銷售部門C.倉庫部門D.會計部門2.公司應以銷售預測為基礎，在全方面預算總方針的指導下，由（）編制銷售預算A.銷售部門B.會計部門C.倉庫部門D.信用管理部門3.公司應當建立逾期應收賬款催收制度，（）應當負責應收賬款的催收。A.會計部門B.銷售部門C.倉庫部門D.信用管理部門4.賒銷的同意由（）信用管理部門根據賒銷政策和已授權給顧客的信用額度來進行。A.會計部門B.倉庫部門C.信用管理部門D.銷售部門5.（）應定時編制并向顧客寄送應收賬款對賬單，與顧客核對賬面統計A.會計部門B.信用管理部門C.銷售部門D.倉庫部門二、多選題1.下列哪幾項屬于銷售與收款業務的內容（）A.同意賒銷信用B.開具銷售發票C.審批銷售退回和折讓D.發送貨品2.公司的信用政策涉及（）方面內容A.授信方式B.授信原則C.銷售退回管理D.收賬政策3.應收賬款日常管理控制涉及（）方面內容A.應收賬款賬齡分析B.應收賬款催收制度C.應收賬款追蹤分析D.應收賬款壞賬準備制度4.按內部控制規定，銷售退回的貨品應當由（）清點后方可入庫。A.會計部門B.倉儲部門C.銷售部門D.質檢部門5.公司予以客戶的授信方式普通涉及（）A.信用期限B.現金折扣C.同意權限D.折扣期限6.“5C”系統，用于判斷客戶的資信程度，下列（）屬于“5C”原則內容A.償付能力B.經濟狀況C.抵押品D.資本三、判斷題1.退貨驗收的人員與退貨統計的人員能夠是同一種人（）2.顧客規定退貨或折讓，應由負責收款和統計應收賬款以外的人員，根據退回貨品的驗收報告和入庫單同意退貨。（）3.公司應收票據的獲得和貼現必須經保管票據的主管人員的書面同意（）4.應收賬款無法收回時，經同意后方可作為壞賬注銷，會計部門不需要對已注銷的應收賬款備查登記（）5.信用管理崗位與銷售業務崗位應當分設（）四、思考題1.銷售與收款控制的重點是什么？2.如何做好客戶信用分析工作？3.銷售與發貨控制的程序涉及哪幾個過程？4.應收賬款日常管理控制應建立哪些制度？五、分析題已知B公司銷售與收款內部控制有關業務流程以下：1.銷售部門收到顧客的訂單后，由銷售經理甲對品種、規格、數量、價格、付款條件、結算方式等具體審核后簽章，交倉庫辦剪發貨手續。2.倉庫在發運商品出庫時，均必須有管理員乙根據經同意的訂單，填制一式四聯的銷售單。在各聯上簽章后，第一聯作為發運單，由工作人員配貨并隨貨交顧客；第二聯送會計部；第三聯送應收賬款管理員丙；第四聯由乙按編號次序連同訂單一并歸擋保存，作為盤存的根據。3.會計部收到銷貨單后，根據單中所列資料，開具統一的銷售發票，將顧客聯寄送顧客，將銷售聯交應收賬款管理員丙，作為記賬和收款的憑證。4.應收賬款管理員丙收到發票后，將發票與銷貨單核對，如無錯誤，據以登記應收賬款明細賬，并將發票和銷貨單按顧客次序歸擋保存。規定：指出B公司在銷售與收款內部控制中存在的缺點。第九章籌資控制一、單選題1.公司發放的股利應由（）決定A.董事會B.總經理C.職工代表大會D.監事會2.公司（）負責擬訂籌資方案A.投資部門B.證劵部門C.銷售部門D.財會部門3.如果籌資是用于（），適宜選擇短期籌資方式A.購置存貨B.購置固定資產C.購置無形資產D長久投資二、多選題1.籌資內部控制的目的重要有（）A.確保籌資活動通過適宜的審批程序B.確保籌資業務的正當性C.確保合理地對利息費用進行調節和對的地計提及適宜地支付利息和股利D.確保為債權人和股東提供有助于其決策的信息2.公司的有價證券應妥善保管，具體有（）保管方式A.委托獨立的銀行代為保管B.公司專人自行保管C.內部審計人員保管D.委托獨立的信托公司代為保管3.對重大籌資方案應當進行風險評定，形成評定報告，報（）審批A.董事會B.股東大會C.監事會D.總經理三、判斷題1.籌資業務的執行與有關會計統計職務必須分離（）2.股利支付清單編制人應同支票填制人在職務上分離（）3.流動比率、速動比率、資產負債率、已獲利息倍數等是債權人關注公司償債能力的指標（）4.委托獨立的機構代為保管有價證券是限制性接觸控制最為有效的辦法（）5.為減少發放股利時發生欺詐舞弊或錯誤的可能性，公司股利的支付可委托代理機構辦理（）四、思考題1.籌資內部控制的目的重要有哪些？2.籌資業務的不相容崗位重要涉及哪些？3.籌資業務流程有哪些？4.簡述籌資執行控制的規定。五、分析題泰山股份是焊材行業的一家上市公司，泰山股份從當時一家拉絲廠起步，到90年代初已是聲名赫赫，公司鼎盛時期焊材年產銷量達成了8萬噸，經濟效益曾持續幾年居全國同行業第一。這樣一家有名氣、有效益的公司，在股份公司本身經營并沒有出現特別嚴重的失誤的狀況下，卻被逼上了破產之路，千萬股東的投資要化為烏有，這是怎么一回事？在1996年以前，泰山股份年報第一大股東一欄中列的都是“××市國有資產管理局”，1997年開始變為泰山集團。于是，泰山股份公司上面又搭起了泰山集團公司架子，泰山集團和泰山股份的董事長、總經理、甚至黨委書記都是由同一種人擔任，用一套人馬掛兩塊牌子，泰山集團直接對泰山股份派駐管理人員，一套人馬周旋于泰山集團公司和泰山股份公司之間，在泰山股份公司資金投向等重大問題上，泰山集團根本不把其它董事放在眼里，在某些項目上，連書面告知都不給外地董事單位，相稱多的股東單位沒法懂得泰山股份公司經營班子在做什么。泰山集團大搞兼并擴張，領導人甚至放出話來，要將該市的全部公司都兼并。后來手腳更伸向了全國，甚至到了國外，最多的時候，泰山集團下面有幾百家公司，橫跨幾十個行業。不停的擴張與兼并，錢從哪兒來?泰山集團將手伸向了泰山股份公司。下列是一份清單：泰山股份對泰山集團的應收款最少有8．9億元，擔保最少3億元。其中涉及對泰山集團關聯交易形成掛賬4．5億元，泰山股份代泰山集團付款及付給集團公司款項1．2億元，尚有泰山集團以泰山股份公司名義貸款3．2億元。泰山集團能夠隨便冒用泰山股份上市公司的名義為自己貸款，并且一貸就是3個億。不僅如此，泰山集團在向銀行貸款時，還以泰山股份的資產作抵押。全部這一切，泰山股份的會計、審計監督形同虛設。請結合籌資內部控制，對此案例進行分析。公司內部控制習題答案第一章公司內部控制概述一、單選題1.B.2.A.3.C.二、多選題1．BCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD三、判斷題1．×2．√3×四、問答題（略）第二章貨幣資金控制一、單選題1.B.2.D.3.A.4.D.二、多選題1.ABCD2.ABCD3.ABC三、判斷題1.√2.×3.√四、問答題（略）五、分析題A公司在內控方面存在的缺點重要有：（1）貨幣資金業務的不相容崗位未分離，違反貨幣資金的收付和控制貨幣資金的專用印章不得由一人兼管、出納人員應與貨幣資金的稽核人員相分離的規定。（2）銷售與收款業務的不相容崗位未分離或內控失效，違反開具發票與發票審核崗位應當分離，編制銷售發票告知單與開具銷售發票分離的規定。第三章實物資產控制一、單選題1．A2.C3.B.二、多選題1.ABCD2.AB3．ACD4．BCD三、判斷題1.×2.√3.×四、問答題（略）五、分析題1．存在的弱點和可能造成弊端。（1）存貨的保管和記帳職責未分離。將可能造成存貨保管人員監守自盜，并通過篡改存貨明細帳來掩飾舞弊行為，存貨可能被高估。?（2）倉庫保管員收到存貨時不填制入庫告知單，而是以驗收單作為記帳根據。將可能造成一旦存貨數量或質量上發生問題，無法明確是驗收部門還是倉庫保管人員的責任。（3）領取原材料未進行審批控制。將可能造成原材料的領用失控，造成原材料的浪費或被貪污，以及生產成本的虛增。（4）領取輔助材料時未使用領料單和進行審批控制、對剩余的輔助材料缺少控制。將可能造成輔助材料的領用失控，造成輔助材料的浪費或被貪污，以及生產成本的虛增。（5）未實施定時盤點制度。將可能造成存貨出現帳實不符現象，且不能及時發現，及計價不精確。2．存貨循環內部控制的改善建議：（1）建立永續盤存制，倉庫保管人員設立存貨明細帳，按存貨的名稱分別登記存貨收、發、存的數量；財務部門設立存貨明細帳，按存貨的名稱分別登記存貨收、發、存的數量、單價和金額。（2）倉庫保管員在收到驗收部門送交的存貨和驗收單后，根據入庫狀況填制入庫告知單，并據以登記存貨實物收、發、存明細帳。入庫告知單應事先持續編號，并由交接各方簽字后留存。（3）對原材料和輔助材料等多個存貨的領用實施審批控制。即各車間根據生產計劃編制領料單，經授權人員同意簽字，倉庫保管員經檢查手續齊備后，辦理領用。（4）對剩余的輔助材料實施假退庫控制。（5）實施存貨的定時盤存制。第四章對外投資控制一、單選題1.B2.A3.D二、多選題1.ABCD2.ABCD3.ABCD三、判斷題1.×2.√3.×四、問答題（略）五、分析題A公司的內部控制存在下列缺點：（1）由證券部直接支取款項，使授權與執行職務未得到分離，容易造成款項的安全問題；（2）與證券投資有關的活動是上市公司的一項非常重要的活動，不適宜由證券部一個部門全權辦理，有可能應由兩個部門控制。有關的合同未經獨立的部門審查，可能會使有關的條款不在合同中載明，即可能會存在合同外的商定。建議甲公司與營業部的合同應經會計部或法律部審查；（3）證券部自己解決證券買賣的會計解決，業務的執行與統計的不相容職務未得到分離，并且未得到適宜的授權和同意。（4）月末會計部匯總登記證券投資統計，未及時按每一種證券分