會計綜合模擬實訓課程教學與改革方案工商管理系一、原來的?會計模擬綜合實訓?課程綜述我們工商管理系在開原來的培養方案中，學生學完?根底會計?，就進行?根底會計模擬實訓?；學完?中級財務會計?，就進行?中級財務會計模擬實訓?；學完?本錢會計?，就進行?本錢會計模擬實訓?；學生學完?會計電算化?，就進行?會計電算化模擬實訓?。比擬充分表達對強化學生的動手能力，然后在第五學期開?會計模擬綜合實訓?課程，本來想要模擬真實的財務科工作，綜合運用前面所學的知識，包括根底會計、中級財務會計、本錢會計、會計電算化知識，但是存在對前面所學知識的簡單重復的特點，原來采用的教材是東北財經大學的?會計綜合模擬實訓?所以借學院進行課程改革之際，我進行?會計綜合模擬實訓?的改革嘗試。二、現在對?會計模擬綜合實訓?課程的改革思路現在準備對?會計模擬綜合實訓?課程的進行改革，改變對前面所學知識的簡單重復的情況，講?根底會計?、?中級財務會計?、?本錢會計?、?會計電算化?、?財務管理?、?財務報表分析?的知識結合現代多媒體技術整合在一起。改革后的課程是一門融理論教學、實踐教學于一體的實踐性、綜合性、開放型、體驗式的課程，根據課程特點，本課程的教學必須改變落后的思想觀念，采用先進的教學方法。在長期實踐的探索中，本課程的教學采用了讓學生從企業經營決策ERP沙盤模擬對抗訓練中自主獲取業務數據，按會計工作標準將這些業務數據填入會計憑證中，經過審核后編制原始憑證匯總表、再利用會計信息系統進行記賬、轉賬、結賬，生成期末會計數據后再編制財務會計報告。從實驗設計來看，由教師進行實驗設計，學生進行實驗驗證變為學生自主經營獲取原始經營數據，再整理出標準的會計憑證、最后通過采用先進的計算機數據處理技術進行會計業務處理，大大加快了實驗的進度，提高了實驗的效率。實務教學的角度看，在教學過程中，大量采用了實際會計工作中應用的各種憑證、賬簿和報表，使學生在進行會計專業實驗的同時，增強了對會計工作的感性認識，提高了學習效果。從實踐教學的角度看，在教學過程中，圍繞課程內容設計了不同類型的實驗內容，采用了不同的教學平臺，為加深學生對所學的會計根本理論的理解，應用所學理論解決實際問題，鍛煉了實際動手能力，為最終適應會計崗位的工作能力提供了有利條件。“會計綜合模擬實訓〞課程是一門既具有一定的理論性，又特別強調實踐性的課程，對初學者來說，既感到好奇，有時也難免會覺得晦澀和枯燥。如何通過靈巧多樣的教學方法誘導學生的好奇心，激發學生的學習興趣和潛能，調動學生學習的積極性和主動性，促進學生積極思考，培養學生運用知識的能力，防止空洞無物、滿堂灌輸的“填鴨式〞教學，一直是我們在教學實踐中不斷思考的問題和努力追求的目標。經過長期的教學實踐和探索，我們從更新教學觀念入手，采用了靈巧多樣的教學方法，取得了明顯的成效。〔1〕課堂講授與實踐教學相結合。旨在強調理論聯系實際，使學生通過學習，不僅能夠掌握財務會計的根本理論和方法，又具備較強的實際操作能力。〔2〕理論闡述與案例教學相結合。旨在寓財務會計的根本理論于案例教學之中，使學生通過案例加深對理論的理解，反過來，又通過理論知識對案例進行更透徹的剖析，提高學生分析問題和解決問題的能力。〔3〕課堂討論與課外練習相結合。旨在引導學生通過討論獨立思考問題，加深對所學內容的理解，并通過大量的課外練習，熟練掌握財務會計的根本方法和技能。〔4〕課堂輔導與課外講座相結合。旨在通過課堂輔導為學生及時答疑解難，防止課本知識存在“夾生〞；同時，通過課外講座，拓寬學生的視野和知識領域，誘導學生探索更高層次會計問題的興趣。三、?會計綜合模擬實訓?教學大綱初稿我將改革后的課程具體情況寫在教學大綱中，這樣表達起來會更清晰明白一點。還請各位專家和領導多加指教，總共64學時具體如下：第一單元?企業經營決策沙盤模擬培訓?教學大綱一、課程名稱 中文課程名稱：?企業經營決策沙盤模擬培訓? 英文名稱：SimulationforEnterpriseDecisionMaking 授課對象：高職專科生教學學時：24(3個整天，每天8個課時。)二、教學內容課程概述：?企業經營決策沙盤模擬培訓?課程是為高職本科、專科生定制開發的科學決策工具，該課程通過為學生營造一種經營決策演練環境，其目的在于培養學生的決策能力、組織能力和團隊合作精神。?企業經營決策沙盤模擬培訓?課程不同于一般的以理論和案例為主的管理類課程，而是一種體驗式的互動學習。學生們將分別組成六個管理團隊，互相競爭，每個小組的成員將分別擔任公司中的重要職位〔CEO、CFO、市場總監、生產總監等〕，每組要親自經營一家擁有1億資產，銷售良好，資金充裕的企業，并要連續從事4個會計年度的經營活動，企業結構和經營管理的結果將全部展示在模擬沙盤上，復雜，抽象的ERP理論以最直觀的方式讓學生去體驗，課程將助于幫助學生掌握優化企業的業務流程、數字化決策的科學方法。教學目的：通過本課程的學習，幫助學生掌握企業經營管理各個環節的決策流程,理解企業經營管理中物流、資金流和信息流的協同；掌握運用貸款、融資及現金流控制的技巧；運用ROA、ROE、速動比率等財務指標對企業經營績效進行考核；

理解“物流系統〞的相互協調；掌握產銷排程、本錢費用控制、JIT

生產等概念的理論和方法。掌握制定市場戰略、分析預測營銷環境；確定合理市場投入、進行品牌建設和ISO論證；

理解企業經營管理各崗位的職能作用及進行知識管理、技能培訓、績效考核等人力資源管理的重要性。課程內容：本課程主要通過模擬實際經營一個企業過程中出現的問題，來分析企業成功或者失敗的原因。在此過程中，學生將會扮演企業的CEO、CFO、采購經理、生產經理、市場營銷總監等角色，對企業生產、財務、營銷、運行等活動進行以下決策：1．企業整體戰略方面通過評估內部資源與外部環境，制定企業的長、中短期開展策略；②預測市場開展趨勢、調整既定戰略營銷策略；2．產品研發戰略決策方面

①產品研發總體決策；產品研發方案實施與策略的調整；3.生產方面

①選擇獲取生產能力的方式〔購置或租賃〕；②設備更新與生產線改進；全盤生產流程調度決策：匹配市場需求、交貨期和數量及設備產能；庫存管理及產銷配合；選擇調整生產能力的方式方法；

4．市場營銷與信息收集方面

①市場開發決策；②新產品開發、產品組合與市場定位決策；③模擬在市場中的競標過程；

④刺探同行敵情，搶攻市場；5．財務方面

①制定投資方案、評估應收賬款金額與回收期；②預估長、短期資金需求、尋求資金來源；③掌握資金來源與用途，妥善控制本錢；④洞悉資金短缺前兆，以最正確方式籌措資金；⑤分析財務報表、掌握報表重點與數據含義；⑥運用財務指標時行內部診斷、協助管理決策；⑦如何以有限資金轉虧為盈、創造高利潤；⑧編制財務報表、結算投資報酬、評估決策效益；6．團隊協作與溝通方面①實地學習如何在立場不同的各部門間溝通協調；②培養不同部門人員的共同價值觀與經營理念；③建立以整體利益為導向的組織；

本課程經典之處在于教師將針對課程培訓實際數據，運用管理駕駛倉技術，動態分析企業經營決策成敗的原因和關鍵因素。三、教學方法與教學特色企業經營決策沙盤模擬課程采用互動式的教學方法，這種教學方法融角色扮演、案例分析和專家診斷于一體，充分表達“學生學為主，教師教為輔〞的全新教學理念。這種教學方法能使學生在學習過程中接近企業實戰，短短幾天中會遇到企業經營中經常出現的各種典型問題，學生們必須共同去發現機遇，分析問題，制定決策，組織實施。在參與學習的過程中極大地激發了學生學習的積極性，極大地提高了學習效力，激發學習的潛能，因此它是一種全新的人才培養模式，非常適合于高職本科生、專科生學習ERP理論和企業經營管理能力拓展訓練。本課程提供現場的實戰氣氛，能在模擬實戰中培訓未來的企業精英。企業經營決策沙盤模擬課程使學生們身臨其境，真正感受到市場競爭的精彩與殘酷，體驗承當經營風險與責任。在成功與失敗的體驗中，學生們將豐富自己的管理知識，掌握科學的管理技巧，真正感受到企業管理的真諦所在；同時在教學中，啟發學生進行換位思考，加強學生之間的溝通與理解，體驗團隊協作精神，全面檢測學生在經營管理企業方面存在的知識結構和深度上的缺乏，引導學生有針對性的改進，從而全面提高學生的領導素質與和科學決策的能力。四、課程考核：課程考查內容包括：出勤及課堂表現--15%企業經營決策模擬--65%〔集體成績〕企業經營決策模擬--20%〔組內工作業績評價〕其中企業經營決策競爭模擬按小組名次計算集體成績并參考各企業每個年度撰寫的經營報告，個人工作業績按學生在模擬企業所擔任的角色和工作業績及個人每年度的工作報告，由小組評價成績。五、?企業經營決策模擬?課程教學綱要及安排教學綱要教學安排1、企業經營決策模擬的由來、開展，課程總體要求 1課時2、企業經營環境介紹與企業運營規那么講授 1課時3、組織企業經營決策模擬活動〔4年業務模擬〕20課時4、企業經營決策模擬指導與分析〔規劃、決策與對策〕1課時5、總結、交流、撰寫年度經營報告及模擬決策案例分析 1課時第二單元會計核算憑證的設計與整理教學學時：8(1個整天，每天8個課時。)[內容簡介]：本局部內容是在第一單元的根底上進行的。各實訓小組要針對不同的企業決策方案，確定不同企業的經濟業務，并根據所反映經濟業務的要求設計與整理相關的會計核算憑證。在這一單元的實訓中，主要培養學生在不同經濟業務發生的情況下，自主地選擇會計憑證，并對局部自制的原始憑證進行設計，外來原始憑證進行收集、整理的操練技能。這也是與其他以往教學不同的特點所在，通過這種方式的實訓，主要培養學生對實務中經濟業務所涉及的會計憑證不僅有感性的認識，更主要的是培養學生判斷、分析能力，從而真正搞清楚經濟業務與會計核算憑證之間的內存關系。[教學內容]：一、會計核算憑證體系設計會計憑證設計的意義和要求會計憑證設計的意義會計憑證在核算程序中的地位十分重要，會計憑證是會計核算的起點和根底。因此，會計憑證設計的優劣直接影響到會計核算質量上下。會計憑證設計的要求會計在實際經營過程中所發生的業務是多種多樣的，對于各種業務的管理要求不同，因此，會計憑證的設計不能只有一種模式。一切應從實際出發，以滿足會計核算與管理的要求。原始憑證的設計原始憑證要素各種原始憑證所記錄的經濟業務是多種多樣的，每一種原始憑證的具體內容都不相同，但無論哪一種原始憑證都必須具備一些根本內容。原始憑證設計要求在設計原始憑證格式時，應該考慮原始憑證的設計要符合經濟業務的客觀要不。對于一般性的業務，在憑證設計時可以設置一些共同性的工程，對于一些特殊業務，那么應該設置一些特殊內容。記賬憑證的設計記賬憑證設計的要求記賬憑證的設計，概括起來主要考慮兩個方面的內容，一是記賬憑證種類的選擇，二是記賬憑證的根底內容和格式。記賬憑證設計的種類和內容二、會計核算憑證識別、填制、審核與匯總〔一〕自制原始憑證的填制與審核本局部的教學內容是根據學生在模擬沙盤對抗中所設計的企業發生的經濟業務，對相關的自制原始憑證進行設計和填制，并進行審核。自制原始憑證的填制根據企業會計核算崗位的分工，由專門會計人員負責設計并填制與各項經濟業務相關的自制原始憑證。〔1〕籌資業務相關原始憑證的填制銀行借款合同、協議發行股票、債券合同、協議等〔2〕采購業務相關原始憑證的填制付款憑單入庫單驗收單等自制的銀行結算憑證〔3〕生產業務相關原始憑證的填制領料單工資結算單各項費用分配表等〔4〕銷售業務相關原始憑證的填制出庫單銷售發貨票自制的銀行結算憑證自制原始憑證的審核根據會計內部控制的要求，由專門的會計人員負責對上述自制原始憑證進行審核。審核的重點是各種自制原始憑證格式設計是否符合所反映的經濟業務；所反映的內容、工程是否正確、齊全；經辦人是否由簽名或蓋章等。籌資業務相關原始憑證的審核采購業務相關原始憑證的審核生產業務相關原始憑證的審核銷售業務相關原始憑證的審核〔二〕外來原始憑證的填制與審核本局部的教學內容是根據學生在模擬沙盤對抗中所設計的企業發生的經濟業務，取得相關的外來原始憑證，并進行審核。外來原始憑證的填制〔1〕籌資業務相關原始憑證的取得銀行借款入賬憑單股權證書債券代保管單等〔2〕采購業務相關原始憑證的取得采購發貨票各種運輸發票各種銀行支付憑證等〔3〕生產業務相關原始憑證的取得各種外來費用發票各種支付憑證等〔4〕銷售業務相關原始憑證的取得各種運輸發票各種納稅憑證外來的銀行結算憑證等外來原始憑證的審核根據會計內部控制的要求，由專門的會計人員負責對上述自制原始憑證進行審核。審核的重點是各種外來原始憑證是否真實、合法；所反映的內容、工程是否正確、齊全；經辦人是否由簽名或蓋章等。籌資業務相關原始憑證的審核采購業務相關原始憑證的審核生產業務相關原始憑證的審核銷售業務相關原始憑證的審核〔三〕記賬憑證的填制與審核本局部的教學內容是根據上述原始憑證，進行會計核算，填制記賬憑證并進行審核。用記賬憑證的填制收款憑證的填制付款憑證的填制轉賬憑證的填制用記賬憑證的填制賬憑證的審核審核的重點是記賬憑證的內容與所附原始憑證的內容是否相符，金額是否一致；所運用的會計科目是否正確、對應關系是否清楚；金額計算是否準確；相關人員是否簽名或蓋章。〔四〕會計憑證的整理與保管根據會計檔案管理的要求，對會計憑證進行整理、歸類，并按規定的方法進行編號并裝訂成冊。第三單元會計電算化的應用教學學時：24(3個整天，每天8個課時。)[內容簡介]：本局部內容是在第二單元的根底上進行的。通過手工操作解決了會計核算的會計憑證問題，會計電算化的應用，主要是通過建立賬套、初始化等工作程序，為下一步的記賬作好準備。根據已整理好的記賬憑證進行錄入，由計算機系統完成整個的賬務處理程序，最后通過期末轉賬、試算平衡等，將會計核算數據生成。通過這局部的教學，主要使學生明確會計電算化與手工賬務處理的區別，為進一步掌握和應用各種會計軟件打下根底。[教學內容]：一、賬套管理〔一〕系統注冊與設置操作員系統允許以兩種身份注冊進入系統管理。即：系統管理員身份和賬套主管的身份。系統管理員負責整個系統的總體控制和維護工作，可以管理該系統中所有的賬套。以系統管理員身份注冊進入，可以進行賬套的建立、引入和輸出，設置操作員和賬套主管，設置和修改操作員的密碼及其權限。賬套主管負責所選賬套的維護工作。主要包括對所選賬套進行修改、對年度賬的管理〔包括創立、清空、引入、輸出，以及各子系統的年末結轉、所選賬套的數據備份等〕，以及該賬套操作員權限的設置。為保證系統機數據的平安與保密，系統提供操作員設置功能，以便在計算機系統上進行操作分工及權限控制。只有系統管理員才有權利設置操作員。設置操作員的主要工程有：操作員的編碼、姓名和密碼。〔二〕設置賬套根本信息和公用業務參數根底信息是系統運行的基石，首次使用總賬系統時，應根據企業的具體情況進行賬套參數設置，根底設置的內容共有近30項，主要包括核算單位的名稱、所屬行業、啟用時間、編碼規那么的根底參數。事先做好根底數據的準備工作可以使初始建賬順利進行。賬套參數決定了系統的數據輸入、處理、輸出的內容和形式。〔三〕財務分工財務分工是指設置允許使用財務軟件的操作人員的姓名，并規定其操作權限。使用會計軟件處理會計業務之前，需要對操作人員進行崗位分工，并設置相應的權限控制，以保證會計數據的平安和保密。〔四〕建立部門檔案和職員檔案熟練掌握對部門檔案和職員檔案的建立、修改及刪除。〔五〕建立客戶和供給商檔案完成對銷售客戶檔案的設置和管理。在銷售管理等業務中需要處理的客戶的檔案資料，應先行在本功能中設定，平時如有變動應及時在此進行調整。二、總賬系統根底設置〔一〕設置業務參數業務處理控制參數決定著系統的數據輸入、處理、輸出的內容和形式。需要設置的業務參數一般包括制單控制、憑證控制、外幣核算、預算控制、賬簿打印格式控制、會計日歷控制以及其他參數控制。〔二〕設置會計科目建立會計科目就是將企業會計科目逐一地按軟件的要求輸入計算機，軟件中已分行業預置了一級會計科目，使用時需要進一步設定其他低級科目。〔三〕設置憑證類型與結算方式設置憑證類別的內容主要包括憑證類別代碼和憑證類別名稱。結算方式設置主要內容包括結算方式編碼、結算方式名稱、票據管理標志等。〔四〕輸入期初余額為了保證電算化方式下的數據能與手工方式下的數據銜接，保持賬簿數據的連續完整，在應用計算機進行總賬系統操作前，需要將一些根底數據錄入到系統中，主要是各賬戶的余額方向和余額。三、會計數據備份與恢復由于計算機在運行時，經常會受到來自各方面因素的干擾，引起會計數據被破壞。因此“系統管理〞中提供了“賬套輸出〞功能和“賬套引入〞功能，可分別實現賬套數據的備份和恢復。〔一〕會計數據備份會計數據備份就是將財務軟件所生成的數據備份到硬盤、軟盤或可寫光盤保存起來。目的是為了得到長期保存。〔二〕會計數據恢復會計數據恢復是指把軟盤或硬盤或光盤的數據恢復到硬盤指定目錄中，利用現有數據恢復到最近狀態。四、日常賬務處理通過本章教學，使學生熟練掌握會計憑證的工程及各項內容的填寫要求，熟練掌握憑證填制的操作方法。掌握各種查詢憑證的方法，會進行憑證匯總、憑證修改的條件及修改方法。熟練掌握審核憑證的意義和方法。掌握記賬的條件及處理流程，熟練掌握記賬操作。掌握賬簿輸出的原理，掌握總賬及余額表、日記賬、三欄及多欄明細賬的查詢操作，會進行聯查及逆查。理解往來核算的處理過程，掌握往來帳的作用及核對方法及往來余額表、往來明細賬的查詢方法，會進行賬齡分析操作。〔一〕憑證處理1．記賬憑證的產生途徑與輸入方式產生記賬憑證的三種途徑及憑證輸入的四種方式。2．記賬憑證的內容和填制要求憑證頭的填制方法及填制內容〔憑證類別、憑證編號、憑證日期〕。憑證體的填制方法及填制內容〔摘要、科目、方向、金額〕。〔二〕憑證修改錯誤憑證的無痕跡修改、有痕跡修改的方法及修改后的查詢與匯總。〔三〕審核憑證審核憑證是審核員按照財會制度，對制單員填制的記賬憑證進行檢查核對，主要審核記賬憑證是否與原始憑證相符，會計分錄是否正確等、審查認為錯誤或有異議的憑證，應交與填制人員修改后，再審核，只有審核權的人才能使用本功能。主要掌握屏幕審核和靜態審核方法的應用。〔四〕憑證輸出與管理憑證輸出的概念，不同形式生成的記賬憑證的管理方法。五、記賬〔一〕出納簽字企業如果在“選項〞中選擇了“出納憑證必須經由出納簽字〞的設置，記賬前應當進行出納簽字。〔企業可根據實際需要決定是否要對出納憑證進行出納簽字管理，假設不需要此功能，可在“選項〞中取消“出納憑證必須經由出納簽字〞的設置。〕〔二〕記賬系統根據已填制、審核完畢的憑證登記有關的總賬和明細賬，包括正式總賬、明細賬；數量總賬與明細賬；外幣總賬與明細賬；工程總賬與明細賬，部門總賬與明細賬；個人往來總賬與明細賬，銀行往來賬等有關賬簿。〔三〕取消記賬如果由于某種原因事后發現本月已記賬憑證有錯誤，且必須在本月進行修改時，使用本功能。〔四〕對賬對賬是對賬簿數據進行核對，以檢查記賬是否正確，以及賬簿是否平衡。它主要是通過核對總賬與明細賬、總賬與輔助賬數據來完成賬賬核對。一般說來，實行計算機記賬后，只要記賬憑證錄入正確，計算機自動記賬后各種賬簿都應是正確、平衡的，但由于非法操作或計算機病毒或其他原因有時可能會造成某些數據被破壞，因而引起賬賬不符，為了保證賬證相符、賬賬相符，用戶應經常使用本功能進行對賬，至少一個月一次，一般可在月末結賬前進行。六、賬簿輸出〔一〕賬簿查詢查詢是指按照給定的條件查找滿足條件的賬簿，并在屏幕上顯示出來。1．查詢總賬總賬查詢不但可以查詢各總賬科目的年初余額、各月發生額合計和月末余額，而且還可查詢所有二至六級明細科目的年初余額、各月發生額合計和月末余額。〔1〕查詢總賬發生額及余額〔2〕查詢三欄式總賬2．查詢明細賬〔1〕三欄式明細賬〔2〕多欄式明細賬〔3〕查詢日記賬和日報表〔4〕查詢輔助賬〔二〕賬簿打印與管理賬簿打印是賬務處理最終目標，包括總賬、明細賬、日記賬等的打印。打印輸出的會計賬簿的格式和內容應當符合國家統一會計制度的規定。七、部門核算與管理〔一〕部門核算與管理的概述在會計核算過程中，經常會遇到分部門的核算與管理問題。為了有效地進行費用的控制，不僅要核算費用在某會計期的發生總額，而且要進一步核算各項費用在各個部門的發生情況；為了考核各部門的經營業績，有時同樣要求核算總收入的同時，核算各部門的分項收入。實際工作中，這些核算的工作量都非常大，給手工核算帶來極大的不便，使用電算化軟件，通過對部門功能的設立，不僅為費用、收入的分項核算提供了方便，而且進一步為收入和費用的分部門管理提供了快速方便的管理信息資料的查詢手段。〔二〕部門設置部門設置在總賬系統初始化的設置時已經建立完成。包括：建立部門一覽表及部門期初與方案錄入。〔三〕部門核算在總賬系統中，只要進行了準確部門核算與管理設置，系統就可自動生成部門核算與管理的數據。在通過總賬系統處理日常業務時，假設遇到要求進行部門核算的業務，系統將自動提示使用者輸入相應的部門；記賬時，系統將自動形成部門核算與管理所需的各種數據。八、往來賬款核算與管理〔一〕往來賬款核算與管理的概述往來賬款核算是指對因賒銷、賒購商品或提供、接受勞務而發生的將要在一定時期內收回或支付款項的核算。電算化會計體系中“往來〞概念與手工核算系統中“往來〞的概念是不同的，主要是對往來科目進行管理。〔二〕往來賬的核對與核銷1．往來賬的核對對已達往來賬應該及時做往來賬的核對工作。核對是指將已達賬項達上已結清的標記，以便及時了解應收款的結算情況以及未達賬情況，系統提供自動與手工勾對兩種方式清理客戶欠款。供給商往來的清理操作與客戶往來類似。來賬的核銷核銷是指對債券、債務已結清的業務做刪除處理。核銷可使用計算機自動進行，也可以利用銷賬功能使用有關功能鍵進行手動核銷。刪除工作平時不必進行，通常年底結賬后一次刪除即可。〔三〕往來賬表輸出將往來業務的信息經過輸出、加工處理后，別可以進行單位往來賬表的輸出。進行往來賬表輸出的方式有兩種：屏幕查詢和打印輸出。〔四〕往來賬表分析賬表分析是往來管理系統的重要功能。應收賬款的賬齡分析是往來管理的重要功能之一。通過賬齡分析表，系統將輸出應收賬款科目下所指定的，各個賬齡期間內各往來客戶應收賬款的應收賬款的分布情況，計算出各種賬齡應收賬款占總應收賬款的比例，以幫助財務人員了解分析應收賬款的資金占用情況，便于企業及時催收款項。九、期末處理本課程主要讓學生了解月末會計處理工作的主要內容。理解銀行對賬的作用、處理流程。理解銀行對賬中期初數據的內容，掌握銀行對賬單的輸入方法。熟練掌握計算機自動對賬處理的條件，人工輔助對賬的依據和操作方法。掌握銀行存款余額調節表內容及生成方法。理解總賬系統內部自動轉賬的作用、特點、種類及處理流程。理解自動轉賬分錄的概念，掌握設置自動轉賬分錄的方法，特別是會輸入金額計算公式。理解結轉處理的工作過程及考前須知，掌握生成機制憑證，結轉處理的操作方法。理解試算平衡與對賬的依據和作用，掌握結賬的條件、作用和操作方法。〔一〕銀行對帳銀行對賬是貨幣資金管理的主要內容，是企業出納員的最根本的工作之一。為了能夠準確掌握銀行存款的實際金額，了解實際可以動用的貨幣資金數額，防止記賬發生錯誤，企業必須定期將銀行存款日記賬與銀行出具的對賬單進行核對，并編制銀行存款余額調節表。在計算機中總賬系統要求銀行對賬的科目是在科目設置時定義為“銀行賬〞輔助類的科目。第一次使用銀行對賬功能前，系統要求錄入日記賬、對賬單的期初余額及未達賬項，在開始使用銀行對賬之后不再使用。1．期初未達賬項為了保證銀行對賬的正確性，在使用“銀行對賬〞功能進行對賬之前，必須先將日記賬、銀行對賬單未達項錄入系統中。2．銀行對賬單要實現計算機自動進行銀行對賬，在每月月末對賬前，必須將銀行開出的銀行對賬單輸入計算機，存入“對賬單〞文件。3．對帳處理銀行對賬采用自動對賬與手工對賬相結合的方式。自動對賬是計算機根據對賬依據自動進行核對、勾銷，對賬依據由用戶根據需要選擇。方向、金額相同是必選條件，其他可選條件為票號相同、結算方式相同、日期在多少天之內。通常我們選擇以最大條件進行銀行對賬。4．輸出余額調節表用戶在對銀行賬進行兩清勾對后，便可調用此功能查詢打印?銀行存款余額調節表?，以檢查對賬是否正確。進入此項操作，屏幕顯示所有銀行科目的賬面余額及調整余額。5．刪除已達帳總賬系統中，用于銀行對賬的銀行日記賬數據和銀行對賬單數據是會計核算和財務管理的輔助數據。正確對賬后，已達賬項數據已無保存價值，因此可以通過核銷已達賬功能核銷用于對賬的銀行日記賬和銀行對賬單的已達賬項。本功能用于將核對正確并確認無誤的已達賬刪除，對于一般用戶來說，在銀行對賬正確后，如果想將已達賬刪除并只保存未達賬時，可使用本功能〔二〕總賬系統內部自動轉賬1．月末轉賬的特點〔1〕期末轉賬業務大多都在各個會計期間的期末進行；〔2〕格式通常固定；〔如：摘要、借貸方科目、金額來源和計算方法等〕〔3〕數據大多來源于賬簿；〔轉賬前應將其他具體業務登記入賬。〕2．自動轉賬數據流程自動轉賬分錄：一般把憑證的摘要、會計科目、借貸方向及金額的計算公式稱為自動轉賬分錄。由于各個企業情況不同，必然會造成各個企業對各類本錢費用的分攤結轉方式的不同。為實現軟件對期末會計業務處理的通用性，用戶可自行定義自動轉賬憑證。〔三〕自動轉賬工作流程定義完轉賬憑證后，每月月末只需執行本功能即可快速生成轉賬憑證并自動將該轉賬憑證追加到未記賬憑證中去。〔四〕生成自動轉賬憑證轉賬定義完成后，每月月末只需執行轉賬生成功能即可快速生成轉賬憑證，在此生成的轉賬憑證將自動追加到未記賬憑證中去。〔五〕結轉處理將生成的機制憑證經記賬處理后，完成結轉工作。獨立自動轉賬憑證可以在任何時候記賬。相關自動轉賬憑證之間以及同本月的其他經濟業務有一定的聯系的業務，必須放在月底結賬時按順序使用。十、試算平衡與結賬〔一〕試算平衡與結賬記賬后各種賬簿都應是正確、平衡的，但由于非法操作或計算機病毒或其他原因有時可能會造成某些數據被破壞，因而引起賬賬不符，為了保證賬證相符、賬賬相符，用戶應