會計實務模擬試卷一、會計主體說明：華東公司為增值稅的一般納稅人，增值稅稅率為17%,單位名稱：華東公司納稅人識別號：地址、電話：平原路57號63647462開戶行及賬戶：工商銀行平原分理處59713354186單位主管：陳剛會計主管：李海；會計：韋月出納：李明二、要求：1.根據下述經濟業務所附的原始憑證分別編制記賬憑證，其中對應收賬款、預收賬款、預付賬款、原材料、生產成本、應交稅費等科目列出明細科目。2登記“銀行存款日記賬”、“原材料一甲材料”明細賬以及“生產成本-甲產品”明細賬,并結賬。原材料、銀行存款總賬并結賬。會計核算方法：1、執行新的會計準則2、采用科目匯總表核算形式3、存貨采用加權平均法進行計價三、（一）華東公司2015年6月份有關賬戶的期初余額如下:賬戶名稱總賬余額明細賬余額數量單價金額銀行存款265000原材料一甲材料一乙材料7780040005(XX)8.209.003280045000生產成本一A產品-B產品23960162807680其中：“生產成本-A產品”明細資料：直接材料：4080：直接人工：9600；制造費用：2600“生產成本-A產品”明細資料:直接材料：3840；直接人工:1920；制造費用：1920（二）2015年6月份發生如下經濟業務：3口，購入甲材料并驗收入庫,開出一張期限為一個月不帶息的銀行承兌匯票。6日，開出現金支票，從銀行提取現金，準備發放工資。6日，以現金發放本月職工工資。8日，開出轉賬支票預付宏天公司采購甲材料款。10日，收到宏天公司發來的甲材料，材料已驗收入庫，開出轉賬支票補付其余貨款。11日，根據銷售合同預收369廠購貨款。17日，向369廠發出A、B產品一批。20日，向369廠收取余款。21日，接銀行收款通知，銀行存款利息收入已入賬。23日，接銀行付款通知支付本月水費4000元，其中：生產車間耗用3000元，廠部耗用1000元。26□,出售一批不需用的原材料，款項尚未收到。27日，倉庫發出材料一批，該企業采用全月一次加權平均法進行計價，請完成“發料憑證匯總表”的填寫。30日，計提本月份固定資產折舊費。30日，結算本月應付職工工資。300,按生產工時比例分配并結轉制造費用，完成“制造費用分配表”。3（）S,A產品400件本月全部生產完工并驗收入庫，B產品250件全部未完工，結轉完工入庫產品的生產成本，并完成“產品成本計算單”和“產成品入庫單”的填寫。30日，結轉本月已銷產品的生產成本。30日，結轉本月應交城市維護建設稅和教育費附加，并完成“應交稅費計算表”的編制。（三）附上述業務相關的原始憑證購貨單位名 稱：華東公司納稅人識別號：地址、電話：平原路57號63647462開戶行及賬戶：工商銀行平原分理處59713354186密碼區（略）貨物或應稅勞務名稱甲材料合計規格型號單位千克數量2000單價8.50金額17000Y17000稅率17%稅額2890Y2890價稅合計（大寫）G）全方次仲捌代次檢無卷 （小寫）Y19890.00銷貨單位名 稱：宏天股份有展公司納稅人識別號：地址、電話：無曷珞67號630265543開戶行及賬戶：工商怨行無g珞分理處7394152906備注業務1T 江蘇增值稅專用發票Na03186405開票日期：2015年6月3日第一聯.?抵扣聯購貨方扣梭憑證收款人：李小明復核人：陳強 開票人：五平銷貨單位（章）:收料單2015收料單2015年6月3日收料人：王康材料編號名稱規格計量單位數量實際成本應收實收單價發票價格運雜費合計甲材料千克200020008.501700017000編號:交料人:陸力明業務1-2供應單位:發票號碼:備注：業務1-3銀行承兌匯票匯票號碼SQ02879出票日期 忒零去但年陸月本春日（大寫）付款人全稱華東公司收款人全稱去天股份有限公司賬號59713354186賬號7394152906開戶銀行工商銀行平原分理處開戶銀行工商銀行無曷路分理處出票金額人民幣圭萬墳竹棚號技勢無疊（大寫）十萬千百十元角分Y1989000匯票到期口（大寫）忒奉奉陸年柒月零卷日付款人開戶行賬號59713354186地址承兌協議編號:0389本匯票已經承兌，到期由本行付款。承兌行簽章承兌日期年月曰復核 記賬本匯票請你行承兌，到期無條件付款。出票人蓋章業務2中國工商銀行現金支票存根GY—— 00709787402附加信息出票日期2015年6月6日收款人：華東公司金額：￥60000.00用途：各發工密單位主管：陳剛 會計：書月業務3車間、部門標準工資各種補貼扣款應付工資代扣款項實發工資病假事假房租水電費生產率同生產工人-A產舄?B產品40000100004000010000管理人員50005000廠部管理人員50005000合計6000060000單位：元工資結算匯總表2015年6月業務4中國工商銀行轉賬支票存根GY——00409767202附加信息出票日期2015年6月8日收款人：宏天股份有限公司金額：￥10000.00用途：預付黃單位主管：陳剛會主?：書月業務5“中國工商銀行轉賬支票存根GY——00409767302附加信息出票日期2015年6旦10U收款人：宏天股份有限公司金額：￥4742.00 —用途：補付貨救單位主管：陳刖會計：韋月購貨單位名 稱：華東公司納稅人識別號：地址、電話：平原路57號63647462開戶行及賬戶：工商銀行平原分理處59713354186密碼區（略）貨物或應稅勞務名稱甲材料合計規格型號單位千克數量1500單價8.40金額12600Y12600稅率17%稅額2142￥2142價稅合計（大寫）合圭方律件柒死律檢忒無裳 （小寫）￥14742.00銷貨單位名 稱：宏天股份商限公司納稅人識別號：地址、電話：無昌路67號630265543開戶行及賬戶：工商銀行無⑤珞分理處7394152906備注業務5-2江蘇增值稅專用發票Nq03186405開票H期：2015年6月10日收款人：李小明 復核人：陳強開票人：五平銷貨單位（章）:第一聯.?抵扣聯購貨方扣稅憑證業務5-3供應單位:收料單2015年6月10日材料編號名稱規格計量單位數量實際成本應收實收單價發票價格運雜費合計甲材料千克150015008.401260012600發票號碼:編號:備注:交料人:陸力明收料人：王原Ne03688408業務6 Ne036884082015年6月11日出票人全稱369廠收款人全稱華東公司賬號49557741680賬號59713354186開戶銀行工商銀行大陋路分理處開戶銀行工商銀行平原分理處金額人民幣1m壹拾叁萬元整億千百十萬千百十元角分￥13000000票據種類票據張數1開戶銀行簽章票據號碼復核 記賬購貨單位名 稱：369廠納稅人識別號：地址、電話：太陽路97號66675476開戶行及賬戶：工商銀行太陽分理處49557741680密碼區（略）貨物或應稅勞務名稱A盧品B產舄合計規格型號單位件件數量500100單價300400金190000稅率17%17%稅額255006800Y32300價稅合計（大寫）位忒拾K萬式仟叁簡無生 （小寫）￥222300.00銷貨單位名 稱：華東公司納稅人識別號：地址、電話：平原珞57號63647462開戶行及賬戶：工商銀行平原分理處59713354186備注業務7江蘇增值稅專用發票開票日期：2015年6月17日第一聯.?記張聯購貨方扣稅憑證業務8 中國工商銀行進賬單（回單）2015年6月20日出票人全稱369r收款人全稱華東公司賬號49557741680賬號59713354186開戶銀行工商銀行大出路分理灰開戶銀行工商銀行平原分理處金額人民幣（大寫）玖萬貳:仟叁佰元整億千百十萬百十元角分￥9230000翼-票據1張數開戶銀行簽章票據號碼復核 記賬收款人：李明復核人：陳強開票人：何平 銷貨單位（章）:收款人：李明復核人：陳強開票人：何平 銷貨單位（章）:業務9 蘇州市商業銀行行付存款利息清單（收款通知）2015年6月21日單位名稱華東公司賬號59713354186起息R期2006、5、21結息R期2006、6、21天數計息枳數年利率應付利息31（略）（略）Y2500（銀行蓋章）會計分錄借方科目：貸方賬號：轉賬日期:復核： 記賬：業務10?1 委托收款憑證（付款通知） 托收號碼:0134委托日期2015年6月22日 付款期限年月日付款人全稱華東公司收款人全稱蘇州市4泉水公司賬號59713354186賬號348750128347開戶銀行工商銀行平原分理處開戶銀行市/通爾行托收金額人民幣,停九卷（大寫）億千百I-萬千百十元角分￥400000款項內容委托收款憑證名稱附寄單證張數收款人開戶銀行蓋章 月日科目（借） 對方科目（貸）_轉賬 年 月日兜核 記賬戶名華東公司戶號643401地址平原路57號項目單價金額起數止數倍率抄見水量/水費1.423550市政附加0.1230073471749711.02500排污費0.06150合計金額（大寫）人民幣坤仟元整合計1.604000備注業務10-2自來水公司水費發票2015年6月23日購貨單位名 稱：最光工廠納稅人識別號：地址、電話：平三路■78號64673470開戶行及賬戶：工商銀行平三分理處69457241576密碼IX（略）貨物或應稅勞務名稱乙材料合計規格型號單位數量200單價12金額24000Y24000稅率17%稅額4080￥4080價稅合計（大寫）G）4萬捌仟奉捌拾無捶 （小寫）￥28080.00銷貨單位名 稱：華東公司納稅人識別號：地址、電話：平原路57號63647462開戶行及賬戶：工商依行平原分理處59713354186備注業務11 江蘇增值稅專用發票Na03688409開票日期：2015年6月25日收款人：李明 復核人：陳強 開票人：何平 銷貨單位（章）:第一聯.?抵扣聯購貨方扣稅憑證項目甲材料乙材料金額合計數量（千克）金額（元）數量（千克）金額（元）生產A產品耗用1000200018000生產B產品耗用1500160014400車間一般耗用5003002700行政管理部門耗用25010()900循售不需用材料2001800合計3250420037800業務12發料憑證匯總表2015年6月25日業務13 固定資產折舊計算表2015年6月30日固定資產使用部門應計折舊固定資產原值月分類折舊率月折舊額生產率同咚唯2140行政管理部門嘖嗦1680合計3820車間、部門標準工資各種補貼扣款應付工資代扣款項實發工資病假事假房租水電費生產車間生產工人-A產舄-B產M40000100004000010000管理人員50005000廠部管理人員50005000會計6000060000業務14單位：元工資結算匯總表2015年6月30日業務15 制造費用分配表2015年6月30日產品名稱生產工時分配率分配金額（元）A產品6000B產品2400合計8400成本項目A產品（400件）總成本單位成本直接材料直接人工制造費用產品生產成本業務16-1產品成本計算單2015年6月30日單位：元業務16-2 產成品入庫單單位：元交庫車間：基本生產車間 2015年6月30日單位：元產品編號產品名稱型號規格計量單位送檢數量檢驗結果實收數量金額合格不合格A產晶件400400400呆管員：劉超 檢驗員：方等 車間負責人：用群美制單：具瑋nn名數量單位制造成本總成本銷售其他A產舄500270135000B產舄10032032000合計600167000業務17制表:產成品發出匯總表2015年6月30日業務18 應交稅費計算表2015年6月30日項目城市維護建設稅教育費附加計稅額提取比例提取額提取比例提取額7%3%根據下面資料編制利潤表會企02表三、（-）長運公司2014年12月賬前有關賬戶的資料如下：（單位：元）賬戶名稱借方發生額貸方發生額主營業務收入100000600000主營業務成本35000020000營業稅金及附加42000其他業務收入50000其他業務成本35000銷售費用8000管理費用17000營業外收入1750營業外支出8800投資收益3400（-）長運公司2014年12月31發生以下調整及結轉業務：.預提本月短期借款利息1600元。.庫存現金長款450元無法查明原因，經批準進行轉賬核銷。.盤盈A材料3000元經查屬于計量誤差，經批準進行轉賬核銷。.發現短缺設備一臺，賬面原價68000元，已提折用29000元，經批準進行轉賬核銷。（