PAGEPAGE10附件15：信息披露內(nèi)容和要求主要風(fēng)險管理體系信用風(fēng)險的管理目標(biāo)、政策和流程。市場風(fēng)險的管理目標(biāo)、政策和流程。操作風(fēng)險的管理目標(biāo)、政策和流程。其他重要風(fēng)險的管理目標(biāo)、政策和流程。風(fēng)險管理體系的組織架構(gòu)和管理職能。二、資本充足率計算范圍（一）銀行集團(tuán)名稱。（二）資本充足率計算范圍。（三）資本充足率計算范圍和財務(wù)并表的差異，以及二者的對應(yīng)關(guān)系表。（四）按被投資機(jī)構(gòu)的類型，逐類披露計算并表資本充足率時采用的處理方法。（五）根據(jù)股權(quán)投資余額排名，分別披露前十大納入計算范圍的被投資機(jī)構(gòu)和采用扣除處理的被投資機(jī)構(gòu)的基本情況。（六）擁有多數(shù)股權(quán)或擁有控制權(quán)的被投資金融機(jī)構(gòu)存在的監(jiān)管資本缺口。（七）銀行集團(tuán)內(nèi)資本轉(zhuǎn)移的限制。三、資本數(shù)量及構(gòu)成（一）所有監(jiān)管資本項目與經(jīng)審計的資產(chǎn)負(fù)債表項目的對應(yīng)關(guān)系。（二）資本構(gòu)成項1．核心一級資本的期末數(shù)，包括：（1）實收資本或普通股。（2）資本公積。（3）盈余公積。（4）一般風(fēng)險準(zhǔn)備。（5）未分配利潤。（6）少數(shù)股東資本可計入部分。2．其他一級資本的期末數(shù)，包括：（1）其他一級資本工具及其溢價。（2）少數(shù)股東資本可計入部分。3．二級資本的期末數(shù)，包括：（1）二級資本工具。（2）超額貸款損失準(zhǔn)備可計入部分。（3）少數(shù)股東資本可計入部分。（三）總資本的期末數(shù)。（四）資本扣除項。1.核心一級資本中扣除項目的扣除數(shù)額，包括：（1）商譽(yù)。（2）其他無形資產(chǎn)（土地使用權(quán)除外）。（3）由經(jīng)營虧損引起的遞延所得稅資產(chǎn)。（4）貸款損失準(zhǔn)備缺口。（5）資產(chǎn)證券化銷售利得。（6）確定受益類養(yǎng)老金資產(chǎn)抵扣遞延稅負(fù)債后的凈額。（7）直接或間接擁有的本銀行股票。（8）對資產(chǎn)負(fù)債表中未按公允價值計量的項目進(jìn)行套期形成的現(xiàn)金流儲備應(yīng)予以扣除的正值或予以加回的負(fù)值。（9）商業(yè)銀行自身信用風(fēng)險變化導(dǎo)致其負(fù)債公允價值變化帶來的未實現(xiàn)損益。2.從相應(yīng)監(jiān)管資本中對應(yīng)扣除的，兩家或多家商業(yè)銀行之間通過協(xié)議相互擁有的各級資本工具數(shù)額，或銀監(jiān)會認(rèn)定為虛增資本的各級資本投資數(shù)額。3.從相應(yīng)監(jiān)管資本中對應(yīng)扣除的，對未并表金融機(jī)構(gòu)的小額少數(shù)資本投資超出核心一級資本凈額10%的部分。4.從核心一級資本中扣除的，對未并表金融機(jī)構(gòu)的大額少數(shù)資本投資超出核心一級資本凈額10%的部分。5.從相應(yīng)監(jiān)管資本中對應(yīng)扣除的，對未并表金融機(jī)構(gòu)的大額少數(shù)資本投資中的其他一級資本投資和二級資本投資部分。6.從核心一級資本中扣除的，其他依賴于商業(yè)銀行未來盈利的凈遞延稅資產(chǎn)超出核心一級資本凈額10%的部分。7.未在核心一級資本中扣除的，對金融機(jī)構(gòu)的大額少數(shù)資本投資和相應(yīng)的凈遞延稅資產(chǎn)合計超出核心一級資本凈額15%的部分。（五）所有限額與最低要求，以及對資本的正面和負(fù)面的影響，包括：1．資本扣除的有關(guān)限額，即適用門檻扣除法各項目的扣除數(shù)額。若未達(dá)到扣除上限，應(yīng)披露各項目的具體數(shù)額及與上限的差額。2．可計入二級資本的超額貸款損失準(zhǔn)備的限額。若未達(dá)到可計入上限，應(yīng)披露具體數(shù)額及與上限的差額。（六）發(fā)行的各類合格資本工具的主要特征。（七）在網(wǎng)站上披露所有監(jiān)管資本工具的條款及細(xì)則。（八）報告期內(nèi)增加或減少實收資本、分立和合并事項。（九）報告期內(nèi)重大資本投資行為。四、各級資本充足率逐項披露未并表的核心一級資本充足率、一級資本充足率和資本充足率及其計算方法，以及并表后的核心一級資本充足率、一級資本充足率、資本充足率及其計算方法。五、風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)（一）信用風(fēng)險資本計量方法、總體資本要求、采用內(nèi)部評級法覆蓋的信用風(fēng)險暴露對應(yīng)的資本要求、采用內(nèi)部評級法未覆蓋的信用風(fēng)險暴露對應(yīng)的資本要求、資產(chǎn)證券化風(fēng)險暴露的資本要求、信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。（二）市場風(fēng)險資本計量方法、總體資本要求、采用內(nèi)部模型法計量的資本要求、采用標(biāo)準(zhǔn)法計量的資本要求、市場風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。（三）操作風(fēng)險資本計量方法、總體資本要求、采用基本指標(biāo)法的資本要求、采用標(biāo)準(zhǔn)法的資本要求、采用高級計量法的資本要求、操作風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。（四）風(fēng)險計量體系的重大變更，以及對相應(yīng)資本要求的影響。六、信用風(fēng)險暴露和評估（一）信用風(fēng)險暴露的定性信息，包括：逾期及不良貸款的定義，貸款損失準(zhǔn)備的計提方法，各類風(fēng)險暴露采用的計量方法等。（二）信用風(fēng)險暴露的定量信息，包括：信用風(fēng)險暴露總額，采用不同資本計量方法的各類風(fēng)險暴露余額，信用風(fēng)險暴露的地域分布，行業(yè)或交易對手分布、剩余期限分布，不良貸款總額、貸款損失準(zhǔn)備余額及報告期變動情況等。（三）商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法的，應(yīng)披露的定性信息包括：銀監(jiān)會對本銀行內(nèi)部評級法的認(rèn)可，評級體系的治理結(jié)構(gòu)，評級結(jié)構(gòu)、評級結(jié)果的應(yīng)用，風(fēng)險參數(shù)的定義、數(shù)據(jù)、風(fēng)險計量的基本方法和假設(shè)等。（四）商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法的，應(yīng)披露非零售信用風(fēng)險暴露的定量信息，包括：按違約概率級別劃分的風(fēng)險緩釋前、后各類風(fēng)險暴露，平均違約概率，風(fēng)險暴露加權(quán)平均違約損失率，風(fēng)險暴露加權(quán)平均風(fēng)險權(quán)重等。如果商業(yè)銀行在進(jìn)行信息披露時對違約概率級別進(jìn)行歸并，則應(yīng)按照歸并后的違約概率級別披露上述信息。（五）商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法的，應(yīng)披露零售信用風(fēng)險暴露的定量信息，包括：個人住房抵押貸款、合格的循環(huán)零售及其他零售風(fēng)險緩釋前、后的風(fēng)險暴露,平均違約概率,平均違約損失率，平均風(fēng)險權(quán)重等。（六）商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法的，還應(yīng)披露的有關(guān)歷史損失信息：報告期各類風(fēng)險暴露的實際損失與歷史損失數(shù)據(jù)的差別，產(chǎn)生差別的原因。（七）商業(yè)銀行應(yīng)采用權(quán)重法或內(nèi)部評級法未覆蓋的信用風(fēng)險暴露的信息，包括：風(fēng)險權(quán)重的認(rèn)定方法，按風(fēng)險權(quán)重檔次劃分的風(fēng)險緩釋前、后的風(fēng)險暴露及其扣減項，按主體分類的風(fēng)險緩釋前、后的風(fēng)險暴露等。逐項披露持有其他商業(yè)銀行發(fā)行的各級資本工具、對工商企業(yè)的股權(quán)投資、非自用不動產(chǎn)的風(fēng)險暴露。（八）商業(yè)銀行采用監(jiān)管映射法計量專業(yè)貸款資本要求的，應(yīng)披露按風(fēng)險權(quán)重檔次劃分的風(fēng)險緩釋前、后的各類風(fēng)險暴露。（九）商業(yè)銀行應(yīng)披露信用風(fēng)險緩釋的定性信息，包括：風(fēng)險緩釋政策，管理風(fēng)險緩釋工具的過程，風(fēng)險緩釋程度,凈額結(jié)算，主要抵質(zhì)押品類型，抵質(zhì)押品估值政策和程序，保證人和信用衍生工具交易對手的主要類型及資信情況，所擁有的緩釋工具集中度等。（十）商業(yè)銀行應(yīng)披露信用風(fēng)險緩釋的定量信息，包括：各類型風(fēng)險暴露的凈額結(jié)算、合格的金融質(zhì)押、其他合格的抵質(zhì)押品、保證及信用衍生工具覆蓋的風(fēng)險暴露。七、市場風(fēng)險暴露和評估（一）市場風(fēng)險暴露和評估的定性信息，包括：1．采用標(biāo)準(zhǔn)法計量市場風(fēng)險覆蓋的風(fēng)險暴露等。2．采用內(nèi)部模型法計量市場風(fēng)險覆蓋的風(fēng)險暴露、所用模型的特點、壓力測試情況等。（二）市場風(fēng)險暴露和評估的定量信息，包括：1．采用標(biāo)準(zhǔn)法計量市場風(fēng)險，應(yīng)披露利率風(fēng)險、股票風(fēng)險、外匯風(fēng)險、商品風(fēng)險、期權(quán)風(fēng)險的資本要求等。2．采用內(nèi)部模型法計量市場風(fēng)險，應(yīng)披露期末風(fēng)險價值，報告期的最高、最低、平均風(fēng)險價值，返回檢驗中的顯著異常值等。八、操作風(fēng)險暴露和評估操作風(fēng)險資本要求的計量方法和風(fēng)險暴露等；采用高級計量法計量操作風(fēng)險，應(yīng)披露所考慮的內(nèi)部因素和外部因素，以及使用保險前、后的操作風(fēng)險資本要求。九、資產(chǎn)證券化風(fēng)險暴露和評估（一）資產(chǎn)證券化風(fēng)險暴露和評估的定性信息，包括：1．商業(yè)銀行從事資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的目標(biāo)，包括從本銀行向其他實體轉(zhuǎn)移出去的證券化資產(chǎn)信用風(fēng)險轉(zhuǎn)移的程度，以及因這些活動使本銀行承擔(dān)的風(fēng)險。2．商業(yè)銀行在資產(chǎn)證券化過程中所承擔(dān)的角色，以及在每個過程中的參與程度。3．資本計量方法。4．資產(chǎn)證券化的相關(guān)會計政策，包括交易性質(zhì)、收益確認(rèn)原則、對合成型資產(chǎn)證券化的會計處理政策。5．每個資產(chǎn)證券化產(chǎn)品使用的外部評級機(jī)構(gòu)的名稱。（二）資產(chǎn)證券化風(fēng)險暴露和評估的定量信息，包括：1．傳統(tǒng)型和合成型資產(chǎn)證券化風(fēng)險暴露余額,如果發(fā)起機(jī)構(gòu)對資產(chǎn)證券化交易不保留任何證券化風(fēng)險暴露，應(yīng)在當(dāng)年報告中單獨列出此類交易。2．按風(fēng)險暴露的類別劃分，證券化資產(chǎn)的不良、逾期及報告期確認(rèn)的損失。3．按證券化風(fēng)險暴露種類劃分，商業(yè)銀行擁有或買入的各類資產(chǎn)證券化風(fēng)險暴露余額。4.按風(fēng)險權(quán)重劃分，商業(yè)銀行擁有或買入的資產(chǎn)證券化風(fēng)險暴露余額和內(nèi)部評級法下的資本要求。5．資產(chǎn)證券化交易具有提前攤還情形的，應(yīng)針對每一類證券化資產(chǎn)披露以下項目：（1）所有涉及發(fā)起機(jī)構(gòu)和投資者權(quán)益的提款風(fēng)險暴露。（2）按照內(nèi)部評級法，對商業(yè)銀行留存的已提款部分，如賣家的資本要求。（3）按照內(nèi)部評級法，對商業(yè)銀行留存的已提和未提款的投資者權(quán)益的資本要求。6．采用標(biāo)準(zhǔn)法的商業(yè)銀行也要按上述4、5的要求進(jìn)行披露，但應(yīng)使用標(biāo)準(zhǔn)法規(guī)定的資本要求。7．報告期內(nèi)商業(yè)銀行作為發(fā)起機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)，應(yīng)按類別披露被證券化的資產(chǎn)余額，以及出售的各類資產(chǎn)證券化確認(rèn)的收益或損失。十、其他風(fēng)險暴露和評估（一）交易對手信用風(fēng)險暴露的定性信息，包括：對交易對手信用風(fēng)險暴露的管理方法，抵押、質(zhì)押品的管理及保證金建立的政策，錯向風(fēng)險暴露相關(guān)政策，如發(fā)生信用評級下調(diào)時對本銀行需要額外提供的抵押、質(zhì)押品的影響。（二）銀行賬戶股權(quán)風(fēng)險暴露的定性信息，包括：非大額或大額股權(quán)投資風(fēng)險暴露的處理方法，股權(quán)投資的種類、特征和擁有目的，銀行賬戶股權(quán)估值和會計處理的重要政策，包括采用的會計方法和估值方法、關(guān)鍵假設(shè)以及這些方法和假設(shè)的重大變化。（三）銀行賬戶股權(quán)風(fēng)險暴露的定量信息，包括：金融機(jī)構(gòu)和公司的股權(quán)投資,包括公開交易、非公開交易的余額,股權(quán)風(fēng)險暴露未實現(xiàn)潛在的風(fēng)險收益。（四）銀行賬戶利率風(fēng)險暴露的定性信息，包括：銀行賬戶利率風(fēng)險的特點和重要假設(shè)、貸款提前支付和無期限存款行為等重要客戶行為的假設(shè)、銀行賬戶利率風(fēng)險計量的頻率。（五）銀行賬戶利率風(fēng)險暴露的定量信息，包括：在利率向上或向下變動時，按主要幣種分類對收益和權(quán)益的影響值等。（六）商業(yè)銀行設(shè)立表外機(jī)構(gòu)或?qū)嶓w的，應(yīng)披露表外機(jī)構(gòu)或?qū)嶓w的業(yè)務(wù)范圍、主要業(yè)務(wù)品種、風(fēng)險特征等定性信息。（七）商業(yè)銀行設(shè)立表外機(jī)構(gòu)或?qū)嶓w的，應(yīng)披露表外業(yè)務(wù)的大額暴露、轉(zhuǎn)換系數(shù)、風(fēng)險暴露等定量信息。十一、內(nèi)部資本充足評估（一）內(nèi)部資本充足評估的方法和程序。（二）資本規(guī)劃和資本充足率管理計劃。十二、薪酬（一）薪酬的定性信息，包括：1．薪酬管理委員會（小組）的構(gòu)成和權(quán)限，商業(yè)銀行高級管理人員以及對風(fēng)險有重要影響崗位上的員工的基本信息。2．薪酬政策的特點、目標(biāo)、適用范圍、審議和修改情況，以及確保從事風(fēng)險和合規(guī)管理工作員工的薪酬與其所監(jiān)督的業(yè)務(wù)條線績效相獨立的措施和政策。3．薪酬政策如何與當(dāng)前和未來的風(fēng)險掛鉤。4．薪酬水平如何與銀行績效掛鉤。5．根