2017年上半年海南省內審師《內部審計基礎》：企業財務審計考試試題一、單項選擇題(共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意)1、以下哪一種定價目標因難以衡量而鮮為人所用？A:現金流B:投資回報C：利潤最大化D:市場份額2、依照以下信息回答某公司在通過局域網(LAN)相連的個人電腦上貯存生產數據，通過電子數據互換侄口1)來利用這些數據實現自動采購。依照下個月的生產打算和每一產品所需零部件的經授權的物料需求打算(MRP)，向經授權的供給商采購。由于生產所需零件缺貨，生產線曾被迫停產。在確認零件不足的緣故時，以下審計程序最有效的是A:確認是不是存在充分的訪問操縱來限制錯誤數據被輸入生產數據庫。B:利用通用審計軟件生成一份造成每次停產的零件欠缺的完整清單，并對這些數據加以分析。C：從個人電腦數據庫中對存貨零件進行隨機抽樣，并與零件的實有數進行比較。D:對一段時刻內的生產信息進行隨機抽樣，并追溯其在局域網(LAN)生產數據庫中的輸入情形。3、在修改項目進度時，以下哪項活動通常代表了縮短更多時刻的機遇。A:更短的持續時刻B:更長的持續時刻C：接近期限D:以后4、審計委員會最有可能參與以下哪一事項的審批？A:審計職員的晉升和加薪。B:內部審計報告中的審計觀看結果和建議。C：審計工作日程安排。D:首席審計執行官的錄用。5、內部審計師常常向業務客戶提出合理的建議，卻發覺業務客戶看上去無視該建議。這種情形可能會發生，由于內部審計師假定部份領導是較為理性的，但組織或領導可能可不能表現出這種理性。在內部審計師假定部份領導是較為理性的時候，沒有假定以下哪項A:業務客戶選擇能取得最大經濟回報的決策B:依照標準和備選方案的重要性來排列C：具體的決策標準是穩固的，分派的權重在一按時期也是穩固的D:業務客戶尋覓使沖突最小化的解決方案。6、公司沒有要求應聘對象將其簽名申請表進行合法鑒證；口、在招聘錄用之前，公司沒有與有關教育機構核實應聘對象的教育背景；m、在招聘錄用之前，公司沒有核證應聘對象的長期工作經歷。A:只有m是對的；B：只有工和口是對的；C：只有口和皿是對的；D:：［、口和皿都對。7、在開展審計工作時，內部審計師必需要警戒舞弊和其他形式的白領犯法。區別舞弊和各類形式的白領犯法的重要特點是A：舞弊包括以故意欺騙為特點的一系列違規和違法行為；B:不象其他的白領犯法，舞弊老是無益于外部當事方；C：白領犯法一般是為組織的利益，而舞弊是為個人利益；D:白領犯法一般是由外部人員進行的，旨在損害組織利益，而舞弊是由內部人員進行的，旨在使組織獲利。8、利用下面的案例回答瓊和約翰相識已經很連年了，他們在大學時確實是好朋友，所學專業都是會計。畢業后，瓊繼承了其父親的家族產業，他家從事食物銷售已經有好幾代了。那時約翰找不到工作，瓊就在他家的商店中為約翰提供了一份工作。約翰是個很能干的職員，隨著約翰才能的不斷發揮，瓊慢慢對他委以重用。一段時刻以后，約翰負責了所有的總帳會計和被授權對支票、現金、存貨、文件、記錄和銀行調劑表的審批。(1)約翰被完全地信任并處置著所有的財務活動。沒有人檢查他的工作。瓊決定擴展業務，開設一些新的商店。(2)瓊通常處置最緊急的問題……即他大學教授稱為的危機治理。在時刻許諾的情形下，約翰也幫忙處置這些問題。(3)盡管工作中很成功，但約翰在個人經濟方面卻碰到了困難。最初約翰盜竊的金額很少，他乃至沒必要擔憂需要使帳戶平穩。但他變得愈來愈貪婪。“如此賺錢多容易”，他喃喃自語。感到自己是公司的關鍵成員(4)他為公司的成功所付出的遠遠大于公司給予他的回報。他以為需要兩個或三個人材能替代他的工作。隨著盜竊金額的不斷增加(5)他開始做假帳。這些行為使約翰有能力購買昂貴的汽車，每一年率領全家進行數次旅行。(6)他還加入了一家奢華的鄉村俱樂部。但是，家中也顯現了一些轉變A:文件征兆。B:局勢壓力。C：犯法機遇。D:軀體征兆。9、內部審計主管在資源有限的條件下編制下一年度的工作日程表。在決定是不是對購銷部仍是人力資源部實施審計時，不該考慮哪類因素？A:某部門顯現運作進程中的重大變更；B:內部審計部門方才招聘了一名某領域內的專家；C：某部門審計將獲取更大的利潤效益；D:某部門審計產生重大損失的可能性更大。10、下面哪個預算方式關于下一年度銷售量十分不確信的企業最為適用?A:靜態的預算B:彈性預算C：至上而下的預算D:生命周期預算11、能夠快速產生用戶接口、用戶與系統的交互進程和處置邏輯的模型的系統開發方式稱為A：神經網絡。B：原型法。C：業務流程再造。D：核心群(focusgroups)。12、關于常常進行新產品開發的組織來講，同時按產品和職能劃分部門和實施雙重授權制是比較適宜的。在以下組織結構中，最適合于該類型組織的結構是A:專家官僚式8:機械式C：矩陣式D:機械官僚式13、內部審計師打算評判公司保險范圍的充分性。如要取得正在實施的保險政策詳細方案的信息，以下哪項是最可能的信息來源？A:在現金支出日記賬中發覺的、附有注銷支票的原始記賬分錄。B:描述了保險員工目標、權利和責任的公司章程C：當前財政年度關于預付保險費的預算及賬戶期初余額D：包括不同受益人保險政策的文件14、有些卡特爾從事限定價錢、操縱投標、限制輸出和劃分市場等活動。各國政府和國際組織均盡力尋求消滅卡特爾的緣故是A：這么做會增加企業向政府繳納的公司稅應納稅額。B:競爭有利于維持低價錢，因此消滅卡特爾能夠提高市場效率。C：離開了政府愛惜，中小企業無法生存或成長。D:進展中國家的經濟穩固取決于全世界自由市場15、若是編制工作草稿摘要，那么其可用于A:提高內部審計主管復核工作草稿的效率。B:替代作永久保留之用的詳細工作草稿文件。C：用作給高級治理層報送的內部審計報告。D:記錄審計發覺的所有進展情形。16、用經濟定貨量模型時，目錄八中的項目與目錄8中的項目成反方向變更的是目錄人 目錄8A:定貨本錢 貯存本錢B:購買本錢 貯存本錢C：購買本錢 質量本錢D:定貨本錢 缺貨本錢17、某審計人員在即將完成一項審計任務時，發覺銷售部領導有賭博的癖好。這一發覺與該次審計沒有直接關系，且該次審計必需馬上終止。因此，審計人員指出了那個老是并向內審部領導報告了該信息，但沒有采取進一步的行動。該審計人員的行為將A：違背內部審計師的道德守那么，因為他封鎖了成心義的信息；B：違背執業標準。因此他沒有進一步伐查可能存在的舞弊行為；C：不違背內部審計師的道德守那么或執業標準；口：人和B18、風險評估關于內部審計部門的打算進程具有寶貴意義，這是風險評估有助于A：教育治理層，使其明確確保內部審計部門不斷了解機構改革情形的重要性。B：確認治理層和內部審計師所忽略的風險。C：明確審計范圍或需要審計的可審計業務。D：從審計打算中排除所有低風險領域。某內部審計師正在評判車輛調配廠經營的成效和效率。業務工作方案包括運用分析性程序觀看大型輪胎車輛的要緊制造費用的趨勢。該趨勢說明以下各項有關的費用支出較去年有重大增加:(1)正利用的車輛數；(2)車輛運行里程數；(3)設備利用年數；(4)環境狀況。內部審計師的調查指出廠里聘用了兩家新的維修組織。所有維修業務的費用單據賬項均完整，但在單據上發覺維修報告的車輛牌號與正在利用的車輛不一致。審計師可能采取的業務程序包括:①與維修部門的負責人討論此事并要求做出說明；②編制正開展的維修項目清單，并與制造業維修指南進行比較；③對車輛的車票進行分析來確信其中是不是隱藏著需要注意的問題；④審核截止日報告，確信所維修的車輛在維修日期并未在利用中；⑤審核調派時刻安排，確信是不是存在車輛正在利用的同時，維修部門報告中將其列為維修的情形；⑥與廠里平安數門討論。上述行動中，應采納如何的優先順序A：①，⑥，和④；B：④，⑤，和⑥；C：⑥，⑤，和②；D：②，③，和④。20、在對采購部門的審計中，內部審計師從一雇員處得悉公司的一名采購員偏向于某一特定供給商。評判這一論斷的最好的證據來源是A：與該采購員討論從該供給商處的采購；B：審查公布采購定單的文件資料；C：審查采購文件中對供給商的所有近期獎勵；D：分析供給商的品級。21、以下哪項要素包括在操縱環境中A:組織構架、治理理念和計劃；B:老實和道德價值、權限分派、人力資源政策；C：員工的勝任能力、輔助設備、法律和規章；D:風險評估、職責安排和人力資源實務。22、依照COSO報告，以下哪項是內部操縱的最重要的要素。A:風險評估。B:操縱環境。C：操縱活動。D：監控。23、項目治理人員的最終責任是A:盡快完成項目B:以最低本錢完成項目C：確保顧客中意D:做出獨立決策24、在公布上市的公司，治理層通常要求內部審計師參與檢查公布的或內部利用的季度財務報告。以下情形中，通常不能作為這一參與緣故的有A：治理層可能考慮其在資金市場上的聲譽。B：治理層可能擔憂季度財務報告錯報會致使相關處懲。C：《準那么》指出內部審計師必需參與檢查季度財務報告。D：治理層可能以為內部審計師參與檢查季度財務報告將有助于增強治理層內部決策的有效性。25、在傳統的信息系統中，運算機運行保護人員負責對軟件和數據文件進行按期備份。在散布式系統或協作系統中，確信是不是有足夠備份的責任屬于A：用戶治理部門。B:系統程序員。C：數據錄入員D:磁帶庫治理員。二、多項選擇題(共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，此題不得分；少選，所選的每一個選項得分)1、作為制造公司環境，健康和平安(EHS)自我檢查項目的一部份，對某指定工作區域或建筑的檢查工作由一部份EHS職員和運營領導來進行。若是缺點不能取得當即糾正，EHS職員將它錄入到蹤數據庫中，所有部門都能夠通過局域網訪問該數據庫。EHS領導利用此數據庫為高級治理層提供有關糾正方法的季度活動報告。在檢查那個自我檢查項目期間，審計師注意到經營領導錄入終結信息，確認已經采取了糾正方法。操縱系統發生的哪些轉變能夠彌補和解決這種潛在的利益沖突？A:不需要額外的操縱，因為高級治理層檢查季度報告，為這種情形提供了適當的監督。B:不需要額外的操縱，因為實施的糾正方法正是對該方法的適當性和是不是完成所做出的最好評判。C：EHS部門的秘書應該負責依照經營領導的備忘錄將所有信息錄入追蹤系統。D：在終結信息被錄入系統后，要求由原先的檢查小組中的EHS成員對此信息進行檢查，以驗證終結信息。2、在一次信息平安審計中，審計師發覺，目前的災難數據恢復打算是三年前開發的，但從未取得測試。自從該打算開發以來，各信息系統已發生重大轉變，在此種情形下，審計師應該A:要求治理層當即對恢復打算進行測試B:建議治理層和用戶升級并測試恢復打算C：F為治理層升級該恢復打算作為審查工作的一部份來抓D:審查該恢復打算并將審查發覺的薄弱環節報告治理層3、假定內部審計師計算某一產品線的存貨周轉率而且已確認許多產品線的周轉率小于。以下哪項結論可由上述審計結果所證明工.確認的產品線包括過時的存貨。口.存貨是按超過凈變現值的價值計價的。m.鑒于公司持有的過時存貨，使存貨本錢太高。A:僅有口；B:僅有工和皿；C：1、口和皿都是；D:以上都不是。4、作為同業審查小組成員，在評判被審查的內部審計部門的獨立性時，你應考慮的因素不包括A：與董事會或審計委員會的接觸和溝通的頻率。B:在填補審計職員職位空缺時考慮的必要的教育和體會標準。C：審計人員承擔經營責任的程度。D:包括對被審計對象在審計目標的廣度和深度的審查。、手套等低值易耗5、某制造業工廠在生產進程中要大量利用螺母、螺栓、墊、手套等低值易耗品。這些物品購買后，在存貨帳上記入一個總數。平常，有必然數量的低耗品寄存在生產車間的箱子里。每次補充時，那么從倉庫領取放進箱內，并把該次實踐的低耗品本錢記入車間的制造費用。針對以上情形，哪一操縱方法最為適當A：把箱子放回倉庫；B:要求治應當局檢查消耗性物品的本錢報告，并與相應的預算作比較；C：在正常的工作時刻把箱子鎖起來；D:低本錢的小體積物品，沒必要利用上述操縱。6、以下哪項制定業務工作方案的標準通常不必然要考慮A:對業務客戶的經營目標的評判的描述與業務客戶達到一致意見；B:具體到所要測試的操縱；C：具體到所要開展的程序；D:具體到審計程序頂用到的方式。7、治應當局堅持以為審計人員用于評判經營業績標準不適當而治應當局指定的書面業績標準很含糊，審計人員不能不加以說明。這種情形下審計人員如何實現他們的應有的職業關注職責A：保證他們的說明是合理的B：保證他們的說明符和行業老例C：就用于衡量業績的標準與被審者達到一致D：將治應當局的異議寫入審計報告8、以5種需要為中心，對這五個方面需要的知足會產生對個體的鼓勵。以下哪項不屬于這五種需要A：社會8:責任C：自我需要D:生理9、以下哪項是首席審計執行官在制定年度審計打算時要考慮組織戰略性打算的最正確?A:保證內部審計打算支持整體商業目標B:為改善戰略打算提供建議C：保證內部審計打算取得高級治理層的批準D:強調內部審計機構的重要性10、與個人改良直接最相關的是哪一種支付打算？A：a.一次性薪金增加B:b.以技術為基礎的評定C：c.全數工資D:d.利潤分享11、在六西格瑪方式中，流程計劃方式用于A:改良產品設計和可信任性B:測量流程性能C：實施統計流程操縱D:改良組織流程12、和諧人員的挑選在舉報項目的以下哪項進行。A:評估時期。B:構建時期。C：業績監控時期。D:項目推行時期。13、平穩計分卡系統不要求從以下哪項視角關注績效？A：財務8:競爭者匚顧客D:內部商業流程14、企業風險治理和傳統風險治理的要緊區別在于傳統風險治理只強調I、資產和欠債風險。口、與保險方案有關的風險。皿、阻礙機構目標實現的風險。A:只有1和口是對的B：只有m是對的C：只有口是對的d：i、u、m都對15、在一次審計中，有一名與你成立了良好工作關系的雇員告知你，她明白高層治應當局可能在進行損害組織的非法活動，但該雇員還想讓這些情形公諸于眾，也不想把她的名字與發布這些消息聯系在一路。以下行為違背了職業道德守那么和準那么的是A：向該雇員保證你能夠替她隱瞞姓名，而且傾聽她的情報。B:建議該雇員'C：告知雇員你會盡可能對該情報的來源保密并將進一步伐查此事。D:告知該雇員其他方式來舉報這種情報。16、CIA近期接到一個來自于營銷部門領導提供的周末免費利用其海邊別墅度假的提議。目前內部審計活動可不能對營銷部門實施審計，而且也不在打算安排中。內部審計師A:應該拒絕那個提議，并向適當的領導報告B:能夠同意那個提議，由于沒有開展或打算對營銷部門的業務C：能夠同意那個提議，由于那個提議的價值是非實質性的D:若是取得了適當的領導批準，就能夠夠同意那個提議17、以下哪一種情形有助于提高內部審計部門和外部審計部門之間的整體審計效率？A：縮小內部審計的范圍，以幸免發生潛在的利益沖突；B：對同一部門的多次審計被安排在不同時刻進行；C：在開展外部審計之前，由內部審計部門對各職能部門進行審計；D：依照內部審計部門的業務情形縮小外部審計的范圍。18、以下測試中能夠幫忙審計人員評判公司壞帳預備提取的充分性的是A:平穩(Reconciling)應收帳款明細帳和操縱帳戶。B：編制帳齡分析表。C：審查賒銷期限的授權。D：從信譽備記錄(creditmemos)追查至應收帳款明細帳。19、在內部審計師對汽車檢測部門進行的效率性審計中，以下指標中最適合的是A：