財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制范例財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制范例藍(lán)生公司下屬的一個(gè)子公司的有關(guān)資料如下：負(fù)債及所有者權(quán)益負(fù)債及所有者權(quán)益短期借款應(yīng)付賬款應(yīng)付職工薪酬其他應(yīng)付款一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)長(zhǎng)期借款實(shí)收資本資本公積金額應(yīng)收票據(jù)其他應(yīng)收款存貨合計(jì)長(zhǎng)期股權(quán)投資長(zhǎng)期待攤費(fèi)用貨幣資金交易性金融資產(chǎn)應(yīng)收賬款（貨金額475492其中:交易性金融資產(chǎn)10000元和應(yīng)收票據(jù)的10000元為現(xiàn)金等價(jià)物，壞賬準(zhǔn)備余額為25000元，屬于應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備。（1）購(gòu)進(jìn)A材料貨款250000元，進(jìn)項(xiàng)稅額42500元，運(yùn)輸費(fèi)5000（其中進(jìn)項(xiàng)稅扣7%，計(jì)350元）貨物已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)；貨款、進(jìn)項(xiàng)稅額和運(yùn)費(fèi)均已從銀行支付200000元，所欠余款97500元暫欠（該公司材料按實(shí)際成本計(jì)價(jià)）。（2）用銀行存款還前欠B單位貨款20000元。（3）企業(yè)管理部門用現(xiàn)金購(gòu)買辦公用品800元。（4）出售給A公司產(chǎn)品一批，計(jì)1500000元，銷項(xiàng)稅額255000元，銷項(xiàng)稅額及貨款均暫欠。（5）支付半年房屋租金，計(jì)60000元，以銀行存款支付。（6）購(gòu)建固定資產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，計(jì)價(jià)款200000元，增值稅34000元，付以銀行存款，直接交付使用。（7）從銀行收到A公司匯來前欠部分貨款和增值稅計(jì)1253000元（增值（8）上交2012年的教育費(fèi)附加20000元，以銀行存款支付。（9）用銀行存款500000元，對(duì)外進(jìn)行長(zhǎng)期股權(quán)投資。（10）報(bào)廢固定資產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，原價(jià)100000元，已提折舊70000元，現(xiàn)予以報(bào)廢；殘值收回20000元，清理費(fèi)用5000元，均以銀行存款支付。（11）短期投資債券100000元，現(xiàn)已到期，收回本金和利息計(jì)120000（12）以銀行存款向工商銀行歸還短期借款計(jì)450000元。（13）職工李陽出差聯(lián)系材料供應(yīng)工作，暫借現(xiàn)金10000元。（14）購(gòu)入專項(xiàng)工程物資一批，計(jì)貨款50000元，增值稅8500元，付以銀行存款40000元，余款暫欠。（15）經(jīng)計(jì)算應(yīng)列入本期損益的長(zhǎng)期借款利息100000元（到期一次還本付（16）職工張林出差聯(lián)系發(fā)行債券工作，暫借差旅費(fèi)現(xiàn)金3000元。（17）以銀行存款支付廣告費(fèi)30000元，職工醫(yī)藥費(fèi)10000元。（18）接主管部門通知，臨時(shí)借給某單位款項(xiàng)100000元，付以銀行存款。（19）職工李陽出差回來原借10000元中報(bào)銷差旅費(fèi)4000元；購(gòu)買材料價(jià)款4200元，增值稅714元，已驗(yàn)收入庫(kù)；找回現(xiàn)金1086元。（20）以銀行存款歸還應(yīng)付貨款150000元。（21）以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付給職工工資，轉(zhuǎn)出工資200000元。（22）本期工資費(fèi)用200000元，其中：生產(chǎn)工人工資140000元，車間管理人員工資10000元，企業(yè)管理人員工資20000元，在建工程負(fù)擔(dān)30000（23）購(gòu)買材料一批，計(jì)貨款100000元，增值稅17000元，已驗(yàn)收入庫(kù)；貨款未付，開出商業(yè)匯票一張。（24）本期按工資總額的14%計(jì)提福利費(fèi)。（25）用銀行存款支付電費(fèi)15000元，其中車間負(fù)擔(dān)10000元，管理部門（26）計(jì)提固定資產(chǎn)折舊120000元，其中車間40000元，管理費(fèi)用80（27）出售汽車一輛，原價(jià)80000元，已提折舊30000元，現(xiàn)價(jià)60000元，收到三個(gè)月到期的銀行承兌匯票一張。（28）從銀行收到某單位前欠應(yīng)收賬款70000元；兌現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)一張10（29）用銀行存款歸還短期借款270000元，支付利息10000元（已預(yù)（30）售出商品一批，計(jì)貨款1200000元，銷項(xiàng)增值稅款204000元，合計(jì)140400元，已收回1000000元，存入銀行；其余計(jì)404000元，收到4個(gè)月期的商業(yè)匯票一張。（31）企業(yè)因購(gòu)設(shè)備經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券1000000元，票面利率5%，采用溢價(jià)發(fā)行，計(jì)1050000元，現(xiàn)企業(yè)先期支付咨詢費(fèi)、印刷費(fèi)等3000元，付以現(xiàn)金；金融企業(yè)代為支付宣傳費(fèi)6000元，手續(xù)費(fèi)20000元，已從發(fā)行債券中扣（32）計(jì)提短期借款利息12000元；設(shè)備維修費(fèi)20000元。（33）領(lǐng)用材料一批500000元，其中生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用420000元，車間一般領(lǐng)用20000元，管理部門領(lǐng)用30000元，在建工程30000元（假設(shè)不存在購(gòu)進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）。（34）在建工程交納固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅12000元。(此稅1991年開始（35）從銀行提取現(xiàn)金50000元，準(zhǔn)備發(fā)放獎(jiǎng)金。（36）用現(xiàn)金發(fā)放獎(jiǎng)金50000元（從工資中發(fā)放）。（37）用銀行存款支付小學(xué)贊助費(fèi)20000元（不在抵稅范圍）。（38）用銀行存款支付增值稅300000元。末按應(yīng)收賬款余額的5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。（40）期末將無法支付的欠某單位的貨款5000元，轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入。（42）將未到期的商業(yè)匯票一張，到銀行貼現(xiàn)，支付貼現(xiàn)息5000元，實(shí)收399000元，存入銀行。（43）計(jì)提本期應(yīng)交教育費(fèi)附加16000元。（44）將本期制造費(fèi)用轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本。（45）將本期生產(chǎn)成本中完工入庫(kù)成本741000元，轉(zhuǎn)入產(chǎn)成品。（46）結(jié)轉(zhuǎn)本期銷售成本2000000元。（47）對(duì)外長(zhǎng)期股權(quán)投資中占某子公司股份60%，該子公司本期實(shí)現(xiàn)稅后利潤(rùn)100000元，分配現(xiàn)金股利60000元，公司收到36000元存入銀行。（該公司的所得稅率與其子公司同）。（48）結(jié)轉(zhuǎn)本期各項(xiàng)收入、費(fèi)用，求出利潤(rùn)總額。（49）按會(huì)計(jì)利潤(rùn)（382800-60000）=322800元的33%計(jì)算所得稅（分回的利潤(rùn)已經(jīng)繳稅），同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用。（50）用銀行存款交納所得稅120000元。（51）用銀行存款歸還長(zhǎng)期借款本金300000元，利息60000元。（52）將本期凈利潤(rùn)轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”賬戶。（53）經(jīng)計(jì)算按凈利潤(rùn)的10%提取盈余公積。（54）用銀行存款歸還包裝物押金100000元。（55）經(jīng)研究決定應(yīng)付股利12000（56）期末以300000的價(jià)格購(gòu)入一處倉(cāng)庫(kù)用于出租，價(jià)款以銀行存款支該公司期末不需計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。3）根據(jù)以上資料編制的會(huì)計(jì)分錄如下：（1）借：原材料254650貸：銀行存款200000應(yīng)付賬款97500（2）借：應(yīng)付賬款—B單位20000貸：銀行存款20000（3）借：管理費(fèi)用800貸：庫(kù)存現(xiàn)金800（4）借：應(yīng)收賬款—A公司1500000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1500000貸：銀行存款60000（6）借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款（7）借：銀行存款應(yīng)收賬款—A公司（8）借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加貸：銀行存款（9）借：長(zhǎng)期股權(quán)投資-投資成本貸：銀行存款500000（10）借：固定資產(chǎn)清理30000貸：固定資產(chǎn)100000借：銀行存款20000貸：固定資產(chǎn)清理20000借：固定資產(chǎn)清理5000貸：銀行存款5000借：營(yíng)業(yè)外支出-處置固定資產(chǎn)凈損失15000貸：固定資產(chǎn)清理15000（11）借：銀行存款120000貸：交易性金融資產(chǎn)100000投資收益20000（12）借：短期借款450000貸：銀行存款450000（13）借：其他應(yīng)收款—李陽10000貸：庫(kù)存現(xiàn)金10000（14）借：工程物資58500貸：銀行存款40000應(yīng)付賬款18500（15）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用100000貸：長(zhǎng)期借款-應(yīng)計(jì)利息100000（16）借：其他應(yīng)收款3000貸：庫(kù)存現(xiàn)金3000（17）借：銷售費(fèi)用30000應(yīng)付職工薪酬-職工福利10000貸：銀行存款40000（18）借：其他應(yīng)收款100000貸：銀行存款100000（19）借：庫(kù)存現(xiàn)金1086管理費(fèi)用4000貸：其他應(yīng)收款—李陽10000（20）借：應(yīng)付賬款150000（21）借：應(yīng)付職工薪酬-工資200000貸：銀行存款200000（22）借：生產(chǎn)成本140000制造費(fèi)用10000管理費(fèi)用20000在建工程30000貸：應(yīng)付職工薪酬-工資200000（23）借：原材料100000貸：應(yīng)付票據(jù)100000（24）借：生產(chǎn)成本19600制造費(fèi)用1400在建工程4200貸：應(yīng)付職工薪酬-職工福利28（25）借：制造費(fèi)用10000管理費(fèi)用5000貸：銀行存款15000（26）借：制造費(fèi)用40000管理費(fèi)用80000貸：累計(jì)折舊120000（27）借：固定資產(chǎn)清理50000貸：固定資產(chǎn)80000貸：固定資產(chǎn)清理60000借：固定資產(chǎn)清理10000貸：營(yíng)業(yè)外收入-處置固定資產(chǎn)凈收益10000（28）借：銀行存款80000貸：應(yīng)收賬款70000（29）借：短期借款270000應(yīng)付利息10000貸：銀行存款280000（30）借：銀行存款1000000應(yīng)收票據(jù)404000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1200000（31）借：銀行存款1024000在建工程26000貸：應(yīng)付債券-面值1000000應(yīng)付債券-利息調(diào)整50借：在建工程3000貸：庫(kù)存現(xiàn)金3000（32）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用12000制造費(fèi)用20000貸：應(yīng)付利息32000（33）借：生產(chǎn)成本420000制造費(fèi)用20000管理費(fèi)用30000在建工程30000貸：原材料500000（34）借：在建工程12000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅12000（35）借：庫(kù)存現(xiàn)金50000貸：銀行存款50000（36）借：應(yīng)付職工薪酬-工資50000貸：庫(kù)存現(xiàn)金50000（37）借：營(yíng)業(yè)外支出-捐贈(zèng)支出20000貸：銀行存款20000（38）借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅300000貸：銀行存款300000（39）借：應(yīng)收賬款5000貸：壞賬準(zhǔn)備5000借：銀行存款5000貸：應(yīng)收賬款5000借：管理費(fèi)用值損失）貸：壞賬準(zhǔn)備16600（40）借：應(yīng)付賬款5000貸：營(yíng)業(yè)外收入5000貸：待攤費(fèi)用-租金60000借：管理費(fèi)用50000貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用50000（42）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用5000銀行存款399000貸：應(yīng)收票據(jù)404000（43）借：營(yíng)業(yè)稅金及附加16000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加16000（44）借：生產(chǎn)成本161400貸：制造費(fèi)用161400（45）借：庫(kù)存商品741000貸：生產(chǎn)成本741000（46）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2000000貸：庫(kù)存商品2000000（47）借：長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整60000貸：投資收益60000借：銀行存款36000貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整36000（48）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2700000投資收益80000營(yíng)業(yè)外收入15000貸：本年利潤(rùn)借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本銷售費(fèi)用營(yíng)業(yè)稅金及附加管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)外支出（49）借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅借：本年利潤(rùn)貸：所得稅費(fèi)用（50）借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅貸：銀行存款（51）借：長(zhǎng)期借款-本金長(zhǎng)期借款-應(yīng)計(jì)利息貸：銀行存款（52）借：本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)（53）借：利潤(rùn)分配-提取盈余公積貸：盈余公積-一般盈余公積（54）借：其他應(yīng)付款貸：銀行存款（55）借：利潤(rùn)分配-應(yīng)付股利貸：應(yīng)付股利（56）借：投資性房地產(chǎn)貸：銀行存款4）與計(jì)算成本、壞賬準(zhǔn)備、損益有關(guān)的主要賬戶登記如下：生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本（2245）741款在資產(chǎn)后的凈額列示的。（4）1755（28）70000編制會(huì)計(jì)報(bào)表000000（48）2407（48）2利潤(rùn)分配制造費(fèi)編制單位：藍(lán)生公司單位：元行次年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債和所有者權(quán)益行次年初數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn):流動(dòng)負(fù)債:貨幣資金1短期借款交易性金融資2-應(yīng)付票據(jù)-產(chǎn)應(yīng)收票據(jù)3應(yīng)付賬款應(yīng)收股利4--預(yù)收賬款--應(yīng)收利息5--應(yīng)付職工薪酬應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款預(yù)付賬款應(yīng)收補(bǔ)貼款存貨待攤費(fèi)用一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)其他流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)非流動(dòng)資產(chǎn):長(zhǎng)期股權(quán)投資可供出售金融持有至到期投資投資性房地產(chǎn)工程物資在建工程67890 ---------203000應(yīng)付股利-應(yīng)交稅費(fèi)-2599其他應(yīng)付款-應(yīng)付利息--一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債合計(jì)-長(zhǎng)期借款-應(yīng)付債券300000長(zhǎng)期應(yīng)付款4034專項(xiàng)應(yīng)付款105200其他非流動(dòng)負(fù)0------固定資產(chǎn)清理22-債-遞延所得稅負(fù)債--生產(chǎn)性生物資23--非流動(dòng)負(fù)債合501030長(zhǎng)期待攤費(fèi)用26492442500 遞延所得稅資 產(chǎn)其他非流動(dòng)資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)--所有者權(quán)益:--減:已歸還投-資000636400000本)凈額- 減：庫(kù)存股- 盈余公積-未分配利潤(rùn)-計(jì)11479負(fù)債和所有者736權(quán)益總計(jì)-000-期末應(yīng)收票據(jù)60000元為現(xiàn)金等價(jià)物。編制單位：藍(lán)生公司單位：元2007年度一、營(yíng)業(yè)收入減:營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失加:公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“-”號(hào)填投資收益（損失以“-”號(hào)填列）二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填列）加:營(yíng)業(yè)外收入減:營(yíng)業(yè)外支出三、利潤(rùn)總額（虧損以“-”號(hào)填列）減:所得稅費(fèi)用本期金額407800上期金額--四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“-四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列）五、每股收益（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益待估待估1.出售、處置部門或被投資單位所的收益2.自然災(zāi)害發(fā)生的損失3.會(huì)計(jì)政策變更增加（或減少）利潤(rùn)總額4.會(huì)計(jì)估計(jì)變更增加（或減少）利潤(rùn)總額5.債務(wù)重組損失6.其他本年累計(jì)數(shù) 上年實(shí)際數(shù) ----------編制單位：藍(lán)生公司單位：元表13-3利潤(rùn)分配表2007年度加：年初未分配利潤(rùn)其他轉(zhuǎn)入二、可供分配的利潤(rùn)減:提取法定盈余公積提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金提取儲(chǔ)備基金提取企業(yè)發(fā)展基金利潤(rùn)歸還投資三、可供投資者分配的利潤(rùn)減：應(yīng)付優(yōu)先股股利提取任意盈余公積應(yīng)付普通股股利轉(zhuǎn)作資本（或股本）的普通股股利四、未分配利潤(rùn)12489本年實(shí)際 上年實(shí)際 -----表13-4現(xiàn)金流量表編制單位：藍(lán)生公司2007年度單位：元本期金額本期金額一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量-銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金-收到稅費(fèi)返還--440經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金支付給職工工資以及為職工支付的現(xiàn)金支付的各項(xiàng)稅費(fèi)支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資所收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金購(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金投資所支付的現(xiàn)金取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額-973-973投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：取得借款收到的現(xiàn)金籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額上期金額補(bǔ)充資料上期金額1．將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量：凈利潤(rùn)加：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊無形資產(chǎn)攤銷長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷待攤費(fèi)用減少（減：增加）應(yīng)付利息增加（減：減少）處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失（減：收益）固定資產(chǎn)報(bào)廢損失公允價(jià)值變動(dòng)損失（減：收益）財(cái)務(wù)費(fèi)用投資損失（減：收益）遞延所得稅資產(chǎn)減少（減：增加）遞延所得稅負(fù)債增加（減：減少）存貨的減少（減：增加）經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（減：增加）經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減：減少）其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的凈額2．不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動(dòng)：債務(wù)轉(zhuǎn)為資本一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券融資租入固定資產(chǎn)3．現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈變動(dòng)情況：現(xiàn)金的期末余額減：現(xiàn)金的期初余額加：現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額減：現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額-92本期金額-10-80-532-14 0----6）現(xiàn)金流量表的編制過程和說明(1)直接法計(jì)算過程①先登記分類賬存貨本期發(fā)生額：3交易性金融資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款待攤費(fèi)用應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù)本期本期工程物資期初余額長(zhǎng)期股權(quán)投累計(jì)折舊累計(jì)折舊在建工程長(zhǎng)期待攤費(fèi)4920短期借款應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款應(yīng)付職工薪酬-職應(yīng)付股利應(yīng)付股利應(yīng)付票據(jù)00應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育稅應(yīng)付利息應(yīng)付利息應(yīng)付債券其他應(yīng)注：長(zhǎng)期借款期初余額包括一年內(nèi)到期的300000元。本期本期營(yíng)業(yè)外支本期發(fā)營(yíng)業(yè)外收入本期發(fā)營(yíng)業(yè)外收入本本本期本期②登記三大活動(dòng)的現(xiàn)金流量臺(tái)賬2007年憑證號(hào)728303摘要收回銷貨款收回銷貨款收回貨款借方盈余00銷售費(fèi)銷售費(fèi)本期發(fā)所得稅費(fèi)財(cái)務(wù)費(fèi)財(cái)務(wù)費(fèi)銷售、勞稅費(fèi)返其他收務(wù)收入銷售、勞稅費(fèi)返其他收務(wù)收入還入942合計(jì)7年余額摘要貸方支付7年余額摘要貸方支付支出其他支出費(fèi)450449購(gòu)貨購(gòu)貨12358支出品加職工醫(yī)療費(fèi)借款購(gòu)貨款增殖稅交納所得稅押金合計(jì)440ⅱ經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出量ⅲ投資活動(dòng)現(xiàn)金流入量2007年憑證號(hào)1010112747摘要處置固定處置固定投資收益處置固定投資收益合計(jì)借方貸方0余額資投資收資ⅳ投資活動(dòng)現(xiàn)金流出量20072007年貸方余額購(gòu)固定資產(chǎn)股權(quán)投資購(gòu)工程物資付