第七章會計(jì)賬簿

第二節(jié)賬簿設(shè)置與登記

第七章會計(jì)賬簿會計(jì)賬簿設(shè)置要點(diǎn)一會計(jì)賬簿設(shè)置要點(diǎn)

第七章第二節(jié)賬簿的設(shè)置與登記1.應(yīng)符合企業(yè)資金運(yùn)動的特點(diǎn)和規(guī)模，滿足經(jīng)濟(jì)管理的需要；2.與記賬方法和賬務(wù)處理程序相適應(yīng)；3.具有科學(xué)性4.具有實(shí)用性會計(jì)賬簿設(shè)置要點(diǎn)第七章第二節(jié)賬簿的設(shè)置與登記1.應(yīng)符二、賬簿登記的基本內(nèi)容

第七章第二節(jié)賬簿的設(shè)置與登記

1．日期欄2．憑證欄3．摘要欄4．對應(yīng)科目欄5．收入、支出欄6．結(jié)余欄二、賬簿登記的基本內(nèi)容第七章第二節(jié)賬簿的設(shè)置與登記三序時賬簿的格式與登記方法

第七章第二節(jié)賬簿的設(shè)置與登記1.現(xiàn)金日記賬的格式與登記方法(1)格式：收、付（或借、貸）、余三欄式。(2)登記方法：逐日逐筆登記。三序時賬簿的格式與登記方法第七章第二節(jié)賬簿的設(shè)置與庫存現(xiàn)金日記賬“庫存現(xiàn)金日記賬”也可設(shè)為“借方”、“貸方”和“余額”三欄

第七章第二節(jié)賬簿的設(shè)置與登記庫存現(xiàn)金日記賬“庫存現(xiàn)金日記賬”也可設(shè)為“借方”、“貸方”和

第七章第二節(jié)賬簿的設(shè)置與登記2.銀行存款日記賬

(1)格式：收、付（或借、貸）、余三欄式。(2)登記方法：逐日逐筆登記。

第七章第二節(jié)賬簿的設(shè)置與登記2.銀行存款日記賬四總分類賬簿的格式與登記方法1.格式：借、貸、余三欄式。2.登記方法：

逐筆登記--根據(jù)專用記賬憑證逐筆登記。

匯總登記--對專用記賬憑證進(jìn)行匯總后，根據(jù)匯總的數(shù)字登記。第七章第二節(jié)賬簿的設(shè)置與登記

四總分類賬簿的格式與登記方法1.格式：借、貸、余三欄式：原材料

第七章第二節(jié)賬簿的設(shè)置與登記：原材料第七章第二節(jié)賬簿的設(shè)置與登記五明細(xì)分類賬簿的格式與登記方法：應(yīng)付賬款—東方工廠明細(xì)賬購買甲材料歸還貨款銀付100005000

第七章第二節(jié)賬簿的設(shè)置與登記1.三欄式（同總分類賬）(1)格式：借、貸、余三欄式。(2)登記方法：逐筆登記。

五明細(xì)分類賬簿的格式與登記方法：應(yīng)付賬款—東方工廠明細(xì)賬：應(yīng)付賬款—東方工廠明細(xì)賬購買甲材料歸還貨款銀付100005000

第七章第二節(jié)賬簿的設(shè)置與登記

(3)適用范圍：往來款項(xiàng)結(jié)算等業(yè)務(wù)。(4)特點(diǎn)：只提供價(jià)值指標(biāo)。：應(yīng)付賬款—東方工廠明細(xì)賬購買甲材料銀付100005000

第七章第二節(jié)賬簿的設(shè)置與登記2.數(shù)量金額式(1)格式：借、貸、余三欄中分設(shè)數(shù)量、金額等欄。第七章第二節(jié)賬簿的設(shè)置與登記2.數(shù)量金額式

第七章第二節(jié)賬簿的設(shè)置與登記(2)登記方法：逐筆登記。(3)適用范圍：實(shí)物資產(chǎn)增減等業(yè)務(wù)。(4)特點(diǎn)：提供價(jià)值指標(biāo)和實(shí)物指標(biāo)。第七章第二節(jié)賬簿的設(shè)置與登記(2)登記方法：逐筆登記。制造費(fèi)用明細(xì)賬（只按借方發(fā)生額設(shè)置專欄的多欄式）20××年憑證號數(shù)摘要借方合計(jì)月日工資福利費(fèi)折舊費(fèi)辦公費(fèi)……31月初余額3000420280020064205轉(zhuǎn)5分配工資5500119205轉(zhuǎn)6提取福利費(fèi)7701269015轉(zhuǎn)7購辦公用品3001299031轉(zhuǎn)33提取折舊32001619031轉(zhuǎn)34分配85001190600050016190

第七章第二節(jié)賬簿的設(shè)置與登記(1)格式：按借方、貸方或借貸雙方分別設(shè)置專欄。3.多欄式制造費(fèi)用明細(xì)賬20××年憑證摘要借應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)賬

第七章第二節(jié)賬簿的設(shè)置與登記應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)賬第七章第二節(jié)賬簿的設(shè)置與登記制造費(fèi)用明細(xì)賬（只按借方發(fā)生額設(shè)置專欄的多欄式）20××年憑證號數(shù)摘要借方合計(jì)月日工資福利費(fèi)折舊費(fèi)辦公費(fèi)……31月初余額3000420280020064205轉(zhuǎn)5分配工資5500119205轉(zhuǎn)6提取福利費(fèi)7701269015轉(zhuǎn)7購辦公用品3001299031轉(zhuǎn)33提取折舊32001619031轉(zhuǎn)34分配85001190600050016190業(yè)務(wù)發(fā)生日期、憑證和摘要等的填列方法同前有關(guān)費(fèi)用發(fā)生時（增加），在預(yù)先按借方設(shè)置的相應(yīng)欄次中登記由于未設(shè)貸方欄，在月末分配制造費(fèi)用時（減少），用紅字登記

第七章第二節(jié)賬簿的設(shè)置與登記(2)登記方法：逐筆登記。(3)適用范圍：成本費(fèi)用和收入等業(yè)務(wù)。(4)特點(diǎn)：只提供價(jià)值指標(biāo)；減少數(shù)用紅字登記。制造費(fèi)用明細(xì)賬20××年憑證摘要借

第七章第二節(jié)賬簿的設(shè)置與登記（四）備查賬簿的格式與登記方法

1.格式：不固定。2.登記方法：根據(jù)備忘事項(xiàng)逐筆登記。3.適用范圍：租入設(shè)備、物資；應(yīng)收、應(yīng)付賬款和擔(dān)保、抵押品等事項(xiàng)。4.特點(diǎn)：不是根據(jù)會計(jì)科目設(shè)置，與其他賬簿之間不存在嚴(yán)密的依存和勾稽關(guān)系。第七章第二節(jié)賬簿的設(shè)置與登記（四）備查賬簿的格式與登記六、會計(jì)賬簿的登記規(guī)則與錯賬的更正制造費(fèi)用明細(xì)賬（只按借方發(fā)生額設(shè)置專欄的多欄式）20××年憑證號數(shù)摘要借方合計(jì)月日工資福利費(fèi)折舊費(fèi)辦公費(fèi)……31月初余額3000420280020064205轉(zhuǎn)5分配工資5500119205轉(zhuǎn)6提取福利費(fèi)7701269015轉(zhuǎn)7購辦公用品3001299031轉(zhuǎn)33提取折舊32001619031轉(zhuǎn)34分配85001190600050016190記賬憑證編號藍(lán)、黑字表示正常的含義，紅字表示相反的含義

第七章第二節(jié)賬簿的設(shè)置與登記（一）會計(jì)賬簿的登記規(guī)則

1.根據(jù)憑證記賬，登記內(nèi)容齊全。2.使用藍(lán)黑墨水，紅字限制使用。

六、會計(jì)賬簿的登記規(guī)則與錯賬的更正制造費(fèi)用明細(xì)賬20××年憑

第七章第二節(jié)賬簿的設(shè)置與登記

3.賬頁連續(xù)登記,不得隔頁跳行。第七章第二節(jié)賬簿的設(shè)置與登記3.賬頁連續(xù)登記,不得總賬會計(jì)科目：生產(chǎn)成本摘要借方貸方千百十萬千百十元角分千百十萬千

領(lǐng)用材料1000000

領(lǐng)用材料1000000總賬會計(jì)科目：生產(chǎn)成本千百十萬千百十元角分千百十萬千

領(lǐng)用材料1000000

領(lǐng)用材料1000000書寫正確

(占行高二分之一)書寫錯誤

(書寫占滿格)摘要借方貸方

第七章第二節(jié)賬簿的設(shè)置與登記

4.說明簡明扼要,書寫適當(dāng)留格。總賬總賬書寫正確

(占

第七章第二節(jié)賬簿的設(shè)置與登記

5.賬頁結(jié)轉(zhuǎn)說明第七章第二節(jié)賬簿的設(shè)置與登記5.賬頁結(jié)轉(zhuǎn)說本月歸還8000應(yīng)付賬款月初余額5000本月新欠3000本月合計(jì)3000本月合計(jì)8000在“T”形賬戶中，沒有余額時的表示方法

第七章第二節(jié)賬簿的設(shè)置與登記6.注明余額方向本月歸還8000應(yīng)付賬款月初余額5000本月新欠

第七章第二節(jié)賬簿的設(shè)置與登記7.做好記賬標(biāo)記8.記賬發(fā)生錯誤,按規(guī)定方法更正

第七章第二節(jié)賬簿的設(shè)置與登記7.做好記賬標(biāo)記8.記賬發(fā)七錯賬的更正方法記賬憑證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄記賬①∨╳日記賬總賬明細(xì)賬

第七章第二節(jié)賬簿的設(shè)置與登記1.錯賬的基本類型（基于記賬憑證與賬簿登記兩個環(huán)節(jié)的分析）(1)記賬憑證正確但登記賬簿發(fā)生錯誤。七錯賬的更正方法記賬憑證經(jīng)濟(jì)記錄記賬①∨╳日記賬憑證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄記賬╳日記賬總賬明細(xì)賬②╳

■記賬憑證上會計(jì)科目用錯

■記賬憑證上金額寫多■記賬憑證上金額寫少

第七章第二節(jié)賬簿的設(shè)置與登記(2)記賬憑證錯誤引發(fā)賬簿登記錯誤。記賬憑證經(jīng)濟(jì)記錄記賬╳日記賬總賬明細(xì)賬②╳分角元十百千萬十百53289￥00￥5238900王寧2.更正錯賬的具體方法

（1）劃線更正法——適用于更正記賬憑證正確只是記賬時發(fā)生的錯賬。

分錄正確,過賬后發(fā)現(xiàn)文字、數(shù)字書寫錯誤.

第七章第二節(jié)賬簿的設(shè)置與登記分角元十百千萬十百53289￥00￥52

第七章第二節(jié)賬簿的設(shè)置與登記（2）紅字更正法

①適用于更正記賬憑證會計(jì)科目用錯的錯賬。【例】企業(yè)管理人員公出預(yù)借差旅費(fèi)3000元,付給現(xiàn)金。錯誤分錄如下，并已入賬：借：應(yīng)收賬款3000貸：庫存現(xiàn)金3000

第七章第二節(jié)賬簿的設(shè)置與登記（2）紅字更正法

庫存現(xiàn)金應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款

×××300030003000300030003000A

用紅字編分錄并記賬，沖銷錯賬：借：應(yīng)收賬款

3000

貸：庫存現(xiàn)金

3000B

編制正確分錄并記賬：借：其他應(yīng)收款3000

貸：庫存現(xiàn)金3000原來的錯賬原來的錯賬教學(xué)中紅字的表示方法：3000

第七章第二節(jié)賬簿的設(shè)置與登記注意問題：▲對登記沒有錯誤的賬戶（如“庫存現(xiàn)金”）也要重新登記，不能只登記原來錯賬的賬戶（“應(yīng)收賬款”）。

A用紅字編分錄并記賬，沖銷錯賬：B編制正確分錄并記賬第七章第二節(jié)賬簿的設(shè)置與登記②用于更正記賬憑證上金額寫多的錯賬。【例】用銀行存款7500元繳納稅金。錯誤分錄如下，并已入賬：借：應(yīng)交稅費(fèi)75000貸：銀行存款75000

更正方法為：第七章第二節(jié)賬簿的設(shè)置與登記②用于更正記賬憑證上金額寫多

銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)

×××75000750006750067500原來的錯賬

用紅字編分錄并記賬（金額為正確數(shù)字與錯誤數(shù)字二者之差67500