應收帳款管理202X主講：代用名時間：202X企業培訓/團隊管理/應收管理制度/客戶開戶管理PARTONE應收賬款管理制度01PARTTWO分項管理制度0201應收賬款管理制度應收賬款是企業的一項重要流動資產,也是一項風險較大的資產.完善企業應收賬款管理機制,對加快貨款回收、防范財務風險、提高經營效益具有重要意義釋義以本期會計期間發生的費用和收入是否應計入本期損益為標準，處理經濟業務的一種制度優勢有利于正確反映各期的費用水平和盈虧狀況應收賬款管理制度權責發生制應收賬款管理制度采用權責發生制核算應收賬款控制的兩個重要指標信用額度商業最高為三個月O1信用期直銷醫院最高為4個月O2應收賬款管理制度02分項管理制度應收賬款是企業的一項重要流動資產,也是一項風險較大的資產.完善企業應收賬款管理機制,對加快貨款回收、防范財務風險、提高經營效益具有重要意義分項管理制度客戶開戶管理新增客戶信用額度管理客戶檔案管理應收賬款信用額度管理銷售合同管理銷售發票管理應收賬款賬務管理收獲回執管理應收賬款函證管理退貨管理調貨管理應收賬款對賬管理銷售折扣管理到款及其他費用管理清欠與訴訟管理銷售代表填寫“開戶授信申請表”，附上年檢的營業執照或醫院為醫療機構許可證、藥品經營許可證、稅務登記證開戶各級業務經理審核審核會計部復核，合格后予以開戶相關信息錄入檔案復核客戶開發制度新增客戶信用額度原則上不授予新增客戶信用額度業務部門在申請表上填寫信用額度,客戶資信條件良好，可以賒銷的01合格的法人或自然人擔保02權責發生制銷售經理、銷售副總裁、財務總監核決核決后方可授予信用額度03應收賬款管理制度客戶檔案變更客戶更名須提供新舊公司同時蓋公章的更名通知、新名稱營業執照、藥品經營許可證、稅務登記證、股東構成，并出具由新公司承擔原公司債務的申明客戶更改其它檔案，必須提供書面通知客戶檔案保管有關客戶的所有檔案信息、客戶函證、對帳調節表、其他檔案，全部由應收賬款會計及時錄入微機，檔案文本整理完畢統一裝訂保管客戶檔案收集所有客戶均應提供客戶全稱、簡稱、公司地址、發貨地址、電話、傳真、開戶行、稅號、帳號、法人客戶檔案存檔營業執照（或醫療機構許可證）、藥品經營許可證、納稅登記證每年更新存檔一次，時間要求與客戶的年協議同步銷售代表寫簽呈商業經理提呈銷售副總核準財務總監簽字發貨權責發生制依據客戶發貨、回款、外欠、地域情況等采用一定的計算公式按季度滾動核定，年度則對所有客戶予以全面修訂

應收賬款管理制度臨時超信用額度或信用期限處理流程

權責發生制應收賬款管理制度01銷售代表填寫“開戶授信申請表”,超出核定信用額度的客戶報財務總監核準02各級經理、銷售副總核準03會計部核對追加信用額度的申請流程應收賬款管理制度銷售代表整本領用一次最多2本，交舊領新，對合同使用負全責，遺失合同需主管經理簽字確認合同內容必須填寫齊全、清晰，不得涂改，銷售人員不得替代客戶簽字蓋章銷售代表發生變動時已領用合同要辦理移交手續或退回，否則，給公司造成的經濟損失由其直接主管經理負全責，并對責任人予以處罰對發票開票或其他特殊要求業務人員在合同空白處合同存根交會計部核對合同存根件與傳真件不符并造成損失的由銷售代表負責。檢查后分辦事處或分省裝訂存檔備查銷售發票管理依據合同開具銷售發票開具發票發票聯、抵扣聯直接寄往辦事處有特殊要求寄往其他地址的需銷售代表提出書面申請并保證發票安全寄往辦事處銷售代表將發票交予客戶銷售發票要由客戶簽收交與客戶

權責發生制應收賬款的發票、到款、沖賬費用要求當日入賬。發貨、到款日報表、應收賬款賬齡表等，每月二十號以前，每三天向相關人員發送一次，每月二十日后每天發送一次銷售代表每月對自己經管的應收帳款簽字確認，對異常情況和已發現的入帳錯誤應及時反饋給應收帳款會計帳齡超過半年以上的欠款利息，由歸管銷售代表負擔其相應利息（按貸款利率）的百分之八十，另外百分之二十由上級經理、銷售經理平均負擔

應收帳款帳齡分析表、預警分析表

辦事處業務經理省經理大區經理應收賬款賬務管理所有客戶回執必須反映品種、數量并加蓋對方公章或業務章或倉儲章，收貨人簽字并注明日期收貨回執管理01合同必須要有調撥單、客戶回執異地庫發貨03由儲運部門負責收全回執，會計部簽收整理保管公司發貨并公司汽運送貨02必須有調入客戶的收條從客戶處調貨給其他客戶04以運輸郵寄部門的運單為回執，由儲運部門保管存檔其他方式發貨給客戶的會計部每年6月末12月末應收賬款余額為基準分兩次向客戶函證應收賬款函證管理60天內回函，函證在規定時間不能傳回會計部或印章不合格將停止一季度發函證一次發貨應收帳款函證一季度發函證一次，不能在次季度30日內蓋財務專用章或院公章確認的停止供貨醫院的應收帳款應收帳款退貨管理客戶提出退貨銷售代表提出申請銷售經理批準退貨入庫會計部處理賬務20%30天客戶退貨一律由倉儲總庫辦理驗收入庫，并按退貨管理流程轉移原始憑整經管銷售人員要索取當地稅務局出具的退稅證明，并按稅后退貨總額的20%處罰若在退貨30天內不能取得退稅證明，稅款全部由經管人員負擔，半年內取回退稅證明銷售人員簽呈，銷售經理核準后，財務部門將所扣稅額返還退貨管理100%20%由營銷綜合辦負責按規定辦理，業務員在事先未經任何領導書面同意，私自以任何方式換貨，處于額度的罰款，造成損失的全額賠償需要換貨由業務人員在合同空白處醒目加注理、銷售經理平均負擔罰款的百分之二十屬非質量原因退貨調貨管理在此處預設標題文本內容經管業務員必須提供該客戶收貨回執和合同及時開票。未經主管經理審批而私自做主調貨的調貨人員負全責調出直接銷售向客戶索取原票或返銷發票或經財務蓋章確認的無稅扣款證明，不能取得上述資料時，調出貨物的稅款由經管人員負擔呈報主管經理審批應收賬款對賬管理依據半年一次的函證結合余額、蓋章、回款、歷史情況、銷售代表的反饋等綜合情況確定需對帳的客戶會計部銷售人員對各自經管客戶的應收帳款負全責銷售部

崗位職責應收賬款對賬管理如果不履行接交手續，所發生的一切損失由接管人員和主管經理負責主管經理監交銷售人員必須陪同，對帳結果雙方加蓋財務專用章，也可蓋業務章或公章并備注原因，陪同的銷售人員、對帳會計簽字，事后上級經理、銷售經理簽字確認有質疑銷售代表發生變動時應收賬款對賬管理會計部計算在銷售發票中扣除或季度后返還依據半年一次的函證結合對方余額、蓋章情況、回款跡象歷史情況、銷售代表的反饋等綜合情況確定需對帳的客戶折扣方法銷售副總、財務總監審批折扣的其他處理方法到款及其他費用管理銷售人員取得匯票十日之內郵回公司會計部破損貨物處理一次性破損金額（售價）達一千元以上的需退回公司處理客戶破損及帳務處理銷售人員應及時掌握客戶的破損及帳務處理情況，并向對方索要破損證明破損證明應為對方倉儲的退出單或紅字入庫單或拒付單清欠與訴訟管理銷售代表清欠認為自己能力已很難清回貨款的，可書面申請（附件10）并經銷售經理、銷售副總同意交給專職的清欠人員清欠專職清